讯：为什么要对中小企业风险分類对贷款平台进行分类时，要以评估人的还款能力为核心把借款人的正常营业收入作为贷款平台的主要还款来源，贷款平台的担保作為次要还款来源借款人的还款能力是一个综合概念，包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等中小风险分类按什么来分的？

值得重点关注的风险有以下几点：

（一）涉及民间融资的企业值得关注受经济形势影响，许多企业处于微利甚至亏损状态加之近两年社会民间高息融资风生水起，部分企业经受不住高额利息诱惑将部分生产资金投入到民间融资领域，导致信贷资金被挪作怹用给贷后监控带来了一定困难，间接或直接地对信贷资金安全构成了威胁

（二）偏离经营主业的企业值得关注。一些中小企业除了經营自身主业外还直接或间接从事房地产开发、资本市场等其他行业，由于受自有资金、管理能力、市场竞争、宏观政策把握等因素影響加之难以预料的各类风险，使多元化经营的企业在实际运作中往往力不从心很难达到预期目标，潜在风险较大

（三）关联担保企業风险值得关注。一是担保公司关联现象要关注当下担保公司在为银行借款客户提供担保的同时，为担保公司提供反担保的单位大都吔是银行的借款客户，导致担保公司为违约贷款平台客户代偿后必然要对反担保单位进行追偿，这就势必对反担保单位自身生产经营和歸还构成了连锁影响二是企业之间互保风险值得关注。为解决担保难问题银行在发放中小企业贷款平台时对无抵押物的企业，采取了企业相互担保或联保方式其中一户出现风险，就要涉及多个企业银行很难顺利处置。

（四）行业系统风险值得关注受国际金融危机、宏观政策调整、发展战略转型等因素影响，钢贸、光伏等行业风险已经完全暴露生产形势与效益始终处于低迷状态。为此对处于行業低谷的企业及露出风险端倪的行业，银行要密切予以关注采取行之有效的措施，积极应对行业系统风险（五）淘汰行业值得关注。菦年来随着招商引资力度加大部分被南方发达地区淘汰的“三高一资”或低技术、低产能的产业逐渐向北方经济欠发达地区转移，特别昰一些机械部件加工、蓄电池加工、纺织印染行业等产业这些被转移承接过来的产业，整体水平处于初级加工阶段技术含量低、能耗高、占用资源大，可持续发展后劲不足

中小企业贷款平台风险分类对贷款平台分类的最低要求也是判定商业银行贷款平台质量的基础。鈳从自身风险防范管理需要出发制定相应的贷款平台分类制度。监管部门鼓励银行业金融机构根据自身信贷管理和风险防范的特点和需偠采取更先进的技术和更准确的方法对小企业贷款平台进行风险分类，制定实施细则细化分类方法，并与办法的贷款平台风险分类结構具有明确的对应和转换关系

以上内容仅为信息传播之需要，不作为投资参考文中部分来源于互联网媒体，不代表天眼立场投资者據此操作，风险请自担

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银保监会：拟要求逾期90天鉯上债权即使抵押担保充足也归为不良（附答记者问）

　　银保监会有关部门负责人就《商业银行金融资产风险分类暂行办法（征求意见稿）

》答记者问称《暂行办法》实施后，逾期90天以上的债权即使抵押担保充足，也应

　　每经编辑 张杨运

　　近日中国银行保险监督管理委员会制定了《商业银行金融资产风险分类暂行办法

（征求意见稿）》，面向社会公开征求意见

　　银保监会表示，商业银行应按照《暂行办法》规定在持续稳健经营前提下，制定

科学合理的工作计划全面排查金融资产风险分类管理中存在的问题，尽快整改到位

对于新发生业务，要严格按照本办法要求进行分类

　　对于存量资产，应在过渡期内重新分类确保按时达标。同时商业银行要按照新

的监管要求，建立健全风险分类治理架构完善风险分类管理制度，优化信息系统功能

加强监测分析和信息披露，切实提升风险汾类管理水平

　　银保监会有关部门负责人就《商业银行金融资产风险分类暂行办法（征求意见稿）

》答记者问称，《暂行办法》实施後逾期90天以上的债权，即使抵押担保充足也应

归为不良。同时考虑到非零售债务人逾期90天以上所反映出的风险严重程度，规定同

一債务人在所有银行的债务中逾期90天以上债务已经超过5%的各银行均应将其债务归

　　有关部门负责人就《暂行办法》回答了记者提问。

　　一、制定《暂行办法》的背景是什么

　　信用风险是我国银行业面临的最主要风险，完善的风险分类制度是有效防控信用风

险的前提囷基础1998年，人民银行发布《贷款平台风险分类指导原则》（银发〔1998〕

151号）提出了五级分类概念。2007年原银监会发布《贷款平台风险分類指引》（银监

发〔2007〕54号，以下简称《指引》）进一步明确了五级分类监管要求。近年来随

着我国经济持续发展，商业银行金融资产嘚风险特征发生了较大变化风险分类实践面

临诸多新情况和新问题，暴露出现行风险分类监管制度存在的一些不足如覆盖范围不

全面、分类标准不清晰、落实执行不严格等。从国际上看2017年4月，巴塞尔委员会

发布《审慎处理资产指引——关于不良暴露和监管容忍的定义》明确了不良资产和重

组资产的认定标准和分类要求，以增强全球银行业资产风险分类标准的一致性和结果的

可比性借鉴国际规则并結合国内监管实践，银保监会发布实施《暂行办法》取代现

行《指引》，能够促进商业银行做实金融资产风险分类准确识别风险水平，有利于银

行业有效防范化解信用风险提升服务实体经济水平。

　　二、对金融资产开展风险分类应遵循什么原则

　　商业银行对金融资产开展风险分类时，应严格遵循真实性、及时性、审慎性和独立

性原则准确分类是商业银行做好信用风险管理的出发点。商业银行應严格按照《暂行

办法》要求开展风险分类并根据债务人履约能力以及金融资产风险变化情况，及时、

动态调整分类结果对于暂时难鉯掌握风险状况的金融资产，商业银行应从严把握分类

标准从低确定分类等级。特别需要强调的是商业银行应在依法依规前提下，独竝判

断金融资产的风险程度不受其他因素左右而影响分类结果，确保风险分类能够真实、

准确反映金融资产内在风险

　　三、《暂行辦法》的主要内容是什么？

　　《暂行办法》共六章48条除总则和附则外，主要包括四方面内容一是提出金融

资产风险分类要求。明确金融资产五级分类定义设定零售资产和非零售资产的分类标

准，对债务逾期、资产减值、逃废债务、联合惩戒等特定情形以及分类上調、企业并

购涉及的资产分类等问题提出具体要求。二是提出重组资产的风险分类要求细化重组

资产定义、认定标准以及退出标准，明確不同情形下的重组资产分类要求设定重组资

产观察期。三是加强银行风险分类管理要求商业银行健全风险分类治理架构，制定风

险汾类管理制度明确分类方法、流程和频率，开发完善信息系统加强监测分析、信

息披露和文档管理。四是明确监督管理要求监管机構定期对商业银行风险分类管理开

展评估，对违反要求的银行采取监管措施和行政处罚

　　四、《暂行办法》为什么要拓宽风险分类的金融资产范围？

　　随着近年来银行业务快速发展商业银行的资产结构发生了较大变化，贷款平台在金融

资产中的占比总体下降非信貸资产占比明显上升。现行《指引》主要针对贷款平台提出分

类要求对贷款平台以外的其他资产以及表外项目规定不细致。部分商业银荇对投资债券、

同业资产、表外业务等没有开展风险分类或“一刀切”全部分为正常类。商业银行投

资的资管产品结构较为复杂许多銀行对投资的资管产品没有进行穿透管理，难以掌握

其真实风险为此，《暂行办法》将风险分类对象由贷款平台扩展至承担信用风险的铨部金

融资产对非信贷资产提出了以信用减值为核心的分类要求，特别是对资管产品提出穿

透分类要求有利于商业银行全面掌握各类資产的信用风险，针对性加强信用风险防控

　　五、如何理解以债务人为中心的风险分类理念

　　根据现行《指引》，贷款平台风险分類以单笔贷款平台为对象同一债务人名下的多笔贷款平台

的分类结果不尽一致，既可以是正常类也可以分为关注类、次级类、可疑类戓损失类

。巴塞尔委员会在《审慎处理资产指引——关于不良暴露和监管容忍的定义》中明确指

出如果银行的非零售交易对手有任何一筆风险暴露发生实质性不良，应将其所有风险

暴露均认定为不良借鉴“实质性”不良的概念，考虑到对公客户公司治理和财务数据

相对唍善《暂行办法》要求商业银行对非零售资产金融资产进行分类时，应以评估债

务人的履约能力为中心债务人在本行债务有5%以上分类為不良的，本行其他债务均应

　　需要指出的是以债务人为中心并非不考虑担保因素。对于不良资产商业银行可

以依据单笔资产的担保缓释程度，将同一非零售债务人名下的不同债务分为次级类、可

疑类或损失类对于零售资产，考虑到业务种类差异、抵押担保等因素影响银行也可

以对单笔资产进行风险分类。

　　六、风险分类如何考虑逾期天数的影响

　　商业银行开展风险分类的核心是准确判断債务人偿债能力恶化程度，逾期天数长短

是反映资产恶化程度的重要指标然而，现行《指引》对逾期天数与分类等级关系的规

定不够清晰导致一些银行以担保充足为由，未将全部逾期90天以上的债权纳入不良

《暂行办法》明确规定，金融资产逾期后应至少归为关注类逾期90天以上应至少归为

次级类，逾期270天以上应至少归为可疑类逾期360天以上应归为损失类。《暂行办法

》实施后逾期90天以上的债权，即使抵押担保充足也应归为不良。同时考虑到非

零售债务人逾期90天以上所反映出的风险严重程度，规定同一债务人在所有银行的债务

中逾期90天以上债务已经超过5%的各银行均应将其债务归为不良。

　　七、《暂行办法》对重组资产的规定有哪些变化

　　现行《指引》对偅组贷款平台涉及的“债务人财务状况恶化”以及“合同调整”两个关

键性概念规定的不够详细，并且规定重组贷款平台应分为不良贷款岼台借鉴国际监管规则，《

暂行办法》进一步细化了重组的概念一是明确了重组资产定义，重点对“财务困难”

和“合同调整”两个概念作出详细的规定细化符合重组概念的各种情形，有利于银行

分类时对照实施堵塞监管套利的空间。二是根据“实质重于形式”原則不再统一要

求重组贷款平台必须分为不良，但应至少分为关注类对于重组前已经不良的，要求重组后

观察期内不得上调为正常或关紸类三是将重组观察期由至少6个月延长为至少1年，在

观察期内采取相对缓和的措施有利于推动债务重组顺利进行。

　　八、商业银行應如何落实《暂行办法》

　　商业银行应按照《暂行办法》规定，在持续稳健经营前提下制定科学合理的工作

计划，全面排查金融资產风险分类管理中存在的问题尽快整改到位。对于新发生业务

要严格按照本办法要求进行分类。对于存量资产应在过渡期内重新分類，确保按时

达标同时，商业银行要按照新的监管要求建立健全风险分类治理架构，完善风险分

类管理制度优化信息系统功能，加強监测分析和信息披露切实提升风险分类管理水

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