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成本会计学习
成本会计学习 引子 成本会计，您参与管理了吗？你对公司物料的流程提出过质疑吗？你可以保证您核算过的成本是否准确、真实？ 成本会计，您参与管理了吗？你对公司物料的流程提出过质疑吗？你可以保证您核算过的成本是否准确、真实？ 也许我们常常在抱怨其他部门提供的资料不准确、不够规范，我们总是在问题出现之后再补救，以致每月都要处理新问题； 也许我们常常在抱怨其他部门提供的资料不准确、不够规范，我们总是在问题出现之后再补救，以致每月都要处理新问题；我 们在发现问题后能够把问题解决却不能把类似的问题杜绝。成本会计到底该多大程度参与管理？ 们在发现问题后能够把问题解决却不能把类似的问题杜绝。成本会计到底该多大程度参与管理？ 企业的流程不是没有问题，缺少的是发现问题的人；成本核算不是没有好办法，缺乏的是迎难而上的精神和韧劲。 企业的流程不是没有问题，缺少的是发现问题的人；成本核算不是没有好办法，缺乏的是迎难而上的精神和韧劲。 成本会计做好了，做精了，我们不仅是出色的会计，而且是有经验的管理者。 成本会计做好了，做精了，我们不仅是出色的会计，而且是有经验的管理者。 Q1： 我是刚进入工业会计这一行的,我很高兴能加入进来,以后请大家多指教.我先问一个问题,工业会计与商业会计究竟有什么 Q1： 我是刚进入工业会计这一行的,我很高兴能加入进来,以后请大家多指教.我先问一个问题, 会计这一行的 不同, 个月的感想是工业会计与商业会计相差不是很大,多了几个科目,当然就是涉及成本的几个科目. 不同,以我做工业会计 2 个月的感想是工业会计与商业会计相差不是很大,多了几个科目,当然就是涉及成本的几个科目.成本 核算实际上就是反复的每月计算成本,把计算方法、过程知道了（而每个厂确定了计算方法后一般不会改变） ，剩下的就只是不 核算实际上就是反复的每月计算成本,把计算方法、过程知道了（而每个厂确定了计算方法后一般不会改变） 剩下的就只是不 ， 停的计算了。我想大家说工业会计难就是指计算量很大，会计处理上与商业会计相差不大。 停的计算了。我想大家说工业会计难就是指计算量很大，会计处理上与商业会计相差不大。 迫切希望高手评一评我的以上看法对吗？是属于我还没进入工业会计实质呢？ 迫切希望高手评一评我的以上看法对吗？是属于我还没进入工业会计实质呢？ 工业企业会计和商业企业会计相比，主要是成本核算方面的工作要繁琐，虽然说成本是“算”出来的，但基础数据的准确和核 工业企业会计和商业企业会计相比，主要是成本核算方面的工作要繁琐，虽然说成本是“ 出来的， 是成本核算方面的工作要繁琐 算方式选择等决定成本是否准确， 算方式选择等决定成本是否准确，只有仓库、 只有仓库、生产部门、采购部门提供合规的单据、按照流程办事，才能获得准确的基础数据。 生产部门、采购部门提供合规的单据、按照流程办事，才能获得准确的基础数据。 选择什么样的核算方法也决定了成本的准确程度，比如在产品是否分摊人工制费；分摊标准选择投入工时、 选择什么样的核算方法也决定了成本的准确程度，比如在产品是否分摊人工制费；分摊标准选择投入工时、完成工时还是机器 小时还是完工数量或者多重分配标准并行。有很多企业的财务不被重视，主要是财务连成本都无法核算准确， 小时还是完工数量或者多重分配标准并行。有很多企业的财务不被重视，主要是财务连成本都无法核算准确，成本不准确就不 知道产品的获利能力、也不知道管理的效率、不知道需要改善的地方…..更别提给管理提供有用的信息了。 知道产品的获利能力、也不知道管理的效率、不知道需要改善的地方…..更别提给管理提供有用的信息了。 更别提给管理提供有用的信息了 总而言之，成本核算对于工业企业财务来说是工作中的重中之重。 总而言之，成本核算对于工业企业财务来说是工作中的重中之重。 题外话： 财务人员是浑浑噩噩过呢， 还是花大力气来革新或改善工作， 对于一个企业的财务部门， 就决定了财务在公司的地位。 题外话： 财务人员是浑浑噩噩过呢， 还是花大力气来革新或改善工作， 对于一个企业的财务部门， 就决定了财务在公司的地位。 财务要做好，必须经历很多协调、沟通工作，还有很多时间、精力的投入， 财务要做好，必须经历很多协调、沟通工作，还有很多时间、精力的投入，流程理顺的过程也是将我们财务日常的操作要求和 一些管理的理念灌输到其他部门的过程，也是财务了解整个流程的过程。这个工程本身也可以提高财务的地位。 一些管理的理念灌输到其他部门的过程，也是财务了解整个流程的过程。这个工程本身也可以提高财务的地位。财务报表作为 财务的信息加工成品，只有基础数据的准确才能让经营者和决策者获得有用的信息，我们从基础工作做好了， 财务的信息加工成品，只有基础数据的准确才能让经营者和决策者获得有用的信息，我们从基础工作做好了，能拿出有力的证 据来支持我们的报表，领导才会重视财务数据同时重视财务部门。 据来支持我们的报表，领导才会重视财务数据同时重视财务部门。 Q2： 我来问一个:财务的库存商品明细账,发出也就是贷方需要按出库单逐笔登记吗,这和仓库账不是重复了吗,这样财务登记明 Q2： 我来问一个:财务的库存商品明细账,发出也就是贷方需要按出库单逐笔登记吗,这和仓库账不是重复了吗, 细账的目的是什么,可以按仓库领用存汇总表一个月一个品种只登一笔吗, 细账的目的是什么,可以按仓库领用存汇总表一个月一个品种只登一笔吗,多谢 现在的财务软件数据已实现共享，仓库负责管理实物，对每一个品号（材料/商品）的出库（领用、报废、借出、调拨出） ，入 现在的财务软件数据已实现共享，仓库负责管理实物，对每一个品号（材料/商品）的出库（领用、报废、借出、调拨出） 入 ， 库（采购、退仓、借入、调拨入）都要按日登记物资收付卡，系统里的库存反映了库存的数量。财务不仅可以看到每天库存交 采购、退仓、借入、调拨入）都要按日登记物资收付卡，系统里的库存反映了库存的数量。 易的信息，而且可以看到出入的单价、金额。如果需要库存商品明细账（成品） ，财务可以选择成品品号或者选择成品仓打印 易的信息，而且可以看到出入的单价、金额。如果需要库存商品明细账（成品） 财务可以选择成品品号或者选择成品仓打印 商品明细账 ， 出库存交易明细账就可以了。 如果没有财务软件， 财务可以根据审核仓库的出入库单据后汇总登账管理库存商品的数量及结存 出库存交易明细账就可以了。 如果没有财务软件， 金额。 金额。 仓库的实物管理有 现品票 物资收付卡 库存明细账，三者之间是要符的。 库存明细账，三者之间是要符的。Q3：成本会计涉及账表及功能： Q3：成本会计涉及账表及功能： 料件领用明细表：新规成品、改修成品、改制成品领用的直接材料、半成品、成品，用于核算当月领用的成本，借方： 1、 料件领用明细表：新规成品、改修成品、改制成品领用的直接材料、半成品、成品，用于核算当月领用的成本，借方：生 产成本（直接材料、直接人工、制造费用） 贷方：原材料、半成品、 ，贷方 产成本（直接材料、直接人工、制造费用） 贷方：原材料、半成品、库存商品 ， 费用性领料明细表：非直接材料， 用性领料：辅料、厂内用品、消耗品等，借方：制造费用，贷方： 2、 费用性领料明细表：非直接材料，费用性领料：辅料、厂内用品、消耗品等，借方：制造费用，贷方：原材料 直接人工分配表：将当月生产线直接人员的工资分配到每一个工单，按照工作中心汇总工时， 3、 直接人工分配表：将当月生产线直接人员的工资分配到每一个工单，按照工作中心汇总工时，汇总工时作为分摊制费的标 准之一。借方：生产成本（直接人工） 贷方：应付工资。 ，贷方 准之一。借方：生产成本（直接人工） 贷方：应付工资。 ， 4、 制造费用分摊表：按照谁受益谁承担的原则，将当月的制费经过多次分配计入工作中心或者产品（ 制造费用分摊表：按照谁受益谁承担的原则，将当月的制费经过多次分配计入工作中心或者产品（ERP 系统只要 计入到工作中心，系统自动分摊到产品） 计入到工作中心， 系统自动分摊到产品） 。 完工入库明细表：当月完工入库成品/半成品的数量，成本（材料成本、人工成本、制费成本） 借方：库存商品/半成品， 5、 完工入库明细表：当月完工入库成品/半成品的数量，成本（材料成本、人工成本、制费成本） 借方：库存商品/半成品， 贷方：生产成本（直接材料、直接人工、制造费用） 。 贷方：生产成本（直接材料、直接人工、制造费用） 产品销售成本明细表：统计当月销售产品的成本（直接材料、直接人工、制造费用）借方：主营业务成本，贷方： 6、 产品销售成本明细表：统计当月销售产品的成本（直接材料、直接人工、制造费用）借方：主营业务成本，贷方：库存商品。 在制工单成本明细表：统计工单月初在制的料工费，本月投入的料工费，本月产出的料工费及月末结存的料工费， 7、 在制工单成本明细表：统计工单月初在制的料工费，本月投入的料工费，本月产出的料工费及月末结存的料工费，核对工 单在制的料工费与总账是否相符。 单在制的料工费与总账是否相符。 完工产品成本分析表：按照当月完工产品的成本，假设当月全部销售（按当月的销售单价）计算产品的毛利。 8、 完工产品成本分析表：按照当月完工产品的成本，假设当月全部销售（按当月的销售单价）计算产品的毛利。 9、 产品销售损益明细表：按照当月销售产品的成本，计算当月各类产品的销售毛利。 产品销售损益明细表：按照当月销售产品的成本， 计算当月各类产品的销售毛利。 10、 进耗存报表/产销存报表：分开材料和成品统计，核对总账与明细账存货类别是否相符。 10、 进耗存报表/产销存报表：分开材料和成品统计，核对总账与明细账存货类别是否相符。 表格没有定式，主要根据企业自身和产品工艺等特点来设定。 表格没有定式，主要根据企业自身和产品工艺等特点来设定。 Q4：我们有家公司是按客户订单生产的,没有自己产品,而每个客户的产品又分很多种,每个月的产品也不同,那这样的话, Q4：我们有家公司是按客户订单生产的,没有自己产品,而每个客户的产品又分很多种,每个月的产品也不同,那这样的话,那个 库存账我不知道该怎么设了,基本上是没库存的,偶尔都是发了货未开发票挂在账上的,一般都是做什么出什么, 库存账我不知道该怎么设了,基本上是没库存的,偶尔都是发了货未开发票挂在账上的,一般都是做什么出什么,如果我按每个 名称设置明细账的话.工作就很大,而且好象也没什么必要一样,都是当月进当月出. 名称设置明细账的话.工作就很大,而且好象也没什么必要一样,都是当月进当月出. 请问象这样的话应该怎么处理较好. 请问象这样的话应该怎么处理较好. 我是这样想的,如果本月入库发货未开发票就做入库存账,如果当月入库当月开发票出库的话,就不入库存账,这样可以吗？ 我是这样想的,如果本月入库发货未开发票就做入库存账,如果当月入库当月开发票出库的话,就不入库存账,这样可以吗？ 库存账 按客户订单生产” 材料是客户提供还是公司自购？ 没有自己的产品”是没有自己自主销售产品的意思吧。 A： “按客户订单生产” 材料是客户提供还是公司自购？“没有自己的产品”是没有自己自主销售产品的意思吧。 客户产品 ， “ 很多，每个月产品也不同”这种情况应该不多，产品种类虽多，但是每月新的产品应该在少数。 偶尔都是发了货未开发票挂 很多， 每个月产品也不同”这种情况应该不多， 产品种类虽多，但是每月新的产品应该在少数。 “ 在账上”这样的做法不对，货发出后，客户签收货物，主要风险已经转移，符合收入确认的条件，不需要在挂库存账。 在账上”这样的做法不对，货发出后，客户签收货物，主要风险已经转移，符合收入确认的条件，不需要在挂库存账。 因为问题不是很明白，我试着从两种情况提供解决方案： 因为问题不是很明白，我试着从两种情况提供解决方案： 如果主要材料全是客户提供，公司只提供辅料并提供加工，作为受托加工业务处理 受托加工业务处理， 1、 如果主要材料全是客户提供，公司只提供辅料并提供加工，作为受托加工业务处理，客户提供的材料可以只做数量收发的 备查，在总账里只反映自购的材料。当月发货确认即收入，当月领用自购材料全部计入当月费用。 （受托加工物资在会计上是 备查，在总账里只反映自购的材料。当月发货确认即收入，当月领用自购材料全部计入当月费用。 受托加工物资在会计上是 （ 要求入库存账的，因为接收客户的材料是要负保管责任的，从企业管理的角度也应该当作企业自己的资产管理， 要求入库存账的，因为接收客户的材料是要负保管责任的，从企业管理的角度也应该当作企业自己的资产管理，因为一旦没失 会承担赔偿责任） 会承担赔偿责任） 如果所有材料都是自购，必须按照材料的采购挂供应商的应付账款，材料必须入库并在总账反映在原材料科目。 2、 如果所有材料都是自购，必须按照材料的采购挂供应商的应付账款，材料必须入库并在总账反映在原材料科目。当月材料 领用（月末无在线余料和库存）要计入生产成本并结转库存商品，销售实现后要结转库存商品的金额至主营业务成本。 领用（月末无在线余料和库存）要计入生产成本并结转库存商品，销售实现后要结转库存商品的金额至主营业务成本。最好的 。 是能核算到每种产品的成本，简化的处理可以将当月领用的材料全部计入生产成本并结转库存（不分产品） 能核算到每种产品的成本，简化的处理可以将当月领用的材料全部计入生产成本并结转库存（不分产品） 成本的基础工作做得不好，核算起来很困难，如果要让老板能清楚知道哪个产品能赚钱，能赚多少钱，就需要规范物料的收发 成本的基础工作做得不好，核算起来很困难，如果要让老板能清楚知道哪个产品能赚钱，能赚多少钱， 管理、制订费用分配的标准，如果老板不需要这些数据， 方案种的简化处理，现在一些老板不愿意给财务招人， 管理、制订费用分配的标准，如果老板不需要这些数据，可以按照 2 方案种的简化处理，现在一些老板不愿意给财务招人，又 想要知道产品的盈利能力， BOM（物料清单）计算产品的材料成本（类似标准成本的做法， 想要知道产品的盈利能力，就只有按照产品的 BOM（物料清单）计算产品的材料成本（类似标准成本的做法，但只是针对材料 部分） 一个季度盘点或者半年盘点一次，库存与总账的差异再调整主营业务成本。 。一个季度盘点或者半年盘点一次 部分） 一个季度盘点或者半年盘点一次，库存与总账的差异再调整主营业务成本。 。 Q5：刚发现有这个帖，我想问一下，我们公司产品（物料）较多（不同厚度、不同规格、不同材料，达几千种） ，如何进行本 Q5：刚发现有这个帖，我想问一下，我们公司产品（物料）较多（不同厚度、不同规格、不同材料，达几千种） 如何进行本 ， 量利分析？ 量利分析？ A：按照产品大类来核算，一个产品大类（材质相同、工艺相近）为一个工作中心，核定一个大类中的每一个小类的工时标准 按照产品大类来核算，一个产品大类（材质相同、工艺相近）为一个工作中心， 或者机器工时标准（选择的标准用于分配费用） 一次核定后可以比较长时间不变。 ，一次核定后可以比较长时间不变 或者机器工时标准（选择的标准用于分配费用） 一次核定后可以比较长时间不变。核定一个大类中的每一个小类的材料标准 ， 用量，每月实际用量与标准用量的差异选择一定的标准进行分配，以保证材料成本的准确。 用量，每月实际用量与标准用量的差异选择一定的标准进行分配，以保证材料成本的准确。通过以上方法可以将几千种产品分 成几十个大类来核算，成本核算基本准确后就可以实现本量利分析：先可以分析大类，如果需要对某些大类的具体产品进行分 成几十个大类来核算，成本核算基本准确后就可以实现本量利分析： 可以分析大类， 析，可以再按照制订的分摊标准、材料标准用量等基础数据分析。 可以再按照制订的分摊标准、材料标准用量等基础数据分析。 QQQQQ： 谢谢楼主的回复,我们是的材料是自购,因为公司的性质差不多是属于帮别人加工一类的东西,但是材料是我们买,.但是 QQQQQ： 谢谢楼主的回复,我们是的材料是自购,因为公司的性质差不多是属于帮别人加工一类的东西,但是材料是我们买,.但是 ,. 每月的品种真是很多,而且每个月都不同的呢,所以成品库存就真的不知怎样设了,再请回答, 每月的品种真是很多,而且每个月都不同的呢,所以成品库存就真的不知怎样设了,再请回答,谢谢 每个月产品都不一样，那么购买的材料一般不通用，如果材料只是针对某一客户的产品，可以分客户产品核算（ 每个月产品都不一样，那么购买的材料一般不通用，如果材料只是针对某一客户的产品，可以分客户产品核算（以客户归类材 ，如果材料期初期末无库存这种情况就特别好处理： 材料－ 挂一笔账，领用的时候全部转出生产成本。 料） 如果材料期初期末无库存这种情况就特别好处理：当月的购进 材料－A 客户 挂一笔账，领用的时候全部转出生产成本。 ，如果材料期初期末无库存这种情况就特别好处理 这样是粗放型的成本核算，分析的时候只能对某一客户的产品盈利能力做分析，而不能对产品内部成本因素做出正确分析。 这样是粗放型的成本核算，分析的时候只能对某一客户的产品盈利能力做分析，而不能对产品内部成本因素做出正确分析。 购买的材料通用，每月产品变动频繁，材料种类繁多：将价值较高的材料建立库存账， 10％ 购买的材料通用，每月产品变动频繁，材料种类繁多：将价值较高的材料建立库存账，单位价值低总价值占成本总金额的 10％ 以下的部分材料可以作为费用处理，每月采购即计入当月费用，不作为库存管理。但这样会有一个问题， 以下的部分材料可以作为费用处理，每月采购即计入当月费用，不作为库存管理。但这样会有一个问题，就是向某一供应商采 购的材料一部分进入库存，一部分计入费用会有较大的工作量。最好的还是将全部材料建立库存账， 购的材料一部分进入库存，一部分计入费用会有较大的工作量。最好的还是将全部材料建立库存账，根据单位的实际情况计算 归集产品的材料成本。逐步规范吧，做会计工作如果成本都做不好，没有人会认可的。 归集产品的材料成本。逐步规范吧，做会计工作如果成本都做不好，没有人会认可的。 作如果成本都做不好 题外话： 题外话： 以前说管钱的人为账房先生，如今成本会计就是企业（仓库、生产、销售）的账房先生了，不能让其它部门爱怎么做就怎么做， 以前说管钱的人为账房先生，如今成本会计就是企业（仓库、生产、销售）的账房先生了，不能让其它部门爱怎么做就怎么做， 虽然成本会计不能给每个部门制订合理的流程、 制度进行规范， 但发现了操作中的问题一定要举一反三， 建议相关部门去改善。 虽然成本会计不能给每个部门制订合理的流程、 制度进行规范， 但发现了操作中的问题一定要举一反三， 建议相关部门去改善。提供基础数据的部门做好了，我们账房先生才能一算一个准。 提供基础数据的部门做好了，我们账房先生才能一算一个准。Q6： 楼主,有个问题请教:我们是玩具厂,十几年来从没有做过完整的成本计算.现在想把成本这一块做得完善点. Q6： 楼主,有个问题请教:我们是玩具厂,十几年来从没有做过完整的成本计算.现在想把成本这一块做得完善点.却不知道应该 怎么着手去做.请楼主帮忙. 怎么着手去做. 请楼主帮忙. 车间做的半成品==&B （现在的流程是原材料入库==&A 车间领用原材料==&A 车间做好半成品入库==&B 车间领用 A 车间做的半成品==&B 车间做好成品 现在的流程是原材料入库==&A 车间领用原材料==&A 车间做好半成品入库==&B ==& 入库. 入库.） A：实际操作中，可能既用不上书上的实际成本，也用不上标准成本，这是成本会计在实务中常常遇到的，可以根据公司的实 实际操作中，可能既用不上书上的实际成本，也用不上标准成本，这是成本会计在实务中常常遇到的， 际情况选择一定的核算方法。 际情况选择一定的核算方法。 假设只采购一种原材料，而且只生产一种产品，也要经历以上的生产流程，那业务处理是不是觉得很简单？材料成本方面： 假设只采购一种原材料，而且只生产一种产品，也要经历以上的生产流程，那业务处理是不是觉得很简单？材料成本方面：如 果材料较多，且产品的种类也非常多，那么我们将主要材料划分出来管理，非主要材料及投入的辅料/ 果材料较多，且产品的种类也非常多，那么我们将主要材料划分出来管理，非主要材料及投入的辅料/消耗品可以考虑作为费 用计入产品。 根据重要性原则，在条件有限的情况下，可以简化处理， （根据重要性原则 用计入产品。 根据重要性原则，在条件有限的情况下，可以简化处理，会计上的做法是在产品上看得到原材料的计入材料成 （ 本，消耗在产品上，但看不到材料原型的如焊接用的锡线则计入制造费用。在很多工厂，将包材计入费用也是出于方便核算） 消耗在产品上，但看不到材料原型的如焊接用的锡线则计入制造费用。在很多工厂，将包材计入费用也是出于方便核算） 人工成本方面： 如果能够得到生产技术部门提供每个产品在每道工序的标准工时， 人工成本方面： 如果能够得到生产技术部门提供每个产品在每道工序的标准工时，我们可以根据完工的情况和当月生产工人实 际投入的工时。可以分工序分别核算半成品和成本的人工成本。一般公司领导出于谨慎原则，会要求将半成品的人工由当月的 际投入的工时。可以分工序分别核算半成品和成本的人工成本。一般公司领导出于谨慎原则， 完工成品承担，半成品只有材料成本。 关键在于能否得到正确的人工工时统计资料， （关键在于能否得到正确的人工工时统计资料 完工成品承担，半成品只有材料成本。 关键在于能否得到正确的人工工时统计资料，如果生产线有工时日报则可以实现任何 （ 方式的人工分摊） 方式的人工分摊） 分摊 制造费用：玩具厂一般可以选择按照工时进行分摊，如果工艺上差异比较大，可以选择多重标准分摊。 制造费用：玩具厂一般可以选择按照工时进行分摊，如果工艺上差异比较大，可以选择多重标准分摊。 补充：对于将单位价值较大的材料入账管理，而其它单位价值小的计入费用的做法不可取。 补充：对于将单位价值较大的材料入账管理，而其它单位价值小的计入费用的做法不可取。这样是给工作做不好留了一条退路 和借口。现在回头看这些，我觉得还是应该认真规范它、做到一丝不苟。 和借口。现在回头看这些，我觉得还是应该认真规范它、做到一丝不苟。 工业企业一般不会有暂估入库成品，商业企业可以先按照暂估结转成本，实际付款如果有差异再调整主营业务成本。 工业企业一般不会有暂估入库成品，商业企业可以先按照暂估结转成本，实际付款如果有差异再调整主营业务成本。 Q7：我们是纺织企业，产成品仓库的电脑账和实物总是对不起来， Q7：我们是纺织企业，产成品仓库的电脑账和实物总是对不起来，不知如何是好 A： 是仓库管理上的问题，任何成品出入仓库都需要有单据支持。 是仓库管理上的问题，任何成品出入仓库都需要有单据支持。 要有单据支持 仓库管物，出纳管钱，一样重要。必须建立制度，让仓库主管和仓管员对待材料/成品像对待“现金”一样。 仓库管物，出纳管钱，一样重要。必须建立制度，让仓库主管和仓管员对待材料/成品像对待“现金”一样。 Q8：公司主要生产复材产品.有进料加工和一般贸易.原料的种类有很多.归在一起后就只剩几种啦. 价格上相差很大） Q8：公司主要生产复材产品.有进料加工和一般贸易.原料的种类有很多.归在一起后就只剩几种啦.（价格上相差很大）.这样 做就是方面成本计算. 成本一点也不准确） 而且每月的账目数与仓库库存数总是对不齐.相差有点多. 做就是方面成本计算.（成本一点也不准确）.而且每月的账目数与仓库库存数总是对不齐.相差有点多. 在产品很少,基本上到月底都完工. 是才接触成本.所以很多方面我都不懂.还请楼主多多帮忙. 在产品很少,基本上到月底都完工.而我也 是才接触成本.所以很多方面我都不懂.还请楼主多多帮忙. 还有一个问题:有一部分原料和成品是随销售时送给客户的.这部分我该怎么处理.能具体说明一下吗?谢谢! 还有一个问题:有一部分原料和成品是随销售时送给客户的.这部分我该怎么处理.能具体说明一下吗?谢谢! 下吗 A：进料加工和一般贸易都有的企业，需要分开仓库（库位）管理进口料件和内购料件。出口产品可以用内购料件，内销产品 进料加工和一般贸易都有的企业，需要分开仓库（库位）管理进口料件和内购料件。出口产品可以用内购料件， 只能用内购料件。海关会重点检查进口料件的管理。对不到账会被罚款。 只能用内购料件。海关会重点检查进口料件的管理。对不到账会被罚款。 原材料种类很多，但按照海关报关进口的只有几种，但价格差异较大，这样的问题需要企业用不同的材料编号进行管理。 原材料种类很多，但按照海关报关进口的只有几种，但价格差异较大，这样的问题需要企业用不同的材料编号进行管理。才能 保证成本核算的准确。所有出入库业务必须有单据支持。财务需要为仓库设好各种单别。只有出入库业务规范了，材料才可能 保证成本核算的准确。所有出入库业务必须有单据支持。财务需要为仓库设好各种单别。只有出入库业务规范了， 对得到账。 对得到账。 原材料和成本随销售一起给客户， 如果是外销， 需要公司报关员做成本的物料清单备案的时候加进去。 财务的处理方式有两种： 原材料和成本随销售一起给客户， 如果是外销， 需要公司报关员做成本的物料清单备案的时候加进去。 财务的处理方式有两种： 当作赠品管理，视同销售；当作产品必用的配件，计入成本。两种方式都是无收入有成本。 当作赠品管理，视同销售；当作产品必用的配件，计入成本。两种方式都是无收入有成本。 Q9：对于产品种类很多而且生产工序又多的工业企业。成本核算工作难度确实很大。 Q9：对于产品种类很多而且生产工序又多的工业企业。成本核算工作难度确实很大。试着结合 ERP 系统讲述一下成本核算的大 致设置及流程： 致设置及流程： A： ，此类工作中心是有成品产出的 1、按照产品大类设置工作中心（成本中心） 此类工作中心是有成品产出的。按照生产工艺，一些前加工的车间（出来成品前） 按照产品大类设置工作中心（成本中心） 此类工作中心是有成品产出的。按照生产工艺，一些前加工的车间（出来成品前） ， 如果成本费用投入较大，需要建立工作中心归集费用以便结转下一工序。 如果成本费用投入较大，需要建立工作中心归集费用以便结转下一工序。 2、按照产品设定 BOM（物料清单） 生产技术部门可能不能提供准确的材料用量，但可以凭成品中材料的实际量加合理的损耗 BOM（物料清单） 生产技术部门可能不能提供准确的材料用量，但可以凭成品中材料的实际量加合理的损耗 ，生产技术部门可能不能提供准确的材料用量 ， 来定。实际生产中的耗用会有差异，差异一般反映在在线部分的材料上， 个月或者定期进行差异的调整。 （我现在 来定。实际生产中的耗用会有差异，差异一般反映在在线部分的材料上，可以采用 3 个月或者定期进行差异的调整。 我现在 （ 的做法是将差异调整主营业务成本） 对于前加工的车间， 。对于前加工的车间 BOM（物料清单） 核算半成品成本结转下一工序。 ，核算半成品成本结转下一工序 的做法是将差异调整主营业务成本） 对于前加工的车间，需要设定半成品的 BOM（物料清单） 核算半成品成本结转下一工序。 。 ， 3、用工单管理生产，不论有无订单，生产任务下达即为一份工单，如涉及前加工，则每一前加工工序需要按照半成品下达相 用工单管理生产，不论有无订单，生产任务下达即为一份工单，如涉及前加工，应数量的工单，前工序完工入库，后工序才可领用。成品工单以完工入库的工作中心来下达。 应数量的工单，前工序完工入库，后工序才可领用。成品工单以完工入库的工作中心来下达。 4、人工成本的归集：生产管理部门按照工作中心统计投入工时。以此作为人工成本分摊的标准。系统结转半成品成本的时候， 人工成本的归集：生产管理部门按照工作中心统计投入工时。以此作为人工成本分摊的标准。系统结转半成品成本的时候， 为人工成本分摊的标准 会将半成品区分直接材料/人工成本/制造费用/加工费进行平行结转。系统需要按照工单录入投入工时。 会将半成品区分直接材料/人工成本/制造费用/加工费进行平行结转。系统需要按照工单录入投入工时。按照工作中心汇总人 工工时，汇总工时可作为费用分摊的标准之一。 工工时，汇总工时可作为费用分摊的标准之一。 5、制造费用的归集：按照工作中心的投入工时、机器工时等分摊制造费用。系统按照工作中心录入制造费用，系统会将制造 制造费用的归集：按照工作中心的投入工时、 机器工时等分摊制造费用。系统按照工作中心录入制造费用， 费用以工时比例分配到具体的工单。 费用以工时比例分配到具体的工单。 万多人。生产线有几十条， 系统后，我们曾经核算过前加工产品的成本， 我司有 1 万多人。生产线有几十条，产品的工序只有 5~6 个，用 ERP 系统后，我们曾经核算过前加工产品的成本，后来只核算 成品的成本，所有费用都归集到了最后的工作中心。但对供应几个工作中心的半成品，我们还是建立工作中心进行核算。 成品的成本，所有费用都归集到了最后的工作中心。但对供应几个工作中心的半成品，我们还是建立工作中心进行核算。 供应几个工作中心的半成品 以上，供参考。 以上，供参考。 Q10：关于人工费的核算问题如果一个生产车间在一个月内生产、维修了多个产品，而无法确定各产品的实际工时， Q10：关于人工费的核算问题如果一个生产车间在一个月内生产、维修了多个产品，而无法确定各产品的实际工时，那么各产 品应分摊的人工费该如何计算呢？ 品应分摊的人工费该如何计算呢？ A： 多个产品应该为：多类产品。按照产品的类别维修的难易程度，核定一个维修的标准工时（定额工时） ，按不同类别的数量计 多个产品应该为：多类产品。按照产品的类别维修的难易程度，核定一个维修的标准工时（定额工时） 按不同类别的数量计 ， 算定额工时小计，按照定额工时小计分摊维修的人工成本和相关的制造费用。财务上的处理可以直接计入维修费。 算定额工时小计， 按照定额工时小计分摊维修的人工成本和相关的制造费用。 财务上的处理可以直接计入维修费。 Q11：受托加工的成本怎样核算，材料是对方提供的，谢谢！ Q11：受托加工的成本怎样核算，材料是对方提供的，谢谢！ 答 受托加工对于客户提供的主料是不做核算的，贵司提供的辅助性材料和投入的人工、制造费用为受托加工的成本。 受托加工对于客户提供的主料是不做核算的，贵司提供的辅助性材料和投入的人工、制造费用为受托加工的成本。对于 产品的入库，贵司的成品就是你附加的投入成本。实现销售的时候确认收入，结转附加的投入成本就可以。 产品的入库，贵司的成品就是你附加的投入成本。实现销售的时候确认收入，结转附加的投入成本就可以。 对于生产中可能存在一些客户提供材料的损坏， 这些需要作为生产损坏进行费用的预提， 实际向客户购买材料或者被扣除相关 对于生产中可能存在一些客户提供材料的损坏， 这些需要作为生产损坏进行费用的预提， 费用的时候冲减预提费用（生产损坏） 。 费用的时候冲减预提费用（生产损坏） Q12：我们公司是生产不锈钢制品的企业（做保温杯等） 生产工序比较多但并不复杂,生产人员的工资全部是计件工资, Q12：我们公司是生产不锈钢制品的企业（做保温杯等）,生产工序比较多但并不复杂,生产人员的工资全部是计件工资,我想问 一下,用什么方法核算成本\做成本分析比较合适.是用品种法\分批法\分步法? 一下,用什么方法核算成本\做成本分析比较合适.是用品种法\分批法\分步法?月末生产成本在在产品和产成品之间如何分摊 （虽然每个工序不复杂,但每个工序都有在产品）?月底盘存是将全部的在产品归为一类还是分工序归类? 虽然每个工序不复杂, 但每个工序都有在产品） 月底盘存是将全部的在产品归为一类还是分工序归类? 1、 2、 3、 A： 企业的成本核算方法的选择不能拘泥于书本的哪一种方法，我认为品种法、分步法结合才能准确核算贵司成本。 企业的成本核算方法的选择不能拘泥于书本的哪一种方法，我认为品种法、分步法结合才能准确核算贵司成本。 如果产品分步投入的人工不是很多， 或者是月末在线的产品数量比较稳定， 可以从简处理： 月末不计算在制部分的人工和制费， 如果产品分步投入的人工不是很多， 或者是月末在线的产品数量比较稳定， 可以从简处理： 月末不计算在制部分的人工和制费， 由当月完工产品承担全部投入的人工制费。 由当月完工产品承担全部投入的人工制费。 如果条件成熟可以考虑在制产品按照完工的约当量或者实际投入的工时来归集、分摊在线的人工和制费。 如果条件成熟可以考虑在制产品按照完工的约当量或者实际投入的工时来归集、分摊在线的人工和制费。 月末盘点可以按照“期初结存+本期投入-本期完工=期末在制”分别计算在制的材料、人工、制费。 月末盘点可以按照“期初结存+ 本期投入- 本期完工= 期末在制” 分别计算在制的材料、 人工、 制费。 如果在线不分摊人工制费，则期末在制只有材料部分的成本。如果能够做到分工序管理在产品，可以按照工序盘点在制。 如果在线不分摊人工制费，则期末在制只有材料部分的成本。如果能够做到分工序管理在产品，可以按照工序盘点在制。 工序管理在产品 一般企业在月末是不会对在制进行盘点， 只有年终才进行， 如果每月盘点， 则可以按照在制结存数， 调整当月完工产品的成本。 一般企业在月末是不会对在制进行盘点， 只有年终才进行， 如果每月盘点， 则可以按照在制结存数， 调整当月完工产品的成本。 制造费用的分摊一般选用的标准有：数量、投入工时、完成工时、机器工时等，计件的情况下， 1 制造费用的分摊一般选用的标准有：数量、投入工时、完成工时、机器工时等，计件的情况下，可以按照工资的比例分摊制 造费用（变相的工时） 造费用（变相的工时） 所有出入库的业务都必须有单据支持，就像出纳的现金收支需要每一笔都登账一样。 2、 所有出入库的业务都必须有单据支持，就像出纳的现金收支需要每一笔都登账一样。生产实际领用的与原材料账应该是一 致的。 致的。 生产部门提供给财务作为成本核算的单据一般有：领料单（主料和费用性领料） 退料单（包括退良品、供应商来料不良 ，退料单 料不良、 3、 生产部门提供给财务作为成本核算的单据一般有：领料单（主料和费用性领料） 退料单（包括退良品、供应商来料不良、 ， 报废材料） 完工入库单（成品、半成品） 报废材料处理的单据（报废材料出库） ，完工入库单 ，报废材料处理的单据 ，成品仓要提供给财务成品销售和退货等单 报废材料） 完工入库单（成品、半成品） 报废材料处理的单据（报废材料出库） 成品仓要提供给财务成品销售和退货等单 ， ， ， 据。 *报废材料的处理，转入报废仓的时候，财务可以做预提计入当月费用，从报废仓处理报废材料，则冲销预提，贷原材料科目。 报废材料的处理，转入报废仓的时候，财务可以做预提计入当月费用，从报废仓处理报废材料，则冲销预提，贷原材料科目。 Q13：想请教一下楼主，类似我这种情况生产成本账该如何设置？ Q13：想请教一下楼主，类似我这种情况生产成本账该如何设置？ A：每道工序生产出的半成品都有可能售出，所以我们每道工序都得计算成本，而且品种挺多，那我生产成本账是按品种设还 每道工序生产出的半成品都有可能售出，所以我们每道工序都得计算成本，而且品种挺多， 计件工资的企业中，制造费用（折旧、修理等）如何分摊到产品中去？依据？ 计件工资的企业中，制造费用（折旧、修理等）如何分摊到产品中去？依据？ 生产企业中车间统计人员对生产用原材料的统计汇总和当期仓库原材料账本出库的材料数量是否会有不一致的情况（ 生产企业中车间统计人员对生产用原材料的统计汇总和当期仓库原材料账本出库的材料数量是否会有不一致的情况（每 车间统计人员给财务部门提供的基础资料有那些？分别有什么作用？ 车间统计人员给财务部门提供的基础资料有那些？分别有什么作用？月有假退料手续、不存在非生产用料） 车间统计人员对边脚余料、废料是如何统计的? 月有假退料手续、不存在非生产用料）,车间统计人员对边脚余料、废料是如何统计的?是按工序设置呢？ 是按工序设置呢？ 很多企业会有这种情况，需要对半成品设编码，像成品一样计算工时/费用，计算出成本后是后工序领用还是销售按照业务的 很多企业会有这种情况，需要对半成品设编码，像成品一样计算工时/费用，计算出成本后是后工序领用还是销售按照业务的 本来性质处理。成本的设置不仅要按品种，而且要按工序。 本来性质处理。成本的设置不仅要按品种，而且要按工序。 Q15：我刚刚跨行业进了一家三星级酒店做成本会计，就餐饮成本中的一些问题我可以请教吗？ Q15：我刚刚跨行业进了一家三星级酒店做成本会计，就餐饮成本中的一些问题我可以请教吗？ ；而有些则需要根 A：我试着回答吧。三星级酒店可能要分几个成本中心来核算。而厨房投入的有些是以投入计成本（调料等） 而有些则需要根 我试着回答吧。三星级酒店可能要分几个成本中心来核算。而厨房投入的有些是以投入计成本（调料等） ； 据实盘倒挤成本（贵价食品） 吧台的领用就如转入“在线”或者说中转仓，只有销售了之后才结转成本（ ；吧台的领用就如转入 据实盘倒挤成本（贵价食品） 吧台的领用就如转入“在线”或者说中转仓，只有销售了之后才结转成本（烟、酒、饮料、副 ； 饮料、 食等） 所有的采购都要做入库处理，直接投料的需要做入库同时做出库。变质、损坏的需要直接计入费用或者成本。 ；所有的采购都要做入库处理 食等） 所有的采购都要做入库处理，直接投料的需要做入库同时做出库。变质、损坏的需要直接计入费用或者成本。 ； Q16：楼主，帮我看一下，象我单位这种情况该如何核算成本。 。 Q16：楼主，帮我看一下，象我单位这种情况该如何核算成本。 1.我单位属于电子行业， 1.我单位属于电子行业，生产复印机及打印机用的电路板 我单位属于电子行业 2.主要原材料是进口的，因为生产的成品一部分转厂（深加工结转） 一部分内销，一部分直接出口， ，一部分内销 2.主要原材料是进口的，因为生产的成品一部分转厂（深加工结转） 一部分内销，一部分直接出口，所以进料有一部分是保 主要原材料是进口的 ， 税进口的 3。主要问题：因为我单位新建没多长时间，客户还不稳定，所以领导层就把我们另一个厂（同一个老板，在广东那边）的材 主要问题：因为我单位新建没多长时间，客户还不稳定，所以领导层就把我们另一个厂（同一个老板，在广东那边） 料运过来（属于保税的材料） 在这个厂生产，产出的成品再运回原企业；同时，我们这边已经开始进口料件，也开始生产， 料运过来（ 属于保税的材料） 在这个厂生产，产出的成品再运回原企业；同时，我们这边已经开始进口料件，也开始生产， ，在这个厂生产 ， 而仓库管理不善，没把从老厂拉来的料与我们进口的料件分开，导致现在我不能用仓库的收发存，而且更严重的是， 而仓库管理不善，没把从老厂拉来的料与我们进口的料件分开，导致现在我不能用仓库的收发存，而且更严重的是，我们现在 新厂生产的成品已经转厂有几批了，而按照海关手册上成品对应料件单损耗情况对应的话，有好多料件我们还没进口（ 新厂生产的成品已经转厂有几批了，而按照海关手册上成品对应料件单损耗情况对应的话，有好多料件我们还没进口（用的是 老厂拿过来的） 现在做成本的话，我不知道要不要算上我们还没进的料件？ ，现在做成本的话 老厂拿过来的） 现在做成本的话，我不知道要不要算上我们还没进的料件？ ， 4.不知道楼主明白我的意思没有，另外我也不知道我这成本该怎么核算？ 4.不知道楼主明白我的意思没有，另外我也不知道我这成本该怎么核算？ 不知道楼主明白我的意思没有 是不是保税的材料要按手册来做？ 是不是保税的材料要按手册来做？ A：请问你用的什么财务软件？我司业务与你司相似 请问你用的什么财务软件？ 保税材料需要单独仓库（库位）管理； 1 保税材料需要单独仓库（库位）管理； 两个工厂挪料问题：从新厂的库位设置来看，需要增加借料仓（老厂） 从老厂转入的材料需要，从借料仓转入外销（ ，从老厂转入的材料需要 2、 两个工厂挪料问题：从新厂的库位设置来看，需要增加借料仓（老厂） 从老厂转入的材料需要，从借料仓转入外销（购） ， 材料仓，两个仓库都作为新厂的库位管理，借入仓库存减少，外销材料仓库存（数量和金额）增加， 材料仓，两个仓库都作为新厂的库位管理，借入仓库存减少，外销材料仓库存（数量和金额）增加，对新厂总的库存不会有影 响，总账不需要体现。新厂购进外销料之后再做还料动作。 总账不需要体现。新厂购进外销料之后再做还料动作。 新厂的发料问题：内销和出口产品的领料需要分开核算，最好将外购保税料件和内购料件分开库位管理， 3、 新厂的发料问题：内销和出口产品的领料需要分开核算，最好将外购保税料件和内购料件分开库位管理，外销产品的生产 可以领用两种材料（外购和内购） 而内销产品只能领用内购料件，需要领用外销料件的， ，而内销产品只能领用内购料件 需要领用外销料件的，需要补交海关关税和代征增值税（一 可以领用两种材料（外购和内购） 而内销产品只能领用内购料件， ， 需要补交海关关税和代征增值税（ 般外资企业都是将进口料件出到香港，再通过一般贸易进口，就补交了海关关税和代征增值税） 平常缺料的时候， 。平常缺料的时候 般外资企业都是将进口料件出到香港，再通过一般贸易进口，就补交了海关关税和代征增值税） 平常缺料的时候，可以考虑 。 采购借料的方式，但必须一定时期内购买内销料件补回。 仓库已经发生的收发业务一定要找单据补齐， 采购借料的方式，但必须一定时期内购买内销料件补回。 仓库已经发生的收发业务一定要找单据补齐，不然老板赚的钱可能 大半要被罚了。 大半要被罚了。 海关手册与报关出口的问题，因为两个公司有不同的手册报关进口保税料件，所以出口报关需要做对应。报关料件进口4、 海关手册与报关出口的问题，因为两个公司有不同的手册报关进口保税料件，所以出口报关需要做对应。报关料件进口BOM（成品耗用原材料的物料清单） 出口产品=账面余外销料件数量。 在海关备案的 BOM（成品耗用原材料的物料清单）*出口产品=账面余外销料件数量。 最后我给你一个建议：赶紧招懂得免抵退方面的财务人员。成本核算要尽快规范。 5、 最后我给你一个建议：赶紧招懂得免抵退方面的财务人员。成本核算要尽快规范。 Q17：我刚做成本不就，感觉很多不太懂，我们用的是 SAP 系统，标准成本的设定由母公司每年进行一次，仓库由物流部进行 Q17：我刚做成本不就，感觉很多不太懂， 系统，标准成本的设定由母公司每年进行一次， 管理，成本核算由生产部领料时直接输入系统即可自行得到，感觉现在除了每月的结转等外，成本会计都没什么日常事务， 管理，成本核算由生产部领料时直接输入系统即可自行得到，感觉现在除了每月的结转等外，成本会计都没什么日常事务，你 们讨论的很多我都没接触到，是不是我这个成本会计太不纯粹了？ 们讨论的很多我都没接触到，是不是我这个成本会计太不纯粹了？ 是会很轻松，成本能否准确核算， A：如果基础设置比较妥当，而且实际操作严格规范，每月出现的异常业务少，用 SAP 是会很轻松，成本能否准确核算，与企 如果基础设置比较妥当，而且实际操作严格规范，每月出现的异常业务少， 业的管理水平还有日常操作的规范程度息息相关。你是幸运儿。 软件。 业的管理水平还有日常操作的规范程度息息相关。你是幸运儿。在规范的公司用最好的 ERP 软件。 Q18：我们酒店有早餐，品种很多，就早餐这部分成本如何能准确核算且方法易行？ Q18：我们酒店有早餐，品种很多，就早餐这部分成本如何能准确核算且方法易行？ A：尽量保证领料的准确，头一天领第二天早上需要的材料，全部计入当天的成本，与当天的收入配比。能分系列更好。至少 尽量保证领料的准确，头一天领第二天早上需要的材料，全部计入当天的成本，与当天的收入配比。能分系列更好。 要的材料 要保证一个月的早餐投入的成本基本准确，能与当月的收入配比。 要保证一个月的早餐投入的成本基本准确，能与当月的收入配比。 Q19：请问一下: Q19：请问一下: 还有； 还有； 现在 对于废品的成本价值 是可以根据需要增设 废品损失 会计科目? 会计科目? 怎样做分录比较好? 怎样做分录比较好?如果产成品入库以后发现不满足客户的需求要退回到车间从新加工A：成品在入库前的报废，一般还原为材料退报废材料仓，其人工制费由当月完工产品承担； 成品在入库前的报废，一般还原为材料退报废材料仓，其人工制费由当月完工产品承担； 成品仓的成品报废，按照库存成本转入当月的费用； 成品仓的成品报废，按照库存成本转入当月的费用；成品按照客户需求进行再加工（称为改制） 领用原来成品的成本加后续投入的料、 ，领用原来成品的成本加后续投入的料 成品按照客户需求进行再加工（称为改制） 领用原来成品的成本加后续投入的料、工、费计算新成品的成本。 需求进行再加工 ， 费计算新成品的成本。 Q20：营业税中兼有增值税的应税行为。如果销售的产品没有进项可抵扣，或者你司不是一般纳税人， 3%的营 Q20：营业税中兼有增值税的应税行为。如果销售的产品没有进项可抵扣，或者你司不是一般纳税人，最好按照建安交 3%的营 业税为好。至于成本金额结转就不需要单独做了，按照工程实际领用一起核算工程成本就可以了。不入库发工程现场， 业税为好。至于成本金额结转就不需要单独做了，按照工程实际领用一起核算工程成本就可以了。不入库发工程现场，可以凭 单据直接计入工程成本。 从简处理吧。你认为呢？ 单据直接计入工程成本。 从简处理吧。你认为呢？ A：当作建安来核算可以不计算商品的销售，销售的部分可以变通一下，计入工程的价值。最好是订立合同的时候就考虑这么 当作建安来核算可以不计算商品的销售，销售的部分可以变通一下，计入工程的价值。 50％的情况了 计入工程的成本后，可以按照投入的比例或者完工的进度暂估收入入账， 况了。 做。这样就不存在销售产品超过 50％的情况了。计入工程的成本后，可以按照投入的比例或者完工的进度暂估收入入账，这 样在工程没有完工的时候也会收入与成本配比。按照建安核算，收入下的明细最好不要设，否则查账会不好解释。 样在工程没有完工的时候也会收入与成本配比。按照建安核算，收入下的明细最好不要设，否则查账会不好解释。税务方面还 是交营业税要税负轻一点。 是交营业税要税负轻一点。 Q21：我们公司也是类似于接订单生产的，产成品这一块完全不需要备库存（原材料有库存） ，基本上有那么一点成品库存也就 Q21：我们公司也是类似于接订单生产的，产成品这一块完全不需要备库存（原材料有库存） 基本上有那么一点成品库存也就 ， 是本月还没有来得及叫出去的货物，而且也是品种特别多，每个月的产品一半是新产品。 是本月还没有来得及叫出去的货物，而且也是品种特别多，每个月的产品一半是新产品。 这个核算核得我真是一个头两个大。 这个核算核得我真是一个头两个大。 正如楼主说的，还要每个月处理特殊情况，下个月在盘成本的时候，还要记住上个月特殊处理的处理方法， 正如楼主说的，还要每个月处理特殊情况，下个月在盘成本的时候，还要记住上个月特殊处理的处理方法，是否影响下个月的 月特殊处理的处理方法 处理方式。 处理方式。 我最经常遇到的问题就是， 我最经常遇到的问题就是， 我们外发单位交来的半成品，还没有发票开过来，但是月份终了，我们已经销售出去了。 我们外发单位交来的半成品，还没有发票开过来，但是月份终了，我们已经销售出去了。 我目前的处理方法就是，按照协议价格乘以出库的数量，做产品成本结转。 我目前的处理方法就是，按照协议价格乘以出库的数量，做产品成本结转。入库入账等下个月发票拿来了按照核对后的发票金 额入账。这样，实际上我的库存（外购半成品这块）是负的，每个月月末结完账的时候。 额入账。这样，实际上我的库存（外购半成品这块）是负的，每个月月末结完账的时候。 不知道还有没有更好的方法 外购入的半成品可以按照协议价格做入库,一般正规的做法是有向供应商下采购定单,按照定单的单价确认材料成本, A： 外购入的半成品可以按照协议价格做入库,一般正规的做法是有向供应商下采购定单,按照定单的单价确认材料成本,挂应 付账款及暂估进项税.而且实际的成本与挂账基本上一致,如果有一点点差异,可以直接调整入主营业务成本. 付账款及暂估进项税.而且实际的成本与挂账基本上一致,如果有一点点差异,可以直接调整入主营业务成本. 际的成本与挂账基本上一致 Q22：谢谢你的回答,正因为我们公司小,会计里里外外就我一个人,有些事也没个人商量. Q22：谢谢你的回答,正因为我们公司小,会计里里外外就我一个人,有些事也没个人商量. 还有一个问题请教,就是所谓的工时,是指生产某种产品的时间,还是所有生产该种产品的人的时间的加总. 还有一个问题请教, 就是所谓的工时, 是指生产某种产品的时间, 还是所有生产该种产品的人的时间的加总. A：工时是指生产某种产品直接人员的投入的时间.为生产做协助/辅助工作的人员不计算在内. 工时是指生产某种产品直接人员的投入的时间.为生产做协助/辅助工作的人员不计算在内. 成本会计比较辛苦，但是也很有前途：成本做好了，对企业的全盘账务逐渐都能熟悉，坐分析和预算都离不开成本会计； 成本会计比较辛苦，但是也很有前途：成本做好了，对企业的全盘账务逐渐都能熟悉，坐分析和预算都离不开成本会计； 成本要做好，必然会锻炼与其他人沟通的能力，必然会参与一些管理工作；成本要做好，财务不是听其它部门的， 成本要做好，必然会锻炼与其他人沟通的能力，必然会参与一些管理工作；成本要做好，财务不是听其它部门的，而是其它部 与一些管理工作 门得听财务的意见，这就必须要有魄力，要有缜密的思维，将财务的要求体现在其它部门的管理上，制度上。成本做出色了， 门得听财务的意见，这就必须要有魄力，要有缜密的思维，将财务的要求体现在其它部门的管理上，制度上。成本做出色了， 你就成为了财务部重要的一员，不可或缺的一员，被人重视的人。你就可以得到更多的发展机会和拥有更多晋升的资本。 你就成为了财务部重要的一员，不可或缺的一员，被人重视的人。你就可以得到更多的发展机会和拥有更多晋升的资本。 Q23：楼主,你好.如果生产工序很多，是那种流水线式的（一个工序接着一个工序） 每个工序都有在产品，问题如下： ，每个工序都有在产品 Q23：楼主,你好.如果生产工序很多，是那种流水线式的（一个工序接着一个工序） 每个工序都有在产品，问题如下： ， 如生产成本－－车间 1、如果想要对每种产品的成本进行清楚的核算而且便于对成本明细情况进行分析,是否要四级科目核算。 如果想要对每种产品的成本进行清楚的核算而且便于对成本明细情况进行分析,是否要四级科目核算。 如生产成本－－车间 －－ －－产品－－材料（人工、制造费用） －－产 －－材料（人工、制造费用） 材料 2、员工工资采用计件工资,那么制造费用是否可以按产量分摊? 员工工资采用计件工资,那么制造费用是否可以按产量分摊? 3、月末每个工序的在产品账务怎么处理 A：成本科目的设置一般设生产成本－直接材料、直接人工、制造费用三个就可以了，象用友就可以在库存商品里按照产品作 成本科目的设置一般设生产成本－直接材料、直接人工、制造费用三个就可以了， 为核算项目来统计成品入库金额和销售的成本。成本系统里一般有最详细的信息，设在科目里会比较累，而且效果还不好。 为核算项目来统计成品入库金额和销售的成本。成本系统里一般有最详细的信息，设在科目里会比较累，而且效果还不好。最 好是在成本系统里能设置好。 好是在成本系统里能设置好。 如果员工计件工资每件的工时一样，按照数量统计结果是一样了，等于产品的工时除了单位工时（每件的工时） 。 如果员工计件工资每件的工时一样，按照数量统计结果是一样了，等于产品的工时除了单位工时（每件的工时） 满足以下条件，在产品可以不分摊人工制费： 在产品的投入如果不是很大， 在产品与当月完工数量比，数量很小， 满足以下条件，在产品可以不分摊人工制费：a 在产品的投入如果不是很大，b 在产品与当月完工数量比，数量很小，c 每月 制费 在产品的数量波动不大。 在产品的数量波动不大。 Q24：我也有个问题请教楼主：我们是生产五金工具的企业，实际产品目前有三种，出口报关时为了简单只报了一个品名，这 Q24：我也有个问题请教楼主：我们是生产五金工具的企业，实际产品目前有三种， 出口报关时为了简单只报了一个品名， 样，我在成本核算时也只把公司产品作为一种产品。这样可以吗？像我们这种情况，应该采用什么样的方法，才能使成本核算 我在成本核算时也只把公司产品作为一种产品。这样可以吗？像我们这种情况，应该采用什么样的方法， 比较简单而且税务查账又不会有问题？ 比较简单而且税务查账又不会有问题？谢谢 A：一共三种产品就不用找简单的成本核算方法了。报关按照一个产品，但是成本核算一定要区分。财务上按照 3 种，报关按 一共三种产品就不用找简单的成本核算方法了。报关按照一个产品，但是成本核算一定要区分。查账是不会有问题的。 照 1 种，查账是不会有问题的。 Q25：你好，1.如果公司领导并不想清楚地知道哪一种产品赚了或亏了，我可以在账上只体现一种产品吗？ 因为我公司不太重 25：你好，1.如果公司领导并不想清楚地知道哪一种产品赚了或亏了，我可以在账上只体现一种产品吗？ 如果公司领导并不想清楚地知道哪一种产品赚了或亏了 视会计，生产部门不提供领料资料，也没有仓库保管员，没有仓库单据， 视会计，生产部门不提供领料资料，也没有仓库保管员，没有仓库单据，所以我都是根据当月销售成品的用料加上合理损耗来 推算生产用料，再自制仓库单据 2.可以当月领用材料全部结转到产成品，产成品当月全部售出，月末没有在线产品，没有库 推算生产用料， 2.可以当月领用材料全部结转到产成品，产成品当月全部售出，月末没有在线产品， 可以当月领用材料全部结转到产成品 存商品，这样处理可以吗？ 存商品，这样处理可以吗？ A：如果这样做就成为了拍脑袋了，你可以将你的想法说出来给老总听，仓库的收发必须有单据支持，而且收发的操作必须规 如果这样做就成为了拍脑袋了，你可以将你的想法说出来给老总听，仓库的收发必须有单据支持， 范：所有出入库都必须有单据支持。一般财务再没有库存完整数据的情况下，至少要保证收发料的准确，期初结存的材料+本 所有出入库都必须有单据支持。一般财务再没有库存完整数据的情况下，至少要保证收发料的准确，期初结存的材料+ 务再没有库存完整数据的情况下 期领料-本期完工入库数量*BOM 用量＝期末结存材料。 也可以做好的。我曾经经历过这样的过程， 期领料-本期完工入库数量*BOM 用量＝期末结存材料。这个就是用 EXCEL 也可以做好的。我曾经经历过这样的过程，我做了一 年多， 天的时间来计算结存材料的数量，以准确核算成本。你自个儿理一下思路，试试将这事做好吧。 年多，每月要花 10 天的时间来计算结存材料的数量，以准确核算成本。你自个儿理一下思路，试试将这事做好吧。我接手新 工场的时候，我曾经花了一个月的时间基本上都呆仓库，他们不做好，我就自己来做。付出一定会有回报的。我支持你。 工场的时候，我曾经花了一个月的时间基本上都呆仓库，他们不做好，我就自己来做。付出一定会有回报的。我支持你。希望 你有信心做好。 你有信心做好。 Q26:如何做到成本核算准确，委外如何处理，制费下明细如何设置，机物料以及低值易耗品如何核算？ Q26:如何做到成本核算准确，委外如何处理，制费下明细如何设置，机物料以及低值易耗品如何核算？ 如何做到成本核算准确 品如何核算 A:无论现实情况如何，成本核算一定有办法做到准确，仓库管理制度我觉得做到所有出入库都有单据支持就可以了。外发加工 A:无论现实情况如何，成本核算一定有办法做到准确，仓库管理制度我觉得做到所有出入库都有单据支持就可以了。 无论现实情况如何 的材料一定要记账的，而且每次发料都要对应你委外的订单，加工好后完工入库再按照单位产品的材料标准用量+ 的材料一定要记账的，而且每次发料都要对应你委外的订单，加工好后完工入库再按照单位产品的材料标准用量+支付的单台 委外加工费计算单台的成本结转入库。委外可以不按照委外供应商的工序来结转，但一定要做到按委外供应商来结转成本。 委外加工费计算单台的成本结转入库。委外可以不按照委外供应商的工序来结转，但一定要做到按委外供应商来结转成本。委 外的材料的安全性需要重视，这是做财务的基本职责。制造费用方面的科目设置可以根据重要性原则来设置，辅料、 外的材料的安全性需要重视，这是做财务的基本职责。制造费用方面的科目设置可以根据重要性原则来设置，辅料、机物料消 耗、工资、办公费、运输费、水电费、厂租、折旧、低值易耗品摊销等科目一定要设，其它费用如果不是经常发生或者金额较 工资、办公费、运输费、水电费、厂租、折旧、低值易耗品摊销等科目一定要设， 摊销等科目一定要设 小就可以入其它（其它是个筐，啥都往里装，可不要超过制费总额的比重太高） 。其它费用如果不是经常发生或者金额较小就 小就可以入其它（其它是个筐，啥都往里装，可不要超过制费总额的比重太高） 其它费用如果不是经常发生或者金额较小就 。 可以入其它。低值易耗品的摊销有一次摊销和五五摊销、分期摊销（按照新准则， 可以入其它。低值易耗品的摊销有一次摊销和五五摊销、分期摊销（按照新准则，出了某些特殊行业如建筑业的周转钢结构件 等可以采用分次摊销，一般企业不再适用分次摊销） ，可以在制费下设 制造费用－ 科目， 等可以采用分次摊销，一般企业不再适用分次摊销） 可以在制费下设 制造费用－低值易耗品摊销 科目，如果是一次性投入 ， 的消耗品那，而且在产品上不能直接体现，是不宜计入生产成本－直接材料的， 的消耗品那，而且在产品上不能直接体现，是不宜计入生产成本－直接材料的，因为直接材料的耗用一般都是在产品的物料清 单里的。制费下还可以设置 制造费用－机物料消耗，这是一个范围较广的科目，可以将辅料之外的偶发性费用支出归集。 单里的。制费下还可以设置 制造费用－机物料消耗，这是一个范围较广的科目，可以将辅料之外的偶发性费用支出归集。制 费－辅料消耗品，是包含产品必须用的如胶水、焊接用的锡线属于辅料，消耗品则是生产过程中消耗掉不附件在产品上的，如 辅料消耗品，是包含产品必须用的如胶水、焊接用的锡线属于辅料，消耗品则是生产过程中消耗掉不附件在产品上的， 清洁产品用的棉签，清洁用的酒精，防静电用的手指套等。 清洁产品用的棉签，清洁用的酒精，防静电用的手指套等。 Q27：我公司是商贸企业,刚开始做进口,现在手里有购货的海关缴税凭证和银行的付汇凭证: Q27：我公司是商贸企业,刚开始做进口,现在手里有购货的海关缴税凭证和银行的付汇凭证: 1.做进项时银行的付汇凭证是库存,相关手续费能放进库存里吗? 1.做进项时银行的付汇凭证是库存,相关手续费能放进库存里吗? 做进项时银行的付汇凭证是库存 2.上月底付汇的汇率是 8.11,可海关收税按 收的, 可以吗 如不行怎么调整? 2.上月底付汇的汇率是 8.11,可海关收税按 8.2765 收的,库存和进项税的比率不是 100:17 可以吗?如不行怎么调整? A：首先从关单上找报关价，然后是关税，再后是消费税，报关价+关税+消费税得到的数再计算海关代征的增值税，对于商贸 首先从关单上找报关价，然后是关税，再后是消费税，报关价+关税+消费税得到的数再计算海关代征的增值税， 企业进口海关代征的增值税能否抵扣我不是很清楚（我认为是可以抵扣的） 这样的话， ，这样的话 报关价+关税+ 企业进口海关代征的增值税能否抵扣我不是很清楚（我认为是可以抵扣的） 这样的话，计入成本的应该是 报关价+关税+消费 ， 税，如果单位的记账汇率已经做了调整，汇率差异计入汇兑损失，如果还没有调整，直接计入库存材料的成本。 如果单位的记账汇率已经做了调整，汇率差异计入汇兑损失，如果还没有调整，直接计入库存材料的成本。 Q28：幕墙安装（装饰）如何进行成本核算（我想应该材料占大部分吧） Q28：幕墙安装（装饰）如何进行成本核算（我想应该材料占大部分吧） A:按照建筑安装交营业税的业务，材料、投入的人工成本、发生的费用计入主营业务成本，管理方面的支出计入管理费用。 A:按照建筑安装交营业税的业务，材料、投入的人工成本、发生的费用计入主营业务成本，管理方面的支出计入管理费用。 按照建筑安装交营业税的业务 支出计入管理费用 Q29：我是一个刚接触成本这方面的新手，请问楼主有没有这方面的好资料或书籍供参考！ Q29：我是一个刚接触成本这方面的新手，请问楼主有没有这方面的好资料或书籍供参考！ 企业会计准则精解教程》 尤雪英，有了这本书，不仅成本方面的问题解决了， A：找中国财政经济出版社 的 《企业会计准则精解教程》 主编 尤雪英，有了这本书，不仅成本方面的问题解决了，而且会 计方面的问题也能找到解决办法。 计方面的问题也能找到解决办法。 觉得最新版的会计准则和相关的教程很有用处，大家不妨上网找找，有些问题的处理就有据可查了。 觉得最新版的会计准则和相关的教程很有用处，大家不妨上网找找，有些问题的处理就有据可查了。 版的会计准则以及解读都已经出来，可以到以下网址下载： 2006 年 2 月 15 版的会计准则以及解读都已经出来，可以到以下网址下载： .cn/special/Accounting.cn/special/Accounting-Standards.htm Q30：本公司成本核算问题：是属于工业企业中“套裁”问题，公司主要生产内外环和增强垫片等产品。内外环产品的成本核 Q30：本公司成本核算问题：是属于工业企业中“ 套裁”问题， 公司主要生产内外环和增强垫片等产品。 算难题在于，因为产品的尺寸有常规尺寸和非常规尺寸之分，其中产品所用材料可重复利用， 算难题在于，因为产品的尺寸有常规尺寸和非常规尺寸之分，其中产品所用材料可重复利用，就是指一块钢板可能首先根据产 品订单割成一块方块小钢板然后割制成钢环，这样会剩下小钢饼，但是其钢饼仍能够使用， 品订单割成一块方块小钢板然后割制成钢环，这样会剩下小钢饼，但是其钢饼仍能够使用，如果有适合用的产品在进行割制但 是产品有不确性！这样材料的成本就很难确定，请问其有什么好的方法可以解决！增强垫片的材料就是更难， 是产品有不确性！这样材料的成本就很难确定，请问其有什么好的方法可以解决！增强垫片的材料就是更难，因为其过程和那个内外环差不多，但是所剩材料是不规则性 根本没法确定其价值！这个问题就不说了，首先解决前一个问题在说了， 个内外环差不多，但是所剩材料是不规则性，根本没法确定其价值！这个问题就不说了，首先解决前一个问题在说了，希望你 有很好的方法，能解决这样的问题！谢谢！ 有很好的方法，能解决这样的问题！谢谢！ A：我也曾经在这样的企业做过，当时的处理办法是按照成品/半成品上的实际尺寸加合理的损耗来定材料的用量。每月对结存 我也曾经在这样的企业做过，当时的处理办法是按照成品/半成品上的实际尺寸加合理的损耗来定材料的用量。 能用的材料需要做统计，确定不能用的材料作为废料收集，算出来的实际用量和核定标准用量*产品数量之间有差异， 能用的材料需要做统计，确定不能用的材料作为废料收集，算出来的实际用量和核定标准用量*产品数量之间有差异，再将差 异分摊到完工产品中。――实际操作比这个可能还要复杂。 异分摊到完工产品中。――实际操作比这个可能还要复杂。 实际操作比这个可能还要复杂 另外一种简化的办法就是， 只核算主要产品的成本， 价值小数量不多的可以只计算收入不核算成本。 一般情况下最好不用此法， 另外一种简化的办法就是， 只核算主要产品的成本， 价值小数量不多的可以只计算收入不核算成本。 一般情况下最好不用此法， 老板会不满意的。 老板会不满意的。 意的 Q31： 中的成本核算系统中， 是否已经由计划部门设定好产品的用量、定额， Q31：在 ERP 中的成本核算系统中，BOM 是否已经由计划部门设定好产品的用量、定额，财务部门直接引用仓库系统的领料单 中的数据，系统会自己将领料单中的数量金额分配到每一种产品中去。如果定义好了完工产品和在产品的分配标准， 中的数据，系统会自己将领料单中的数量金额分配到每一种产品中去。如果定义好了完工产品和在产品的分配标准，系统也会 在完工产品和在产品直接进行分配？不知道我的理解对不对呢？ 关于成本核算方面的资料。 在完工产品和在产品直接进行分配？不知道我的理解对不对呢？希望楼主能够提供一些 ERP 关于成本核算方面的资料。 清单一般由生产技术部门或者技术开发部门来定， BOM，要生产一种产品，就需要下一个“工单” A：BOM 清单一般由生产技术部门或者技术开发部门来定，每一个成品有一个 BOM，要生产一种产品，就需要下一个“工单” ， 工单有预计生产的数量，并按照预计产量* BOM 材料的用量， 工单有预计生产的数量，并按照预计产量*某材料的 BOM 用量来计算所有组成成品 BOM 材料的用量，假设当月工单计划生产 A 套的材料结转， 产品 10000 套，而领料 6000 套，完工入库 5000 套，则结转成本会按照 5000 套的材料结转，剩余的 1000 套则留在工单在制的 成本里。人工制费的分摊发放可以选择按照材料在制量来分摊，也可以定义在制不分摊人工制费（全部由完工产品承担） 成本里。人工制费的分摊发放可以选择按照材料在制量来分摊，也可以定义在制不分摊人工制费（全部由完工产品承担） 。 Q32：首先感谢你在这么忙的工作中抽出时间回答我的问题,如果你做这样的公司的话, Q32：首先感谢你在这么忙的工作中抽出时间回答我的问题,如果你做这样的公司的话,就知道在实际操作中其实并不和你举例 一样能够全部利用并成为产品,而是有很多没有利用并可以利用的圆饼等,是这一部分的材料没法确定其价值 一样能够全部利用并成为产品,而是有很多没有利用并可以利用的圆饼等,是这一部分的材料没法确定其价值! 50KG， 40PCS*1KG/PCS,剩下其 的圆饼, A：好比说一块板，重量 50KG，切割 A 产品 40PCS*1KG/PCS,剩下其 10KG 的圆饼,其生产什么产品只有根据实际需要的定单才知 好比说一块板， 圆饼的价值呢?实际情况一般有一个尺寸!如果余料完全当作完全利用的话, 道,这样如何确定其产品材料的价值和 10KG 圆饼的价值呢?实际情况一般有一个尺寸!如果余料完全当作完全利用的话,原来产 品就是成本就偏低了,是不是?因为余料肯定是不完全利用,但是其生产的产品有不确定性, 品就是成本就偏低了,是不是?因为余料肯定是不完全利用,但是其生产的产品有不确定性,是根据以后的产品订单确定其生产 的产品! 的产品! 其实你的问题你自己都能解决， 第一次出来的产品你按照产品重量加损耗率， 剩余的材料制作成其它产品也有他的损耗率， 50KG 其实你的问题你自己都能解决， 第一次出来的产品你按照产品重量加损耗率， 剩余的材料制作成其它产品也有他的损耗率， 最后不就有绝大部分（将近 100%）分摊到产品中了吗？关键是你怎么确定损耗率的问题了。我以前是按照历史数据分产品来 最后不就有绝大部分 100%） 分摊到产品中了吗？关键是你怎么确定损耗率的问题了。 确定。 确定。 Q33：你好！我想问一下仓库账应该有金额吗，没有可以吗？ Q33：你好！我想问一下仓库账应该有金额吗，没有可以吗？ A：一般系统管理材料都有单价信息，所以库存账是有金额的，而且与总账的金额要相符，即明细账与总账要相符。所以没有 一般系统管理材料都有单价信息，所以库存账是有金额的，而且与总账的金额要相符，即明细账与总账要相符。 库存金额的话就太原始了。 库存金额的话就太原始了。 Q34：我想请问一下，我们公司有些产品是自己进料委托厂家加工，料都是供货商直接帮我们运到加工厂，做好后我们销成品， Q34：我想请问一下，我们公司有些产品是自己进料委托厂家加工，料都是供货商直接帮我们运到加工厂，做好后我们销成品， 这种应该怎么做好些呢？还好些产品是贴牌的，就是购进一个中性产品，换上我们的包装和标贴等按我们的产品销， 这种应该怎么做好些呢？还好些产品是贴牌的，就是购进一个中性产品，换上我们的包装和标贴等按我们的产品销，又怎么样 的产品销 处理好些呢。所有购进货、料和销货都没有发票， 处理好些呢。所有购进货、料和销货都没有发票，只有收据的 A：你还有收据作为入账依据，采购中性产品要计材料入库，同时计算委外发料，委外加工入库的时候根据产品入库的数量计 你还有收据作为入账依据，采购中性产品要计材料入库，同时计算委外发料， 算委外应付的加工费，并结转委外入库的成本，销售时候按照委外入库成本结转就可以了。 算委外应付的加工费，并结转委外入库的成本，销售时候按照委外入库成本结转就可以了。 Q35：接上面的，我们公司现在还是挂在一家公司下面做，现正准备注册自己的公司， Q35：接上面的，我们公司现在还是挂在一家公司下面做，现正准备注册自己的公司，那原来的账如何接得上来呢 A：业务的性质是老公司分出一个新公司，按照实际转给你的材料和资产等入账，就是将原来的资产负债表分为两份资产负债 业务的性质是老公司分出一个新公司，按照实际转给你的材料和资产等入账， 表。Q36：1BOM 系统成本模块中如何设置？有没有相关的图例介绍？ Q36：1BOM 如果分 5 级，在 K3 系统成本模块中如何设置？有没有相关的图例介绍？是不是和设置会计科目的明细科目一样的 方法？ 方法？ 2、如果一个工厂生产的产品有 100 多种，原材料也将近有 100 多种（并不是每中产品都会用到 ） 生产工序有四道，如果没 多种， 多种（ ，生产工序有四道， ，生产工序有四道 有用成本核算系统有没有办法进行产品的成本结构分析？ 有用成本核算系统有没有办法进行产品的成本结构分析？ 我还没有用过，只是用过两年用友的成本模块。 级可能核算起来会有难度，如果半成品没有外卖的情况下， A：K3 我还没有用过，只是用过两年用友的成本模块。BOM 设 5 级可能核算起来会有难度，如果半成品没有外卖的情况下，最 BOM，首先要考虑到成本核算的有用性。 设四级后来成本都有点问题（ 好是设少几个低阶的 BOM，首先要考虑到成本核算的有用性。因为我用 ERP 的时候 BOM 设四级后来成本都有点问题（领用半成品和退半成品的成本可能因为月份不同而差异比较大，这样会出现成品中领用半成品数量为正数，而成本却是负数） 。建议从 品和退半成品的成本可能因为月份不同而差异比较大，这样会出现成品中领用半成品数量为正数，而成本却是负数） 建议从 退半成品的成本可能因为月份不同而差异比较大 。 投入工时方面来考虑， BOM，设一个最好。 投入工时方面来考虑，最好只设两至三个半成品的 BOM，设一个最好。 图示： 图示： BOM:材料 产品 A 的 BOM:材料 A1 A2 ....... 半成品 B 材料 B1 材料 B2 ...... 半成品 C 材料 C1 材料 C2 ...... 这样计算成本的时候，先计算半成品 C，再计算半成品 B,将 C 的料工费平行结转到 B 半成品的料工费，半成品再平行结转 这样计算成本的时候， B,将 半成品的料工费， 成品的成本就等于下阶的半成品的料工费累加并加入本阶投入的料工费。 料工费到成品 A，A 成品的成本就等于下阶的半成品的料工费累加并加入本阶投入的料工费。 对于成本结构分析，如果按照半成品来核算，料工费平行结转的情况下，成本的构成完全可以做到。 对于成本结构分析，如果按照半成品来核算，料工费平行结转的情况下，成本的构成完全可以做到。对于贵司比较复杂的情 统解决起来要容易得多。 况，可能用 ERP 系统解决起来要容易得多。 Q37：楼主，上月底库存和今月初库存对不上，怎么办呢？除了入待处理财产损益，还有什么方法没有啊？ Q37：楼主，上月底库存和今月初库存对不上，怎么办呢？除了入待处理财产损益，还有什么方法没有啊？不见的部分能不能 入到成本里去？可不可以说一说一般计算成本的处理步骤啊？ 入到成本里去？可不可以说一说一般计算成本的处理步骤啊？ A：这个要先调查产生差异的原因，如果只是数据不一致，那就是自己计算出现错误；如果是实地盘存出现的差异，查原因， 这个要先调查产生差异的原因，如果只是数据不一致，那就是自己计算出现错误；如果是实地盘存出现的差异，查原因， 然后处理！ 然后处理！ 你的表述有问题吧，好像偷换了概念，上月底的库存就是本月初的库存，不可能会有两个数。如果不是系统问题，就需要查明 你的表述有问题吧，好像偷换了概念，上月底的库存就是本月初的库存，不可能会有两个数。如果不是系统问题， 原因。 原因。 成本计算处理步骤： 成本计算处理步骤： 1、 成品半成品领料的核算 工时分摊，分摊直接人工成本 （如果有系统支持，直接人工按照工作中心分摊， 人工成本。 （如果有系统支持 2、 工时分摊，分摊直接人工成本。 如果有系统支持，直接人工按照工作中心分摊，如果没有系统或者现有系统做不到自动 分摊，就需要分摊到具体的产品了） 分摊，就需要分摊到具体的产品了） 预提费用、待摊费用、资产折旧等制费的入账、现金银行凭证相关制费的单据的入账、审核，费用性领料的入账。 3、 预提费用、待摊费用、资产折旧等制费的入账、现金银行凭证相关制费的单据的入账、审核，费用性领料的入账。 制造费用的分摊（方式与人工同，选择的标准可以是工时、产品数量、机器工时等标准或者多重标准） 4、 制造费用的分摊（方式与人工同，选择的标准可以是工时、产品数量、机器工时等标准或者多重标准） 成本计算， 5、 成本计算，相关凭证的入账 只能简单一点说了， 只能简单一点说了，你可以参考前边的成本会计涉及账表及功能 Q38：可不可以详细说一下滚动预算模型啊?... Q38：可不可以详细说一下滚动预算模型啊?... A：前提：假设当月完工入库当月全部销售，固定成本基本上维持不变。 前提：假设当月完工入库当月全部销售，固定成本基本上维持不变。 设定表格： 按月计划各类产品的预计产量，包含单位工时，工人人数、 设定表格：分产品的生产预算 按月计划各类产品的预计产量，包含单位工时，工人人数、出勤天数等信息 预计销售数量等于生产预算中的预计产量，预计单台收入、 销售预算 预计销售数量等于生产预算中的预计产量，预计单台收入、预计 BOM 材料成本 预计费用表，包括制造费用、管理费用、财务费用、营业费用、 预计费用表，包括制造费用、管理费用、财务费用、营业费用、出口退税转成本 预计利润表：收入来自销售预算， 材料成本*数量+生产预算的人工成本+ 预计利润表：收入来自销售预算，成本来自销售预算的 BOM 材料成本*数量+生产预算的人工成本+费用预算的制造 费用+出口退税转成本，期间费用来自费用预算表。 费用+出口退税转成本，期间费用来自费用预算表。 可以不编， 预计资金需求表和固定资产、 长期资产、 待摊费用等可以编制一个表来管理。 预计资产负债表难度较大， 计资产负债表难度较大， 可以不编， 预计资金需求表和固定资产、 长期资产、 待摊费用等可以编制一个表来管理。 其他一些税金和费用有些与工人人数有关，有些与工资总额有关，有些与销售收入有关，可以设一些公式。自己设好再完善， 其他一些税金和费用有些与工人人数有关，有些与工资总额有关，有些与销售收入有关，可以设一些公式。自己设好再完善， 不仅可以用来测当月利润，而且可以用这个模型做年度预算。 不仅可以用来测当月利润，而且可以用这个模型做年度预算。 Q39：楼主问一个关于视同销售的问题： Q39：楼主问一个关于视同销售的问题： 赠送的产品视同销售，那具体的账务处理应该怎么做呢。从原料领用－成品入库－成品赠送。 赠送的产品视同销售，那具体的账务处理应该怎么做呢。从原料领用－成品入库－成品赠送。A：赠送产品按照当月销售的同型号产品的售价计算销项税，如果没有同型号产品，按照早几个月曾经销售的单价，如果是新 赠送产品按照当月销售的同型号产品的售价计算销项税，如果没有同型号产品，按照早几个月曾经销售的单价， 产品按照成本加合理的利润率，如果不设计消费税的产品， 10％。首先计算出来销售的税金计入费用， ％。首先计算出来销售的税金计入费用 产品按照成本加合理的利润率，如果不设计消费税的产品，利润率为 10％。首先计算出来销售的税金计入费用，库存成品出 成本加合理的利润率 库的成本也计入费用。我们一般的做法是计入营业费用（样机的处理方式） 。 库的成本也计入费用。我们一般的做法是计入营业费用（样机的处理方式） Q40：请教：结转销售的产品成本，是据已入库的产成品的成本的加权平均单价算出的吧？ Q40：请教：结转销售的产品成本，是据已入库的产成品的成本的加权平均单价算出的吧？ A：一般情况下是加权平均出；也可以先进先出，先进先出其实是先按月初的库存成本出，之后再按照当月的成本出。 一般情况下是加权平均出；也可以先进先出，先进先出其实是先按月初的库存成本出，之后再按照当月的成本出。 Q41：还有请问楼主，作成本会计（如果没有电算化系统）需要登生产成本账，明细分为原材料、人工费、制造费用外， Q41：还有请问楼主，作成本会计（如果没有电算化系统）需要登生产成本账，明细分为原材料、人工费、制造费用外，就不 需要再登记其他的账目了吧？各种型号产成品的明细账不需成本会计来登吧？ 需要再登记其他的账目了吧？各种型号产成品的明细账不需成本会计来登吧？ 型号产成品的明细账不需成本会计来登吧 （如果有成套的系统）成本会计需做什么？ 如果有成套的系统）成本会计需做什么？ A：成本系统就会有库存成品的成本明细，可以查到料工费的情况，在总账里就只是以库存商品的形式反映。 成本系统就会有库存成品的成本明细，可以查到料工费的情况，在总账里就只是以库存商品的形式反映。 没有成本系统的情况下，库存成本的明细也不在总账反映，只是结转成本的时候生产成本科目下设直接材料、直接人工、 没有成本系统的情况下，库存成本的明细也不在总账反映，只是结转成本的时候生产成本科目下设直接材料、直接人工、制造 费用。明细账可以用另外的数据库/EXCEL 表格来管理。在没上系统的时候，成本会计一般是要手工计算成本。 费用。明细账可以用另外的数据库/EXCEL 表格来管理。在没上系统的时候，成本会计一般是要手工计算成本。 Q42：由于我厂是木制品生产企业，基本上是根据订单来确定生产；又由于我厂的管理较混乱，仓库又由主管生产的经理管理， Q42：由于我厂是木制品生产企业，基本上是根据订单来确定生产；又由于我厂的管理较混乱，仓库又由主管生产的经理管理， 99%以上 该怎么办呢？ 以上， 生产经理认为他的管理方法是正确的，最后成品仓都被取消了，但老板要求成本核算的质量达到 99%以上，该怎么办呢？ 产经理认为他的管理方法是正确的，最后成品仓都被取消了， A：材料采购和领用不知是否规范，如果采购入库和领退料能核算准确，取消成品仓也可以采用简单的办法来核算：当月销售 材料采购和领用不知是否规范，如果采购入库和领退料能核算准确，取消成品仓也可以采用简单的办法来核算： 的就是完工入库的，只有这部分核算成本。但是原材料的成本就比较难核算准确。 的就是完工入库的，只有这部分核算成本。但是原材料的成本就比较难核算准确。当月发生的人工费用和制造费用全部计入完 工（销售）的成品。 销售）的成品。 99％准确，领料必须规范，而且必须有严格的领退料制度。不然就材料成本就让人头疼。 如果要核算到 99％准确，领料必须规范，而且必须有严格的领退料制度。不然就材料成本就让人头疼。 按订单生产又要核算到很准确，唯一的办法是领用材料不能太超过当月的耗用量，这样的话， 按订单生产又要核算到很准确，唯一的办法是领用材料不能太超过当月的耗用量，这样的话，当月领用的直接材料全部计入当 月的完工还是比较准确。 成品完工入库之后销售成本的结转就按照库存成品成本来计算。 而不是上面说的由销售部分全部承担 月的完工还是比较准确。 成品完工入库之后销售成本的结转就按照库存成品成本来计算。 了。 Q43：楼主你好，我刚到一个化工厂工作，化工厂里是用工程单来生产的，上面说明了生产某种型号产品所需要的各种材料数 Q43：楼主你好，我刚到一个化工厂工作，化工厂里是用工程单来生产的， 量以及添加上次成品尾数多少，这次除了装进桶里的成品之外多出的成品尾数多少， 量以及添加上次成品尾数多少，这次除了装进桶里的成品之外多出的成品尾数多少，这种工程单该如何计算出来的产品成本 呢？这是要给老板看的成本价，我是自学会计在广东考的会计证所以对成本这块不懂，麻烦你帮我看... 这是要给老板看的成本价，我是自学会计在广东考的会计证所以对成本这块不懂，麻烦你帮我看... A：我说说一般工厂领用库存成品生产成品的成本核算看是否能给你一些启发：上月末结存的产品 A 的成本是 20 元/件，本月 我说说一般工厂领用库存成品生产成品的成本核算看是否能给你一些启发： 品的成本核算看是否能给你一些启发 因为客户提出要求， 需要将上月的成品领出来再加工， 这样就将上月末库存的成品的料工费加本月投入的料工费得到新成品的 因为客户提出要求， 需要将上月的成品领出来再加工， 成本。 成本。 你说的上月的尾数添加到当月的成品中， 关键是是否能够将上月库存的成品的料工费的数据分开， 这样才有可能准确计算成本。 你说的上月的尾数添加到当月的成品中， 关键是是否能够将上月库存的成品的料工费的数据分开， 这样才有可能准确计算成本。 如果没次添加上次成品的比例保持再一定的比例范围内，有一种简化的处理方法：没有进行包装的成品不分摊成本。 如果没次添加上次成品的比例保持再一定的比例范围内，有一种简化的处理方法：没有进行包装的成品不分摊成本