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【法规标题】境外投资项目核准和备案管理办法
【颁布单位】国家发展和改革委员会
【发文字号】发改委令第9号
【颁布时间】
【失效时间】
【法规来源】http://www./zcfb/zcfbl/600.html
境外投资项目核准和备案管理办法 中华人民共和国国家发展和改革委员会令
　　《境外投资项目核准和备案管理办法》业经国家发展改革委主任办公会讨论通过，现予以发布，并于日起施行。我委2004年10月发布的《境外投资项目核准暂行管理办法》（国家发展改革委第21号令）同时废止。
主任：徐绍史
境外投资项目核准和备案管理办法
http://www./zcfb/zcfbl/8013507.pdf
境外投资项目核准和备案管理办法
第一章 总则
为促进和规范境外投资，加快境外投资管理职能转变，根据《中华人民共和国行政许可法》、《国务院关于投资体制改革的决定》和《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》，特制定本办法。
本办法适用于中华人民共和国境内各类法人（以下简称“投资主体”）以新建、并购、参股、增资和注资等方式进行的境外投资项目，以及投资主体以提供融资或担保等方式通过其境外企业或机构实施的境外投资项目。
本办法所称境外投资项目是指投资主体通过投入货币、有价证券、实物、知识产权或技术、股权、债权等资产和权益或提供担保，获得境外所有权、经营管理权及其他相关权益的活动。
本办法所称中方投资额是指投资主体为境外投资项目投入的货币、有价证券、实物、知识产权或技术、股权、债权等资产和权益或提供担保的总额。
国家根据不同情况对境外投资项目分别实行核准和备案管理。
国家发展和改革委员会（以下简称“国家发展改革委”）会同有关部门加强对企业境外投资的宏观指导、投向引导和综合服务，并通过多双边投资合作和对话机制，为投资主体实施境外投资项目积极创造有利的外部环境。
核准和备案机关及权限
中方投资额10亿美元及以上的境外投资项目，由国家发展改革委核准。涉及敏感国家和地区、敏感行业的境外投资项目不分限额，由国家发展改革委核准。其中，中方投资额 20 亿美元及以上，并涉及敏感国家和地区、敏感行业的境外投资项目，由国家发展改革委提出审核意见报国务院核准。
本办法所称敏感国家和地区包括：未建交和受国际制裁的国家，发生战争、内乱等国家和地区。
本办法所称敏感行业包括：基础电信运营，跨境水资源开发利用，大规模土地开发，输电干线、电网，新闻传媒等行业。
本办法第七条规定之外的境外投资项目实行备案管理。其中，中央管理企业实施的境外投资项目、地方企业实施的中方投资额3亿美元及以上境外投资项目，由国家发展改革委备案；地方企业实施的中方投资额3亿美元以下境外投资项目，由各省、自治区、直辖市及计划单列市和新疆生产建设兵团等省级政府投资主管部门备案。
对于境外投资项目前期工作周期长、所需前期费用（包括履约保证金、保函手续费、中介服务费、资源勘探费等）规模较大的，根据现行外汇管理规定的需要，投资主体可参照本办法第七、八条规定对项目前期费用申请核准或备案。经核准或备案的项目前期费用计入项目中方投资额。
中方投资额3亿美元及以上的境外收购或竞标项目，投资主体在对外开展实质性工作之前，应向国家发展改革委报送项目信息报告。国家发展改革委收到项目信息报告后，对符合国家境外投资政策的项目，在7个工作日内出具确认函。项目信息报告格式文本由国家发展改革委发布。
本办法所称境外收购项目，是指投资主体以协议、要约等方式收购境外企业全部或者部分股权、资产或其它权益的项目。境外竞标项目，是指投资主体参与境外公开或不公开的竞争性投标等方式获得境外企业全部或者部分股权、资产或其它权益的项目。
本办法所称对外开展实质性工作，境外收购项目是指对外签署约束性协议、提出约束性报价及向对方国家或地区政府审查部门提出申请，境外竞标项目是指对外正式投标。
核准和备案程序及条件
由国家发展改革委核准或由国家发展改革委提出审核意见报国务院核准的境外投资项目，地方企业直接向所在地的省级政府发展改革部门提交项目申请报告，由省级政府发展改革部门提出审核意见后报送国家发展改革委；中央管理企业由集团公司或总公司向国家发展改革委报送项目申请报告。
向国家发展改革委报送的项目申请报告主要包括项目名称、投资主体情况、项目必要性分析、背景及投资环境情况、项目实施内容、投融资方案、风险分析等内容。项目申请报告示范大纲由国家发展改革委发布。
项目申请报告应附以下附件：
（一）公司董事会决议或相关的出资决议；
（二）投资主体及外方资产、经营和资信情况的文件；
（三）银行出具的融资意向书；
（四）以有价证券、实物、知识产权或技术、股权、债权等资产权益出资的，按资产权益的评估价值或公允价值核定出资额，并应提交具备相应资质的会计师事务所、资产评估机构等中介机构出具的审计报告、资产评估报告及有权机构的确认函，或其他可证明有关资产权益价值的第三方文件；
（五）投标、并购或合资合作项目，应提交中外方签署的意向书或框架协议等文件。
对于项目申请报告及附件不齐全或内容不符合规定要求的，国家发展改革委在5个工作日内一次性告知申报单位予以补正。
涉及敏感国家和地区、敏感行业的境外投资项目，国家发展改革委在受理项目申请报告之日起3个工作日内征求有关部门意见，有关部门应当自收到征求意见函之日起7个工作日内出具书面意见。
国家发展改革委在受理项目申请报告后，若确有必要，应在5个工作日内委托有资质的咨询机构进行评估。接受委托的咨询机构在规定时限内提出评估报告，并对评估结论承担责任。
评估时限原则上不超过40个工作日。
评估费用由国家发展改革委承担，咨询机构及其工作人员不得收取申报单位或投资主体的任何费用。
国家发展改革委自受理项目申请报告之日起，对于符合核准条件的境外投资项目在20个工作日内完成核准，或提出审核意见报国务院核准。如20个工作日不能做出核准决定或提出审核意见的，由国家发展改革委负责人批准延长10个工作日，并将延长期限的理由告知申报单位。
前款规定的核准期限，不包括委托咨询机构评估的时间。
国家发展改革委对核准的项目将向申报单位出具书面核准文件；对不予核准的项目，将以书面决定的方式通知申报单位并说明理由，投资主体享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。
国家发展改革委核准项目的条件为：
（一）符合国家法律法规和产业政策、境外投资政策；
（二）符合互利共赢、共同发展的原则，不危害国家主权、安全和公共利益，不违反我国缔结或参加的国际条约；
（三）符合国家资本项目管理相关规定；
（四）投资主体具备相应的投资实力。
属于国家发展改革委备案的项目，地方企业应填报境外投资项目备案申请表并附有关附件，直接提交所在地的省级政府发展改革部门，由省级政府发展改革部门报送国家发展改革委；中央管理企业由集团公司或总公司向国家发展改革委报送备案申请表及有关附件。
境外投资项目备案申请表格式文本及附件要求由国家发展改革委发布。
对于备案申请表及附件不齐全或内容不符合规定要求的，国家发展改革委在5个工作日内一次性告知申报单位予以补正。
第二十一条
国家发展改革委在受理备案申请表之日起 7 个工作日内，对符合备案条件的境外投资项目出具备案通知书。对不予备案的境外投资项目，国家发展改革委将以书面决定的方式通知申报单位并说明理由，
投资主体享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。
第二十二条
国家发展改革委对申请备案的境外投资项目，主要从是否属于备案管理范围，是否符合相关法律法规、产业政策和境外投资政策，是否符合国家资本项目管理相关规定，是否危害国家主权、安全、公共利益，以及投资主体是否具备相应投资实力等进行审核。
第二十三条
对于已经核准或备案的境外投资项目，如出现下列情况之一的，应按照本办法第七、八条规定向国家发展改革委申请变更：
（一）项目规模和主要内容发生变化；
（二）投资主体或股权结构发生变化；
（三）中方投资额超过原核准或备案的20％及以上。
第四章 核准和备案文件效力
第二十四条
投资主体凭核准文件或备案通知书，依法办理外汇、海关、出入境管理和税收等相关手续。对于未按规定权限和程序核准或者备案的项目，有关部门不得办理相关手续，金融机构不得发放贷款。
第二十五条
投资主体实施需国家发展改革委核准或备案的境外投资项目，在对外签署具有最终法律约束效力的文件前，应当取得国家发展改革委出具的核准文件或备案通知书；或可在签署的文件中明确生效条件为依法取得国家发展改革委出具的核准文件或备案通知书。
第二十六条
核准文件和备案通知书应规定有效期，其中建设类项目核准文件和备案通知书有效期二年，其他项目核准文件和备案通知书有效期一年。
在有效期内投资主体未能完成办理本办法第二十四条所述相关手续的，应在有效期届满前30个工作日内申请延长有效期。
第五章 法律责任
第二十七条
国家发展改革委工作人员有下列行为之一的，责令其限期整改，并依据《行政机关公务员处分条例》等有关规定追究有关责任人的行政责任；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、索贿受贿的；
违反本办法规定的程序和条件办理项目核准、备案的；
其他违反本办法规定的行为。
第二十八条
投资主体应当对境外投资项目申请报告或项目备案申请表及附件的真实性、合法性负责。投资主体在境外投资项目申报过程中违反法律法规，隐瞒有关情况或提供虚假材料的，国家发展改革委将不予受理或不予核准、备案；已经取得核准文件或备案通知书的，国家发展改革委将撤销核准文件或备案通知书，并给予警告。
第二十九条
对于按照本办法规定投资主体应申请办理核准或备案但未依法取得核准文件或备案通知书而擅自实施的项目，以及未按照核准文件或备案通知书内容实施的项目，一经发现，国家发展改革委将会同有关部门责令其停止项目实施，并提请或者移交有关机关依法追究有关责任人的法律和行政责任。
对于按照本办法第十条规定投资主体应报送项目信息报告但未获得信息报告确认函而对外开展实质性工作的，国家发展改革委将予以通报批评，责令其纠正。对于性质严重、给国家利益造成严重损害的，国家发展改革委将会同有关部门依法进行处罚，并提请或者移交有关机关依法追究有关责任人的法律和行政责任。
第六章 附则
各省级政府投资主管部门要加强对本地企业境外投资的引导和服务，并参照本办法规定制定相应的备案管理办法。
国家发展改革委对省级政府投资主管部门境外投资项目备案工作进行指导和监督，并对发现的问题及时予以纠正。
第三十一条
投资主体在境外投资参股或设立股权投资基金，适用本办法。
自然人和其他组织在境外实施的投资项目，参照本办法规定另行制定具体管理办法。
第三十二条
投资主体在香港特别行政区、澳门特别行政区实施的投资项目，参照本办法执行。
投资主体在台湾地区实施的投资项目，参照本办法规定另行制定具体管理办法。
第三十三条
本办法由国家发展改革委负责解释。
第三十四条
本办法自日起施行。国家发展改革委于2004年10月颁布的《境外投资项目暂行管理办法》（第21号令）同时废止。
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上海企业境外投资备案办理
发布时间： 17:52
& & & &14年10月6日以来，商务部颁布了《境外投资管理办法》（商务部令2014年第3号)，企业境外投资不涉及敏感国家和地区和敏感行业的均实行备案管理，企业如何办理具体手续，请看以下服务指南：
一、办事依据和权限
& & & &根据商务部令2014年第3号《境外投资管理办法》（以下简称《办法》），市商务委依据商务部授权，负责对本市境外投资实施管理和监督。中国（上海）自由贸易试验区管理委员会负责权限内区内企业境外投资备案管理。 & & & &境外投资，是指在中华人民共和国境内依法设立的企业通过新设、并购及其他方式在境外拥有非金融企业或取得既有非金融企业所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。 二、关于境外投资备案的办理流程
& & & &企业境外投资不涉及敏感国家和地区、敏感行业的，实行备案管理。对为实现其实际拥有的公司权益在境外上市而设立特殊目的公司，如不涉及敏感国家（地区）和敏感行业，按《办法》进行备案。
& & & &对属于备案情形的境外投资，企业通过“境外投资管理系统”（http://fec.）按要求填写并打印《境外投资备案表》，加盖印章后，连同企业营业执照复印件报我委备案。《备案表》填写如实、完整、符合法定形式，且企业在《备案表》中声明其境外投资无《办法》第四条所列情形的，我委自收到《备案表》之日起3个工作日内予以备案并颁发《证书》。企业不如实、完整填报《备案表》的，不予备案。 三、关于境外投资核准的办理流程
& & & &企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业的，实行核准管理。
（一）核准说明
& & & & 实行核准管理的国家是指与中华人民共和国未建交的国家、受联合国制裁的国家。必要时，商务部可另行公布其他实行核准管理的国家和地区的名单。企业可通过相应网址进行查询。
& & & & 实行核准管理的行业是指涉及出口中华人民共和国限制出口的产品和技术的行业、影响一国（地区）以上利益的行业。
（二）申报材料
1、申请书，主要包括投资主体情况、境外企业名称、股权结构、投资金额、经营范围、经营期限、投资资金来源、投资具体内容等； 2、《境外投资申请表》，企业应当通过“境外投资管理系统”按要求填写打印，并加盖印章； 3、境外投资相关合同或协议； 4、有关部门对境外投资所涉的属于中华人民共和国限制出口的产品或技术准予出口的材料； 5、企业营业执照复印件。
（三）申报流程
& & & & 对属于核准情形的境外投资，企业通过我委转报向商务部提出申请。我委在15个工作日内将初步审查意见和全部申请材料报送商务部。申请材料不齐全或者不符合法定形式的，在3个工作日内一次告知申请企业需要补正的全部内容。商务部收到省级商务主管部门的初步审查意见后，在15个工作日内做出是否予以核准的决定。
& & & &核准境外投资需征求我驻外使（领）馆（经商处室）意见。我委在征求意见的同时，企业需及时向我驻外经商机构报告境外投资有关情况，以便其及时回复。 四、关于境外投资变更的办理流程
& & & & 企业境外投资经备案或核准后，原《证书》载明的境外投资事项发生变更的，应向我委办理变更手续。
& & & & 境外投资备案企业发生变更，企业应通过“境外投资管理系统”按要求填写、打印境外投资变更表加盖印章，连同企业营业执照复印件、原《证书》报我委。我委自收到材料之日起3个工作日内予以备案并换发《证书》。企业不如实、完整填报的，不予变更。 境外投资核准企业发生变更，企业应通过“境外投资管理系统”按要求填写、打印境外投资变更表，连同企业营业执照复印件、原《证书》、变更相关材料报我委，由我委转报商务部。 五、关于境外再投资的办理流程
& & & & 企业投资的境外企业开展境外再投资，在完成境外法律手续后，应当通过“境外投资管理系统”填报相关信息，打印《再投资报告表》并加盖印章后报我委。
& & & & 对于境外投资最终目的地企业利用其经营利润或境外自筹资金（如向境外银行贷款等）开展真正意义上的再投资，也应当填写《再投资报告表》报我委。 六、关于境外投资注销的办理流程
& & & & 企业终止已备案或核准的境外投资，应当在依投资目的地法律办理注销等手续后，向我委提交关于终止境外投资的书面报告并加盖印章以及原《证书》，由我委收回《证书》并根据报告出具注销确认函。 七、关于办理境外投资的其他相关说明
（一）两个以上企业共同开展境外投资的，应当由相对中方大股东在征求其他中方投资方书面同意后办理备案或申请核准。如果各方持股比例相等，应当协商后由一方办理备案或申请核准。
（二）企业对其投资的境外企业的冠名应当符合境内外法律法规和政策规定。未按国家有关规定获得批准的企业，其境外企业名称不得使用“中国”、“中华”等字样。
（三）自领取《证书》之日起2年内，企业未在境外开展投资的，《证书》自动失效。如需再开展境外投资，应当重新办理备案或申请核准。如《证书》丢失，企业应当在全国性报纸上刊登遗失声明后，向我委申请补办。我委在审核境外企业经营情况，并要求企业承诺无违法违规行为后办理补办手续。
（四）对于已利用境外企业作为平台开展投资的，如企业办理该境外企业的变更手续，应理顺投资路径，明确投资最终目的地，由原备案或核准的部门为每个最终目的地企业换发新的《证书》，旧《证书》同时交回并作废。 八、企业境外投资须知事项说明
（一）企业开展境外投资，依法自主决策、自负盈亏。企业应当客观评估自身条件、能力，深入研究投资目的地投资环境，积极稳妥开展境外投资，注意防范风险。企业应当要求其投资的境外企业遵守投资目的地法律法规、尊重当地风俗习惯，履行社会责任，做好环境、劳工保护、企业文化建设等工作，促进与当地的融合。
（二）企业领取《证书》后，请认真填写《境外中资企业（机构）报到登记表》，并要求其投资的境外企业中方负责人当面或以信函、传真、电子邮件等方式及时向我驻外使（领）馆经商处（室）办理报到登记，将回执交我委外经处。境外企业经营过程中如发生重要情况，应及时向我驻外使（领）馆经商处（室）和我委外经处报告。
（三）企业取得《证书》后，再次登陆“境外投资管理系统”进行相应业务操作，如增资、变更、报送统计数据等，均需使用“对外投资和经济合作电子钥匙”。请及向商务部指定的电子钥匙管理企业申领，相关操作流程请登陆网址查看并办理。
（四）企业领取《证书》时，请填报境内外基本联系信息。企业经营地址、电话、联系人等一旦发生变更，请及时以电话或传真等方式告知我委外经处。
（五）企业对境外企业每次发生资金汇出后，需及时上网使用电子钥匙登陆“境外投资管理系统”—“统计类”—“对外直接投资”项下，填报资金汇出月报情况，并确保报送情况和数据的真实准确。关于境内自然人境外投资的几个问题
·知识产权律师
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关于境内自然人境外投资的几个问题
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国内的富裕阶层到海外进行投资早已不是什么新鲜事。随着美国金融危机出现和发展，最近两年中国人在境内大手笔购置国外房地产的新闻不绝于耳，激起人们的普遍兴趣。毕竟中国人尝到房地产投资的甜头，能够低价购买海外不动产的想法还是让很多人心动。此前有传言，上海地区进行个人境外购房试点的外汇政策，但无果而终。然而对于很多人而言，个人如何进行境外投资还是个比较新鲜的话题。田律师结合最近在协助一个人客户进行境外投资业务中的研究心得，遂成此文，在此抛砖引玉。
一、 境外投资核准/审批制度
随着2009年商务部颁发《境外投资管理办法》以及之前2004年国家发改委颁发的《境外投资项目核准暂行管理办法》，目前企业对外投资的制度相对完善。但对于个人对外投资的相关制度却付诸阙如。
2004年国务院投资体制改革文件中，对于境外投资项目实行核准制。但从当年的文字表述看，该等核准似乎主要是针对企业的对外投资的大额用汇的投资项目。但随后国家发改委颁布的《境外投资项目核准暂行管理办法》也主要是针对企业法人的对外投资行为。但耐人寻味的是，该《管理办法》在第二十六条规定“自然人和其他组织在境外进行的投资项目的核准，参照本办法执行”。似乎意味着，个人对外投资，也应比照该颁发进行核准。目前实践中尚不得而知是否有人执行过该核准程序。
根据发改委和商务部的职能划分。通常海外投资项目经过核准后，尚需要就企业开办向商务部进行核准。然而问题随之而来，目前商务部颁发的《境外投资管理办法》仅仅针对境内企业的境外投资过程中的企业开办、变更等问题的核准，并没有针对个人境外投资的管理内容。根据国内的法律实践，通常没有明文规定的，往往是不可以做的。因此，个人对外投资设立企业的做法目前难以行得通。
当然，根据现有的规定，个人要进行海外投资的变通做法就是首先在国内设立一家公司，然后以该公司的名义申请境外投资。
二、 个人境外投资外汇问题
个人对外投资，无论是实业投资还是购买海外房地产，资金如何出境一直都是最为关键的因素。此类用汇属于资本项目用汇，目前尚处在严格管控之下。根据2008年修订《外汇管理条例》第十七条规定“境内机构、境内个人向境外直接投资或者从事境外有价证券、衍生产品发行、交易，应当按照国务院外汇管理部门的规定办理登记。国家规定需要事先经有关主管部门批准或者备案的，应当在外汇登记前办理批准或者备案手续”。显然，这一规定意味着个人是可以进行境外直接投资的，只是需要根据规定进行外汇登记。但这一条的后一句规定又使个人对外投资是否需要发改委和商务部核准的问题横在面前，没有答案。
无论是海外实业投资还是投资境外不动产，所需资金一般均要远远超出目前《个人外汇管理办法》中规定的个人年度五万美元的结汇额度。这客观上使得通过合规的途径无法进行任何有意义的境外投资。
目前除了境内个人设立特殊目的公司进行海外融资这一境外投资用汇有章可循，其他境外投资均没有具体实施的规则。国内先知先觉的温州地区关于境内个人境外投资的试点方案也因为国家外汇管理局的反对，短命夭折。这也说明了国家在个人境外投资等资本项目的管制上丝毫没有放松。
三、 特殊目的公司（SPV）
从目前的规定层面看，境内个人仅有的境外投资方式就是设立海外特殊目的公司。根据《关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（汇发〔2005〕75号），特殊目的公司是指境内居民法人或境内居民自然人以其持有的境内企业资产或权益在境外进行股权融资（包括可转换债融资）为目的而直接设立或间接控制的境外企业。境内居民在根据该75号文规定的程序办理外汇登记手续之后可以在境外（一般是指开曼、维尔京群岛等离岸金融中心）设立特殊目的公司，并办理有关外汇出境手续。
然而之前在实践中，囿于国家对个人境外投资态度的不明朗，尽管《外汇管理条例》和75号文均表明，境内个人可以从事境外投资活动，但实际上各地外汇管理局均拒绝办理个人境外投资的有关外汇登记。2011年5月月份国家外汇管理局印发的并于今年7月1日起施行的《境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理操作规程》（汇发〔2011〕19号）对居民个人设立海外SPV的操作规程进一步规范，似乎意味着个人进行境外投资的渠道即将畅通，市场尚需拭目以待。
四、 境外购房
境外购房已经成了中国人投资房地产热情的另外一个重要的渠道。但对于更多人而言，因为资本项目外汇管制，投资海外房地产如水中望月一般。目前社会上部分投资人士往往通过利用个人年度用汇5万美元的规定通过组织亲戚朋友采取蚂蚁搬家的方式转移资金至海外账户，满足国外购房的首付款要求。之后的按揭还款，往往控制在每年还款额不超过五万美元，利用个人年度用汇额度予以还款。
在上海市场上有很多国内外的理财机构在帮助客户解决海外购房的相关问题。田律师也可以向客户推荐自己熟悉的中介机构。
五、 实践中的做法
尽管国家对于个人海外投资管制严格，但实践中往往也有一些变通的做法。当然这些办法往往属于灰色地带甚至直接违反了国家的有关外汇制度。但这似乎是外汇管制所必然引发的现象。
除了前文提及的个人先注册公司再以境内公司境外投资的方式进行海外投资的办法之外，实践中还有一些其他的办法。
既然国家对于个人海外投资不予审批。很多人则干脆直接委托律师事务所等社会中介机构直接以个人名义在海外注册离岸公司。鉴于境外注册公司的宽松法律制度，目前境内人士可以在花费几千元人民币的情况下在海外注册一家属于自己的公司。之后再对该公司进行实际注资。
对海外公司注资当然又面临境内人民币资金如何转移至境外的问题。社会上主要是通过地下钱庄以及专业的从事资金兑换业务的机构兑换和转移资金：通常由境内个人将资金转入该等机构国内的人民币账户，而后由该机构的境外关联机构在境外支付等额外汇之境内人士在境外开立的银行账户，从而实现资金转移的目的。但这一做法显然违反了《外汇管理条例》的相关逃汇和套汇的规定。
但值得注意的是，通过上述方式虽然能够在境外完成公司设立，但该等公司在回头来华投资时将面临障碍。根据即将于今年7月1日施行的《境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理操作规程》（汇发〔2011〕19号）的规定，外方投资者在境内新设外商投资企业、并购境内企业的在办理外汇登记时，对于不属于75号文项下的“特殊目的公司”，企业申请时需要如实披露其外方投资者是否直接或间接被境内居民持股或控制；如果是的，应提供其境外权益形成过程不存在逃汇、非法套汇、擅自改变外汇用途等违反外汇管理法规的证明材料。对于能证明境外权益形成合法性的，可为该外方投资者设立的外商投资企业办理外汇登记，并在直接投资外汇管理信息系统中将其标识为“非特殊目的公司返程投资”。尽管这一新规定，对于企业违反上述披露义务的后果未作规定，但这种模糊处理本身的不确定性就是一种风险。投资人应谨慎考虑。
在此，田律师认为，境外人士需要对境外投资的，尽可能通过合法渠道走出去。即，先行设立境内公司然后以境内公司的名义申请海外投资，并办理相关的核准。审批和登记手续。田律师也呼吁，国家有关部门应审时度势及时对个人直接境外投资作出明确的法律规定，让境外投资有章可循，避免和减少目前大量存在灰色操作。
田杰——上海律师，专业从事外商投资、房地产和劳动等业务；
Jason Tian, a Chinese lawyer based in Shanghai, your
business partner in C
Tel: +86-, Email:
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