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······合理节税是怎么回事，怎么做是合理节税
&&&&&&&& 合理的也有说法叫纳税筹划、合理避税，我理解，合理节税、税收筹划、合理避税的含义是不同的。&&& 税收筹划：是指纳税人通过筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的实现安排和策划在合法前提下以税收负担最小化为目的的经济活动。纳税筹划的方法有很多：比如利用免税，减税，税率差异，抵免等方面的税收优惠政策，都可以达到税收筹划的目的。&&& 合理避税：是指纳税人在税收法规许可的范围内，利用合法的手段，通过经营和财务活动的精心安排尽量减少纳税税额，以期达到纳税负担最小的经济行为。&&& 有人认为合理节税与偷漏税差不多，但我认为，合理节税与偷漏税是有本质的区别，进行合理节税的人是尊重税法，只不过他们靠自己的智慧，利用了目前税法的一些漏洞获得了利益。当然，法律有个逐步完善过程，不能利用法律的漏洞达到个体的目的，应该在法律允许范围内最大限度地按照法律办事。&&& 合理避税并不违法，但一般被官方认为是企图绕过立法意图的行为，所以对避税一般都制定了反避税法加以限制。在我国，至今还没有关于避税的法律条款定义，所以对避税并没有规定法律责任，但还是采取了可以对纳税人进行强制调整，要求其补缴税款的反避税措施。如在增值税、企业所得税有关法规中都有主管税务机关有权核定和调整产品销售价格的规定。我国国家税务总局专门成立反避税司，以遏制避税和利用关联交易避税偷税。&&& 在市场经济条件下，企业要追求利润最大化。实现利润最大化的途径是实现收入的最大化和成本费用的最小化。税收是主要的社会费用，在法律许可的范围内降低税收成本，是纳税人追求利润最大化的重要途径，这种利润最大化是一种税后利润最大化。这是纳税人在市场经济条件下生存和发展的需要，如果我们进行合理节税，享用国家提供的税收优惠政策，留在企业的资金也就更多，更有利于企业的发展，企业发展起来，得到更多的利润，纳的税也会越来越多！所以进行合理节税，是企业提高经济效益的要求，国家也会得到更多的财政收入。随着市场经济的发展及国内经营与国际惯例的接轨，节税现象将越来越普遍。&&& 当前，许多中小企业的经营状况并不轻松。如何实现自身强大的创新能力和经济活力，合理节税或许可算一条可行之道。针对我市中小企业实际情况，重点介绍以下方法：&&& 1、用足税收优惠政策 &&& 新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策。如：&&& 1）新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年；&&& 2）省政府“关于推进节约型社会建设若干政策措施的通知”（苏政发[2006]60号）&&& ⑴企业利用本企业外的大宗工程渣土、江河湖泊淤泥、污水处理厂污泥等作主要原料生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征企业所得税5年。&&& ⑵生产企业为降低能耗、水耗，改进工艺而发生的技术开发费可按150%抵扣当年的应纳所得税额。实际发生的技术开发费当年抵扣不足的，可按税法规定在5年内结转抵扣。&&& ⑶企业使用国家公布的节能、节水、环保国产设备，可加速折旧；生产《当前国家鼓励发展的环保产业设备（产品）目录》内设备（产品）的企业，在符合独立核算、能独立计算盈亏的条件下，其年度净收入在30万元（含30万元）以下的，免征企业所得税。&&& ⑷节能技术服务企业享受《省委、省府关于加快发展现代服务业的若干政策》（苏发[2005]17号）有关扶持政策。&&& 3）企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等，年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等；&&& 4）企业应该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策，最大限度节税，壮大企业实力。&&& 5) 根据目前的税法规定，企业所得税的纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度纳税所得额3%以内的部分，准予免除。个人向慈善公益组织的捐赠，在应纳税额30%以内的部分，可以免除。&&& 2、注册到“节税绿洲”&&& 现在各地招商引资政策都较优惠，特别是经济技术开发区（经国家认定的）、农业开发区、加工园区开出的招商引资条件十分诱人，大多以减免若干年的企业所得税、减免各种费用等等条件吸引资金、技术和人才。如果您的企业是高新技术产业或受鼓励产业，如此优惠的条件当然成为企业节税的优先考虑因素之一。凡是在所设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠。很多投资经营企业利用经济开发区等的各项优惠政策，（在名义上）将企业设在经济开发区等，实际业务活动则不在或不主要在区内进行。这样该企业在非特定区域获得的经营收入或者业务收入，就可以享受特定区域的税收减免照顾，特定区域外的利润所得就可以向区域内企业总部转移而减少纳税（税收通常采用的是属地管理原则，实际经营地税务机关是否进行调整，实际是可商量的）。&&& 但在招商引资条件中，减免税规定往往得不到税务部门的承认，而通常采用是“先征后（政府）返”或“先征（政府）后奖”的形式退还征收的税款。　　3、进入特殊行业　　比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。　　婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。&&& 医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。&&& 安置“四残人员”占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税“服务业”税目范围内（广告业除外）的业务，免缴营业税。&&& 残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。&&& 还有安置转业、退伍军人等也有优惠税务政策。　　4、做“管理费用”的文章　　企业可提足坏帐准备金，坏帐准备金是要进入管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。　　在税法允许范围内，企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。&&& 5、分摊费用，用而不“费”&&& 企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下，想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最大摊入，从而实现最大限度的节税。&&& 常用的费用分摊原则一般包括实际费用分摊、平均摊销和不规则摊销等。只要仔细分析一下折旧计算法，我们就可总结出普遍的规律：无论采用哪一种分摊，只要让费用尽早(各个环节)地摊入成本，使早期摊入成本的费用越大，那么就越能够最大限度地达到节税的目的。至于哪一种分摊方法最能够帮助企业实现最大限度地节税目的，需要根据预期费用发生的时间及数额进行计算、分析和比较并最后确定。当今的企业界，有不少经营者对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，还有的将自己买房子、车子的支出，甚至子女入托上学的费用都列支在公司经营项目，中小企业私营业主考虑如何将家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。这样处理并不为国家政策所允许，税收政策明文规定不得将业主家庭支出列入企业支出，这样做风险太大，但此方法在时下的企业界并不鲜见。我们在此也不提倡。&&& 如所得税“膨胀成本”冲减应纳税所得额：　 （1）工资成本膨胀　 （2）原材料进成本膨胀　 （3）费用成本摊销　 （4）固定资产折旧成本　 （5）广告宣传费进成本——如：广告费进成本控制不得超过销售收入2%，总公司超过2%，子公司不足2%，就可以让总公司的广告费，由不足2%子公司承担；又比如，如果两个子公司，甲地所得税税负重，可以让甲公司承担。但都必须开具子公司当地广告费专用发票。　　6、合理提高职工福利&&& 中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等税前列支项目。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。&&& 7、做足“销售结算”的文章选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能延迟收入确认的时间。例如某电器销售公司，当月卖掉10000台各类电器产品，总计收入2500万左右，按17%的销项税，要交425多万的税款，但该企业马上将下月进货税票提至本月抵扣。由于货币的时间价值，延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。（商业企业以是否付款作为进项税抵扣时限；工业企业以是否入库作为抵扣时限，不由企业自主决定。且推迟收入确认，只能采取分期收款方式或以逐步确认收入，赊销也以合同约定时间作为确认收入依据）&&& 8、向银行贷款节税&&& 向银行贷款（自有资金充足另当别论）不仅仅是缺少资金也是一种节税办法，根据税法的规定，利息支出是在税前扣除。企业适度地负债，利用税前列支利息，冲减利润，从而达到少交或免交企业所得税的目的。而且适度负债有利于企业加快发展（我认为30%左右最佳），关键看投资利润是否大于负债利润，债务资本越高，对权益资本越有利，但也要考虑债务风险。据了解，外商投资中国的资金中，60%以上是借贷资金，自有资金比例并不高。这种资本弱化节税的手法实质是降低了资本最低回报率，为企业合理利用财务杠杆增加利润。&&& 9、资产租赁&&& 租赁是指出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说，租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险，由于租金从税前利润中扣减，可冲减利润而达到节税。但要比较与自购的成本收益，自购可以通过折旧方式摊销进入成本。&&& 10、定价转移&&& 转移定价法。一般适用于税率有差异的相关联企业，是企业节税的基本方法之一，通过转移定价，使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业的纳税总额。只要企业能寻找到两个税率相差更大的地区，在这两家企业间进行贸易和合作，贸易的额度越大，所能节省的税收就会越多。利用“价格”平台合理节税——“从价计征”&&& 税额=销售额×税率&&&&&&& =销售量×单位价×税率&&& 11、合理安排企业的财务和经营方式&&& 充分研究税收规定，通过对企业的经营方式、财务的合理安排，也可以达到节税目的。例如：&&& 1）当某一大宗交易处在两个纳税年度交叉点时（即年末与年初），根据权责发生制的会计处理原则，可适当推迟交易发生日，使之尽可能发生在下一年度，从而使部分所得税推迟一年缴纳，获得利润方面的好处。若推迟100万元的纳税额一年，按年利息10%计算，可节税10万元左右。&&& 2）根据我国税法规定，企业发生年度亏损，可以用下一年度的所得税弥补。下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。某些企业可以采取收购亏损企业的方式，将企业利润转移到亏损企业中，从而避开纳税企业所得税的义务。&&& 3）针对享受“两免三减半”（各类开发区、工业园区内有不少此类企业）的企业，从实际情况看，在开办初期一般都尽量将其利润转移到关联企业中，尽量延续其开始获利年度。在公司经营达到经营年限的后五年中，将利润向该企业转移，从而达到最大程度的节税。如有可能可以收购此种类型的企业，以分流利润，进行节税。&&& 4）对货物销售的业务，如果购方要求销售方承担运费，在购方同意情况下，可以把双方商定的价款分为货款和运费，分别进行业务处理，如销售方没有运输业务，可以另外委托运输单位，这样销售方就能合理减少销售货物所产生的17%销项税，达到降低纳税成本的目的。&&& 5）工资奖金发放时也要有一定的计划，尽量避免在某一个月份集中发放不同项目的奖金，对那些时效性不强的奖励项目可根据当期工资奖金的发放水平，决定在当月发放或在次月发放，以降低当期的个税计征率。&&& 6）利用购置国产设备，达到“国产设备抵免”政策（国家鼓励政策，可以税前扣除40%，且可抵免5年），这一政策目前使用较为广泛，而且合理合法。&&& 12、混合销售税收筹划比较分别缴纳增值税、营业税节税？还是单独缴纳增值税或单独缴纳营业税节税。&&& 13、降价销售、折扣销售筹划&&& 1）薄利多销。&&& 2）减少销项税。&&& 3）减少企业所得税。　　以上方法，只是部分方法与技巧。不同的纳税对象有不同的节税方式。企业的管理者需要对所有有关征纳活动的经济现象进行研究，或者征询税务专家的意见，以便找出没有法律麻烦的方式和途径。公司管理人员应该研究法律知识，用足税收优惠，掌握各种方法并在实践中参与、运用和提高。通过对企业组织结构及经营方式、结构的调整及合理的财务安排，以求达到最大程度节税的目的，在合法的范围内为企业谋取最大利益。我相信，在企业界一定还有更多高明的节收的方法。但不论如何，都必须提醒大家：节税必须合法和合理，自始至终，都要把节税的“合法性”放在第一位。
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详解创业者该如何才能够做到合法节税
&&&&&&来源：河北博才网&&
&　　对中小企业，特别是越来越多的初创企业来说，纳税往往是一个难题。就算是听过诸多的节税筹划，却不知自己该进哪个门、走哪条道。其实节税筹划就是一层窗户纸，捅开了并没有什么难的。
　　一个精明的经营者应该在公司设立前就考虑好如何节约税收的问题。不止一位税务专家说，国内个人节税的空间相对有限;中国以企业税为课税重点，因而企业节税空间较大。那么，利用国家相关的优惠政策，究竟能给我们的创业省去多大的税负呢?
　　偷税、避税和节税之间的区别：
　　&偷税&，不言而喻，是一种违反法律规定的非法行为，与逃税一样，应受到打击和严惩。而&避税&则有钻税法空子的嫌疑。只有&节税&，可以认为是符合国家政策导向的，甚至是税收政策予以引导和鼓励的，它又称税收筹划。
　　行业不同税率不同
　　在进行投资之前，应该慎重考虑投资产业的类型。国家对于不同类型的产业，税收政策也不相同。
　　《营业税暂行条例》规定如下机构可享受税收减免优惠：
　　1、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养、婚介等服务;
　　2、残疾人员个人提供的劳务;
　　3、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务;
　　4、符合国家规定的民政福利企业和废旧物资回收企业;
　　5、符合国家规定的高新技术企业;
　　6、符合条件的第三产业企业，以废渣、废水、废气为主要原料生产的企业;
　　7、教育部门所属的学校办的工厂、农场、民政部门所属的福利生产企业，乡镇企业。
　　地方不同优惠不同
　　选择企业的注册地点也大有学问，可以选择国家出台的优惠政策中鼓励投资发展的地区进行投资。譬如珠江、厦门、上海浦东等，此类地区的税率只有15%.
　　另外，某些城镇为了吸引投资，也有类似减低税率的优惠地方法规。这就需要投资者与当地政府商量协调，争取获得最大的地方补贴，减少税率。
　　投资方式影响税收政策
　　投资方式是指投资者以何种方式投资。一般包括现汇投资、有形资产投资等方式。
　　如果您是准备选用自有房屋进行投资，那么可以在采取收租方式和以实物投资参与经营分红的方式中进行选择，比较哪一种方式会明显减低税负。一般而言，营业用房产税是按房产余值的1.2%按年征收，这里的房产余值是依照房产原值一次减除10%至30%后的余额计算缴纳;出租房屋的房产税是按租金收入的12%按年征收。
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