国际商务单证理论与实务主讲：李继强E-mail：1第一章?第一节 ?第二节 ?第三节 ?第四节 ?第五节导论国际贸易单证工作的作用 国际贸易单证工作的基本要求 国际贸易单证的分类 国际贸易单证的改革和发展 EDI与国际贸易单证2§1.1 国际贸易单证工作的意义一、何谓“单证”？ 单证（Documents），就是指在国际 结算中应用的单据、文件与证书，凭借 这种文件来处理国际货物的交付、运输、 保险、商检、结汇等。 狭义的单证指单据和信用证。 广义的则指各种文件和凭证。3§1.1 国际贸易单证工作的意义二、单证工作的作用 ?单证是合同履行的必要手段 ?单证是经营管理的重要工具 ?单证是企业提高经济效益的重要保证 （单证就是外汇） ?单证是企业形象的重要内涵4§1.2 国贸单证工作的基本要求国际贸易单证工作的基本要求 （十个字） 正确、完整、及时、简明、整洁5§1.2 国贸单证工作的基本要求一、正确 正确是单证工作的前提，单证不正确就不 能安全结汇。 正确就是指：一方面是要求各种单据必须 做到“三相符”，即单据与信用证相符、单据 与单据相符、单据与贸易合同相符；另一方面 则要求各种单据必须符合有关国际惯例和进口 国的有关法令和规定。 注意：1、银行和出口企业对相符的不同要求 2、各种单据“三相符”要求 3、单据必须与相关惯例和法令规定相符6§1.2 国贸单证工作的基本要求二、完整 ?单证完整的一种意义是指单证群体的完整性。 单证在通过银行议付或托收时，一般都是成 套、齐全而不是单一的。 ?单证完整的另一意义是要求每一种单据的本 身内容必须完备齐全。 ?完整还要求出口人所提供的各种单据的份数 要如数交齐，不能短缺。7§1.2 国贸单证工作的基本要求三、及时 ? 一方面是指各种单据的出单日期必须合理、可行， 也就是说，每一种单据的出单日期不能超过信用证 规定的有效期限或按商业习惯的合理日期。? 及时出单还反映在交单议付上。这里主要是指向银 行交单的日期不能超过信用证规定的交单有效期。如果信用证未规定交单期，银行将拒收迟于运输单 据出单日期21天后提交的单据，但单据也不得迟于 信用证到期日提交。 例如：提单签发日期为日，信用证议付 有效期为日。问卖方最迟的交单期为 哪一天？6月24日。8§1.2 国贸单证工作的基本要求*：有效期：(UCP500)规定，一切信用证均须规定一个到期日和一个交单付款、承兑的地点。规定的付款、 承兑或议付的到期日，将被解释为信用证的有效期。 *：交单期：信用证还应规定一个运输单据出单日期后 必须提交符合信用证条款的单据的特定期限，即“交 单期”。 *：装运期：装运期是指卖方将货物装上运往目的港的 运输工具或交付给承运人的日期。信用证可以没有装 运期，只有有效期，在实际业务中叫做“双到期”。 注意：常见日期先后关系，如：保险单和提单； 提单和装运期限；装运通知书和提单。9§1.2 国贸单证工作的基本要求保险单日期早于或等于提单的签发日期 提单日期不得迟于装运期 装运通知书必须在货物装运后立即发出。各单据日期早晚次序：发票日期&检验证 书日期或保险单日期&提单装船日期&信 用证最迟装运日期&汇票出票日期&信用 证最迟交单日期或信用证有效期10§1.2 国贸单证工作的基本要求四、简明 国际商会《跟单信用证统一惯例》中 指出：“为了防止混淆和误解，银行应 劝阻在信用证或其任何修改书中加注过 多细节的内容。” 简化单证不仅可以减少工作量和提高 工作效率，而且也有利于提高单证的质 量和减少单证的差错。11§1.2 国贸单证工作的基本要求五、整洁 单证的外观质量在一定程度上反映一个国 家、一个企业的业务和技术水平。如果说正确 和完整是单证的内在质量，那么整洁则是单证 的外观质量。 整洁是指： ?单证的表面是否清洁、美观大方 ?各项内容是否清楚、易认 ?各项内容的记载是否简洁、明了12§1.3 国际贸易单证的分类?根据贸易双方涉及的单证划分 （进口单证、 出口单证） ?根据单证的性质划分 （金融单据、商业单 据） ?根据单证的用途划分 （资金单据、商业单 据、货运单据、保险单据，官方单据、附属 单据 ） ?根据业务环节划分 （托运单证、结汇单证、 进口单证 ）注意：分类方法不同同样名称内涵不同（商业单据）13§1.4 国贸单证的改革和发展?单证改革的原因?单证改革的进展（牢记瑞典）?单证制作和管理的现代化 ?制单设计的国际化（套合 一致的标准单证格式。） ?推广使用国际标准或代码14§1.4 国贸单证的改革和发展（1） 运输标志：收货人简称、合同号、目的地、件号 SHIPPING MARKS： K.K.G.T 3178 SINGAPORE NO.1-200 （2） 国家和地区代码：2个英文字母组成，中国CN, 英国GB , 美国US （3） 货币代码：3个英文字母组成，前两个符号代表 国名，后一个符号代表货币，如人民币CNY,而不是 RMB，RMB只是货币符号。英镑为GBP, 美元USD （4） 地名代码：5个英文字母组成，前两个符号代表 国名，后三个符号代表地名，如上海CNSHG, 伦敦 GBLON, 纽约USNYC （5） 用数字表示日期代码：年、月、日。.15§1.5 EDI与国际贸易单证一、何谓“EDI”？ 无纸贸易EDI(Electronic Data Interchange)意 为“电子数据交换”或电子资料联通，香港又 称为“贸易通”或“无纸贸易”。 EDI是将与贸易有关的运输、保险、银行和 海关等行业的信息，用一种国际公认的标准格 式进行编制，并通过计算机网络，实现各有关 部门或公司与企业之间的数据传输与处理，并 完成以贸易为中心的全部业务过程。16§1.5 EDI与国际贸易单证二、 EDI的作用： EDI的作用不仅是消除纸张， 更重要的是消除处理的延误及数 据的重复输入。17§1.5 EDI与国际贸易单证 EDI的作用具体表现在： ?数据传递速度快 ?巨大的经济效益 ?避免贸易歧视 ?改革单证工作的原有模式18课堂讨论题讨论一： 我外贸公司对外出口一批货物，合同 规定日交货，因11月10日 无船前去该国，立即与进口商联系延续 20天。对方表示同意以后，我方在11月 25日装船，30日持全套单据向议付行议 付。银行审单后，予以拒付。为什么？19课堂讨论题讨论二： 上海某外贸公司与日商签订一份出口 合同。我方按合同规定的品质、数量、 交货时间等条件履行后，持全套单据进 行了议付。货到达目的地，日商发现货 物数量短缺，便直接向我方提出索赔， 我方对此予以拒绝。为什么？20课堂讨论题讨论三： 某外贸公司与澳大利亚客商签订一 份销售合同，目的港为悉尼。由于单证 员疏忽，制单时误填为墨尔本，以致进 口货物到达该地。设想一下，这种疏忽 会给我方带来什么经济影响？21第二章 贸易术语一、贸易术语的含义和作用（一）贸易术语（Trade terms） 又称价格术语或交货条件，它是用一个简短的概念或三个字 母的缩写来说明价格的构成及买卖双方有关责任、费用和风险的 划分，以确定买卖双方在交接货物过程中应尽的责任和义务。 （二）贸易术语的作用 1．明确责任，规范、简化手续。 2．它影响着国际货物买卖合同的性质。 3．具有法律作用22二、有关贸易术语的国际惯例国际上有较大影响的关于贸易术语的惯例有三个：一个是国 际法协会为解释CIF合同而制定的《1932年华沙——牛津规则》； 另一个是《1990年美国对外贸易定义修订本》，它对六种贸易 术语做了解释。该规则美洲国家采用较多，第三个是《2000年 国际贸易术语解释通则》，下面重点介绍这一规则。 （一）《2000年国际贸易术语解释通则》的形成 《国际贸易术语解释通则》是国际商会对各种贸易术语解释 的正式规则。最早的《国际贸易术语解释通则》是由国际商会于 1936年制定的，国际商会先后于、、 1990年对该通则做了五次修订和补充，形成了《2000年通则》。23二、有关贸易术语的国际惯例（二）《2000年通则》的主要内容 《2000年通则》对13种术语做了解释，按其共同特征归纳 为E、F、C、D四组，E组属于启运术语，F、C组属于装运术语， D组属于到达术语。下面将四组贸易术语按照交货地点及使用的 运输方式列表（表3．1），以供参考。 《2000年通则》将买卖双方的义务各用10个项目列出，相 互对应，标准、规范，便于比较、检查（表3．2）。2413 种 贸 易 术 语 简 表25买卖双方涉及的10项义务26三、六种主要贸易术语在出口贸易实务中，FOB、CFR、CIF、FCA、CPT、CIP 是六种常见的贸易术语，其中FOB、CFR、CIF三种使用最多。 熟练掌握这些术语中买卖双方的权利、义务以及在使用当中的注 意事项极为重要。 （一）FOB Free On Board(……named port of shipment)——船上交货 （……指定装运港），是指货物在指定的装运港越过船舷，卖方 即完成交货。27三、六种主要贸易术语1.卖方的义务 （1）在约定日期和指定的装运港口，将货物交至买方指定 的船上，并向买方发出已按规定交货的通知。 （2）取得出口许可证或其他官方许可，并在需要办理海关 手续时，承办出口货物所需的一切海关手续。 （3）负担货物在装运港越过船舷为止的一切费用和风险。 （4）提供商业发票和证明货物已经交到船上的通常单据， 或具有同等作用的电子讯息。28三、六种主要贸易术语2．买方的义务 （1）按合同规定支付价款。 （2）租船或订舱，支付运费，并给予卖方关于船名、装船 地点和交货时间的充分通知。 （３）自担风险和费用取得进口许可证或其他官方许可，并 在需要办理海关手续时，承办货物进口和在必要时从他国过境的 一切海关手续。 （４）负担货物在装运港越过船舷后的一切费用和风险． （５）收取卖方按合同规定交付的货物，接受与合同相符的 单据．29三、六种主要贸易术语3．注意事项 （1）对船舷为界的理解。按照FOB术语的解释，货物在指 定装运港越过船舷，卖方即完成交货。船舷为界是一种历史遗留 的规则，它只说明风险划分的界限，而不能作为划分买卖双方责 任和费用的界限。 （2）船货衔接。在FOB术语中，卖方负责按照规定的时间 和地点完成装运，买方负责租船或订舱，并将船名和装船时间通 知卖方，双方各负其责，如果衔接不好，就会出现船等货或者货 等船的现象。30三、六种主要贸易术语（3）装船费用的负担问题。按照FOB的字面意思（船上交货）来看， 卖方要负责支付货物装船之前的一切费用。但在实际业务中，由于租船方 式不同，装货费用（loading charges）的负担也有所不同，从而产生了 FOB术语的变形。 ①FOB班轮条件（FOB liner terms），指装船费用如同班轮运输那样， 由支付运费的一方（买方）负担； ②FOB吊钩下交货（FOB under tackle），指卖方将货物置于轮船吊 钩所及之处，从货物起吊开始的装船费用由买方负担。 ③FOB包括理舱（FOB stowed）,指卖方负担将货物装入船舱并支付 包括理舱费在内的装船费用。 ④FOB包括平舱（FOB trimmed）,指卖方负担将货物装入船舱并支 付包括平舱费在内的装船费用。 （4）美国对FOB术语有着特殊解释。 （5）慎重选用货运代理，防止境外货代无单放货。31三、六种主要贸易术语（二）CIF Cost Insurance and Freight(……named part of destination)——成本、保险费加运费（……指定目的港），是指 货物在装运港越过船舷时卖方即完成交货。根据《2000年通 则》，买卖双方的主要义务以及注意事项如下：32三、六种主要贸易术语1．卖方的义务 （1）卖方须在装运港及约定的日期或期限内，将货物交至 船上，并给予买方充分的通知。 （2）取得出口许可证或其他官方许可，并在需要办理海关 手续时，承办货物出口所需的一切海关手续。 （3）租船或订舱，并支付至目的港的运费。 （4）办理货物运输保险，支付保险费。 （5）负担货物在装运港越过船舷为止的一切费用和风险。 （6）提供商业发票、保险单和货物运往目的港的通常运输 单据或具有同等作用的电子讯息。33三、六种主要贸易术语2．买方的义务 （1）按合同规定支付价款。 （2）自负风险和费用，取得进口许可证或其他官方许可， 并在需要办理海关手续时，承办货物进口和从他国过境的一切海 关手续。 （3）负担货物在装运港越过船舷后的一切费用和风险。 （4）收取卖方按合同规定交付的货物，接受与合同相符的 单据。34三、六种主要贸易术语3．注意事项 （1）CIF合同属于“装运合同”。卖方按照合同规定在装运 港将货物装船后，对货物可能发生的风险不再承担任何责任。 （2）租船或订舱的责任。根据《2000年通则》，卖方负责 按照通常条件下习惯的航线，租用适当船舶将货物运往目的港。 （3）办理保险的责任。在CIF术语中，卖方是为买方的利益 而办理货运保险的，该项保险主要是为了保障货物在运输途中的 风险。根据《2000年通则》，卖方只需按最低的保险险别投保。35三、六种主要贸易术语（4）卸船费用的负担问题。采用CIF术语时，根据租船的方 式不同，同样会产生费用负担的不同。 ①CIF班轮条件（CIF liner terms），指卸货费用按班轮条件 处理，由支付运费的一方（卖方）负担。 ②CIF舱底交货(CIF ex ship’s hold)，指买方负担将货物从 舱底起吊卸到码头的费用。 ③CIF吊钩交货（CIF ex tackle），指卖方负担将货物从舱 底吊至船边卸离吊钩为止的费用。 ④CIF卸到岸上（CIF landed），指卖方负担将货物卸到目 的港岸上的费用，包括驳船费和码头费。36三、六种主要贸易术语（5）象征性交货。从交货方式上来看，有实际交货 （physical delivery）和象征性交货(symbolic delivery)两种。实 际交货是指卖方按合同规定将货物实际交给买方，属于实物交接， 不能以交单代替交货；象征性交货则是指卖方按合同规定装运货 物后，向买方提交包括物权凭证在内的有关单证，就算完成交货 义务，无须保证到货。CIF就是一种典型的象征性交货。 （6）习惯做法。实际业务中，CIF也常被用于路运和空运。 如CIF香港（陆运），FOB上海（机场），CIF巴黎（机场）。37三、六种主要贸易术语（三）CFR Cost Freight (……named port of destination)——成本加运 费（……指定目的港），也称运费在内价，是指货物在装运港越 过船舷，卖方即完成交货，并支付货物运至指定目的港所需的运 费和必要的费用。CIF术语就卸船费用负担问题而产生的变形条 件也适用于CFR术语。 （四）FCA Free Carrier(……named place)——货交承运人（……指定 地点），是指卖方在规定的时间、地点将货物交给买方指定的承 运人，并办理出口清关手续，完成交货义务。38三、六种主要贸易术语（五）CPT Carriage Paid To(……named place of destination)——运费付 至（……指定目的地），是指卖方向其指定的承运人交货，并支付 运费、办理出口清关手续。买方承担卖方交货之后的一切风险和其 他费用。 （六）CIP Carriage Insurance Paid To(……named place of destination)——运费、保险费付至（……指定目的地），是指卖方 向其指定的承运人交货，支付货到目的地的运费，办理货物在途中 的保险并支付保险费，承办出口清关手续。买方承担卖方交货之后 的一切风险和额外费用。该术语适用于各种运输方式。因此有人称 之为“复合运输CIF条件”。39四、六种主要贸易术语的异同FCA、CPT、CIP和FOB、CFR、CIF相比，既有相同之处又有 区别。 1．相同点 （1）均属装运合同。卖方保证按时交货，并不保证按时到货。 （2）责任划分的基本原则是相同的。40四、六种主要贸易术语的异同2．不同点 （1）运输方式不同。前者适用各种运输方式，承运人可以是船公司、 铁路局、航空公司，也可以是联合运输经营人；后者适用水上运输，承运 人一般只限于船公司。 （2）交货和风险转移的地点不同。前者交货地点和风险转移均在货 交承运人，而后者交货地点和风险转移均在装运港船舷。 （3）装卸费用负担不同。在采用租船运输的FOB合同中，应明确装 货费由何方负担，在租船运输的CFR和CIF合同中，则应明确卸货费由何 方负担；在FCA合同中若卖方在其所在地交货，则装货费用由卖方负担。 在CPT和CIP合同中，由于卖方支付的运费已包含装货费和卸货费，因此 不存在装卸费用由谁负担的问题。 （4）运输单据不同。FOB、CFR、CIF术语中，卖方应提交已装船 清洁提单。而在FCA、CPT、CIP术语中，卖方提交的单据应根据运输方 式不同而定。41五、其他七种贸易术语除了前面介绍的6种主要贸易术语外，在《2000年通则》中 还有其他7种术语，这些术语虽不常用，但在某些情况下，还是 可以满足买方或卖方的特定要求的。因此，应当了解并灵活选用 （图3．1）。 （一）EXW Ex works(……named place)——工厂交货（……指定地 点），是指卖方在其所在地或其他指定的地点（工厂、仓库等） 将货物交给买方处置时即完成交货。42图3．1 13种贸易术语交货地点示意图43五、其他七种贸易术语（二）FAS Free alongside ship(……named port of shipment)——船边 交货（……指定装运港），是指卖方在指定的装运港将货物交到 船边，即完成交货。如果买方船只不能靠岸，卖方要负责用驳船 把货运到船边，在船边交货。 （三）DAF Delivered at frontier(……named place)——边境交货（…… 指定地点），是指卖方在边境的指定交货地点，将尚未卸下的货 物交给买方处置，办妥货物出口清关手续，但不承办进口清关手 续，即完成交货。“边境”一词可用于任何边境。44五、其他七种贸易术语（四）DES Delivered ex ship(……named port of destination)——目的 港船上交货（……指定目的港），是指卖方在指定目的港船上将 货物交给买方处置，不办理货物进口清关手续，即完成交货。 （五）DEQ Delivered ex quay(……named port of destination)——目的 港码头交货（……指定目的港），是指卖方在指定目的港码头将 货物交给买方处置，不办理进口清关手续，即完成交货。45五、其他七种贸易术语（六）DDU Delivered duty unpaid(……named place of destination)— —未完税交货（……指定目的地），是指卖方在指定目的地将货 物交给买方，不办理进口手续，即完成交货。 （七）DDP Delivered duty paid(……named place of destination)—— 完税后交货（……指定目的地），是指卖方在指定目的地的约定 地点，办理进口清关手续，将货物交与买方，完成交货。46六、贸易术语的选用出口业务中使用CIF及CFR术语，有利于船货衔接，也可以 促进我国远洋运输和保险事业的发展。目前，买方要求采用FOB 术语成交日益增多。主要原因：一是采用FOB术语可以使外商清 晰了解价格构成。二是外商可以从协助船方揽货中获取运费优惠， 降低购货成本；三是多式联运促进了综合物流系统的快速发展， 外资货代综合物流承运人全方位地提供了短途运输、报验、报关、 货物集港、投保、监装等服务项目，将全程运输作为一个完整的 单一运输过程来安排，满足了贸易商对物流服务新的要求。47六、贸易术语的选用进口业务中，大多采用FOB术语，可以节省运费、保险费， 促进我国航运、保险业的发展。另外，保险单在手，一旦货出风 险可请求保险公司赔偿。 目前，集装箱船、滚装船或多式联运被广泛采用，因此，有 必要扩大选用FCA、CPT、CIP术语，以替代仅适用于水上运输 的FOB、CFR、CIF术语。七、2010国际贸易术语解释通则2010通则和2000通则的区别48讨论题案例一：某公司向外商以FOB价出售一级大米，但是航运途中， 大半被海水浸泡，只能按三级大米价格出售，买方要求卖方赔偿 差价损失。 案例二：某公司从巴基斯坦购买棉纱。价格条件CIF香港。提货时， 部分棉纱已被污损，在协商不能解决纠纷的情况下，买方向法院 起诉。 案例三：，某公司出售一批核桃给英国客户，价格条件CIF伦敦合 同订有“到货期限”条款，货物果然延迟到达，英国客商要求扣 价。 案例四：某出口公司按与法国一家进口商签订出口合同，迟发了 已装船通知（shipping advice）,法商收到装船通知投保时，货轮 已在海上遇难，从而拒绝承保。49第三章 国际贸易交易程序与磋商? 第一节? 第二节? 第三节 ? 第四节 ? 第五节交易前的准备工作 进出口贸易交易磋商 合同的订立 出口合同的履行 进口合同的履行50第一节 交易前的准备工作一、出口交易前准备工作： 1、国际市场调研 2、确定销售市场，建立业务关系 3、制订出口商品经营方案 4、广告宣传和无形资产的保护 二、进口交易前准备工作： 1、进行市场调查 2、进口商品的调研 3、落实进口许可证和外汇 4、研究制订进口商品经营方案 5、进口商品审批 6、进口成本核算51第二节 进出口贸易交易磋商一、交易磋商的基本含义 ? 在国际货物买卖中，交易双方就买卖商品的有关条件 进行协商以期达成交易的过程，称之为交易磋商 （business negotiation），通常又称作贸易谈判。 ? 贸易谈判具体包含以下四个方面的特性： ? （1）它是谈判双方“给予”与“接受”兼而有之 的一种互助过程 ? （2）谈判双方同时具有冲突与合作的成份。 ? （3）它是互惠的，是不均等的公平。 ? （4）贸易谈判的过程，也是双方用适用的法律、 政策及道德规范形成统一意见的过程。52? 二、交易磋商的形式 ? 交易磋商在形式上可以分为口头和书面两种。 ? 口头磋商主要是指在谈判桌上面对面的谈判，如参加各种交易会、洽谈、贸易小组出访、 邀请客户来华洽谈交易等，另外，还包括双方 通过国际长途电话进行的交易磋商。口头磋商 可以根据进展情况及时调整策略，对谈判内容 复杂、涉及问题多的交易尤其适合。 ? 书面磋商是指通过信件（letter）、电报 （cable）、电传（telex）及传真（fax）等通讯 方式来洽谈交易。撰写外贸书信,表述可依目的 不同而有所不同,根据需要可采用说服、辩解、 道歉、恳求等语气,注意准确、自然、完整，达 到预期目的。53? 三、交易磋商的内容 ? 交易磋商的内容，即买卖合同的各项主要交易条款，包括品名、品质、数量、包装、价格、 装运、保险、支付以及商检、索赔、仲裁和不 可抗力等。具体磋商时注意各条款之间保持内 在的一致性，不可前后冲突自相矛盾，否则， 会给日后履约带来隐患 ? 四、交易磋商的原则 ? 1．正确处理立场与利益 ? 2．把人与问题分开 ? 3．谈判的基础是客观标准而不是意愿 ? 4．掌握国际间交往的要领与特点 ? 5、其他原则54? 五、在本国谈判 ? 如果在国内谈判，东道主应该竭尽全力，把谈判的各项事宜安排得有条不紊，以最终取得谈 判的圆满成功。为此，下述几点须特别加以注 意： ? 1、谈判室。 ? 2、休息室。 ? 3、秘书。 ? 4、计算机。 ? 5、茶点。 ? 6、座位。55? 六、在国外谈判? 如果在国外谈判，当地没有自己公司的常驻人员，那么出国谈判者必须有所准备，做好安排。 下面是出国谈判小组在安排谈判行政管理事务 时注意的几个事项： ? 1、打字人员。 ? 2、信纸和名片。 ? 3、住所。 ? 4、资料。 ? 5、各种用品。56? 七、谈判的安全保密工作 ? 安全工作是最容易忽视的一项工作，因此，涉外商务人员应养成这样的一些习惯： ? 1、注意说话场所。不要在公共场所，如 机舱、车厢、出租车内以及旅馆过道等处谈论 业务问题。 ? 2、不要给对方造成窃密的机会。 ? 3、不要将文稿交当地人传发。 ? 4、不要过分信任本公司在当地的代理。 ? 5、文件存放。务必把所有文件都安全可 靠地锁在一个安全的地方，千万不要随意乱放。57开 发 国 际 市 场 机 会 总 图58? 交易磋商的程序及内容 ? 磋商程序主要包括四个环节：询盘、发盘、还盘和接受。 ? (一)询盘（inquiry） ? 是交易的一方打算购买或出售某种商品， 向对方询问买卖该项商品的有关条件，或者就 该项交易提出带有保留条件的建议。试探对方 交易的诚意和了解其对交易条件的意见，内容 涉及价格、规格、品质、数量、包装、交货期 以及索取样品、商品目录等，而多数是询问价 格，所以也称询价。 ? 发出询盘的可以是买方，也可是卖方。 注意：询盘没有法律效力。59? （二）发盘 ?发盘（offer）是交易的一方——发盘人， 向另一方——受盘人提出购买或出售某种商品 的各项条件，并愿意按照这些条件与对方达成 交易、订立合同的行为。发盘可以是应对方的 询盘作出的答复，也可以在没有邀请的情况下 直接发出。发盘多由卖方发出，称作售货发盘 （selling offer），也可以由买方发出，称作购 货发盘（buying offer）或递盘（bid）。 ? 卖方提出的，叫“卖方发盘” 买方提出的，叫“买方发盘”60? 构成发盘的必要条件向一个或一个以上的特定人提出。 发盘必须指定可以表示接受的受盘人。受 盘人可以是一个，也可以指定多个。不指定受盘人的 发盘，仅应视为发盘的邀请。 发盘的内容须十分确定。 所列条件完整、明确、终局。对于什么是 “十分确定”，《公约》的解释是在发盘中明确货物， 规定数量和价格。在规定数量和价格时，可以明示， 也可以暗示，还可以只规定确定数量和价格的方法。 发盘必须表明发盘人对其发盘一旦被受盘 人接受即受约束的意思。 发盘必须送达受盘人61? 发盘的撤回和撤销《公约》第15条对发盘生效时间作了明确 规定：“发盘在送达受盘人时生效”。那么，发盘在 未被送达受盘人之前，如发盘人改变主意，或情况发 生变化，这就必然会产生发盘的撤回和撤销的问题。 在法律上，“撤回”和“撤销”属于两个 不同的概念。撤回是指发盘尚未生效，发盘人采取行 动、阻止它的生效。而撤销是指在发盘已生效后，发 盘人以一定方式解除发盘对其的效力。 《公约》第15条第2款规定：“一项发盘， 即使是不可撤销的，也可撤回，如果撤回的通知在发 盘到达受盘人之前或同时到达受盘人。” 根据《公约》的规定，发盘可以撤销，其 条件是：发盘人撤销的通知必须在受盘人发出接受通 知之前传达到受盘人。但是，在下列情况下，发盘不 能再撤销： 发盘中注明了有效期，或以其他方式表示 发盘是不可撤销的。 受盘人有理由依赖该发盘是不可撤销的， 并且已本着对该发盘的依赖行事。62? 在以下情况下可造成发盘的终止：过期 还盘 拒绝 政府禁令 ? 发盘的有效期 可供受盘人对发盘作出接受的时间或期 限 规定一段有效期，例如，发盘有效期为 ×天 规定最迟接受的期限，例如，发盘限× 日复有效63? （三）还盘（counter offer） ? 受盘人在接到发盘后，不能完全同意发盘的内容，为了进一步磋商交易，对发盘提出修改意见用口头或书 面形式表示出来，就构成还盘(Counter-Offer)。 还盘的形式可有多种不同，有的明确使用“还盘” 字样，有的则不使用，而在内容中表示出对发盘的修 改，也构成还盘。 需要注意的是，还盘有两个法律后果：其一是还 盘是对发盘的拒绝，还盘一经做出，原发盘即失去效 力，发盘人不再受其约束；其二是还盘等于是受盘人 向原发盘 人提出的一项新的发盘。还盘做出后，还盘 的一方与原发盘的发盘人在地位上发生了变化。还盘 人由原发盘的受盘人变成新发盘的发盘人，而原发盘 的发盘人则变成 了新发盘的受盘人。新受盘人有权针 对还盘的内容进行考虑，决定接受、拒绝或是再还盘。64? （四）接受 ? 接受（acceptance）是受盘人接到对方的发盘或还盘后，同意对方提出的条件，愿意与对方达 成交易、订立合同的一种表示。也就是说，交 易的一方完全同意对方发来的报盘或还盘的全 部内容所做出的肯定表示。 ? 1．构成接受的条件： ? 2．接受的方式 ? 3．接受的生效和撤回 ? 逾期接受一般无效，下列两种情况有效： 发盘人毫不延迟地用口头或书面将该项逾期接 受仍然有效的意见通知受盘人 由于出现传递不正常的情况而造成延误。65第三节 合同的订立一、合同有效成立的条件 ? 发盘经过对方有效接受，合同即告成立。但是合同是 否具有法律效力，还要备下述特征： ? 当事人必须在自愿和真实的基础上达成协议,采取欺诈、 胁迫手段订立的合同无效;当事人必须具有订立合同的 行为能力,未成年人、精神病患者等不具备行为能力的 人,订立合同无效;合同必须有对价和合法的约因,即合 同的互为有偿性和目的的合法性;合同的标的和内容必 须合法,以非法经营的产品为基础订立的合同不受法律 保护;合同的形式必须符合法律规定的要求,我国合同法 规定,当事人订立合同,有书面形式、口头形式和其他形 式.66? 二、书面合同的签订 ? 买卖双制作书面合同将各自的权利和义务用书面方式加以明确，? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?这就是所谓的签订合同。 （一）书面合同的意义 1．合同成立的证据 2．履行合同的依据 3．有时是合同生效的条件 （二）书面合同的形式 国际上，买卖双方既可采用正式合同（contract）、确认书 （confirmation）、协议（agreement），也可采用备忘录 （memorandum）等形式。 (三)书面合同的内容 1．书面合同的构成：（1）约首（2）正文（3）约尾 2．买卖契约书制作核对表 3．销售确认书 4．标准合同 注意：接受生效时间即为合同成立时间67第四节 出口合同的履行? 案例：某出口公司与国外成交红枣一批，合同与来证?? ? ? ?均要求交付三级品，但发货时才发现三级红枣库存已 空，于是改以二级品交货。并在发票上加注“二级红 枣仍按三级计价”。当时正赶上国际市场价格大幅度 下浮，买方拒收了货物，我方遭受巨大损失。 如案例所述，为了避免履约失职，减少收汇风险， 我们仅以货、证、船、款作为参考顺序，就履约的基 本问题展开讨论并辅以相应的训练： 1．备货流程。 2．落实信用证。 3．组织装运。 4．制单结汇。 5．出口收汇核销和出口退税的办理。 6．出口业务的善后及违约处理。68一、出口备货 备货也叫排产，是出口单位根据合同或信用证规定， 向生产加工及仓储部门或国内工厂下达联系单或购销 合同，并对货物进行清点、加工整理、刷制运输标志 以及办理申报检验和领证等工作。 二、备货注意事项 ? 第一，所备货物的品质必须与出口合同的规定一致。 ? 第二，掌握货物的标准要改技术标准为用户标准，改 生产标准为贸易标准。 ? 第三，货物的数量、包装也必须与出口合同的规定一 致。 ? 第四，货物备妥时间应与信用证装运期限相适应。 ? 第五，卖方对货物要有完全的所有权并不得侵犯他人 权利。 ? 第六，货物品质要能够通过某些国家的严格标准，避 开技术生态壁垒。69三、出口报检 ? 1．出口报检流程 ? 出口报检是出口生产、经营单位按照《商检法》 规定，向当地出入境检验检疫局申请办理检验手续。 办理报检的商品必须是生产加工完毕并完成包装、刷 好唛头的整批出口商品。 ? 2．出境货物报检单填制及其注意事项(出境货物 报检单)： ? (1)填写各类申请单均需加盖公章。 ? (2)保证商检局有必要的检验出证时间。 ? (3)商检局签发的证书为全国统一格式，如接受国 外提出的其他格式或其他文种的证书要求，需经商检 局同意，然后在报检单中注明。 ? (4)每份出境货物报检单仅限填报一批商品。70? (5)发货人委托其他单位代理报检时，应加附报检委托书（原件）。 ? (6)凭样成交的应提供成交样品。 ? (7)法检商品报检时，应提供商检机构签发的 “出境货物运输包装性能检验结果单”正本。 并须在原产地办理报检手续。 ? (8)预检商品，应加附商检机构签发的“出口商 品预检结果单”正本。 ? (9)运往口岸的法检商品，须在原产地商检机构 预先检验合格，取得出口商品换证凭单后，方 可运往口岸办理出口检验换证或放行手续。71? 落实信用证? 信用证是开证行和卖方之间的契约，信用证条款的落实关系到卖方按时履约、 安全收汇的问题。它主要包括催证、审 证、改证，是履行合同的一项重要工作 ? 做好信用证管理重点是： ? 1、催证 2、审证 3、改证72? 一、催证在出口合同中，采用信用证方式付款时，按时 开证是买方应尽义务。但在实际业务中，有时 遇到市场变化或资金发生短缺的情况时，国外 买方往往会拖延开证。对此，我们应当结合备货情况及时催证，必要时可请我驻外机构或有关银行协助代为催证。在催证函中应当陈述合 同规定的开证时间和备货与装运所需时间并向 其表示如对方不及时开证，将被视为撕毁合同， 我方有权要求赔偿，以维护合同的严肃性。73? 二、审证 ? （一）银行审证要点 ? 1．政策上审核 ?来证内容应符合我国方针政策，不得有歧 视性内容。 ? 2．对开证行资信及信用证真实性的审查 ? 对开证行所在国家的政治经济状况、开证 行的资信、经营作风等进行审查。 ? 3．信用证生效及开证行付款责任的审查 ? 我们接受不可撤销信用证，只要没有“可 撤销”字样，该证即为不可撤销性质，同时证 内要载有开证行保证付款的文句。74? （二）出口单位审证要点 ? 1．对开证申请人和受益人的名称及地址要仔细核对 ? 2．信用证金额、币种、付款期限规定是 否与合同一致 ? 3．商品品名、货号、规格、数量规定是 否与合同一致 ? 4．信用证中的装运条款是否与合同一致。 ? 5．信用证交单日、到期日和到期地点 ? 6．对单据的审核 ? 7．对其他特殊条款的审查 ? 8．对银行费用条款的审核75? （三）信用证中容易出现的问题???? ? ? ??1．信用证的性质 2．信用证有关期限 3．信用证当事人 4．信用证金额货币 5．汇票 6．分批和转运 7．货物 8．单据76? 三、改证? 通过审证，发现影响合同履行的问题，必须要求客户改证，并在收到银行改证通知后，才能 对外发货。改证应当一次向国外客户提出，而 不是多次提出修改要求，这样不仅会增加双方 的手续和费用，而且还将造成不良影响。根据 《跟单信用证统一惯例》规定，对同一修改通 知书内容只能全部接受或拒绝，不能只接受其 中一部分而拒绝另一部分。 ? 改证流程：卖方审证——函电要求买方修 改——买方通知开证行改证——开证行改证并 转交通知行——通知行再将改证转交卖方。77? 四、信用证的管理? 出口单位对信用证的管理是企业的一项重要制度，它包括登记、处理、流转、 保管及电脑制单管理等项工作。 ? 1、来证登记 ? 2．来证处理 ? 3．来证流转 ? 4．来证保管 ? 5．电脑制单78? 组织装运一、租船订舱 ? 出口单位或货运代理公司根据货量大小， 向船公司或其代理洽商租船或办理订舱 事宜。 ? 订舱装运流程图 ? 订舱委托书 ? 装货单79订舱装运流程图80装货单81收货单82? 二、出口报关 ? （一）报关须知?出口报关是指货物出运之前，出口 企业如实向海关申报货物情况，交验规 定的单据文件，办理接受海关监管事宜。 出口报关必须在货物进入装货码头仓库 后进行，一般在装货的24小时以前向海 关申报。83? （二）出口报关所需单证?1．出口收汇核销单 ? 2．出口许可证 ? 出口许可证是国家批准的出口某种 商品的证明文件（出口许可证一式四 联）。 ? 3．其他单证 ? 其他单证涉及出口发票、装箱单、 装货单、商检证明、贸易合同、货物原 产地证明等。84? 三、出口投保在CIF合同条件下，出口单位订妥舱位，货物装运之前，即应向保险公司办理货物运输保险 事宜。投保流程如下：填制“海运出口货物投 保单”，如果保险公司同意承保，则向投保人 发回承保回执，列明保单号码、保单日期、投保日期，并向其收取保险费。出口人凭保险公司的承保回执缮制保险单，并将其送交保险公 司确认签署。经保险公司签署后的保险单即成 为向银行议付的重要单据之一。85? 四、装运出口单位可派人在现场监装，对临时发生的问题及时 联系有关方面加以解决，出现舱容紧、配货多的情况， 应与船方联系，尽量利用舱容以免退关。货物装船后， 由大副签署“收货单”（mate’s receipt）即大副收据交 理货员，理货员将其交托运人，凭它换取正式提单。 托运人应查看收货单上的内容有无漏签和不良批注， 如有漏签，应与理货员组长一起找大副改签；如有不 良批注，应设法消除造成的原因（如包装不良需要换 货）。如无问题，即可凭大副收据向船公司换取已装 船清洁提单。货物装船后应立即向收货人发装船通知 (shipping advice)，内容包括：信用证或销售确认书号 码、品名、重（数）量、金额、船名、起航日期等， 以便对方准备付款、赎单、办理进口报关和接货手续。 如为FOB、CFR术语，及时发出装船通知，以便对方 办理保险。86? 制单结汇? 一、出口结汇办法 ? 所谓结汇是将出口货物销售获得的某种币制的外汇按售汇之日中国银行外汇牌价的买入价卖 给银行。我国出口结汇的办法有三种： ? 1．收妥结汇 ? 2．押汇 ? 3．定期结汇 ? 在上述三种结汇办法中，只有押汇才是真 正意义上的议付。87? 二、对结汇单据的要求开证行审核单据完全与信用证相符后，才承担付款的 责任。因此，要求出口结汇单据要正确、完整、及时、 简明、整洁。正确要做到单证一致，单单一致，此外 单据与货物也应一致，这样单据才能真正代表货物， 避免错发错运；完整要做到提交按照信用证规定的各 项单据,包括份数和单据本身的项目,都不能短少；及时 要做到在信用证有效期内,尽早将单据提交议付行,以便 银行早日寄出单据,按时收汇,也可在出运之前缮制单据 交银行预审，一旦有错，可提前改正；简明要做到不 必要的内容切勿加列，以免画蛇添足；整洁要做到布 局美观、大方，字迹清楚，更改地方要加盖校对图章， 但是提单、汇票、产地证书不得更改。88三、对结汇单据不符点的处理办法 ? 1．表提。即信用证受益人在提交单据时出现单证不符， 向议付行主动书面提出单、证不符点，议付行要求受 益人出具保函，担保日后遭到开证行拒付时，一切后 果由受益人承担。这种做法也称担保结汇。 ? 2．电提。又称电报提出，即在单、证不符的情况下， 议付行先向国外开证行拍发电报或电传，列明单、证 不符点，待开证行同意后再将单据寄出。 ? 3．跟单托收。议付行不同意表提或电提方式征询开证 行的意见，这时，出口单位只能采用托收方式收款。 ? 以上几种方法，受益人都失去了开证行的付款保 证，信用证的银行信用已经变成了商业信用。89? 出口收汇核销和出口退税 ? 一．出口收汇核销 ? 出口收汇核销是指对每笔出口收汇进行跟踪，直到收? ? ? ?回外汇为止。根据国务院建设“中国电子口岸”的文 件精神，由海关总署、外经贸部、国家税务总局、国 家工商行政管理局、国家外汇管理局、国家出入境检 验检疫局、信息产业部等部门联合开发建设的“电子 口岸”部分联网应用项目已于日在全国推 广。 “中国电子口岸”管理系统的出口收汇流程及相 关业务如下： （1）上网领单 （2）口岸备案 （3）出口交单 （4）收汇核销90? 二．出口退税? 出口退税是指一个国家为了扶持和鼓励本国商品出口，将所征税款（国内税）部分或全部退 还给出口商的一种制度。 ? 1．退税的基本条件 ? 必须是报关离境的出口货物；必须是财务 上作出口销售处理的货物；必须是属于增值税、 消费税征税范围的货物。 ? 2．出口商品的退税率 ? 目前我国现行出口货物增值税退税率共有 17%、13%、8%、5%四档。一般来说，加工程 度越高的商品，退税税率越高91? 3．退税凭证 ? （1）增值税专用发票（税额抵扣联）或普通发票。 ? （2）税收(出口货物专用)缴款书或“出口 货物完税分割单”。 ? （3）出口销售发票和销售明细账。 ? （4）出口货物报关单（出口退税联） ? （5）出口收汇核销单（出口退税专用）。 ? 4．退税程序 ? 出口企业设专职或兼职办理出口退税人员， 按月填报出口货物退（免）税申请书，并提供 有关凭证，先报外经贸主管部门稽查签章后， 再报国税局进出口税收管理分局办理退税。92? 出口业务善后处理一、业务善后函 ? 1．买方或开证行接受单据时的善后处理 ? 出口方可以感谢对方所作的努力，对增进双方 的了解表示高兴；也可以展望未来，希望能继 续扩大合作，收到更多的订单，或借此推荐新 产品等。 ? 2．遭到买方或开证行拒付时的善后处理 ? 在业务中，遭到买方或开证行拒付是经常遇到 的事情。遇到此类问题，首先应与进口商联系， 弄清每一笔拒付的背景情况，对症下药。93二、违约的处理 ? 在出口合同履行过程中，如因买方违约，致使 卖方遭受损失，卖方可根据不同对象、不同原 因以及损失大小，实事求是地向买方提出索赔。 如因卖方违约引起买方索赔的情况，则应仔细 地审核买方提供的单证和出证机构的合法性， 做好商品品质、包装、储存、备货、运输等各 个环节的调查研究，把单证材料和实际情况结 合起来，查清货物损失的环节、原因，分清责 任，合理确定损失程度、金额和赔付办法。无 论货物是否投保，损失原因怎样，都应先向承 运人索偿。94第五节 进口合同的履行? 1、开立信用证 ? 2、安排运输和办理保险 ? 3、审单和付款? 4、进口报关、报检及索赔95经贸英语撷英1．Business Negotiation 交易磋商 2．Inquiry 询盘，询价 3．Offer 发盘，发价，报价 4．Counter Offer 还盘，还价 5．Acceptance 接受 6．Late Acceptance 逾期接受 7．Contract 合同 8．Confirmation 确认书 9．Agreement 协议 10．Memorandum 备忘录 11．Bid 递盘 12．Please quate lowest price 请报最低价 13．Offeror 发盘人 14．Offeree 受盘人 15．Selling offer 售货发盘 16．Buying offer 购货发盘 17．Withdrawal 发盘的撤回 18．Revocation 发盘的撤销 19．order 定单 20．Indent 委托订购单 21．Sales Confirmation 销售确认书 22．Purchase Confirmation 购货确认书96讨论题一1998年6月，广东某进出口公司（以下简称广东公司）与韩国汉城 某贸易公司（以下简称韩国公司）开始业务接洽，韩国公司欲购 买广东公司的电子产品。韩国 公司一再强调所购货物将销往广东 公司电子产品市场的空白地区—沙特阿拉伯，并据此要求广东公 司在原来的单价基础上降低15%。广东公司考虑到开发新兴市场 的连带利益，同意了韩国公司的降价要求，双方随即签订了总金 额为20万美元的电子产品贸易合同，合同规定的交货条件为FOB Shenzhen，目的港为沙特阿拉伯吉达港；韩国公司保证该合同项 下的电子产品销往沙特阿拉伯，不转销其他国家；合同约定的付 款方式为即期信用证。双方 签约后，广东公司立即组织生产，并 按时将合同货物交给由韩国公司指定的大东船务公司深圳办事处。 一切都非常顺利，没有发生任何波折，1998年10月，广 东公司收 到了信用证议付款项。但是，细心的广东公司业务员还是了解到 韩国公司实际上将货物转运到了马来西亚进行销售。而马来西亚 是广东公司电子产品畅销地 区之一，根本无须通过降低价款来开 拓市场。广东公司立即向韩国公司发出了3万美元的索赔通知，韩 国公司回复否认有转销的事实，并提出：“按照国家贸易惯 例， FOB条款意味着目的地不受任何限制，可以由买方决定。” 请问 此案例应如何处理。97讨论题二某年9月12日，国内T公司向国外新客户K公司发盘，报某商品300 吨，每吨CIF伦敦850英镑。K公司3天后回电表示接受，但要求按 ICC(B)险投 保。T公司对商品一直是按中国人民保险公司的《海 洋货物运输保险条款》投保水渍险，并以此为基础核算报价。收 到客户的回电后，业务员觉得如投保 ICC(B)险，重新核算报价太 麻烦，且要多付保险费，此外该商品又属畅销货，报价又比市场 价格低20～30英镑，对方不可能仅为了投保险别小事而放弃成 交 机会，故未多加思索，当即回电表示拒绝按ICC(B)险投保。 第二天，客户来电称：“我公司多年来在与中国客户交易时，一 直都要求按ICC(B)险投保，从未被拒绝，况且不会给你方造成任 何不便，不知你方为何不予同意。对此，我方深表遗憾。” 9月17日，T公司回电：“我公司在与你国其他客户交易时，一直 都是按水渍险投保，他们也从未提出异议。我方产品与市场上的 同类商品相比，品质上佳，且价格要低20～30英镑，望你方不要 固执己见，错过大好机会。” 此后，K公司再未回电。后T公司得知，K公司以同样的价格与另 一家公司成交。而T公司这批货物在3个月后才觅得客户，但此时 市价已跌，成交价只有每吨838英镑。 请问此案例给了我们什么 教训。98讨论题3、宏大外贸公司日向日商发去电传，发盘 供应某农产品1,000公吨并列明“牢固麻袋包装”。日 商收到我方电传后立即复电表示“接受，新 麻袋装”， 我方收到上述复电后即着手备货，准备于双方约定的4 月份装船，两周后，该农产品国际价格猛跌，日商于6 月20日来电称：“由于你方对新麻袋包装 的要求未予 确认，双方之间无合同”，而我方坚持合同已有效成 立，双方发生争执，试评析此案。 4、 我国一出口企业于日向法商发盘供应东 北大豆2,000公吨，限8月8日复到，法商表示接受的电 传于8月9日上午送到我方，当时我方即电话 通知对方 其接受有效，并着手备货，一周后，大豆价格剧烈下 跌，法商于8月17日来电称：“9日电传系在你方发盘 已失效时作出，属无效接受，故合同不能成 立。”你 认为法商这一说法合理吗？99第四章汇款与托收?第一节 汇款方式 ?第二节 托收100§4.1 汇款方式一、汇款方式的基本概念 —定义 汇款(Remittance)又称汇付，是一种 顺汇方式，即银行根据汇款人的申请， 以一定的方式(电汇、信汇、票汇)将款项 交付收款人的结算方式。 汇款由于手续简单，银行手续费较 少，已日益成为国际贸易和非贸易结算 的一种重要支付手段。101§4.1 汇款方式一、汇款方式的基本概念 —当事人（1）汇款方式涉及4方基本当事人，即汇 款人、收款人、汇出行、汇入行。102§4.1 汇款方式一、汇款方式的基本概念 —当事人（2） 汇款人(Remitter)即付款人。在贸易 结算中，通常是进口商或其他经贸往来 中的债务人。 收款人(Payee or Beneficiary)，在贸 易结算中，通常是出口商或其他经贸往 来中的债权人。103§4.1 汇款方式一、汇款方式的基本概念 —当事人（3） 汇出行(Remitting Bank)是接受汇款 人委托，汇出款项的银行，通常是进口 商或其他经贸往来中的债务人所在地的 银行。 汇入行(Paying Bank)又称解付行， 是接受汇出行的委托，解付汇款的银行， 通常是出口商或其他经贸往来中的债权 人所在地银行。104§4.1 汇款方式二、汇款方式的分类 （一）根据汇款使用的支付工具不同， 汇款方式主要有电汇、信汇、票汇3种 （二）根据汇款资金流向不同，汇款业 务又可以分为汇出汇款与汇入汇款两类105§4.1 汇款方式三、具体方式的定义及流程 （一）电汇—定义 电 汇 （ Telegraphic Transfer or Telex transfer 简称T/T）是指银行（汇出行）根 据汇款人的申请，通过拍发加押电报或 加押电传或环球银行间金融电讯网络 （SWIFT）的方式，委托并指示受款行 （汇入行）解付一定的款项给指定收款 人的汇款方式。106§4.1 汇款方式三、具体方式的定义及流程 （一）电汇—流程 流程图及其说明参见文稿部分107§4.1 汇款方式三、具体方式的定义及流程 （二）信汇—定义 信汇（Mail Transfer,简称M/T）是指银 行（汇出行）根据汇款人的申请，将信 汇委托书（M/T Advice）通过航空信函 送达汇入行，授权其解付一定的款项给 指定收款人的汇款方式。108§4.1 汇款方式三、具体方式的定义及流程 （二）信汇—流程 流程图及其说明参见文稿部分109§4.1 汇款方式三、具体方式的定义及流程 （二）票汇—定义 票汇（Demand Draft,简称D/D）是指 银行（汇出行）根据汇款人的申请，开 立的以其帐户行或代理行为解付行的银 行即期汇票，交由汇款人自行邮寄指定 收款人或由其自带出境，凭票向汇入行 提取一定款项的汇款方式。110§4.1 汇款方式三、具体方式的定义及流程 （三）票汇—流程 流程图及其说明参见文稿部分111§4.1 汇款方式电汇、信汇、票汇3种汇款方式的比较电 汇 特点 快捷、安全 信 汇 收费较少 票 汇 可背书转让、收 费较少 风险较大不足收费较高速度慢、有一定 风险112§4.1 汇款方式三、具体方式的定义及流程 （四）汇出汇款和汇入汇款—定义 汇出汇款（Outward Remittance）即汇出行 通过电汇、信汇或票汇方式，委托汇入行解付 一定的款项给指定收款人的一种结算方式。 汇入汇款(Inward Remittance)即汇入行接受 汇出行通过电汇、信汇或票汇方式的委托，解 付一定的款项给指定收款人的一种结算方式。113§4.1 汇款方式四、汇款的使用利用汇款方式结算货款，银行只提供服务，不提供信用，， 因此属于商业信用。 （一）预付货款（payment in advance） （二）货到付款（payment after arrival of the goods）114§4.2 托 收托收(Collection)通常又称无证托收， 指出口商(债权人)将开具的汇票(随附或 不随附货运唯据)交给所在地银行，委托 其在进口商(债务人)所在地的代理行向进 口商(债务人)收取贷款的结算方式。 托收包括贸易项下的跟单托收和非贸 易项下的票据托收。115§4.2 托 收一、托收的主要当事人 ——贸易双方当事人 委托人(Principal)也是汇票的出票人 (Drawer)，指委托所在地银行办理托收业 务代收货款的人，通常为出口商。 付款人(Drawee)也是汇票的付款人， 指被代收行提示单据，并应承担付款或 承兑赎单的人，通常为进口商。116§4.2 托 收一、托收的主要当事人 ——相关银行 托收行(Remitting Bank)，也称寄单行，指接受委 托人的委托，转托其进口地代理行代为收款的银行。 代收行(Collecting Bank)，指应托收行的委托，参 与办理托收业务及／或直接向付款人提示单据并代为 索款的进口地银行。通常为托收行的代理行。 提示行(Presenting Bank)，指接受托收行或代收行 的委托，直接向付款人提示单据，代为索款的进口地 银行。117§4.2 托 收二、托收流程118§4.2 托 收三、托收的国际规则 跟单托收业务现行的国际规则主要 是《URC 522》。《URC 522》，国际商会银行委员会 发布，于日起正式实施。119§4.2 托 收《 跟 单托收统 一规则》 由 26 款 组 成，其基 本框架如 右： ?总则和定义； ?托收的形式和结构； ?提示的形式； ?义务和责任； ?付款； ?利息、手续费和费 用； ?其他条款。120§4.2 托 收四、托收的种类按照是否附有商业单据(即发票、运 输单据等)来划分，托收方式主要有两类， 即光票托收和跟单托收。121§4.2 托 收四、托收的种类 ——光票托收 光票托收(Clean Collection)是指仅凭 金融单据(即汇票、本票、支票等类似功 能的票据)向付款人提示付款，而不附带 任何商业单据的一种托收方式。 光票托收一般适用于货款的尾数、 样品费、进口赔款等金额较小的费用的 结算，且汇票的付款期限通常为即期。122§4.2 托 收四、托收的种类 ——跟单托收 跟单托收(Documentary Collection) 是指金融单据附带商业单据或为节省印 花税而仅凭商业单据提示承兑及／或付 款的托收方式。 根据交单条件的不同，跟单托收方 式又可细分为凭承兑交单与凭付款交单 两类。123§4.2 托 收四、托收的种类 ——跟单托收的种类 凭承兑交单(Documents Against Acceptance， D／A)是指代收行或提示行(如果有)仅凭付款 人在远期汇票上“履行承兑” 为惟一的交单条 件，至此，作为代收行或提示行应已履行了托 收指示中其应尽的责任。 凭付款交单(Documents Against Payment， D／P)是指代收行或提示行(如果有)，须凭付款 人的实质性付款为同意放单的惟一条件。124§4.2 托 收五、托收应当注意的问题1．调查了解进口人的资信情况，经营能力和经营作风 2．争取使用CIF或CIP 价格成交 3．明确付款到期日 4．了解进口国有关规定 5．明确责任，要注意了解国际商会《托收统一规则》 （URC522）的主要内容。 6．拒付前后的措施125第五章 信用证?第一节 ?第二节 ?第三节 ?第四节 跟单信用证的基本概念 跟单信用证当事人 跟单信用证的类型 审证与改证126§5.1 跟单信用证的基本概念一、跟单信用证的定义 依据《UCP500》的解释，跟单信用证是指一项约 定，不论其名称或描述如何，凡由一家银行(开证行)依 照客户(开证申请人)的要求和指示或以自身的名义作出， 在符合信用证条款的条件下，凭规定的单据：(1)向第 三者(受益人)或其指定人付款，或承兑并支付受益人出 具的汇票;或(2)授权另一家银行进行该项付款，或承兑 并支付该汇票；(3) 授权另一家银行议付。 该定义的实质是，信用证系银行有条件承诺付款 的一种保证。127§5.1 跟单信用证的基本概念二、跟单信用证的内容（1） (一)基本要素 基本要素一般包括信用证性质及编号；通 知行行名及地址；受益人名称及地址；有效期 及到期地点；开证金额；运输条款(最晚装期 等)；付款方式及期限。 （二）单据条款 单据条款列明的是所要求单据的名称、份 数及具体要求，一般包括发票；装箱单；保险 单(如CIF价格条款)；运输单据；质量及质量证 书；产地证等其他单据。128§ 5.1 跟单信用证的基本概念二、跟单信用证的内容（2） （三）品名描述 品名描述一般包括商品名称。单价；数量； 金额；价格条件；包装；唛头等。 (四)银行间指示 银行间指示一般包括费用条款；最晚交 单期；寄单条款；银行保证条款：开证 行对议付行的指示；所遵循的国际规则。129§ 5.1 跟单信用证的基本概念三、跟单信用证的特点 ?跟单信用证是一种银行信用 ?跟单信用证是一份自足的文件 ?跟单信用证是纯粹的单据交易130§ 5.1 跟单信用证的基本概念四、跟单信用证的作用 （一）提供付款保证 银行以自身的信用为贸易双方的结算奠 定基础，所以商业信誉加上银行信用的 信用证是国际贸易中已被广泛采用的一 种支付方式。 （二）提供融资手段 （特别是远期信用 证）131§ 5.1 跟单信用证的基本概念五、跟单信 用证统一惯 例 《跟单信 用证统一惯 例》由49条 组成，其基 本框架如右： 1．总则与定义； 2．信用证的形式与通知； 3．义务与责任； 4．单据； 5．其他规定； 6．可转让信用证； 7．款项让渡。132§5.2 跟单信用证当事人（一）开证行(Issuing Bank) 开证行的责任有三。 其一，审核单据，并从单据所包含的信息 中确定单证是否相符。 其二，如果单证包含了有效的不符点，根 据《UCP500》第14条规定发出不符点通知。 其三，第一性的且为终局性的付款责任， 即履行即期付款、延期付款、承兑或议付的4 项保证。133§ 5.2跟单信用证当事人（二）受益人（Beneficiary） 受益人一般指出口商，责任有三。 其一，受销售合同的约束，按时备货 出运。 其二，精确制单，及时交单议付。 其三，若单据遭开证行拒付，应执行 议付行的追索请求，开证行或保兑行的 议付除外。单据由开证行代为保管期间， 风险由受益人自行承担。134§ 5.2跟单信用证当事人（三）开证申请人（Applicant） 指与受益人签订贸易合同的进口商，系向银 行申请开立信用证的对象。但在“双名信用证” 中（即开证行以自身名义主动开证给受益人）， 没有开证申请人这一角色。 责任有三 ：申请开证 ；提供支付保证 ； 开证行为执行申请人的指示而利用其他的服务， 其风险应由开证申请人承担。135§ 5.2跟单信用证当事人（四）保兑行（Confirming Bank） 指受开证行的邀请后同意在信用证上加具保 兑的银行。 保兑行的责任有二。 其一，保兑行有权选择是否接受开证行的邀 请加保。 其二，保兑行一经确定对指定信用证加具保 兑，只要受益人提交单据符合信用证的条款， 它必须承担第一性的、终局性的付款责任。136§ 5.2跟单信用证当事人（五）通知行（Advising Bank） 指应开证行委托，将该信用证通知 指定受益人的银行。 通知行的责任有二。 其一，合理谨慎地审核它所通知的信 用证的表面真实性（即核对电开L/C的密 押及信开L/C的印鉴）。 其二，通知受益人。137§ 5.2跟单信用证当事人（六）议付行（Negotiating Bank） 指由开证行指定的愿意购买该信用证项下 的汇票或单据的银行。 议付行的责任有三： 其一，审核单据并付出对价。 其二，如果单据遭开证行拒付或开证行因 倒闭而无力偿付，议付行对受益人享有追索权。 其三，议付行自主选择所购买的单据，并 自行承担其风险。138§ 5.2 跟单信用证当事人（七）付款行（Paying Bank） 指信用证上被开证行指明须履行付款责任 的银行，一般为开证行本身或开证行的代理行。 付款行的责任有二： 其一，负有审核单据、及时付款的责任。 其二，付款行作为开证行的付款代理人， 它的付款同样无追索权，只能根据代理协议， 向开证行请求偿付。139§ 5.2 跟单信用证当事人（八）偿付行(Reimbursing Bank) 指根据开证行的指示或授权，向信用 证上的指定银行执行偿付的银行，一般 为开证行的账户行。 偿付行无审单责任，仅是按照与开证 行的协议履行单纯的付款行为。140§5.3 跟单信用证的类型一、可撤销信用证和不可撤销信用证 可撤销信用证(Revocable L／C)是指开证 行有权自信用证开出后不必事先通知或不经受 益人及相关方的同意，随时撤销或修改该信用 证。因此，可撤销信用证的开证行对于受益人 不承担第一性的付款承诺。 不可撤销信用证(Irrevocable L／C)是指信 用证开具后在其有效期内，未经开证行、受益 人、申请人、保兑行(如有)等相关各方的明确 同意，开证行不可单方面撤销或修改信用证。141§ 5.3 跟单信用证的类型一、可撤销信用证和不可撤销信用证 附件 可撤销信用证的常见措辞 1．This credit is subject to cancellation or amendment at any time without prior notice to you． 2．We hereby undertake to reimburse you for all drafts honoured by you in accordance with the terms of this credit prior to your receiving notice of cancellation.142§ 5.3跟单信用证的类型二、保兑信用证和不保兑信用证 保兑信用证(Confirmed L／C)一般指 经另一家银行加具保证付款条文或声明 的不可撤销信用证。 不保兑信用证(Non—confirmed L／C) 一般指仅由开证行对受益人履行承兑和 (或)付款之责，而无第三方附加任何信用 的不可撤销信用证。143§ 5.3跟单信用证的类型二、保兑信用证和不保兑信用证 附件 保兑行同意保兑的措辞 1 ． We confirmed the credit and thereby undertake that all drafts drawn and presented as above specified will be dully honored by us at our counter on or before… 2．At the request of our correspondent，we confirm their credit and also engage with you that a11 drafts drawn under and in compliance with the terms of this credit will be dully honored．144§ 5.3跟单信用证的类型三、即期付款信用证、远期信用证和议付信用证（一）即期付款信用证 付款行收到满足信用证条款的汇票 或单据，应在规定的7个银行工作日内对 受益人履行付款责任。 (二)远期信用证 远期信用证主要包括延期付款信用证、 承兑信用证、议付信用证。 (三)议付信用证145§ 5.3跟单信用证的类型四、转让信用证、背对背信用证、款项让渡 (一)可转让信用证 可转让信用证(Transferable Credit)指信用证 的第一受益人可以要求受委托付款、承担延期 付款、承兑或议付的银行或者在自由议付信用 证情况下，经特别授权作为转让行的银行，把 信用证的全部或部分使用权转让给一个或数个 第二受益人的信用证。146§ 5.3跟单信用证的类型四、转让信用证、背对背信用证、款项让渡 (二)背对背信用证 背对背信用证(Back-to-Back credit)又称转 开信用证，指申请人(背对背信用证项下的进口 商)将国外开来的受益人为他的原证作抵押，要 求其委托行另开一份内容相似，而受益人为实 际供货商的新证。 背对背信用证的开立通常是中间商转售他 人货物而从中渔利，或两国不能直接办理进出 口贸易时通过第三者来沟通贸易。147§ 5.3跟单信用证的类型四、转让信用证、背对背信用证、款项让渡(三)款项让渡 款项让渡(Assignment of Proceeds)即 款项过户，是指信用证的受益人在本国 法律允许的条件下，可以把信用证的应 得款项让渡给他人。 如果出口商不是货物的实际供货人， 当来证为不可转让信用证且该中间商不 愿意或无能力开立背对背信用证时，中 间商可采用款项让渡的方式。148§ 5.3跟单信用证的类型五、对开信用证 对开信用证(Reciprocal Credit)，即两张信 用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的 金额相等或大体相等的不可撤销信用证。 这种支付方式对于进口方(远期信用证的申 请人)来说，表面上是用信用证付款，实际上是 用产品进行偿还；而对于设备、原料的供应者 （原期信用证的受益人）来说，可以利用收到 的远期信用证进行资金的融通。149§ 5.3跟单信用证的类型六、预支信用证 预支信用证（Anticipatory Credit ）是指在该 证加具特别条款，授权保兑行或其他指定银行 在交单前预先垫款给受益人的一种信用证。 其目的在于帮助出口商生产或采购已销售的 货物，系一种装船前的资金融通。 依照预支额度的不同，可将预支信用证分 为全部预支信用证和部分预支信用证。150依照预付货款条件的不同，可将部分预 支信用证用细分为红条款信用证和绿条款信 用证。红条款信用证（Red Clause Credit）即允许 受益人在货物出运前先凭光票向指定银行预支 部分货款作为备货资金的信用证。为醒目起见， 预先垫款的特别条款习惯上用红色打印 。 绿条款信用证(Green Clause Credit)要求货物 装运前，须以预支行名义存库，受益人凭汇票 和仓单向指定行申请预支部分贷款。 绿条款信用证现已很少使用。151§ 5.3跟单信用证的类型七、循环信用证（定义） 循环信用证(Revolving Credit)，指该 信用证带有条款和条件，使其被全部或 部分利用后，不须修改信用证，金额能 够重新恢复至原金额而再被使用，直至 达到约定的次数或总金额为止。 循环信用证的性质可以是不可撤销的， 也可以是可撤销的。152§ 5.3跟单信用证的类型七、循环信用证（适用性） 循环信用证适用的合同性质属长期、 固定合同； 适用的交易对象是某一个固定的贸 易伙伴； 交易条件为定时(某一段固定时间)、 定量(较大额交易量，又可分批交货)、定 品种(较为单一的一种或一类产品)。153§ 5.3跟单信用证的类型七、循环信用证（分类） 1．根据每期信用证余额是否可累积 使用，可将循环信用证分为积累循环信 用证和非积累循环信用证。 2．按照信用证循环不同的恢复条件， 在信用证所规定的每期金额被支用后， 再恢复至原始金额被允许重新使用的方 式有自动循环、半自动循环、非自动循 环3种。154§5.4 审证与修证一、重点审证项目（上） (一)信用证的类别 (二)开证行的资质 (三)信用证申请人、受益人的名称与地址 （四）信用证效期与各相关日期的合理性 (五)信用证的到期地点155§ 5.4审证与修证一、重点审证项目（下） （六）关于装运货物与金额的描述 （七）关于保险条款的审核 （八）关于运输条款的审核 (九)关于“软条款”的审核 （十）开证行的保证条款 （十一）其他注意事项156§ 5.4 审证与修证二、信用证修改的程序及提示 (一)申请修改 (二)履行修证 (三)通知修证 (四)修证生效157第三章国际贸易中的常见单据? 一、发票概述? 二、商业发票与海关发票的内容和缮制 ? 三、包装单据? 四、运输单据? 五、保险单据? 六、公务单据158§3.1 发 票发票（Invoice）通常指的是商业发票， 他是货物出运，卖方（出口商）开立的 载有货物名称、数量、价格等内容的价 目清单，作为买卖双方交接货物和结算 货物的中心单据，其他单据都是为支持 发票项下的货物而开立的。159§ 3.1发 票一、发票的缮制及注意事项（1/4）（一）出单人 《UCP500》规定：除非信用证另有规定，商 业发票必须在表面上由信用证指定的受益人开 立。另外，除非信用证特别规定发票须有函头 形式(Head Letter)，否则银行将接受无函头格 式的发票，而一旦已显示出单人名称、地址， 包括电话、传真号等相关内容，则须与信用证 和其他单据保持一致。托收方式下，出单人一 般为合同中的卖方，即出口商。160§ 3.1发 票一、发票的缮制及注意事项（2/4）(二)抬头人 《UCP500》规定：除非信用证另有规定，商 业发票必须作成以信用证申请人为抬头。托收 方式下，抬头人一般为合同中的买方，即进口 商。 (三)出单时间及地点 发票的出单日期可早于信用证开证日晚于提 单日，但不能晚于信用证规定的最迟交单日和 信用证的有效期。 发票的出单地点通常为受益人所在地。161§ 3.1发 票一、发票的缮制及注意事项（3/4） (四)唛头 唛头主要用厂辨别货物，通常由主标 志、目的港、件号组成，通常置于发票 中心内容的左上方处。 (五)货物描述 《UCP500》第37条c款规定：商业发票 中货物的描述必须与信用证中的描述相 符。162§ 3.1发 票一、发票的缮制及注意事项（4/4）(六)价格 发票中的价格内容主要包括单价与总金额 两项栏目 。 （七）出单人签字 《UCP500》规定，受益人不必在发票上签署， 但 如 果 信 用 证 规 定 的 是 “ Signed commercial Invoice “，则受益人必须在发票上签署。如果 信用证规定在发票上须有指定的人或机构的会 签，则出口商在出具发票是必须满足该要求。163§ 3.1发 票二、几类常见发票（1/4）（一）形式发票 形式发票(Performa Invoice)又称预开发票， 是卖方（出口商）应买方（进口商）要求，在 贸易成交前开具的非正式参考性发票。 一旦买方会签了形式发票，该形式发票则具 有与合同同等的效力，双方须依形式发票的内 容处理相关业务事项。 形式发票的出现主要是为了适应某些买方 国家关于申请进口许可证和外汇以及报关等方 面的规定。164§ 3.1发 票二、几类常见发票（2/4）(二)海关发票 海关发票(Customs Invoice)是进口国海关当 局规定的进口报关必须提供的特定格式的发票。 进口国海关用它来证明进口货的产地以便按规 定的税率征进口税，审核进口货的价值及其当 前的国内价值以防止倾销，还可供编制统计资 料之用。海关发票也可称为“估价和原产地联合证明 书”(C．C．V．O即Combined certificate of value and origin)、“根据某国海关法令的证实发票”(Certificate invoice in accordance with X X customs Regulations)。165§ 3.1发 票二、几类常见发票（3/4） (三)领事发票 领事发票(Consular Invoice)是出口商 根据进口国驻出口国领事馆的要求填写 并经领事馆签章的发票。作为一份官方 单证，领事发票格式、要求各国有不同 的规定：有些国家制定了固定格式，而 有些国家仅要求在卖方出具的发票上有 该国领事签章即符合规定(该类发票称为 领事签证发票)。166§ 3.1发 票二、几类常见发票（4/4） (四)厂商发票 厂商发票(Manufacturer's Invoice)是由 出口货物的制造厂商出具的以本国货币 来计算价格用来证明出口国国内市场的 出厂价格的发票，主要供进口国海关估 价、核税、征收反倾销税之用。167§ 3.1发 票对照实样讲解《商业发票》。168§3.2 包装单据包装单据(Packing Documents)是指记载或描 述商品包装情况的单据，属于发票的附属单据。 包装单据的主要功能是通过单据内的包装件数、 商品规格等级、型号、唛头等项目的已载，明 确厂商品的包装情况，便于买方对进口商品包 装件号内的具体内容的了解和掌握，也便于货 到目的港时，供海关查核货物。 根据不同商品的要求，包装单据常见的有装 箱单、重量单、规格单、尺码单、品种搭配单。169§ 3.2包装单据包装单据的缮制 (一)装箱单(Packing List) 装箱单又称花色码单或包装单。信用 证及托收项下，除散装货物外，—般都 要求提供装箱单。具体缮制要点如下： 1.装箱单一般无须签署、出单日期、 抬头、单价和金额，除非信用证有特殊 规定。170§ 3.2包装单据包装单据的缮制2．品名描述 装箱单中所表明的货物应为发 票中所描述的货物，但可用与其他单据无矛盾 的统称表示。 3．唛头 装箱单上应注明唛头，且须与发票、 远期信用证及实物印刷唛头完全一致。 4．包装号码 装箱单上的包装号码须连号， 不可断开或跳号。 5．包装情况 信用证中有关货物的包装描述 须在装箱单中完整显示。171§ 3.2包装单据包装单据的缮制对照实样讲解《装箱单》。172§ 3.2包装单据包装单据的缮制(二)重量单／重量证明书(Weight list /Weight Certificate) 重量单/重量证明书是按照装货重量(Shipping Weight)成交的货物，装运时出口商须向进口商 提供该证明，它证明所装货物的重量与合同规 定相符，货到目的港有缺重量时出口商不负责 任。 若按照卸货重量(Delivered Weight)成交的货物， 如果货物有缺重量时，进口商必须提供重量证 明书，才可向出口商、轮船公司或保险公司提 出索赔。173§3.3 产地证明书产地证明书(Certificate of Origin)系指根据信 用证的要求，由适当的机构所签发的文件，以 证明货物的原产地或制造地。 种 类 有 ： 普 通 原 产 地 证 书 (Certificate of Origin)；普惠制产地证书(Generalised System of Preference Certificate of Origin，简称GSP Form A，又称格式A，) ；欧洲经济共同体纺织品专 用产地证明书(European Economic Community Certificate of Origin，简称EEC纺织品产地证 书）；对美国出口的原产地声明书(Declaration of Country Origin)。174§ 3.3产地证明书普惠制产地证书的缮制（1/7） 1．发货人 应根据信用证要求，具 体填写公司名称，地址及国别。 2．收货人 应根据信用证要求，具 体填写公司名称、地址及国别。 3．运输方式及路线 一般应填装货 地、目的地及运输方式。若目的地为内 陆地，则可与提单的卸货港不一致。175§ 3.3产地证明书普惠制产地证书的缮制（2/7） 4．供官方使用 由出证单位或其他官 方机构在必要时批注与指定信用证有关 事宜。此栏一般留空不填。如属“后发” 证 书 ， 签 证 机 关 在 此 栏 加 盖 “ Issued Retrospectively”印章。如为“副本”证书， 除加盖“Duplicate”章以外，签证机关应 在此栏拄明“本证为某月某日签发第x x 号证书的副本，原证书作废’’字样。176§ 3.3产地证明书普惠制产地证书的缮制（3/7）5．商品顺序号 这栏原则上是每一项商品归 类后打一个顺序号，依次编排。 6．唛头和包装编号 应符合信用证要求并与 其他相关单据一致。若唛头内容过多，可另加 附页，打上原证号，并由出证单位授权签证人 手签且加盖公章， 7．包装件数、包装种类及品名 件数要用大 写英文数字表示。包装种类及品名应符合信用 证要求并与其他单据无矛盾。177§ 3.3产地证明书普惠制产地证书的缮制（4/7） 8．原产地标准 此栏应按实际情况分 别填写，且为整个证书最重要的一项。 如：完全原产无进口成分，则填“P”； 含有进口成分，但符合原产标准，出口 至欧盟和日本，则填“W”（“W’’下须 加盖商品4位数字级HS税目号)；出口至 加拿大，则填“F”；出口至澳大利亚、 新西兰，则此栏可不填。178§ 3.3产地证明书普惠制产地证书的缮制（5/7）9．毛重和其他重量 以毛重计算货 物重量，即可填毛重；如果只有货 物净重，也可填净重但要加注 “N．W”字样。 10．发票号和发票日期 须按商业 发票填具。发票日期按月、日，年 顺序。179§ 3.3产地证明书普惠制产地证书的缮制（6/7）11．签证者证明 此栏应由商检机构一并加注 4项内容： （1）商检机构(“中华人民共和国出入境检验检 疫局”)盖公章；检验检疫局只签一份正本，副 本不予签章。 （2）商检机构经办人员手签。 （3）签证具体日期(该日期应既不能早于发票 日期与申报日期，又不能迟于提单日期为合理)。 （4）签发具体地点（城市名及国名）。180§ 3.3产地证明书普惠制产地证书的缮制（7/7）12、出口商声明 (1)生产国：须填生产国国名。 (2)进口国：须填进口国国名。 (3)申报单位签署，由申报单位在商检局注明 的有权签字人在此手签，且加盖申报单位公章 (正副本均须签章)。 （4）申报日期、地点，应填写申报的具体日 期及城市名、国别。(申报日期应不得早于发票 日期，也不得迟于签发日期、提单日期为合理)。181§ 3.3产地证明书对照实样讲解《产地证明书》。182§3.4 检验证书检验证书的种类（1/4）(一)品质检验证书 品质检验证书(Quality Certificate)系证明进口商品的品质、规格、等 级、成分，性能等实际情况。 (二)重量检验证书 重量检验证书(Inspection Certificate of Weight)系证明进山[]商品的重量， 如毛重、净重等。 (三)数量检验证书 数量检验证书（Inspection Certificate Of Quantity）系证明进出口商品的数 量。183§ 3.4检验证书检验证书的种类（2/4）(四)兽医检验证书 兽医检验证书(Veterinary Inspection Certificate)系证明出口动物产品经过 检疫合格的书面证件，它适用于冻畜肉、冻禽、 皮张、肠衣等商品，必须由主任兽医签署。 (五)卫生(健康)证书 卫生(健康)证书(Sanitary Certificate/Health Certificate)系证明可供有用的 出口动物产品、食品等经过卫生检疫或检验合 格的证件，例如肠衣、罐头食品、蛋品、乳制 品等。184§ 3.4检验证书检验证书的种类（3/4）(六)熏蒸/消毒证书 熏蒸／消毒证书 (Fumigation／Disinfection Certificate)系证明出 口动物产品已经过消毒处理，保证安全卫生， 例如猪鬃、马尾、羽毛、山羊毛、羽绒制品等。 (七)残损鉴定证书 残损鉴定证书(Inspection Certificate on Damaged Cargo)系证明进口商品 残损情况，供索赔时使用： (八)包装检验证书 包装检验证书(Inspection Certificate Of Packing)是用于证明进出口商品包 装情况的证书。185§ 3.4检验证书检验证书的种类（4/4）(九)温度检验证书 温度检验证书(Certificate Of Temperature)是证明出口冷冻商品温度的证书。 ( 十 ) 船 舶 检 验 证 书 船 舶 检 验 证 书 (Inspection Certificate on Tank／hold)是证明承运出口商品 的船舶清洁、牢固，冷藏效能及其他装运条件 是否符合保护承载商品的质量和数量完整与安 全要求的证书。 （十一）货载衡量检验证书 货载衡量检验证书 (Inspection Certificate On Cargo Weight & measurement)是证明进口商品的重量、体积吨 位的证书，是计算运费和指定赔载计划的依据。186§3.5 出口许可证 出口许可证(Export License)指 国家对外经贸行政管理部门代表 国家统一签发的批准某项商品出 口的具体法律效力的证明文件， 但是海关查验放行出口货物和银 行办理结汇的依据。187§3.5 出口许可证一、出口许可证的种类(一)对美国出口的纺织品出口许可证 该许可证格式标头为“纺织品许可证／商品 发 票 ” ( 英 文 名 称 为 Textile Export License 或 Commercial Invoice)是—种联合格式，既为中 国海关验收和美国清关入境的凭证，又兼作商 业发票和我国有关机构进行电脑统计的凭证。 出门许可证按“是否须配额”分类，浅蓝色的 用于配额类别，浅绿色的系非配额类别。 在通常情况下，许可证为—份正本(交美国进 口商报关提货)、五份副本(其中第一联用于我 国海关查验放行)。188§3.5 出口许可证一、出口许可证的种类(二)对欧盟成员国的纺织品出口许可证 该许可证格式标头为“输欧盟纺织品出口许 可 证 ” ， 英 文 名 为 Export License Textile Products，正本有绿色水印。 （三）对加拿大/芬兰/瑞典的纺织品出口许可 证 该许可证格式标头为“输(加拿大)纺织品出 门许可证”，英文名称为：“Export License (Textile Products)”，正本有白色无水印。189§3.5 出口许可证二、出口许可证的缮制对照实样讲解《出口许可证 申请书》和《出口许可证》的缮 制。190§3.6 其他单证一、运输证明 (一)承运货物收据 承运货物收据(Cargo Receipt)(第一联)正本 是托运人与货代公司缔结运输合同的证 明和货代公司接受货物的收据，也是物 权凭证(凭以提货)，因而可作为向银行交 单的依据。承运货物收据不仅适用于铁 路运输，而且可用于其他运输方式。191§3.6 其他单证(二)快邮收据 快邮收据(Courier Receipt)系由专递或快递机 构收到寄件人的邮包后所签发的凭证。快邮收 据同样只是运送和收受货物的收据，而非物权 凭证，不可流通转让，应直接交给指定收件人。 快递投送所需时间：港澳1天；日本1天—2天； 欧美2天—3天。 较有代表性的国际快递公司有：DHL、TNT、 OCS、UPS、FEDEX、EMS。192§3.6 其他单证(三)邮政收据 邮政收据(Post Receipt)系邮局接受寄件人的 单据或邮包寄发后所出具的盖有邮戳及寄发日 期的挂号凭证。根据信用证的有关规定，有时 邮政收据可作为结汇单据之—，据此证实所寄 发的单据或样品之类的邮包确已寄出。邮政收 据也可作为寄出日期的证明。邮政收据是货物 收据和运输合约，不是物权凭证，不可流通转 让。193§3.6 其他单证二、受益人证明 (一)寄单证明 寄单证明指由出口商签发的寄单情况的证明， 内容视信用证条款或进口商规定而定。 (二)寄样证明 寄样证明指由出口商签发的寄出的装船货样 等情况的证明文本。 (三)履行内容证明 履行内容证明指由出口商签发的已按信用证 条款或对方规定履行的证明。194§3.6 其他单证(四)装船通知 若信用证规定出口商须在货物装船并取得提 单后，以传真、电报或电传方式将与装船有关 的详情告知收货人或进口地保险公司，且须提 供该传真、电报或电传副本予以证明，则出口 商必须提供装船通知(Shipping Advice)，并应 按信用证要求将具体细节在装船通知中一一准 确列明。装船通知的主要功能有两项：其一， 让收货人及时了解货物装运的情况。其二，在 FOB或CFR价格条件下，系进口商办理货物保 险的凭证。195§3.6 其他单证具体操作中，如果买卖合同或信用证规定须 有证明副本装船通知真实性的文句，则应在传 真、电报或电传副本的出口商签章上端加具 “Certified True copy”字样。另外，若信用证条 款中对装船通知的出单日无明确要求，出口商 也须在最迟不超过装船后3天之内将该通知发 出。 根据买卖合同或信用证条款的不问规定，有 关 装 船 通 知 性 质 的 单 据 名 常 见 的 有 Shipping Advice、Beneficiary’s Certified Copy Of Fax以 及Declaration Of Shipment等。196§3.6 其他单证三、船公司证明 船公司证明书(Shipping Company’s Certificate) 系信用证受益人应开证申请人的要求，请船公 司出具的不问认定内容的证明。 常见的船公司证明书有： (一)船籍和航程证明；(二)船龄证明；(三)船 级证明；(四)集装箱船只证明；(五)船长签发随 船单据的收据；(六)运费证明（单据名称通常 为 Freight Invoice 、 Freight Account 、 Freight Voacher ）197业 务 操 作 题（一）请凭信用证资料，以“单证员”的身 份： 一、准确填制《汇票》； 二、准确填制《商业发票》； 三、准确填制《装箱单》； 四、准确填制《原产地证明书申请书》 和《原产地证明书》各一份（补充资料： H.S. Code:）；198业 务 操 作 题（二）五、准确填制《普惠制产地证明书申 请书》和《普惠制产地证明书》各一份 （补充资料：H.S. Code:）； 六、准确缮制《出口许可证申请表》 和《出口许可证》各一份（补充资料： 出口企业代码为）； 七、请作《装船通知》。199第四章 托运单证出口企业委托外运公司或其他有权受 理对外货运业务的单位办理海、陆、空 等出口货物运输，叫做托运。 托运单证是办理托运的凭证，也是取 得货运单据的前期单据。 主要有：外销出货报告单、出口货物 报关单、出口检验申请单、出口托运单 等等。200第四章 托运单证?第一节 ?第二节 ?第三节 ?第四节 ?第五节 ?第六节 外销出货报告单 出口商品检验申请单 出口货物报关申请单 海运出口托运单 委托订舱更改单 出口托运单证的工作程序201§4.1 外销出货报告单外销出货报告单亦有称外销出仓单 或提货单(Outgoing Note)，是提取货物的 凭证。这是商品出口时在储存地点提货 及内部销账、核算所留用的凭证。 外销出货报告单或提货单，由出口 企业签发并加盖其向仓库或其他储存处 留存印鉴的提货图章，即成为有效的提 货凭证，由承办运输单位据以向仓库或 生产工厂提货出运。202§4.1 外销出货报告单第一联在托运时交外运公 司作工作单用 外销出货报告单 第二联是为出货报告单之 主联。 并无统一格式，但 摹本内容包括：商 第三、四、五联由出口公 品的名称、数量、 司的财会部门计算成本、缮 件数、唛头、发货 制发票以及批销栈单，作记 仓库等。 账凭证之用。 第六联由出口公司的业务 通 常 情 况 有 6 联 。 部门作商品的细账记录，及 留底之用。203内容及其作用§4.2 出口商品检验申请单出口商品检验申请单是报验人向商检机构申 请出口商品检验必须填报的证单。 法定商检。具体应施商检商品见国家商检局 颁布的《现行实行检验出口商品种类表》，凡 种类表所列的商品和信用证、贸易合同规定由 商捡机构检验出具商检证书的商品均需在出口 报关前，填写“出口检验申请单(Application for Inspection of Export Commodities)”向商检机 构申请商检。 报验出口商品最迟应于报关或装运出口前10 天办理。204§4.2 出口商品检验申请单一、内容 出口检验申请单由各口岸进出口商品检验局 统一印制 。为了简化手续．方便出口经营单位报验工作， 通常报验人可以用信用证分析单、报关单及其 他单证替代“出口检验申请单”。 报验合格，由商检机构在报关单上加盖“验 讫”图章 ，方可报关、结汇。205§4.2 出口商品检验申请单二、缮制 1．发货人：须中文、译文对照。(一般用 英文)。 2．商品名称、规格：须中文、译文对照。 3．HS编码：即商品段目编号。 4．卫生注册／质量许可证号： 5．需商检单证：报验企业根据需要在所列 单证中作出选择。206§4.2 出口商品检验申请单三、注意事项 1．每份申请单只限填报一批商品，书写工整、字迹清 楚，不得随意涂改，填写齐全，译文准确，中文与译 文内容一致。加盖报验单位公章。 2．对内容如有特殊要求的，应预先申明。 3．预约抽样检验、鉴定的时间并提供进行抽样和检验 鉴定等必要的工作条件。 4．已报验的出口商品，如国外开来信用证修改函有涉 及与商检有关的条款，报验企业必须及时将修改函送 商检机构，办理更改手续。 5．特殊原因需撤销报验时，书面申明原因后，可以办 理撤销。207§4.2 出口商品检验申请单对照《出口商品检验申请单》实样讲解。208§4.3 出口货物报关单出口货物报关单(The Export Cargo Declaration) 是出口企业向海关报告其出口货物情况，申请 海关审查、放行货物的一种重要单据。 出口报关单由出口企业填制，经海关审核、 签发后生效。 出口货物报关单是出口企业向海关提供审核 是否合法出口货物的凭据，也是海关凭以征税 的主要凭证，同时还作为国家法定统计资料的 重要来源。209§4.3 出口货物报关单一、内容 出口货物报关单由中华人民共和国海 关统一印制。 不同合同的货物，不能填报在一份报关 单上。 同一批货物中有不同贸易方式的货物， 也须用不同的报关单。210§4.3 出口货物报关单二、缮制（1/6） 1．申报单位编号：与发票、外运编号同号。 2．出口口岸：应为货物出境的口岸名称。 3．经营单位：应填写经营该出口业务的公司或 单位的名称，要分清是总公司还是分公司，并 加注经营单位的海关代号。 4．指运港(站)：即出口货物的目的港。 5．合同(协议)号：填写该批出口货物的销售合 同或协议的编号。211§4.3 出口货物报关单二、缮制（2/6） 6．贸易性质(方式)：有十余种。要正确填报清 楚，如可分别填报为一般贸易、补偿贸易、来 料加工装配贸易、进料加工贸易、寄售代销贸 易、租赁贸易、边