二手房税费_百度百科
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二手房税费
二手房交易税费是指在二手房交易中，税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入。各类共有8种，包括：个人所得税、土地增值税、、城建税、教育附加税、地方附加税、契税。
二手房税费种类
二手房税费契税
（基准3% 1.5% 和1% 买方缴纳） 征收方法：按照基准税率征收交易总额的3%，若买方是首次购买面积小于（含）90m?的普通住宅计税单价*总面积*1%，若买方首次购买面积超过90m?的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%；二套房购买面积小于（含）90m?的普通住宅计税单价*总面积*1%，若买方首次购买面积超过90m?的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%；三套及以上收取计税单价*总面积*3%。注：首次购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠，契税的优惠是以个人计算的，只要是首次缴契税都可以享受优惠。若买方购买的房产是或者是非住宅则缴纳交易总额的3%。
二手房税费印花税
（1‰买卖双方各半）不过从2009年至今国家暂免征收。
二手房税费城建税
营业税的7%；；营业税的3%。
二手房税费个人所得税
（税率交易总额1%或两次交易差的20% 卖方缴纳）征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。在这里有两个条件①家庭唯一住宅②购买时间超过5年。如果两个条件同时满足可以免交个人所得税；任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。注：如果是家庭唯一住宅但是购买时间不足5年则需要以形式先缴纳，若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退还纳税保证金，具体退还额度按照两套房产交易价格较低的2%退还。注：地税局会审核卖方夫妻双方名下是否有其他房产作为家庭唯一住宅的依据，其中包括虽然产权证没有下放但是房管部门已经备案登记的住房（不包含非住宅类房产）。另注：如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况，个人所得税也必须征收差额的20%
二手房税费北京税费
北京市二手房交易中涉及到的税费共有八种：
①（包括、房产证印花税）
④城市建设维护税、
⑤个人所得税
⑥土地增值税
二手房税费税费判断
第一步：首先看房屋属性，包括、二手、经济适用房、央产房、
第二步：看房产证年限，是否超过2年；
第三步：看面积、、容积率，判断是否是普通住宅、面积是否超标。
北京市二手房交易各个税种的详解
二手房税费印花税
A、税种解析：印花税是对和经济交往中书立、领受凭证征收的一种税，这里特指
B、征税对象：经济合同、、营业账簿、权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证
C、纳税人：买卖双方
D、：0.05%
E、征收范围：所有
F、缴纳的计算方式及案例
案例：高先生购买了一套李阿姨的二手房，总价为50万元，高先生及李阿姨需要分别缴纳印
花税250元（.05%=250）
★房产证印花税：每证5元；属于市局房屋并已取得土地证的，房产证、土地证各5元印花税共计10元；属于贷款客户需支付他项权利证印花5元。
二手房税费契税
A、税种解析：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种。
B、征税对象：发生使用权转移的土地和发生所有权转移的房屋
C、纳税人：买方
E、契税优惠政策
（1）土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，其成交价
格没有超出土地、房屋补偿费、安置补助费的部分，免征契税；（比如拆迁户可免契税）
（2）按规定第一次购买公有住房，免征契税；
（3）个人购买自用普通商品住房减半征收契税；
（4）居民上市出售已购公有住房前后一年内新购各类，按新购商品房与出售
成交价的差额计征契税；
（5）房屋交换价格相等的，免征契税；交换价格不相等的，由多交付方缴纳款；
（6）按《继承法》规定的法定继承人继承房屋权属，免征契税
（7）对于夫妻离婚，因财产分割涉及变更登记，免征契税 。
二手房税费个人所得税
1、税种解析：个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税，房屋出售所得也是应税所得之一
2、征税对象：财产转让所得
3、纳税人：卖方
4、：成交价的1%或差额的20%
5、优惠政策：
（1）对个人转让自用2年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税
（2）对出售并拟在现住房出售1年内按重新购房的纳税人，其出售现住房所
缴纳的个人所得税，先以形式缴纳，再视其重新购房的金额与原住房销售额
的关系，全部或部分退还纳税保证金
二手房税费土地增值税
1、税种解析：土地增值税是对有偿转让、地上的建筑物及其附着物而就其增值部分征收的一种税
2、征收对象：增值部分
3、纳税人：卖方
4、：1%或减除法定金额后，按四级征收
5、优惠政策：
（1）纳税人建造出售，未超过扣除金额20% 免征
（2）个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满
5年（含）以上，免征；满3年（含）未满5年，减半征收；未满3年，按规定计征
（3）对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税
（4）对个人之间互换居住住房的，经税务机关核准，可以免征土地增值税
（5）将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，免征土地增值税
二手房税费土地出让金
1、税种解析：国家作为土地所有者将其一定年限的国有土地 使用权出让给受让人，并向受
让人收取的土地使用权价格。是政府要收取的土地收益()，即土地所有者出让土地使
用权的交易价款。
2、征收对象：再上市获得土地使用权的
3、纳税人：
——买方（无论是成本价，还是优惠价或标准价，买方都需要 按照1560×建筑面积×1%缴纳）；
——卖方（所出售的房屋是当初卖方以优惠价或标准价购买的，由卖方另外向原单位按1560×建筑面积×6%支付土地出让金）
4、征收办法：成本价按1560×建筑面积×1%缴纳；优惠价或标准价按1560×建筑面积×6%缴纳
5、征收范围：已购公房（再上市的已购公房转手后，性质变为商品房）
二手房税费综合地价款
1、税种解析：国家为照顾居民购房而实施优惠措施，建造 经济适用房所用的土地
是国家以划拨方式无偿给开发商使用的，与所缴纳的的性质相同
2、征收对象：再上市交易经济适用房
3、纳税人：卖方
4、税率：成交价的10%
5、征收范围：再上市交易的5年以上（以产权证或完税证明准）、并以市场价出售的经济适用房
二手房税费个税
个税就是二手房个人所得税，是指在中，税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入。比如，房子的原价是10万，卖方以12万的价格卖给买方，则要从这两万差价中征受一部分作为。表面上看，征收个人所得税是为了限制卖方，抑制房地产产业过热。但是，卖方会把征收的这一部分税收加在买方身上，使增加，从而使房价更贵。
二手房税费交易税费
二手房税费正常过户
： 2.5元/平方米×建筑面积 ；
合同印花税： 房屋成交总额×0.05%；
营 业 税： 普通住宅 2年内：房屋成交总额×5.55% ；2年或2年以上：免征 ；
2年内：房屋成交总额×5.55% 2年或2年以上：差额 ×5.55% ；
个人所得税： 普通住宅房屋成交总额的1%或利润部分×20%；
非普通住宅 房屋成交总额的2%或利润部分×20%；
土地增值税：普通住宅免征，非普通住宅3年内：房屋成交总额×0.5% ，3年至5年：房屋成交总额×0.25% 5年或5年以上：免征；
买卖合同公证费：（买卖合同需要公证时才须缴纳） 房屋成交总额×0.3%；
契税是应由买方交纳的，交税比例是： 1、普通住宅应该交纳成交价或是评估价的1.5%的契税。2、应该交纳成交价或是评估价的3%的契税。
二手房税费赠与过户
1、费用：免征营业税和个人所得税，但是需要增加 ⑴公证费 40元/平米*产权证面积 ⑶契税的征收 不论房产什么情况都需要征收全额契税 其他费用和正常过户都一样
2、所需材料：⑴公证处需要卖方夫妻双方户口本和身份证复印件一套、买方身份证复印件一份，产权 证复印件一套 ⑵不需要经过地税局直接可以过户。 ⑶房管局需要材料同正常过户基本一样只不过还需要公证书原件一份。
二手房税费继承过户
1、继承房产的费用有：⑴公证费 40元/平米*产权证面积 ⑵继承公证费 80元/单 放弃继承公证80元/人 注：继承的房产再次转让出售时个人所得税按照所得征收20%，不过只要是符合家庭唯一住房和购买超过2年的话就可以免征个人所得税，而且个人所得税退税的政策同样适用。
2、所需材料：⑴公证处需要 原产权人的死亡证明、产权证复印件和所有当事人的身份证、户口本复印件一套。 ⑵房管局需要材料和正常过户基本一样，只是还需要公证书一份。 注：继承的难点在于公证所有的继承人都放弃继承，这样就要求证明当事人即为所有继承人并且都自愿放弃继承权。
二手房税费税费计算
成交价或评估价（高者）×1.5% （商用用房或大于144平米的税率为3%）
2、交易服务费：
建筑面积（平方米）×3元
成交价或评估价（高者）×0. 05%
4、产权转移登记费：
50元（每增加1人加10元，买家为单位的80元）
1、交易服务费：
建筑面积（平方米）×3元
2、交易印花税：
成交价或评估价（高者）×0. 05%
3、土地出让金：
成交价或评估价（高者）×1%
4、解困房：
成交价或评估价（高者）×1%
5、：按 × 3% × 未交土地出让金的建筑面积
6、分摊费用：
/总面积×分摊面积×10%（10楼以下）
成交价/总面积×分摊面积×20%（10楼以上）
7、个人所得税：成交价或评估价（高者）×1%（自用满5年，且是唯一生活用房的免征）
8、营业税及附加税：成交价或评估价（高者）×5.5% (房产证或购买时契税完税证未满2年)
二手房税费是指在二手房交易中涉及的所有费用，分为税和费：　　（1）税　　契税：　　普通住宅：90平米以下——首套1%，二套3%；90-140平米——首套1.5%，二套3%；　　非普通住宅：3%，别墅——4%；　　印花税：个人购买或转让住房暂免征收印花税　　营业税：　　普通住宅：不足2年——房屋总价的5.8%，超过2年（含2年）——免征营业税；　　非普通住宅：不足2年——房屋总价的5.8%，超过2年（含2年）——房屋总价与该房屋当时买入价格差额的5.8%；　　别墅：不足2年——房屋总价的5.8%，超过2年（含2年）——房屋总价与该房屋当时买入价格差额的5.8%；　　个人所得税：对住房转让的个人，能够提供完整、准确的有关凭证，能够正确计算应纳税额的，应采取查帐征收，依应纳税所得额的20%计征个人所得税；对纳税人未能提供完整、准确的有关凭证，不能正确计算应纳税额的，应采取核定征收，税率暂定为计税价格的1%。　　对个人转让现自有住房并在现自有住房转让5年内按市场价重新购房的纳税人（时间以新房房产证时间为准），其缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。 　　具体办法为：个人重新购房金额大余或等于原有住房销售额的，可向所在区地税部门申请全额退还原来缴纳的个人所得税，购房金额小于原自有住房销售额时，按照现购房金额占原售房金额比例，向区地税部门申请同比例退税。　　规定“个人转让自用满2年且是家庭唯一住房取得的所得，暂不负担个人所得税” 　　土地增值税：个人转让住房暂免征收土地增值税　　（2）费　　综合服务费：普通住宅5元/平方米(房屋建筑面积)；非住宅11元/平方米　　产权登记费：住宅80元/户;非住宅550元/户　　土地登记费：35元/套　　交易评估费：评估价的0.3%　　土地收益金：按地段等级收费标准×土地分摊面积(日前上市出售的房改房免收土地收益金)。　　工本费：38元　　测绘费：建筑面积*1.36元　　调档费：20元　　（个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易手续费减半征收）汕头二手房交易税费怎么算？求专业解答。
提问者:热心网友
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1．正常过户1.营业税：（税率5.55%卖方缴纳）根据2010年房产新政，转让出售购买时间不足5年的非普通住宅按照全额征收营业税，转让出售购买时间超过5年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足5年的普通住宅按照两次交易差价征收营业税，转让出售购买时间超过5年的普通住宅免征营业税。这里有两个要点①购买时间超过5年这里首先看产权证，其次看契税发票，再次看票据（房改房看国有住房出售收入专用票据）这三种证件按照时间最早的计算。一般地说票据早于契税发票，契税发票早于产权证，房改房中时间最早的是房改所收的定金的票据。②所售房产是普通住宅还是非普通住宅。另：如果所售房产是非住宅类如商铺、写字间或厂房等则不论证是否过5年都需要全额征收营业税。2.个人所得税：（税率交易总额1%或两次交易差的20%卖方缴纳）征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。在这里有两个条件①家庭唯一住宅②购买时间超过5年。如果两个条件同时满足可以免交个人所得税；任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。注：如果是家庭唯一住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式先缴纳，若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退还纳税保证金，具体退还额度按照两套房产交易价格较低的1%退还。注：地税局会审核卖方夫妻双方名下是否有其他房产作为家庭唯一住宅的依据，其中包括虽然产权证没有下放但是房管部门已经备案登记的住房（不包含非住宅类房产）。另注：如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况，个人所得税也必须征收差额的20%3.印花税：（税率1%买卖双方各半）不过从2009年至今国家暂免征收。4.契税：（基准税率3%优惠税率1.5%和1%买方缴纳）征收方法：按照基准税率征收交易总额的3%，若买方是首次购买面积不足90平的普通住宅缴纳交易总额的1%，若买方首次购买面积超过90平（包含90平）的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%。注：首次购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠，契税的优惠是以个人计算的，只要是首次缴契税都可以享受优惠。若买方购买的房产是非普通住宅或者是非住宅则缴纳交易总额的3%。5.测绘费：1.36元/平米总额=1.36元/平米*实际测绘面积（08年4月后新政策房改房测绘费标准：面积75平米以下收200元，75平米以上144平米以下收300元，144平米以上收400元）一般说来房改房都是需要测绘的，商品房如果原产权证上没有济南市房管局的测绘章也是需要测绘的。6.二手房交易手续费总额：住宅6元/平米*实际测绘面积，非住宅10元/平米7.登记费：（工本费）80元共有权证:20元。所需材料：⑴地税局需要卖方夫妻双方身份证和户口本复印件一套（若卖方夫妻不在同一个户口本上还需提供结婚证复印件一套）、买方身份证复印件一套、网签买卖协议一份、房产证复印件一套（如果卖方配偶已经去世还需要派出所的死亡证明一份）⑵房管局需要网签买卖协议一份、房产证原件、新测绘图纸两张，免税证明或完税证明复印件；如省直房改房还需已购公房确认表原件两份和附表一。注：房改房过户时需要配偶一起出面签字；若配偶已经去世但使用了其工龄，如果是在房改之后则需要先做继承公证再交易过户；如在房改之前，则应提交派出所开具的死亡证明原件。省直房改房还需填写《已购公房确认表》两份并由单位和省直房改办盖章确认，并提交房改原始票据原件。二手房交易税费计算方法：买方：1、契税：成交价或评估价（高者）×1.5%（商用用房或大于144平米的税率为3%）2、交易服务费：建筑面积（平方米）×3元3、交易印花税：成交价或评估价（高者）×0.05%4、产权转移登记费：50元（每增加1人加10元，买家为单位的80元）卖方：1、交易服务费：建筑面积（平方米）×3元2、交易印花税：成交价或评估价（高者）×0.05%3、土地出让金：成交价或评估价（高者）×1%4、解困房：成交价或评估价（高者）×1%5、商品房：土地出让金按基准地价×3%×未交土地出让金的建筑面积6、分摊费用：成交价/总面积×分摊面积×10%（10楼以下）7、个人所得税：成交价或评估价（高者）×1%（房改房自用满五年，且是唯一生活用房的免征）8、营业税及附加税：成交价或评估价（高者）×5.5%(房产证或购买时契税完税证未满五年)
一般二手房交易需要交纳的税费：一、买房人应缴纳税费：1、契税：房款的1.5%（面积在144平米以上的需要缴纳3%，面积在90平米以下并且是首套房的可以缴纳1%）2、印花税：房款的0.05%3、交易费：3元/平方米4、测绘费：1.36元/平方米5、权属登记费及取证费：一般情况是在200元内。二、卖房人应缴纳税费：1、印花税：房款的0.05%2、交易费：3元/平方米3、营业税：全额的5.5%(房产证未满5年的)4、个人所得税:房产交易盈利部分的20%或者房款的1%（房产证满5年并且是唯一住房的可以免除）
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交房过户中
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城市房产：
热门城市房价：2017年二手房交易税费怎么算?
2017年二手房交易税费计算方式
　　二手房交易主要分四种情况：正常过户、赠与过户、继承房产交易过户和析产。各种交易形式所需缴纳的税费是不同的。
　　一、 正常过户
　　1.增值税(税率5%，卖方缴纳)
　　经国务院批准，自日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，房地产业全部营业税纳税人纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
　　日财政部官网发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税【2016】36号“营业税改征增值税试点过渡政策的规定”：
　　个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。
　　个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。
　　办理免税的具体程序、购买房屋的时间、开具发票、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定，按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（国办发〔2005〕26号）、《国家税务总局 财政部 建设部关于加强房地产税收管理的通知》（国税发〔2005〕89号）和《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》（国税发〔号）的有关规定执行。
　　2.个人所得税(税率交易总额1%或两次交易差的20%，卖方缴纳)
　　征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。在这里有两个条件：①家庭唯一住宅。②购买时间超过5年。如果两个条件同时满足可以免交个人所得税；任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。如所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。
　　3.印花税(税率1%，买卖双方各半)
　　不过从2009年至今国家暂免征收。
　　4.契税(基准税率3%，优惠税率1.5%和1%，买方缴纳)
　　征收方法：按照基准税率征收交易总额的3%，若买方是首次购买面积不足90平方米的普通住宅，缴纳交易总额的1%，若买方首次购买面积超过90平方米(包含90平方米)的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%。
　　5.其它税费
　　如交易手续费、房产证和土地证工本费、配图费、贷款手续费和等费用根据房管局政策或市场行情据实结算。
　　二、 赠与过户
　　免征营业税和个人所得税，不论房产什么情况都需要征收全额契税。
　　国家税务总局日发布了关于简化个人无偿赠与不动产、土地使用权免征营业税手续的公告（国家税务总局公告2015年第50号）&：
　　个人以离婚财产分割、赠与特定亲属、赠与抚养人或赡养人方式无偿赠与不动产、土地使用权，符合《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税〔号）第二条免征营业税规定的，在办理营业税免税手续时，无需提供房产所有人“”、受赠人“接受赠与公证书”，或双方“赠与合同公证书”。
　　本公告自日起实施。此前尚未进行税务处理的，按照本公告规定执行。《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》（国税发〔号）第一条中“属于其他情况无偿赠与不动产的，受赠人应当提交房产所有人‘赠与公证书’和受赠人‘接受赠与公证书’，或持双方共同办理的‘赠与合同公证书’”同时废止。
　　三、 继承房产交易过户和析产都不需缴税
　　个人房源网温馨提示：以上二手房交易税费计算方式仅供参考（有关二手房的过户流程可参照:）。由于各地政策可能不一样，请以当地政策为准。
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