工会经费能够为给员工购买商业保险险么

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-10-04 07:41 标签： 员工商业保险
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为员工购买的商业保险
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为员工购买的商业保险，企业所得税法规定不能在税前扣除，如果为员工购买的商业保险缴纳了个人所得税呢？能不能当作工资的一部分在企业所得税前扣除。
楼主是有这样的现实问题么??如果不是 ,那就直接发工资呗,让他自己买去呗 多好 您觉得呢
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。。。。。。。
我同意2楼的观点
因为国税函【2009】3号里面说了，工资薪金不包括五险一金还有三费及商业保险费，这样把商业保险费作为工资扣除肯定过不了这个文件的规定
企业所得税法要求不能税前扣除，并没有说是有没有交个调税。
所以，交不交个调税都是不能企业所得税前列支的。
挺麻烦的事情。
因为我们买了保险，但是事务所说不能税前扣除，但是如果缴纳了个税，则可以当作是工资薪金的一部分在税前扣除.
另外：也咨询一下，公司统一买的商业保险（没有平摊到人头），在这种情况下也是需要缴纳个人所得税的吗
肯定不得在税前列支
应该是团体意外险吧。
1、企业所得税，无论企业是否代扣代缴个人所得税，在企业所得税上均不允许企业在税前扣除；依据《实施条例》第三十六条（但例外的这里不谈）。
2、个人所得税，依据国税函【号应该按照“工资薪金”缴纳个人所得税，但是无法分摊的，呵呵，我觉得企便函【2009】33号这样一条规定“(七)金融保险企业开展的以业务销售附带赠送个人实物的，应按规定扣缴个人所得税。没有明细赠送记录，无法按人扣缴个人所得税的，按合理比例统一扣缴个人所得税。”&&所以我觉得不代扣代缴可能有税收风险，至于说合理的比例怎么定好像没有说明
自己的理解，不知道有没有帮助。呵呵
同意坐沙发的意见
我公司也有此现实，是为部分员工买的类似补充养老保险，又有点象年金，HR已经很老实地代缴了个税。就不知道所得税能否列支。
还是不能扣除的
作为工资发放并交了个税是没有问题的
作为工资发放并交了个税是没有问题的，参考国税发[号
原帖由 1314siren 于
10:40 发表
我同意2楼的观点
因为国税函【2009】3号里面说了，工资薪金不包括五险一金还有三费及商业保险费，这样把商业保险费作为工资扣除肯定过不了这个文件的规定
不能同意这一观点。看3号文的原文：“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
其中并没有提到商业保险。个人认为只要符合3号文的五个条件，以保险形式发放给个人的是可以作为工资在企业所得税前扣除的。
原帖由 故地飞花 于
13:20 发表
不能同意这一观点。看3号文的原文：“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费 ...
恩 我觉得如果是用工资的形式发放给员工是最好的& &直接发钱给员工 让员工自己去买保险& &&&但是如果是公司为员工购买的商业保险处理规定的之外应该是不可以在所得税前扣除的吧& & 自己的理解&&呵呵
回复 13楼 故地飞花 的帖子
......工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。”你没见人家在生育保险费那里“等”了一下！
原帖由 故地飞花 于
13:20 发表
不能同意这一观点。看3号文的原文：“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费 ...
不同意你的意见。因为：
企业所得税法的基本结构是：一般肯定条款来概括，特殊否定条款为主体，特殊肯定条款来调整。对于同一事项，特殊否定条款优于一般扣除条款，特殊肯定条款又优于特殊否定条款。
针对于商业保险，实施细则36条规定“企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。”，所以不管3号文件如何规定，不管是否缴纳了个税，不管会计处理如何，所得税上都要纳税调增的。
同意2楼的说法，直接发放工资。如果确实购买了保险，保险的单据给个人，账上作为直接发放工资处理（不过好像有点偷税的嫌疑）
原帖由 深蓝色的春天 于
15:42 发表
......工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。”你没见人家在生育保险费那里“等”了一下！
:handshake 哈哈&&这个一等 就等多了&&等的好啊& && &唉& &中国的文字啊& &我看啊& &税局应该对等字的含义单独在字典上做一个税收上的解释
原帖由 深蓝色的春天 于
15:42 发表
......工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。”你没见人家在生育保险费那里“等”了一下！
探讨一下：“等”字是在社会保险费的前面，是否可以理解为这一保险费仅指“社会保险费”，对于商业保险费是不包括在其中的?
本月刚为全体员工购买了团体意外保险，按照税法规定，在计算企业所得税时，不能扣除吗？
原帖由 fxf1969 于
10:05 发表
本月刚为全体员工购买了团体意外保险，按照税法规定，在计算企业所得税时，不能扣除吗？
团体意外保险，受益人是谁？如果受益人是公司，则可以扣除。如果受益人是个人，《条例》规定很明确：肯定不行。
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很愤怒刚学习不久，没法学啊要考试了，急死我了这次就不告诉你们老板了，限你们赶紧弄好算了，麻木了公司用已经计提的工会经费为员工发放每人300左右标准的实物福利，请问这种情况是否要扣个税。 - 财税问答社区 -- 中国最大的财税问答知识库
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擅长领域：营改增
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公司用已经计提的工会经费为员工发放每人300左右标准的实物福利，请问这种情况是否要扣个税。
公司用已经计提的工会经费为员工发放每人300左右标准的实物福利，请问这种情况是否要扣个税。
2013年 11月 6日
(281 财富)
　企业要特别注意计算基数的确定，工会经费的计算基数为工资、薪金总额，此处所说“工资薪金”总额，是指企业实际发生的、并且允许税前扣除的工资薪金总额，而不是工资薪金的提取数总额。《企业所得税法实施条例》第三十四条规定：“企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。”　　可以看出，随着工资薪金范围的扩大，工会经费的扣除基数也一并提高。《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)进一步明确：“合理工资、薪金”是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金总和。不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。　　对工资支出合理性的判断，主要依据两个方面：一是存在“任职或雇佣关系”的雇员实际提供了服务，因任职或雇佣关系支付的劳动报酬应与所付出的劳动相关，这是判断工资薪金支出合理性的主要依据。所谓任职或雇佣关系，一般是指所有连续性的服务关系，提供服务的任职者或雇员的主要收入或很大部分收入来自于任职的企业，并且这种收入基本上代表了提供服务人员的劳动。二是报酬总额在数量上是合理的。任职或雇佣有关的全部支出，包括现金或非现金形式的报酬。　　此外，《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[号)第二条规定，企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理;尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理，但根据国家有关企业住房制度改革政策的统一规定，不得再为职工购建住房。企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理根据问题所述，不是按月发放，且为实物福利，不应扣个税
2013年 11月 6日
(4,830 财富)
《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[号）第二条规定，下列收入不属于免税的福利范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：（二）从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；根据上述规定，从工会经费中支付给本单位职工的人人有份的实物福利应征收个人所得税。
2013年 11月 6日
(263 财富)

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