公司代缴个人所得税代扣代缴表分录怎么做

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-11-06 02:22 标签： 公司代缴社保会计分录
股权转让如何缴纳个人所得税_做账技巧
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股权转让如何缴纳个人所得税
发布时间：日　来源:应届生会计考证网　作者:编辑组
　　【问】三个自然人共同出资成立了一家有限责任公司，现其中二人将其股权转让给第三人，并在工商部门办理了变更登记。这二人当时的出资额70万元，转让价140万元，请问该如何缴纳个人所得税？140*20%还是（140-70）*20%。
　　【答】1、应分清二人个自出资额及转让所得为多少。
　　2、就二人所得分别缴纳个人所得税。
　　计算公式：
　　应纳税所得额＝股权转让收入－本金（原值）－费用应纳税额＝应纳税所得额*20%
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在税务局直接缴纳的个人所得税怎么做分录
该用户从未签到
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我公司是建筑行业，之前持外管证在别的地税局开发票，当时缴纳的税费包括营业税金及附加、等。我想请问一下，这个“个人所得税”要怎么做分录？
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借记应付职工薪酬贷记应缴税费--个人所得税，或者是借记应付职工薪酬贷记银行等科目
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谢谢学习了
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签到天数: 633 天[LV.9]一代宗师
企业还需要缴纳个人所得税。？ 看来各地的土政策真是的啊。
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没有其他回答了吗
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企业代扣代缴的个税只能通过应付职工薪酬科目，通过损益科目核算的，根据所得税和个税法律法规的规定，不能税前扣除。
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公司代扣代缴个人所得税如何做会计分录
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公司代扣代缴的个人所得税，有的入在应交税金下，有的入在其他应付款下
哪个更好一些，有什么影响马？
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没有人理哦
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计入应付工资薪酬
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如果执行了新准则，应该计入应缴税费，没有执行新准则，计入应缴税金，以前是通过其他应付款的，现在已经调整了。计入其他应付款和应缴税金没有实质区别。
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在应交税金下核算
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代扣借:应付工资
& && &贷:其它应付款
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应付工资薪酬
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企业按规定计算代扣代交的职工个人所得税时借:应付工资
&&贷:应交税金－－应交个人所得税
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　　企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：第一，职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务；第二，企业既承担税款，又负有扣缴义务。举例说明如下：
　　第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记“应付工资”科目，贷记“应交税金——代扣代缴个人所得税”科目。
　　例1：企业为职工顾某发放9月份工资3600元。税款由顾某自己承担，企业负责代扣代缴。
　　顾某应纳税额＝（）×15％－125＝295（元）。
　　月末发放工资时，账务处理为：
　　借：应付工资 3600
& && &贷：现金 3305
& && && & 应交税金——代扣代缴个人所得税 295
& && & 缴纳税款分录略（下同）。
　　第二，企业为个人代负个人所得税通常有两种情况：一是按照合同或者协议规定，纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。这种情况通常是企业的自愿行为。二是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业赔缴。这种情况是税法对企业未履行扣缴义务的一种“处罚”。企业除了赔缴税款外，还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。
　　由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应记入“营业外支出”科目。与之相适应，企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除，在年终申报企业所得税时，应全额调增应纳税所得额。
　　例2：企业为职工王某发放9月份工资3200元。按协议规定，王某个人所得税由该企业承担。按照国税发[号文件的规定，应纳税额计算如下：
　　应纳税所得额＝（不含税收入额－800－速算扣除数）÷（1－税率）　　 ＝（－125）÷（1－15％）＝2676.47（元）；
　　应扣缴个人所得税＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝％－125＝276.47（元）。
　　账务处理如下：
　　借：营业外支出 276.47
& && & 贷：应付工资 276.47
& & 若该企业当年度税前利润总额为120000元，营业外支出账户中列支代负本单位职工的个人所得税税额为30000元，不考虑其他纳税调整因素。则：
　　全年应纳税所得额＝000＝150000（元）；
　　应纳企业所得税额＝％＝49500（元）。
　　需要说明的是，有人认为，企业支付的工资本应是含税的，企业代负的税款和职工实际取得的收入，是企业本应支付给职工的含税工资。因此，应将为职工代负的个人所得税，记入应付工资账户贷方和相应的科目中，以体现实际发放工资总额的真实性。即借记“管理费用、生产成本”等科目，贷记“应付工资”科目，同时借记“应付工资”科目，贷记“应交税金——代扣代缴个人所得税”科目。这种处理方法，实际上是将本应由个人负担的个人所得税名正言顺地改由企业负担。这与国家开征个人所得税的意义直接相违背，其结果必将增加企业的成本，从而减少了企业所得税。笔者认为，企业代纳税人负担个人所得税，不能以牺牲国家税款为代价。因此，在进行会计处理时，不宜将企业代为负担的个人所得税计入有关成本费用科目中。
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应该在应交税金下
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aikang11076
你好，相必你是列东中学的同学，我也是，很巧吧，我也是和你一样中考
首先，纳税大户和十佳企业对我们市做出的贡献是很大的
如果他们不得到回报的话，他们会
车间的记到制造费用
员工的记到管理费用——职工福利费
一、正常情况下，免抵退税根据国税退税部门审核后的数据资料做相关会计分录:
1、根据“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”:
借:主营业务成本
贷:应交税费-
退运补税：
借：应收出口退税
贷：银行存款
新小企业会计准则，并没有将所得税直接计入未分配利润的规定。你原来计入未分配利润是错误的。
小企业会计准则，所得税做法与企业会计准则是相同的。
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代扣时借：应付职工薪酬－职工工资　　贷：应交税费－应交个人所得税　　　　库存现金（银行存款）交纳时借：应交税费－应交个人所得税　贷：银行存款
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