海宁市地方税务局　　《关于开展调整城镇土地使用税政策促进土地集约节约利用试点工作实施意见（试行）》问答　　为进一步引导企业树立“以亩产论英雄”的发展理念，充分发挥税收调节经济的杠杆作用，优化土地资源配置，推进经济转型升级，日，浙江省人民政府办公厅下发了《关于开展调整城镇土地使用税政策促进土地集约节约利用试点工作的通知》（浙政办发[号）,确定绍兴县、安吉县为第一批试点对象；日，省政府办公厅又以浙政办发[号文件批复包括海宁市在内的14个市、县（市）作为第二批试点对象，开展城镇土地使用税政策改革试点工作。　　日，中共海宁市委办公室、海宁市人民政府办公室下发了《关于印发海宁市要素市场化配置综合配套改革政策文件（第一批）的通知》（海委办发〔号），文中《关于开展调整城镇土地使用税政策促进土地集约节约利用试点工作实施意见（试行）》对我市占地3亩（含）以上的制造业企业的城镇土地使用税政策作出了调整：通过调整土地等级划分范围来提高工业用地的城镇土地使用税适用税额标准，同时以企业的“亩产效益”为依据设置分类分档的差别化减免政策，通过实施差别化的税收减免政策来调节企业的税负，从而达到集约节约利用土地资源的目标。　　为了使我市广大纳税人尽快全面掌握新的城镇土地使用税政策，特将有关政策业务问题解答如下：　　一、试点对象有哪些？具体分哪几个行业进行考核评价？　　根据国民经济行业分类标准，结合我市产业结构特点和用地现状，确定占地3亩（含）以上的制造业企业为试点对象。根据行业特点，将试点对象划分为纺织业、皮革业、机械电子制造业、其他制造业四类进行考评。　　二、什么是“亩均税收”和“亩产效益”？　　亩均税收，是指每亩土地上产出的各项税收之和，即企业缴纳的各项税收与企业用地面积之比。　　亩产效益，就是以企业亩均税收为主要指标，结合产业导向、污染物排放、单位能耗、安全生产、土地利用、劳动保障等指标，将试点对象按海委办发〔号附件一《关于开展工业企业亩产效益综合评价加快转型发展的实施意见（试行）》进行考评得出的综合评价。　　三、开展试点工作的指导思想和现实意义是什么？　　指导思想：根据《海宁市要素市场化配置综合配套改革试点总体方案》，紧紧围绕科学发展主题和加快转变经济发展方式主线，通过综合考核企业亩产效益，建立以亩产效益为导向的评价机制，按照亩产效益实行城镇土地使用税分类分档差别化减免政策，加大对亩产效益大、符合产业转型升级方向的企业的扶持力度，提高低效用地成本，促进土地资源集约高效利用，加快我市经济转型升级步伐。　　现实意义：我市人多地少，人均耕地面积仅0.755亩，约为全国人均耕地的一半，且可用于复垦开发、土地整理的耕地后备资源不足，土地资源极为匮乏。2002年以来的10年间我市建设用地增加了11.5万亩，平均一年1万多亩，按规划我市到2020年可新增建设用地6万亩，目前已用4万亩，今后7年每年只有不到3000亩新增建设用地可用。而作为沿海发达地区，我市每年发展所需用地量较大。只有存量提质，增量选优，强化集约节约利用土地资源，才能有效突破土地资源这个瓶颈的制约。开展城镇土地使用税政策调整试点，其重要意义就在于引导企业树立“以亩产论英雄”的发展理念，充分发挥税收调节经济的杠杆作用，优化土地资源配置，推进经济转型升级，促进人与自然的和谐相处。　　四、试点工作的目标是什么？　　通过调整土地等级划分范围提高工业用地的城镇土地使用税税负，根据企业亩均税收贡献的大小，综合考虑产业导向和企业的污染物排放、单位能耗、安全生产、土地使用状况等因素，实行城镇土地使用税分类分档差别化减免政策。把因政策调整而增收的税额用于扶植亩产效益好的企业，从而倒逼亩产效益差的企业扩大有效投资，或者腾退土地资源。通过建立优胜劣汰的导向机制，加快我市产业结构转型升级，促进经济增长方式从量的扩张转变到质的提高上来。　　五、新政实施后，我市土地等级划分和适用税额标准是怎样规定的？　　新政实施后，我市土地分为三级，分别为小城市三级、四级、五级，具体范围和适用税额标准如下：　　小城市三级土地：市区由文宗路—洛塘河—市河—仓基河—三里港—沪杭铁路围成的区域范围内的土地。适用税额标准为每平方米年税额9元。　　小城市五级土地：东起黄湾镇高阳山谈仙岭北坡，沿老01省道（原沪杭公路）往西至钱塘江塔山塘江岸，再由此沿钱塘江老江岸（鱼磷石塘）经大尖山、炮台山至高阳山谈仙岭范围内的土地。适用税额标准为每平方米年税额3元。　　小城市四级土地：全市范围内上述土地以外的所有土地。适用税额标准为每平方米年税额6元。　　六、“亩均税收”如何计算，指标口径如何把握？　　亩均税收=实缴税金/占地面积　　其中：　　（一）实缴税金：是指纳税人上一年度自1月1日至12月31日止在我市实际缴纳入库的、且与持续经营有关的增值税（实际入库数+免抵数-出口退库以外的其他退库数）、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税（指个人独资合伙企业生产经营所得）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、印花税、资源税、教育费附加、地方教育附加、地方水利建设基金、残疾人保障金、文化事业建设费和社会保险费（企业缴纳部分）等税费（其中：社会保险费按实缴数的50%计入“实缴税金”）。不包括企业缴纳的契税、耕地占用税、车辆购置税、车船税、海关征收的关税和增值税、税务机关稽查查补税费、各类税收滞纳金、罚款及代扣代缴的税费、除企业增值税出口退库以外的其他各类退库的税费。　　从工业企业中分离出来的服务业企业，凡使用原工业企业房地产的，合并计算亩均税收。（由国、地税部门提供、认定）　　（二）占地面积：指企业实际拥有土地的面积，分国土资源部门已登记和未登记的工业用地面积。已登记工业用地面积指企业经国土部门登记或批准的工业和仓储两类用地的土地面积；未登记工业用地面积指企业租用或其他方式取得的工业用地面积。企业超过土地出让合同规定竣工期限半年以上的土地，计算全部用地面积；在合同规定竣工期限以内的土地，调查年度没有产出的，新增土地面积不纳入评价。（由国土资源部门提供、认定）　　七、新政策实施后，会给哪些纳税人带来何种税收优惠？　　由市经信部门牵头根据《关于开展工业企业亩产效益综合评价加快转型发展的实施意见（试行）》（海委办发〔号附件一）的规定，按照企业上一年度亩产效益的评价结果，分行业将试点对象划分为A、B、C三类：A类为发展提升类（分为重点扶持类和鼓励提升类）企业，B类为整治提升类企业， C类为落后淘汰类企业。　　地税部门以“政策调整增加的税收与减免的税收基本平衡”为原则，制定并实施城镇土地使用税分类分档的差别化减免政策。为加大政策力度，房产税也参照减免，但减免比例与城镇土地使用税不同步。具体减免政策如下：　　1.亩产效益属于行业A类中的重点扶持类企业，减征城镇土地使用税80%，减征房产税20%。　　2.亩产效益属于行业A类中的鼓励提升类企业，对规上、规下按行业各自排名前50%（含）的，减征城镇土地使用税60%，减征房产税20%；对排名后50%的，减征城镇土地使用税40%。　　3.亩产效益属于行业B类的企业中，技改项目达标的企业（指实施技改项目且达到技改奖励标准的），减征城镇土地使用税20%。　　4.亩产效益属于行业C类的企业，不予减免城镇土地使用税和房产税。　　试点对象一律暂停适用省政府及省地税局制定下发的各项城镇土地使用税和房产税优惠政策（安置残疾人就业的单位定额减征城镇土地使用税的政策除外），均按亩产效益实行分类分档差别化减免政策。　　八、是不是所有A类企业和B类中的技改达标企业都可以享受税收优惠？　　不是。　　对政府及有关部门列举的属于淘汰类、禁止类行业的企业和列入政府关停计划的企业，单位能耗、单位排放不达标的企业，土地开竣工违约的企业，以及上一年度因违反工商、财政（会计）、税务、国土、环保、质监、安全生产、劳动保障等法律法规而受行政处罚的各类型企业，实行一票否决。　　九、达到优惠条件的企业，应如何办理税收优惠手续？　　市政府有关部门将及时公布试点对象分类结果，符合条件的纳税人应向主管地税分局自行提出书面申请。2013年度城镇土地使用税和房产税减免申请的受理时间将通过网络另行公告。　　十、非试点对象如何适用政策？　　非试点对象减按海宁市人民政府《关于调整海宁市城镇土地使用税土地等级和适用税额标准的通知》（海政发〔号）规定标准执行。　　相关咨询电话：　　税 政 科：92239　　硖石分局：92170　　　　长安分局：06868　　袁花分局：60717　　盐官分局：83808企业财税会员
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日起实施的财税新政策
来源：中华会计网校&　　 |
　　&8月20日，国家发展和改革委员会发布国家发展和改革委员会令2014年第15号，明确《西部地区鼓励类产业目录》已经国务院批准，予以发布，自日起施行。
　　&7月4日，国家税务总局发布《关于发布〈重大税收违法案件信息公布办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第41号），发布《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》，自日起施行。
　　&7月4日，国家税务总局发布《关于发布〈纳税信用管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第40号），发布《纳税信用管理办法（试行）》，自日起施行。
　　&7月25日，国家税务总局发布《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第45号），根据营改增试点纳税人汇总申报的需要，对增值税纳税申报有关事项进行了调整。本公告自日起施行。
　　&8月28日，国家税务总局发布《关于债券买卖业务营业税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第50号），明确债券买卖业务营业税有关问题，自日起施行。
　　&8月27日，国家税务总局发布《关于重新发布〈跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第49号），对《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）》进行了修订，予以发布，自日起施行。
　　&9月1日，财政部、海关总署、国家税务总局发布《关于在全国开展融资租赁货物出口退税政策试点的通知》（财税〔2014〕62号），决定将现行在天津东疆保税港区试点的融资租赁货物出口退税政策扩大到全国统一实施。自日起执行。
　　&9月25日，财政部、国家税务总局发布《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号），经国务院批准，自日起至日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。
　　&10月8日，国家税务总局发布《关于发布〈融资租赁货物出口退税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2014年第56号），根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于在全国开展融资租赁货物出口退税政策试点的通知》（财税〔2014〕62号），制定并发布《融资租赁货物出口退税管理办法》，自日起施行。
　　&10月11日，国家税务总局发布《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号），明确小微企业免征增值税和营业税有关问题，自日起施行。
　　&10月17日，财政部、国家税务总局发布《关于华夏航空有限公司及其分支机构增值税计算缴纳问题的通知》（财税〔2014〕76号），明确华夏航空有限公司及其分支机构，自日起，按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》（财税〔2013〕74号）计算缴纳增值税，分支机构的预征率为1%.
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&&电话：010-6国家税务总局公告2014年第59号 国家税务总局关于企业出口集装箱有关退(免）税问题的公告
来源：税屋
作者：税屋 人气： 发布时间：
摘要：国家税务总局关于企业出口集装箱有关退(免）税问题的公告 国家税务总局公告2014年第59号
经研究，就明确企业出口新造集装箱退（免）税问题，现公告如下： 一、企业出口给外商的新造集装箱，交付到境内指定堆场，并取得出口货物报关单......
国家税务总局关于企业出口集装箱有关退(免）税问题的公告
国家税务总局公告2014年第59号&&&&&&&&&&&&&&&&&
经研究，就明确企业出口新造集装箱退（免）税问题，现公告如下：
一、企业出口给外商的新造集装箱，交付到境内指定堆场，并取得出口货物报关单（出口退税专用），同时符合其他出口退（免）税规定的，准予按照现行规定办理出口退（免）税。
二、2014年及以后年度出口的，适用本公告。
特此公告。
国家税务总局
关于《国家税务总局关于企业出口集装箱有关退（免）税问题的公告》的解读&
日&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &国家税务总局办公厅
　　为促进对外贸易的发展，国家税务总局发布了《国家税务总局关于企业出口集装箱有关退（免）税问题的公告》（以下简称公告），现解读如下：
　　一、公告出台背景
　　国家税务总局规定对生产企业出口的新造集装箱，交付到指定堆场并取得出口货物报关单（出口退税专用），同时符合其他退（免）规定的，准予办理退税。随着企业经营方式的多样化，部分外贸企业也通过上述方式出口新造集装箱，为公平税负，进一步促进对外贸易的发展，国家税务总局进一步明确了企业出口新造集装箱的退（免）税规定，发布了本公告。
　　二、公告主要内容
　　公告明确了企业出口给外商的新造集装箱，如果交付地点在我国境内的指定堆场，并且取得了出口货物报关单（出口退税专用），同时符合办理出口退（免）税规定的，可以按照现行的规定办理出口退（免）税。
　　三、公告执行时间
　　2014年及以后年度按上述方式出口给外商的新造集装箱，适用本公告。
&&& 相关政策&&
&& 《》（）一、审计报告…………………………………………………………第
二、财务报表…………………………………………………………第
（一）合并资产负债表………………………………………………第
（二）母公司资产负债表……………………………………………第
（三）合并利润表……………………………………………………第
（四）母公司利润表…………………………………………………第
（五）合并现金流量表………………………………………………第
（六）母公司现金流量表……………………………………………第
（七）合并所有者权益变动表………………………………………第
（八）母公司所有者权益变动表……………………………………第
三、财务报表附注…………………………………………………第
天健审〔号
海宁中国皮革城股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的海宁中国皮革城股份有限公司（以下简称海宁皮革城公
司）财务报表，包括
31日的合并及母公司资产负债表，2015年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变
动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是海宁皮革城公司管理层的责任，这种责任包括：
（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
三、审计意见
我们认为，海宁皮革城公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规
定编制，公允反映了海宁皮革城公司
31日的合并及母公司财务状
2015年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：沈维华
中国·杭州中国注册会计师：黄加才
二〇一六年四月十八日
合并资产负债表
2015年 12月 31日
编制单位：海宁中国皮革城股份有限公司单位：人民币元
期末数期初数负债和所有者权益
期末数期初数
流动资产：流动负债：
货币资金 1 700,078,525.76 885,823,184.48短期借款 17 212,300,435.68 2,700,000.00
结算备付金向中央银行借款
拆出资金吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
衍生金融资产
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债
应收票据衍生金融负债
应收账款 2 155,431,578.99 209,877,833.26应付票据
预付款项 3 19,619,316.55 13,934,595.97应付账款 18 1,211,150,689.57 645,230,874.79
应收保费预收款项 19 893,429,651.42 974,579,871.42
应收分保账款卖出回购金融资产款
应收分保合同准备金应付手续费及佣金
应收利息 4 2,978,504.97 6,649,852.54应付职工薪酬 20 16,325,917.14 12,348,718.61
应收股利应交税费 21 217,384,189.69 449,016,532.43
其他应收款 5 111,902,394.09 87,685,371.98应付利息 22 24,824,716.47 13,874,451.86
买入返售金融资产应付股利
存货 6 1,688,019,643.66 1,182,730,135.57其他应付款 23 471,560,120.97 572,289,782.47
划分为持有待售的资产应付分保账款
一年内到期的非流动资产担保合同准备金 24 21,830,978.28 13,233,611.00
其他流动资产 7 576,984,704.74 825,076,268.20代理买卖证券款
流动资产合计 3,255,014,668.76 3,211,777,242.00代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 25 8,000,000.00
其他流动负债 26 1,272,409,934.23 377,071,152.91
流动负债合计 4,349,216,633.45 3,060,344,995.49
非流动负债：
长期借款 27 74,540,000.00 17,500,000.00
应付债券 28 400,000,000.00 400,000,000.00
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
非流动资产：递延收益 29 473,892,759.49 401,506,865.79
发放贷款及垫款 8 11,000,000.00 6,000,000.00递延所得税负债
可供出售金融资产 9 35,000,000.00其他非流动负债
持有至到期投资非流动负债合计 948,432,759.49 819,006,865.79
长期应收款负债合计 5,297,649,392.94 3,879,351,861.28
长期股权投资 10 63,995,714.48所有者权益：
投资性房地产 11 5,526,932,279.48 4,555,014,337.85实收资本 (或股本 ) 30 1,120,000,000.00 1,120,000,000.00
固定资产 12 388,544,777.19 634,155,466.87其他权益工具
在建工程其中：优先股
工程物资永续债
固定资产清理资本公积 31 309,732,428.74 440,906,902.58
生产性生物资产减：库存股
油气资产其他综合收益
无形资产 13 16,003,251.66 54,249,872.57专项储备
开发支出盈余公积 32 299,841,264.79 271,890,573.33
商誉一般风险准备
长期待摊费用 14 6,013,162.18 7,616,672.98未分配利润 33 3,130,437,529.34 2,743,985,480.16
递延所得税资产 15 102,119,515.72 101,214,244.82归属于母公司所有者权益合计 4,860,011,222.87 4,576,782,956.07
其他非流动资产 16 877,286,608.04 111,522,029.03少数股东权益 124,249,361.70 225,415,048.77
非流动资产合计 7,026,895,308.75 5,469,772,624.12所有者权益合计 4,984,260,584.57 4,802,198,004.84
资产总计 10,281,909,977.51 8,681,549,866.12负债和所有者权益总计 10,281,909,977.51 8,681,549,866.12
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第3页共80页
母公司资产负债表
2015年 12月 31日
编制单位：海宁中国皮革城股份有限公司单位 :人民币元
期末数期初数负债和所有者权益
期末数期初数
流动资产：流动负债：
货币资金 350,981,933.57 471,129,170.14短期借款
192,200,000.00 2,500,000.00
以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产计入当期损益的金融负债
衍生金融资产衍生金融负债
应收票据应付票据
应收账款 1 110,581,350.00 123,722,641.79应付账款
213,255,033.84 155,929,048.03
预付款项 875,136.67 508,233.33预收款项
276,156,382.13 353,164,654.94
应收利息 2,421,347.81 5,738,005.08应付职工薪酬
5,960,157.02 3,505,275.56
应收股利 10,050,268.53应交税费
116,705,580.66 329,351,163.55
其他应收款 2 1,830,222,776.30 922,486,064.99应付利息
24,628,172.43 13,874,085.16
存货 842,850,213.93 480,080,626.41应付股利
划分为持有待售的资产其他应付款
355,407,731.31 121,091,444.63
一年内到期的非流动资产划分为持有待售的负债
其他流动资产 488,547,665.76 743,666,000.00一年内到期的非流动负债
流动资产合计 3,626,480,424.04 2,757,381,010.27其他流动负债
1,112,674,847.10 209,643,115.38
流动负债合计
2,296,987,904.49 1,189,058,787.25
非流动负债：
17,500,000.00
400,000,000.00 400,000,000.00
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
非流动资产：专项应付款
可供出售金融资产预计负债
持有至到期投资递延收益
136,042,585.12 137,403,442.39
长期应收款递延所得税负债
长期股权投资 3 994,385,766.58 601,464,577.38其他非流动负债
投资性房地产 1,616,877,763.50 1,611,447,957.43非流动负债合计
536,042,585.12 554,903,442.39
固定资产 306,703,132.75 339,968,077.16负债合计
2,833,030,489.61 1,743,962,229.64
在建工程所有者权益 :
工程物资实收资本 (或股本 )
1,120,000,000.00 1,120,000,000.00
固定资产清理其他权益工具
生产性生物资产其中：优先股
油气资产永续债
无形资产 18,404,175.16 20,303,370.31资本公积
485,838,625.69 485,838,625.69
开发支出减：库存股
商誉其他综合收益
长期待摊费用 6,013,162.18 7,616,672.98专项储备
递延所得税资产 57,531,124.28 54,038,708.35盈余公积
299,841,264.79 271,890,573.33
其他非流动资产未分配利润
1,887,685,168.40 1,770,528,945.22
非流动资产合计 2,999,915,124.45 2,634,839,363.61所有者权益合计
3,793,365,058.88 3,648,258,144.24
资产总计 6,626,395,548.49 5,392,220,373.88负债和所有者权益总计 6,626,395,548.49 5,392,220,373.88
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
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合并利润表
编制单位：海宁中国皮革城股份有限公司单位：人民币元
本期数上年同期数
一、营业总收入
其中：营业收入
已赚担保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本
其中：营业成本
手续费及佣金支出
赔付支出净额
提取担保合同准备金净额
保单红利支出
营业税金及附加
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以 “-”号填列）
投资收益（损失以 “-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以 “-”号填列）
三、营业利润（亏损以 “-”号填列）
加：营业外收入
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以 “-”号填列）
减：所得税费用
五、净利润（净亏损以 “-”号填列）
归属于母公司所有者的净利润
少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
(一 )以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
合收益中享有的份额
(二 )以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额
归属于母公司所有者的综合收益总额
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
(一 )基本每股收益 (元 /股 )
(二 )稀释每股收益 (元 /股 )
1,850,554,675.97
1,836,666,739.83
764,652.87
11,219,437.27
1,903,846.00
1,192,796,815.98
666,087,319.65
6,311,890.00
177,532,778.87
195,927,138.49
113,303,082.46
23,448,018.47
10,186,588.04
25,276,662.08
-1,604,285.2.07
78,557,679.91
1,298,799.56
760,293,402.42
201,382,702.51
558,910,699.91
548,802,740.64
10,107,959.27
558,910,699.91
548,802,740.64
10,107,959.27
2,439,477,860.242,427,285,430.401,367,000..1,256,652,314.3.593,677,251.0...78-27,526,571...131,205,300,690..301,808,714.564,187,041.069,838.171,283,970,616.,074.9..4.9..880.840.84
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
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母公司利润表
编制单位：海宁中国皮革城股份有限公司单位：人民币元
项目注释号本期数上年同期数
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以 “-”号填列）
投资收益（损失以 “-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以 “-”号填列）
加：营业外收入
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以 “-”号填列）
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以 “-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
(一 )以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
(二 )以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
六、综合收益总额
七、每股收益：
（一）基本每股收益 (元 /股 )
（二）稀释每股收益 (元 /股 )
621,255,168.75
89,141,908.86
93,098,796.48
53,774,779.11
53,246,168.86
22,167,051.03
11,843,259.63
27,924,697.41
-888,810.2.19
46,414,645.44
655,851.24
371,666,696.39
92,159,781.75
279,506,914.64
279,506,914.64
1,240,447,885.4.5...26-21,614,596.337,880,519..3..533,228,887.6.9.6..47
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
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合并现金流量表
编制单位：海宁中国皮革城股份有限公司单位：人民币元
本期数上年同期数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原担保合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
1,677,785,687.61
13,504,914.55
2,668,498.87
85,041,683.34
470,436,424.25
2,249,437,208.62
520,824,729.52
93,188,182.14
650,021,303.24
827,854,209.51
2,091,888,424.41
157,548,784.21
1,846,558,469.60
78,300,000.00
1,924,858,469.60
1,536,850,358.23
1,663,212,400.00
3,200,062,758.23
-1,275,204,288.63
6,050,000.00
6,050,000.00
959,641,397.30
898,720,000.00
32,000,000.001,896,411,397.30
685,000,961.62
181,116,507.33
1,638,120.8.801,012,244,517.75
884,166,879.55
-2,147,986.64
-235,636,611.51
819,586,254.20
583,949,642.69
1,943,157,604.339,011,185.001,848,831..5.462,623,435,202.0..7..261,937,720,487.5.322,339,810,944..5.002,544,292,998.691,412,149,871.712,606,601,80.004,018,751,671.71-1,474,458,673....0.0.007,400,000.9.9..-466,128,249.551,285,714,503.4.20
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
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母公司现金流量表
编制单位：海宁中国皮革城股份有限公司单位：人民币元
项目本期数上年同期数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
(高亮注释 作者
母公司少了发行债券收到的现金)
542,207,198.50
21,401,473.17
603,946,784.04
1,167,555,455.71
17,537,533.41
16,621,999.45
403,471,653.53
1,579,143,552.60
2,016,774,738.99
-849,219,283.28
1,455,715,149.67
14,836,149.07
92,542,144.35
1,563,093,443.09
354,948,724.40
1,378,843,644.00
71,500,000.00
1,805,292,368.40
-242,198,925.31
777,200,000.00
898,720,000.00
32,000,000.001,707,920,000.00
605,000,000.8.54
5,000,000.8.54
920,980,051.46
-170,438,873.48
471,129,170.14
300,690,296.66
565,162,557..6.141,107,460,280...4.8.501,081,519,653.185,940,626.911,881,979,973.696,224,627.5.002,132,011,236.9.392,345,001,800.0.002,870,302,0,823..0.0.6.6.3.78-1,178.35-461,289,530.0.0.14
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
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合并所有者权益变动表
编制单位：海宁中国皮革城股份有限公司单位：人民币元
本期数上年同期数
归属于母公司所有者权益
少数股东所有者
归属于母公司所有者权益
实收资本其他权益工具资本
(高亮注释 作者
顺序和资产负债表是对上的
减：其他综专项盈余一般风未分配其实收资本其他权益工具资本
他(或股本 )
公积库存股合收益储备公积险准备利润他权益权益合计(或股本 )
一、上年期末余额 1,120,000,000.00 440,906,902.58 271,890,573.33 2,743,985,480.16 225,415,048.77 4,802,198,004.84 1,120,000,000.00 440,906,902.58 201,613,629.68 2,045,884,594.27 128,211,803.89 3,936,616,930.42
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年期初余额 1,120,000,000.00 440,906,902.58 271,890,573.33 2,743,985,480.16 225,415,048.77 4,802,198,004.84 1,120,000,000.00 440,906,902.58 201,613,629.68 2,045,884,594.27 128,211,803.89 3,936,616,930.42
三、本期增减变动金额 (减少以 “
－”号填列 )
-131,174,473.84 27,950,691.46 386,452,049.18 -101,165,687.07 182,062,579.73 70,276,943.65 698,100,885.89 97,203,244.88 865,581,074.42(一 )综合收益总额 548,802,740.64 10,107,959.27 558,910,699.91 936,377,829.54 22,803,244.88 959,181,074.42(二 )所有者投入和减少资本 -131,174,473.84 -109,635,526.16 -240,810,000.00 74,400,000.00 74,400,000.001．所有者投入的资本
(高亮注释 作者
所有者投入的资本)
6,050,000.00 6,050,000.00 74,400,000.00 74,400,000.002．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金
4．其他 -131,174,473.84 -115,685,526.16 -246,860,000.00(三 )利润分配 27,950,691.46 -162,350,691.46 -1,638,120.18 -136,038,120.18 70,276,943.65 -238,276,943.65 -168,000,000.001．提取盈余公积 27,950,691.46 -27,950,691.46 70,276,943.65 -70,276,943.652．提取一般风险准备
3．对所有者 (或股东 )的分配 -134,400,000.00 -1,638,120.18 -136,038,120.18 -168,000,000.00 -168,000,000.004．其他
(四 )所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本 (或股本 )
2．盈余公积转增资本 (或股本 )
3．盈余公积弥补亏损
(五 )专项储备
1．本期提取
2．本期使用
四、本期期末余额 1,120,000,000.00 309,732,428.74 299,841,264.79 3,130,437,529.34 124,249,361.70 4,984,260,584.57 1,120,000,000.00 440,906,902.58 271,890,573.33 2,743,985,480.16 225,415,048.77 4,802,198,004.84
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第9页共80页
母公司所有者权益变动表
编制单位：海宁中国皮革城股份有限公司单位：人民币元
本期数上年同期数
实收资本其他权益工具资本减：其他综专项盈余未分配所有者实收资本其他权益工具资本
权益合计(或股本 )
公积库存股合收益储备公积利润权益合计(或股本 )
一、上年期末余额 1,120,000,000.00 ### 485,838,625.69 271,890,573.33 1,770,528,945.22 3,648,258,144.24 1,120,000,000.00 ### 485,838,625.69 201,613,629.68 1,306,036,452.40 3,113,488,707.77
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年期初余额 1,120,000,000.00 ### 485,838,625.69 271,890,573.33 1,770,528,945.22 3,648,258,144.24 1,120,000,000.00 ### 485,838,625.69 201,613,629.68 1,306,036,452.40 3,113,488,707.77
三、本期增减变动金额 (减少以 “－”
### 27,950,691.46 117,156,223.18 145,106,914.64 ### 70,276,943.65 464,492,492.82 534,769,436.47(一 )综合收益总额 279,506,914.64 279,506,914.64 702,769,436.47 702,769,436.47(二 )所有者投入和减少资本 ### ###
1．所有者投入的资本
(高亮注释 作者
所有者投入资本)
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
(三 )利润分配 27,950,691.46 -162,350,691.46 -134,400,000.00 70,276,943.65 -238,276,943.65 -168,000,000.001．提取盈余公积 27,950,691.46 -27,950,691.46 70,276,943.65 -70,276,943.652．对所有者 (或股东 )的分配 -134,400,000.00 -134,400,000.00 -168,000,000.00 -168,000,000.003．其他
(四 )所有者权益内部结转 ### ###
1．资本公积转增资本 (或股本 )
2．盈余公积转增资本 (或股本 )
3．盈余公积弥补亏损
(五 )专项储备 ### ###
1．本期提取
2．本期使用
四、本期期末余额 1,120,000,000.00 485,838,625.69 299,841,264.79 1,887,685,168.40 3,793,365,058.88 1,120,000,000.00 485,838,625.69 271,890,573.33 1,770,528,945.22 3,648,258,144.24
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第10页共80页
海宁中国皮革城股份有限公司
财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
海宁中国皮革城股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由海宁市资产经营公司、海
宁市市场开发服务中心、控股股份有限公司、浙江卡森实业集团有限公司和任有法
27位自然人发起设立，于
5日在浙江省工商行政管理局登记注册，总部位
于浙江省海宁市。公司现持有注册号为
962的企业法人营业执照，注册资本
112,000.00万元，股份总数
112,000.00万股（每股面值
1元）。公司股票已于
26日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属商务服务业。经营范围：市场开发建设和经营管理、投资管理、物业管理及房
地产开发经营。主要产品或提供的劳务：商铺及其配套物业的租赁与销售、酒店服务、商品
流通及融资性担保业务等。
本财务报表业经公司
18日三届二十次董事会批准对外报出。
本公司将灯塔佟二堡海宁皮革城有限责任公司、海宁中国皮革城进出口有限公司和海宁
皮都锦江大酒店有限公司等
22家子公司纳入本期合并财务报表范围，具体情况详见本财务
报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起
12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、发出存货的计价
方法、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历
12月31日止。
(三)营业周期
市场和其他房产项目的营业周期从其开发建设至实现出租、出售，一般在
12个月以上，
具体周期根据项目的情况确定，以其营业周期作为资产和负债的流动性划分标准；市场经营
管理、酒店服务、商品流通及融资性担保业务经营周期较短，以
12个月作为资产和负债的
流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其
子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第
合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率近似汇率折算为人民币金额。资产
负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，
除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损
益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率近似汇率折算，不改
变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，差额计入当期损益或其他综合收益。
除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损
益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率近似汇率折算，不改
变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债）、其他金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，
按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下
列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照《企业会计准则第
13号——或有事项》确
定的金额；2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第
14号——收入》的原则确定的累积
摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下
方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确
认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同
时调整公允价值变动收益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有
期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投
资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同
时调整公允价值变动收益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有
期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投
资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应
终止确认该金融负债或其一部分。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并
将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资
产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所
转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，
与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资
产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2)对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单
独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类
似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单
项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行
减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差
额确认减值损失。
(3)可供出售金融资产
1)表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
①债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2)表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大
不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计
量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过
50%）或低于
其成本持续时间超过
12个月（含
12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的
公允价值低于其成本超过
20%）但尚未达到
50%的，或低于其成本持续时间超过
6个月）但未超过
12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率
等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被
投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工
具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损
失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回
升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，
计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(十)应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准
占应收款项账面余额
10%以上的款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于
其账面价值的差额计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1)具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合账龄分析法
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
合并范围内关联往来组合
面价值的差额计提坏账准备。
(2)账龄分析法
其他应收款
1年以内（含，下同）
3．单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与按组合计提坏账准备
单项计提坏账准备的理由的应收款项的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
坏账准备的计提方法面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额计提坏账准备。
(十一)存货
1.存货的分类
存货包括在开发经营过程中为出售或耗用而持有的开发用土地、开发产品、意图出售而
暂时出租的开发产品、周转房、库存材料、库存设备和低值易耗品等，以及在开发过程中的
开发成本。
2.发出存货的计价方法
(1)从事外贸业务的控股子公司发出库存商品采用个别计价法核算；从事宾馆服务业务
的控股子公司发出库存材料采用先进先出法核算、发出零售库存商品采用售价法核算，发出
材料、设备采用先进先出法核算；从事服装批发和零售业务的控股子公司发出库存商品采用
月末一次加权平均法核算。
材料、设备采用先进先出法核算；从事服装批发和零售业务的控股子公司发出库存商品采用
月末一次加权平均法核算。
(2)项目开发时，开发用土地按开发产品占地面积计算分摊计入项目的开发成本。
(3)发出开发产品按成本系数分摊法核算。
(4)意图出售而暂时出租的开发产品和周转房按公司同类固定资产的预计使用年限分
期平均摊销。
(5)如果公共配套设施早于有关开发产品完工的，在公共配套设施完工决算后，按有关
开发项目的建筑面积分配计入有关开发项目的开发成本；如果公共配套设施晚于有关开发产
品完工的，则先由有关开发产品预提公共配套设施费，待公共配套设施完工决算后再按实际
发生数与预提数之间的差额调整有关开发产品成本。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
按照一次转销法进行摊销。
(十二)长期股权投资
1.共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的
参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策
的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合
并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价
值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日
所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综
合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第
12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第
7号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为可供出售金融资产，按公允价值计
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为可供出售金融资产，按公允价值计
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已
出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限
(%)年折旧率
房屋及建筑物年限平均法
专用设备年限平均法
9.50-19.00
运输工具年限平均法
9.50-23.75
其他设备年限平均法
19.00-31.67
(十五)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3．借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十六)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
项目摊销年限
土地使用权40、
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
(1)完成该无形资产以使其能够
使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形
资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自
身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和
其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该
无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十七)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、使用寿命有限的无形
资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合
并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
可收回金额的计量结果表明，该等长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。
(十八)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在
1年以上（不含
1年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十九)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余
的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十)维修基金核算方法
根据开发项目所在地的有关规定，维修基金在开发产品销售(预售)时，向购房人收取或
由公司计提计入有关开发产品的成本，并统一上缴维修基金管理部门。
(二十一)质量保证金核算方法
质量保证金根据施工合同规定从施工单位工程款中预留。在开发产品保修期内发生的维
修费，冲减质量保证金；在开发产品约定的保修期届满，质量保证金余额退还施工单位。
(二十二)担保合同准备金
1.未到期责任准备金
未到期责任准备金是指担保公司为尚未终止的担保责任提取的准备金。资产负债表日，
对上期末提取的未到期责任准备金予以转回，按当期融资性担保保费收入的
50%重新提取未
到期责任准备金。
2.担保赔偿准备金
担保赔偿准备金，是指为尚未终止的融资性担保合同在被担保人到期无法偿还债务时向
受益人赔付而提取的准备金。担保赔偿准备金按不低于当年年末担保责任余额
1%的比例提
取，担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额
10%的，实行差额提取。
(二十三)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十四)优先股、永续债等其他金融工具
根据金融工具相关准则和《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》（财会
〔2014〕13号），对发行的永续债（例如长期限含权中期票据）等金融工具，公司依据所
发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负
债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负
债或权益工具。
债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负
债或权益工具。
在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的
利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息
支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
(二十五)收入
1.收入确认原则
(1)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1)将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方；
2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商
品实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入；5)相
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2)房地产销售收入
在开发产品已经完工并验收合格，签订了销售合同并履行了合同规定的义务，在同时满
足开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再保留通常与所有权相联系的继
续管理权和对已售出的开发产品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利
益很可能流入，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。
出售自用房屋：自用房屋所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再保留通常与
所有权相联系的继续管理权和对已售出的开发产品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计
量，相关的经济利益很可能流入，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销
售收入的实现。
(3)提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作的测量确
定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已
经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按
相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成
本计入当期损益，不确认劳务收入。
物业管理在物业管理服务已经提供，与物业管理服务相关的经济利益能够流入企业，与
物业管理相关的成本能够可靠地计量时，确认物业管理收入的实现。
(4)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
物业出租按租赁合同、协议约定的承租日期与租赁金额，在相关的经济利益很可能流入
时确认出租物业收入的实现。
(5)担保业务
担保业务收入在同时满足下列条件时予以确认：1)担保合同成立并承担相应的担保责
任；2)与担保合同相关的经济利益很可能流入；3)与担保合同相关的收入金额能够可靠地
(6)手续费及佣金收入
本公司通过向客户提供在经营范围内各类服务收取手续费及佣金，主要包括担保服务费
及其他管理咨询费。此类手续费和佣金收入在提供服务时，按权责发生制原则确认。
(7)其他业务收入
根据相关合同、协议的约定，与交易相关的经济利益能够流入企业，与收入相关的成本
能够可靠地计量时，确认其他业务收入的实现。
2.收入确认的具体方法
公司主要从事商铺及配套物业销售和租赁、商品房销售、商品销售和酒店经营等业务。
商铺及配套物业、商品房销售确认需满足以下条件：1)取得了客户付款凭证或证明，
如签订正式合规协议、开具发票等；2)相关成本能够可靠计量；3)开发项目已通过必要的
验收；4)办理必要的交接手续，如客户凭购买协议领取钥匙及签字确认等；
商铺及配套物业租赁和管理收入在租赁或管理服务协议生效后，根据协议约定金额在租
赁或管理服务期限内分期确认收入。
商品销售分为内外销两种情形，内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同或
订单约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭
证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满
足以下条件：公司已根据合同或订单约定将产品报关、离港，取得提单，且产品销售收入金
额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本
能够可靠地计量。
酒店经营主要是提供住宿、餐饮、休闲娱乐、会议等综合性服务，在上述服务提供后及
取得了收款凭证或证明时确认相应的收入。
(二十六)政府补助
1.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府
补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入
当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
2.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的
政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期
间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十八)经营租赁
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
税种计税依据税率
增值税销售货物或提供应税劳务[注
营业税应纳税营业额
土地增值税
有偿转让国有土地使用权及地上建
筑物和其他附着物产权产生的增值
从价计征的，按房产原值一次减除
30%后余值的
1.2%计缴；从租计征的，
按租金收入的
城市维护建设税应缴流转税税额7%、
教育费附加应缴流转税税额
地方教育附加应缴流转税税额
土地使用税实际占用的土地面积分地区每年
企业所得税应纳税所得额
1]：公司及子公司按
17%的税率计缴。子公司海宁中国皮革城进出口有限公司(以下
简称皮革城进出口公司)出口货物实行“免退”税政策，主要货物退税率分别为
16%、17%。
2]：根据浙江省海宁市地方税务局
10号公告，自
10月起，别墅、
排屋、经营用房、商务(办公)用房的预缴率调整为
2%。在达到规定的清算条件后，公司可
向当地税务机关申请土地增值税清算。
根据辽阳市地方税务局辽市地税发〔2011〕22号文的规定，子公司灯塔佟二堡海宁皮
革城有限责任公司(以下简称佟二堡皮革城公司)在房地产开发项目土地增值税清算前，从事
普通住宅项目开发与转让的，预缴率为
2.5%，从事普通住宅以外项目开发与转让的，预缴
3.5%，在达到规定的清算条件后，可向当地税务机关申请土地增值税清算。
根据成都市地方税务局〔2011〕1号文的规定，子公司成都海宁皮革城有限公司(以下
简称成都皮革城公司)在房地产开发项目土地增值税清算前，从事普通标准住宅开发与转让
的，预缴率为
1%，从事非普通标准住宅开发与转让的，预缴率为
1.5%-2.5%，从事商用房开
发与转让的，预缴率为
2.5%。在达到规定的清算条件后，可向当地税务机关申请土地增值
根据哈尔滨市地方税务局〔2011〕1号文的规定，子公司哈尔滨海宁皮革城有限公司(以
下简称哈尔滨皮革城公司)在房地产开发项目土地增值税清算前，从事普通住宅开发与转让
的，预缴率为
3%，从事除普通标准住宅以外的其他住宅，预缴率为
3.5%，上述以外的其他
房地产开发与转让的，预缴率为
5%。在达到规定的清算条件后，可向当地税务机关申请土
地增值税清算。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
项目期末数期初数
304,653.70
300,927.59
583,644,988.99
819,285,326.61
其他货币资金
116,128,883.07
66,236,930.28
合计700,078,525.4.5.4.48
(2)其他说明
其他货币资金期末数包括公司结存的结构性存款
50,000,000.00元、公司存出投资款
291,636.91元、成都皮革城公司缴存的按揭贷款保证金
6,105,353.68元，以及海宁皮革城
担保有限公司（以下简称皮革城担保公司）缴存的贷款担保保证金
59,731,892.48元。
2.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
账面余额坏账准备
(%)金额计提比例
单项金额重大并单项计提坏
按信用风险特征组合计提坏
181,945,660.40
26,514,081.41
155,431,578.99
单项金额不重大但单项计提
181,945,660.40
26,514,081.41
155,431,578.99
账面余额坏账准备
(%)金额计提比例
单项金额重大并单项计提坏
按信用风险特征组合计提坏
226,194,460.70
16,316,627.44
209,877,833.26
单项金额不重大但单项计提
226,194,460.70
16,316,627.44
209,877,833.26
2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账面余额坏账准备计提比例
65,572,060.48
3,278,603.02
85,734,756.49
12,860,213.48
15.002-3年
28,947,969.32
8,684,390.80
30.003年以上
1,690,874.11
1,690,874.11
小计181,945,660..0..41
(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备
10,197,453.97元，本期无收回或转回坏账准备的情况。
(3)应收账款金额前
单位名称账面余额
占应收账款余额
(%)坏账准备
16,761,632.00
2,514,244.80
9,798,080.00
1,469,712.00
7,244,411.00
1,086,661.65
7,138,608.00
1,070,791.20
朗安时装（浙江）有限公司
6,763,249.50
2,028,974.85
47,705,980.50
8,170,384.50
3.预付款项
(1)账龄分析
期末数期初数
账面余额比例
准备账面价值账面余额比例
准备账面价值
19,182,881.84
19,182,881.84
13,679,925.92
13,679,925.921-2年
428,314.81
428,314.81
254,670.05
254,670.052-3年
19,619,316.55
19,619,316.55
13,934,595.97
13,934,595.97
(2)预付款项金额前
单位名称账面余额
占预付款项余额
海宁品尚布业有限公司
2,150,064.20
桐乡市大麻新佳丽布艺织造厂
913,650.65
海宁市欧德力布艺有限公司
736,398.82
浙江高速广告有限责任公司
586,666.67
嘉善超达绒业有限公司
547,440.51
4,934,220.85
4.应收利息
项目期末数期初数
银行存款利息
2,978,504.97
6,649,852.54
2,978,504.97
6,649,852.54
5.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
账面余额坏账准备
(%)金额计提比例
单项金额重大并单项计提
61,396,566.04
61,396,566.04
按信用风险特征组合计提
63,035,838.55
13,990,010.50
49,045,828.05
单项金额不重大但单项计
提坏账准备
1,460,000.00
1,460,000.00
125,892,404.59
13,990,010.50
111,902,394.09
账面余额坏账准备
(%)金额计提比例
单项金额重大并单项计提
70,282,119.04
70,282,119.04
按信用风险特征组合计提
31,124,129.37
14,000,876.43
17,123,252.94
单项金额不重大但单项计
提坏账准备
280,000.00
280,000.00
101,686,248.41
14,000,876.43
87,685,371.98
2)期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称账面余额坏账准备计提比例
(%)计提理由
小红门乡经济组
织合作联社
44,000,000.00经单独测试，未发
应收出口退税
17,396,566.04
61,396,566.04
[注]：系北京皮革商贸公司支付给北京市朝阳区小红门乡经济组织合作联社（以下简称
小红门经济联社）项目保证金，详见本财务报表附注承诺事项之说明。
3)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账面余额坏账准备计提比例
45,532,429.33
2,276,621.46
2,760,882.69
414,132.40
15.002-3年
4,918,956.99
1,475,687.10
30.003年以上
9,823,569.54
9,823,569.54
63,035,838.55
13,990,010.50
4)期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容账面余额坏账准备
(%)计提理由
北京瑞宏达置业有限公司
1,460,000.00
经单独测试，未发现
1,460,000.00
[注]：系北京皮革商贸公司支付给北京瑞宏达置业有限公司(以下简称瑞宏达公司)项目
相关款项，详见本财务报表附注承诺事项之说明。
(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备-10,865.93元，本期无收回或转回坏账准备的情况。
(3)其他应收款款项性质分类情况
款项性质期末数期初数
押金及保证金
68,136,722.02
56,906,304.94
应收暂付款
18,831,944.50
6,148,494.18
出口退税款
17,396,566.04
26,282,119.04
16,010,290.04
代垫商铺购置款
1,789,060.53
7,932,151.81
3,727,821.46
4,417,178.44
125,892,404.59
101,686,248.41
(4)其他应收款金额前
单位名称款项性质账面余额账龄
占其他应收
款余额的比
小红门乡经济组织合
作联社押金及保证金
44,000,000.003年以上
海宁市国家税务局出口退税款
17,396,566.041年以内
新疆君豪乌五同城房
地产开发有限公司暂借款
15,954,818.641年以内
797,740.93
济南市财政局保证金
9,660,613.801年以内
483,030.69
海宁市鹏欣服饰有限
公司代垫商品款
7,980,231.031年以内
399,011.55
94,992,229.51
1,679,783.17
(1)明细情况
期末数期初数
账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
1,333,448,946.14
1,333,448,946.14
996,780,650.28
996,780,650.28
351,952,240.57
351,952,240.57
185,670,291.53
185,670,291.53
2,031,821.94
2,031,821.94
654,567.26
586,635.01
347,126.01
279,193.76
1,688,087,575.91
1,688,019,643.66
1,182,798,067.82
1,182,730,135.57
(2)存货跌价准备
项目期初数
本期增加本期减少
计提其他转回或转销其他
(3)借款费用资本化情况
存货期末余额中含资本化金额
15,975,096.56元。
(4)其他说明
1)存货——开发成本
项目名称开工时间
预计总投资
)期初数期末数
成都皮革城工程2011年
21,390,379.81
21,390,379.81
北京皮革城工程[注
126,837.00
13,895,500.39
17,936,376.66
灯塔佟二堡皮革城三
期工程2013年
385,240,812.24
178,903,705.46
皮革城六期工程2013年
126,667.00
345,846,437.81
743,628,462.09
哈尔滨海宁皮革城
皮革项目2013年
100,000.00
26,249,183.60
26,249,183.60
郑州海宁皮革城工程2014年
12月2016年
204,158,336.43
345,340,838.52
996,780,650.28
1,333,448,946.14
1]:成都皮革城原计划分三期开发，预计总投资为
136,300.00万元，其中：一期
7月竣工，二期项目尚未开工建设，三期项目已取消并归还项目土地。截
31日，该项目余额主要系二期项目土地购置成本。
31日，该项目已通过北京市发展和改革委员会立项批复(京
发改〔号)。由于尚未获得北京市朝阳区建设规划局建设用地规