上半年财务报告　　
2016年8月　　1　　
第一节2015年半年度财务报表　　1、合并资产负债表　　
2016 年 6 月 30 日　　
单位：元　　
期初余额　　流动资产：　　
1,281,731,108.89
1,163,749,387.35　　
结算备付金　　
拆出资金　　
以公允价值计量且其变动计入当　　期损益的金融资产　　
衍生金融资产　　
应收票据　　
75,551,293.00
71,342,277.20　　
61,404,603.48
55,551,765.42　　
应收保费　　
应收分保账款　　
应收分保合同准备金　　
133,949.22
1,083,546.32　　
6,701,250.00
6,701,250.00　　
其他应收款
792,666,949.51
694,780,016.70　　
买入返售金融资产　　
498,344,566.86
509,937,233.68　　
划分为持有待售的资产　　
一年内到期的非流动资产　　
其他流动资产
450,364,780.65
532,448,584.51　　流动资产合计
3,166,898,501.61
3,035,594,061.18　　非流动资产：　　
发放贷款及垫款
287,656,548.68
223,606,466.65　　
可供出售金融资产
49,412,776.00
50,172,776.00　　
持有至到期投资　　
长期应收款　　
长期股权投资
1,591,040,797.14
1,501,390,893.40　　
投资性房地产
2,935,669,166.39
2,769,561,821.62　　
3,237,257,054.51
2,840,403,688.00　　
1,618,078,967.91
1,918,813,204.20　　
工程物资　　
固定资产清理
279,451,441.48
274,880,037.15　　
生产性生物资产　　
油气资产　　
2,924,364,478.31
2,957,452,309.40　　2　　
1,372,118.88　　
9,099,417.91
9,099,417.91　　
长期待摊费用
151,090,474.21
149,045,435.72　　
递延所得税资产
109,320,514.97
124,443,877.51　　
其他非流动资产
452,986,687.30
277,016,269.46　　非流动资产合计
13,646,800,443.69
13,095,886,197.02　　资产总计
16,813,698,945.30
16,131,480,258.20　　流动负债：　　
4,288,400,000.00
4,259,400,000.00　　
向中央银行借款　　
吸收存款及同业存放　　
拆入资金　　
以公允价值计量且其变动计入当　　期损益的金融负债　　
衍生金融负债　　
应付票据　　
589,881,292.55
763,052,796.71　　
612,429,955.64
451,780,358.23　　
卖出回购金融资产款　　
应付手续费及佣金　　
应付职工薪酬
99,122,150.62
121,357,909.67　　
59,731,937.92
65,366,815.91　　
1,660,104.56
610,309.57　　
12,484,163.20
7,894,163.20　　
其他应付款
895,934,136.99
793,025,010.89　　
应付分保账款　　
保险合同准备金　　
代理买卖证券款　　
代理承销证券款　　
划分为持有待售的负债　　
一年内到期的非流动负债
424,605,000.00
588,250,000.00　　
其他流动负债
69,946,838.78
56,328,386.48　　流动负债合计
7,054,195,580.26
7,107,065,750.66　　非流动负债：　　
1,852,926,558.33
1,372,096,158.33　　
应付债券　　
其中：优先股　　
永续债　　
长期应付款
17,139,614.47
17,189,714.47　　
长期应付职工薪酬　　
专项应付款
30,626,679.00
30,642,069.00　　
预计负债　　
1,688,813,861.53
1,511,100,568.49　　3　　
递延所得税负债
8,637,580.77
8,637,580.77　　
其他非流动负债　　非流动负债合计
3,598,144,294.10
2,939,666,091.06　　负债合计
10,652,339,874.36
10,046,731,841.72　　所有者权益：　　
1,696,964,131.00
1,696,964,131.00　　
其他权益工具　　
其中：优先股　　
永续债　　
2,625,310,797.10
2,595,946,046.02　　
减：库存股　　
其他综合收益
-243,947.03
-276,538.84　　
专项储备　　
193,555,683.33
193,555,683.33　　
一般风险准备　　
未分配利润
272,376,498.05
324,997,288.37　　归属于母公司所有者权益合计
4,787,963,162.45
4,811,186,609.88　　
少数股东权益
1,373,395,908.49
1,273,561,806.60　　所有者权益合计
6,161,359,070.94
6,084,748,416.48　　负债和所有者权益总计
16,813,698,945.30
16,131,480,258.20　　法定代表人：陈少群总裁：胡翔海财务总监：陈阳升会计机构负责人：俞浩　　4　　2、母公司资产负债表　　
2016 年 6 月 30 日　　
单位：元　　
期初余额　　流动资产：　　
551,724,268.35
550,995,793.38　　
以公允价值计量且其变动计入当　　期损益的金融资产　　
衍生金融资产　　
应收票据　　
13,249,455.88
13,516,670.43　　
206,605.00
2,753.34　　
应收利息　　
79,419,243.78
77,009,243.78　　
其他应收款
3,807,582,171.45
3,239,282,922.36　　
划分为持有待售的资产
48,891,426.00　　
一年内到期的非流动资产　　
其他流动资产
298,611,064.34
387,238,243.41　　流动资产合计
4,799,684,234.80
4,268,045,626.70　　非流动资产：　　
可供出售金融资产
10,479,776.00
10,479,776.00　　
持有至到期投资　　
长期应收款　　
长期股权投资
5,380,805,379.68
4,909,396,248.30　　
投资性房地产
1,538,587,410.53
1,371,261,256.04　　
501,089,280.92
522,867,013.81　　
266,400,820.04
393,185,484.95　　
工程物资　　
固定资产清理
279,451,641.48
274,880,037.15　　
生产性生物资产　　
油气资产　　
138,032,257.81
140,577,090.27　　
开发支出　　
长期待摊费用
17,031,620.66
17,318,023.94　　
递延所得税资产
66,047,705.31
66,047,364.51　　
其他非流动资产
3,719,095.05
3,719,095.05　　非流动资产合计
8,201,644,987.48
7,709,731,390.02　　资产总计
13,001,329,222.28
11,977,777,016.72　　流动负债：　　
4,130,000,000.00
4,130,000,000.00　　
以公允价值计量且其变动计入当　　5　　期损益的金融负债　　
衍生金融负债　　
应付票据　　
77,614,095.95
93,434,033.97　　
208,166,688.96
72,121,980.78　　
应付职工薪酬
29,968,535.94
31,101,761.21　　
6,148,974.22
6,106,386.43　　
应付利息　　
应付股利　　
其他应付款
1,227,760,088.76
881,078,317.97　　
划分为持有待售的负债　　
一年内到期的非流动负债
336,000,000.00
340,000,000.00　　
其他流动负债　　流动负债合计
6,015,658,383.83
5,553,842,480.36　　非流动负债：　　
1,149,370,400.00
710,000,000.00　　
应付债券　　
其中：优先股　　
永续债　　
长期应付款
5,983,372.73
5,983,372.73　　
长期应付职工薪酬　　
专项应付款　　
预计负债　　
1,268,952,209.79
1,117,888,872.11　　
递延所得税负债
8,530,643.02
8,530,643.02　　
其他非流动负债　　非流动负债合计
2,432,836,625.54
1,842,402,887.86　　负债合计
8,448,495,009.37
7,396,245,368.22　　所有者权益：　　
1,696,964,131.00
1,696,964,131.00　　
其他权益工具　　
其中：优先股　　
永续债　　
2,542,142,721.99
2,513,644,065.37　　
减：库存股　　
其他综合收益　　
专项储备　　
164,044,641.27
164,044,641.27　　
未分配利润
149,682,718.65
206,878,810.86　　所有者权益合计
4,552,834,212.91
4,581,531,648.50　　负债和所有者权益总计
13,001,329,222.28
11,977,777,016.72　　法定代表人：陈少群总裁：胡翔海财务总监：陈阳升会计机构负责人：俞浩　　6　　3、合并利润表　　
2016 年 1-6 月　　
单位：元　　
本期发生额
上期发生额　　一、营业总收入
976,865,651.82
866,979,882.39　　
其中：营业收入
976,865,651.82
866,979,882.39　　
利息收入　　
已赚保费　　
手续费及佣金收入　　二、营业总成本
954,484,298.91
814,532,798.48　　
其中：营业成本
572,266,981.18
421,244,030.76　　
利息支出　　
手续费及佣金支出　　
退保金　　
赔付支出净额　　
提取保险合同准备金净额　　
保单红利支出　　
分保费用　　
营业税金及附加
54,792,059.91
72,734,054.76　　
53,446,818.25
39,175,886.07　　
173,925,369.93
180,775,711.81　　
99,162,976.00
96,835,137.95　　
资产减值损失
890,093.64
3,767,977.13　　
加：公允价值变动收益（损失以　　“－”号填列）　　
投资收益（损失以“－”号填
63,557,680.78
22,160,410.53　　列）　　
其中：对联营企业和合营企业
45,346,106.06
13,537,910.14　　的投资收益　　
汇兑收益（损失以“-”号填列）　　三、营业利润（亏损以“－”号填列）
85,939,033.69
74,607,494.44　　
加：营业外收入
20,800,619.13
55,672,063.15　　
其中：非流动资产处置利得
2,884,661.58　　
减：营业外支出
1,548,870.28
934,288.85　　
其中：非流动资产处置损失
78,673.74　　四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
105,190,782.54
129,345,268.74　　
减：所得税费用
50,136,632.72
49,900,010.87　　五、净利润（净亏损以“－”号填列）
55,054,149.82
79,445,257.87　　
归属于母公司所有者的净利润
32,451,348.67
44,343,237.28　　
少数股东损益
22,602,801.15
35,102,020.59　　六、其他综合收益的税后净额
-480.56　　
归属母公司所有者的其他综合收益
480.56　　
-　　的税后净额　　7　　
（一）以后不能重分类进损益的其　　他综合收益　　
1.重新计量设定受益计划净　　负债或净资产的变动　　
2.权益法下在被投资单位不　　能重分类进损益的其他综合收益中享　　有的份额　　
（二）以后将重分类进损益的其他
480.56　　综合收益
1.权益法下在被投资单位以　　后将重分类进损益的其他综合收益中　　享有的份额　　
2.可供出售金融资产公允价　　值变动损益　　
3.持有至到期投资重分类为　　可供出售金融资产损益　　
4.现金流量套期损益的有效　　部分　　
5.外币财务报表折算差额
-480.56　　
6.其他　　
归属于少数股东的其他综合收益的　　税后净额　　七、综合收益总额
55,086,741.63
79,444,777.31　　
归属于母公司所有者的综合收益
32,483,940.48
44,342,756.72　　总额　　
归属于少数股东的综合收益总额
22,602,801.15
35,102,020.59　　八、每股收益：　　
（一）基本每股收益
0.0261　　
（二）稀释每股收益
0.0261　　法定代表人：陈少群总裁：胡翔海财务总监：陈阳升会计机构负责人：俞浩　　8　　4、母公司利润表　　
2016 年 1-6 月　　
单位：元　　
本期发生额
上期发生额　　一、营业收入
123,706,525.28
121,477,638.09　　
减：营业成本
62,503,795.82
41,096,352.65　　
营业税金及附加
5,569,808.42
6,601,986.34　　
10,981,818.91
7,076,526.41　　
37,164,256.91
42,995,186.47　　
40,235,691.65
47,012,936.41　　
资产减值损失
347,094.10
210,021.66　　
加：公允价值变动收益（损失以　　“－”号填列）　　
投资收益（损失以“－”号填
58,144,738.89
16,192,440.60　　列）　　
其中：对联营企业和合营企
44,567,068.63
12,434,706.17　　业的投资收益　　二、营业利润（亏损以“－”号填列）
25,048,798.36
-7,322,931.25　　
加：营业外收入
2,827,616.51
7,167,442.54　　
其中：非流动资产处置利得
2,833,295.00　　
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
8,264.01　　三、利润总额（亏损总额以“－”号填
27,875,705.98
155,538.71　　
-　　列）　　
减：所得税费用
-340.80　　四、净利润（净亏损以“－”号填列）
27,876,046.78
-155,538.71　　五、其他综合收益的税后净额　　
（一）以后不能重分类进损益的　　其他综合收益　　
1.重新计量设定受益计划　　净负债或净资产的变动　　
2.权益法下在被投资单位　　不能重分类进损益的其他综合收益中　　享有的份额　　
（二）以后将重分类进损益的其　　他综合收益　　
1.权益法下在被投资单位　　以后将重分类进损益的其他综合收益　　中享有的份额　　
2.可供出售金融资产公允　　价值变动损益　　
3.持有至到期投资重分类　　为可供出售金融资产损益　　
4.现金流量套期损益的有　　效部分　　
5.外币财务报表折算差额　　9　　
6.其他　　六、综合收益总额
27,876,046.78
-155,538.71　　七、每股收益：　　
（一）基本每股收益　　
（二）稀释每股收益　　法定代表人：陈少群总裁：胡翔海财务总监：陈阳升会计机构负责人：俞浩　　10　　5、合并现金流量表　　
2016 年 1-6 月　　
单位：元　　
本期发生额
上期发生额　　一、经营活动产生的现金流量：　　
销售商品、提供劳务收到的现金
1,100,966,715.85
994,416,439.95　　
客户存款和同业存放款项净增加　　额　　
向中央银行借款净增加额　　
向其他金融机构拆入资金净增加　　额　　
收到原保险合同保费取得的现金　　
收到再保险业务现金净额　　
保户储金及投资款净增加额　　
处置以公允价值计量且其变动计　　入当期损益的金融资产净增加额　　
收取利息、手续费及佣金的现金　　
拆入资金净增加额　　
回购业务资金净增加额　　
收到的税费返还
7,306,478.30
8,390,381.70　　
收到其他与经营活动有关的现金
508,586,490.11
419,671,360.87　　经营活动现金流入小计
1,616,859,684.26
1,422,478,182.52　　
购买商品、接受劳务支付的现金
253,809,225.90
152,856,153.78　　
客户贷款及垫款净增加额　　
存放中央银行和同业款项净增加　　额　　
支付原保险合同赔付款项的现金　　
支付利息、手续费及佣金的现金　　
支付保单红利的现金　　
支付给职工以及为职工支付的现
281,860,649.62
226,638,043.01　　金　　
支付的各项税费
167,489,200.57
134,724,808.22　　
支付其他与经营活动有关的现金
521,299,703.12
417,744,011.21　　经营活动现金流出小计
1,224,458,779.21
931,963,016.22　　经营活动产生的现金流量净额
392,400,905.05
490,515,166.30　　二、投资活动产生的现金流量：　　
收回投资收到的现金
630,760,000.00
662,610,000.00　　
取得投资收益收到的现金
23,946,379.73
19,684,924.98　　
处置固定资产、无形资产和其他
2,130,160.00
8,182,120.50　　长期资产收回的现金净额　　
处置子公司及其他营业单位收到
178,120,208.68　　的现金净额　　
收到其他与投资活动有关的现金
19,826,300.00
12,930,000.00　　投资活动现金流入小计
854,783,048.41
703,407,045.48　　11　　
购建固定资产、无形资产和其他
737,847,746.21
1,137,756,642.35　　长期资产支付的现金　　
投资支付的现金
533,120,000.00
719,650,000.00　　
质押贷款净增加额　　
取得子公司及其他营业单位支付　　的现金净额　　
支付其他与投资活动有关的现金
90,852,808.96
2,014,762.83　　投资活动现金流出小计
1,361,820,555.17
1,859,421,405.18　　投资活动产生的现金流量净额
-507,037,506.76
-1,156,014,359.70　　三、筹资活动产生的现金流量：　　
吸收投资收到的现金
105,053,640.00
34,805,329.76　　
其中：子公司吸收少数股东投资
105,053,640.00
34,805,329.76　　收到的现金　　
取得借款收到的现金
2,462,059,600.00
1,910,000,000.00　　
发行债券收到的现金　　
收到其他与筹资活动有关的现金
8,000,000.00　　筹资活动现金流入小计
2,575,113,240.00
1,944,805,329.76　　
偿还债务支付的现金
2,103,612,393.11
1,224,850,000.00　　
分配股利、利润或偿付利息支付
238,727,065.68
220,011,469.07　　的现金　　
其中：子公司支付给少数股东的
15,446,480.40　　股利、利润　　
支付其他与筹资活动有关的现金
181,338.84
186,429.72　　筹资活动现金流出小计
2,342,520,797.63
1,445,047,898.79　　筹资活动产生的现金流量净额
232,592,442.37
499,757,430.97　　四、汇率变动对现金及现金等价物的
23,057.69　　影响　　五、现金及现金等价物净增加额
117,981,721.54
-165,718,704.74　　
加：期初现金及现金等价物余额
1,163,749,387.35
1,029,626,274.91　　六、期末现金及现金等价物余额
1,281,731,108.89
863,907,570.17　　法定代表人：陈少群总裁：胡翔海财务总监：陈阳升会计机构负责人：俞浩　　12　　6、母公司现金流量表　　
2016 年 1-6 月　　
单位：元　　
本期发生额
上期发生额　　一、经营活动产生的现金流量：　　
销售商品、提供劳务收到的现金
228,809,529.73
230,525,005.73　　
收到的税费返还
166,497.26　　
收到其他与经营活动有关的现金
634,213,051.75
664,600,503.23　　经营活动现金流入小计
863,074,986.27
895,292,006.22　　
购买商品、接受劳务支付的现金
4,109,982.82
4,377,306.86　　
支付给职工以及为职工支付的现
60,790,674.79
55,922,220.66　　金　　
支付的各项税费
25,815,727.44
22,967,661.47　　
支付其他与经营活动有关的现金
861,804,475.78
611,612,324.76　　经营活动现金流出小计
952,520,860.83
694,879,513.75　　经营活动产生的现金流量净额
-89,445,874.56
200,412,492.47　　二、投资活动产生的现金流量：　　
收回投资收到的现金
630,000,000.00
660,000,000.00　　
取得投资收益收到的现金
16,007,369.88
46,049,686.47　　
处置固定资产、无形资产和其他
2,320.00　　长期资产收回的现金净额　　
处置子公司及其他营业单位收到
179,400,000.00　　的现金净额　　
收到其他与投资活动有关的现金　　投资活动现金流入小计
825,407,369.88
706,052,006.47　　
购建固定资产、无形资产和其他
76,791,366.37
502,019,006.04　　长期资产支付的现金　　
投资支付的现金
791,590,000.00
746,577,600.00　　
取得子公司及其他营业单位支付　　的现金净额　　
支付其他与投资活动有关的现金
90,012,808.96　　投资活动现金流出小计
958,394,175.33
1,248,596,606.04　　投资活动产生的现金流量净额
-132,986,805.45
-542,544,599.57　　三、筹资活动产生的现金流量：　　
吸收投资收到的现金　　
取得借款收到的现金
2,244,000,000.00
1,500,000,000.00　　
发行债券收到的现金　　
收到其他与筹资活动有关的现金　　筹资活动现金流入小计
2,244,000,000.00
1,500,000,000.00　　
偿还债务支付的现金
1,808,629,600.00
1,104,000,000.00　　
分配股利、利润或偿付利息支付
212,034,738.99
165,442,474.27　　的现金　　
支付其他与筹资活动有关的现金
181,338.84
186,429.72　　筹资活动现金流出小计
2,020,845,677.83
1,269,628,903.99　　13　　筹资活动产生的现金流量净额
223,154,322.17
230,371,096.01　　四、汇率变动对现金及现金等价物的
3,112.85　　影响　　五、现金及现金等价物净增加额
728,474.97
-111,757,898.24　　
加：期初现金及现金等价物余额
550,995,793.38
478,290,079.26　　六、期末现金及现金等价物余额
551,724,268.35
366,532,181.02　　法定代表人：陈少群总裁：胡翔海财务总监：陈阳升会计机构负责人：俞浩　　14　　7、合并所有者权益变动表　　
月　　本期金额　　
单位：元　　
归属于母公司所有者权益　　
其他权益工具
少数股东权益 所有者权益合计　　
减：库存 其他综合 专项
未分配利润　　
险准备　　一、上年期末余额
1,696,964,131.00
2,595,946,046.02
-276,538.84
193,555,683.33
324,997,288.37 1,273,561,806.606,084,748,416.48　　
加：会计政策变更
-223,932.44
-223,932.44　　
前期差错更正　　
同一控制下企　　业合并　　
其他　　二、本年期初余额
1,696,964,131.00
2,595,946,046.02
-276,538.84
193,555,683.33
324,773,355.93 1,273,561,806.606,084,524,484.04　　三、本期增减变动金额
29,364,751.08
52,396,857.88
99,834,101.89
76,834,586.90　　
-　　 （减少以“－”号填列）　　 （一）综合收益总额
32,451,348.67
22,602,801.15
55,086,741.63　　 （二）所有者投入和减
85,620,000.00
85,620,000.00　　少资本　　1．股东投入的普通股
85,620,000.00
85,620,000.00　　2．其他权益工具持有者　　投入资本　　3．股份支付计入所有者　　权益的金额　　4．其他　　 （三）利润分配
-84,848,206.55
-4,590,000.00
-89,438,206.55　　15　　1．提取盈余公积　　2．提取一般风险准备　　3．对所有者（或股东）
84,848,206.55
4,590,000.00
89,438,206.55　　
-　　的分配　　4．其他　　 （四）所有者权益内部　　结转　　1．资本公积转增资本　　 （或股本）　　2．盈余公积转增资本　　 （或股本）　　3．盈余公积弥补亏损　　4．其他　　 （五）专项储备　　1．本期提取　　2．本期使用　　 （六）其他
29,364,751.08
-3,798,699.26
25,566,051.82　　四、本期期末余额
1,696,964,131.00
2,625,310,797.10
-243,947.03
193,555,683.33
272,376,498.05 1,373,395,908.496,161,359,070.94　　16　　上年金额　　
单位：元　　
归属于母公司所有者权益　　
其他权益工具
少数股东权益 所有者权益合计　　
减：库存 其他综合 专项
未分配利润　　
险准备　　一、上年期末余额
1,696,964,131.00
2,609,588,181.98
-366,941.67
184,423,497.79
398,965,077.24 1,266,630,218.65 6,156,204,164.99　　
加：会计政策变更　　
前期差错更正　　
同一控制下企　　业合并　　
其他　　二、本年期初余额
1,696,964,131.00
2,609,588,181.98
-366,941.67
184,423,497.79
398,965,077.24 1,266,630,218.65 6,156,204,164.99　　三、本期增减变动金额
40,504,969.27
37,472,289.30
3,033,160.53　　
-　　 （减少以“－”号填列）　　 （一）综合收益总额
44,343,237.28
35,102,020.59
79,444,777.31　　 （二）所有者投入和减
2,485,207.66
2,485,207.66　　少资本　　1．股东投入的普通股
2,485,207.66
2,485,207.66　　2．其他权益工具持有者　　投入资本　　3．股份支付计入所有者　　权益的金额　　4．其他　　 （三）利润分配
-84,848,206.55
-114,938.95
-84,963,145.50　　1．提取盈余公积　　2．提取一般风险准备　　3．对所有者（或股东）
84,848,206.55
114,938.95
84,963,145.50　　
-　　的分配　　4．其他　　 （四）所有者权益内部　　17　　结转　　1．资本公积转增资本　　 （或股本）　　2．盈余公积转增资本　　 （或股本）　　3．盈余公积弥补亏损　　4．其他　　 （五）专项储备　　1．本期提取　　2．本期使用　　 （六）其他　　四、本期期末余额
1,696,964,131.00
2,609,588,181.98
-367,422.23
184,423,497.79
358,460,107.97 1,304,102,507.95 6,153,171,004.46　　法定代表人：陈少群总裁：胡翔海财务总监：陈阳升会计机构负责人：俞浩　　18　　8、母公司所有者权益变动表　　
月　　本期金额　　
单位：元　　
其他权益工具
减：库存股 其他综合收
未分配利润 所有者权益合计　　
益　　一、上年期末余额
1,696,964,131.00
2,513,644,065.37
164,044,641.0.864,581,531,648.50　　
加：会计政策变更
-223,932.44
-223,932.44　　
前期差错更正　　
其他　　二、本年期初余额
1,696,964,131.00
2,513,644,065.37
164,044,641.8.424,581,307,716.06　　三、本期增减变动金额
28,498,656.62
56,972,159.77
28,473,503.15　　
-　　 （减少以“－”号填列）　　 （一）综合收益总额
27,876,046.78
27,876,046.78　　 （二）所有者投入和减少　　资本　　1．股东投入的普通股　　2．其他权益工具持有者　　投入资本　　3．股份支付计入所有者　　权益的金额　　4．其他　　 （三）利润分配
-84,848,206.55
-84,848,206.55　　1．提取盈余公积　　2．对所有者（或股东）
84,848,206.55
84,848,206.55　　
-　　的分配　　3．其他　　 （四）所有者权益内部结　　转　　1．资本公积转增资本（或　　19　　股本）　　2．盈余公积转增资本（或　　股本）　　3．盈余公积弥补亏损　　4．其他　　 （五）专项储备　　1．本期提取　　2．本期使用　　 （六）其他
28,498,656.62
28,498,656.62　　四、本期期末余额
1,696,964,131.00
2,542,142,721.99
164,044,641.27 149,682,718.654,552,834,212.91　　20　　上年金额　　
单位：元　　
其他权益工具
减：库存股 其他综合收
未分配利润 所有者权益合计　　
益　　一、上年期末余额
1,696,964,131.00
2,527,790,078.66
154,912,455.7.544,589,204,012.93　　
加：会计政策变更　　
前期差错更正　　
其他　　二、本年期初余额
1,696,964,131.00
2,527,790,078.66
154,912,455.7.544,589,204,012.93　　三、本期增减变动金额
85,003,745.26
85,003,745.26　　
-　　 （减少以“－”号填列）　　 （一）综合收益总额
-155,538.71
-155,538.71　　 （二）所有者投入和减少　　资本　　1．股东投入的普通股　　2．其他权益工具持有者　　投入资本　　3．股份支付计入所有者　　权益的金额　　4．其他　　 （三）利润分配
-84,848,206.55
-84,848,206.55　　1．提取盈余公积　　2．对所有者（或股东）
84,848,206.55
84,848,206.55　　
-　　的分配　　3．其他　　 （四）所有者权益内部结　　转　　1．资本公积转增资本（或　　股本）　　2．盈余公积转增资本（或　　股本）　　21　　3．盈余公积弥补亏损　　4．其他　　 （五）专项储备　　1．本期提取　　2．本期使用　　 （六）其他　　四、本期期末余额
1,696,964,131.00
2,527,790,078.66
154,912,455.73 124,533,602.284,504,200,267.67　　法定代表人：陈少群总裁：胡翔海财务总监：陈阳升会计机构负责人：　　22　　
深圳市农产品股份有限公司 2016 上半年财务报告　　
2015 年半年度财务报表附注　　
一、 公司基本情况　　
(一) 公司注册地、组织形式和总部地址　　
深圳市农产品股份有限公司系 （以下简称 “本公司 ” 或 “公司 ” ）于 1988 年 8 月 20　　 日经深圳市人民政府以 “深府办（ 1988） 1181 号” 文批准，于 1989 年 1 月 14 日经深圳市　　工商行政管理局注册成立的市属国有企业，原名 “深圳市农产品批发公司 ” 。 1993 年 5 月　　4 日，经深圳市人民政府以 “深府办[ 号” 文批准，本公司改组为股份有限公司，　　经深圳市工商行政管理局核准，更名为 “深圳市农产品股份有限公司 ” 。
1996 年 11 月 20　　 日，经深圳市人民政府办公厅以 “深府办[ 号” 文批准， 本公司改组为以公开募集　　方式设立的股份有限公司，
1996 年 12 月 26 日经中国证券监督管理委员会以 “证监发审字　　 （ 1996） 398、 399 号” 文批准，向社会公众公开发行境内上市内资股（A 股） 1900 万股，　　经深圳证券交易所深证发[1997]10 号文审核同意，于 1997 年 1 月 10 日在深圳证券交易所　　挂牌上市交易。　　
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股， 截至 2016 年 6 月 30 日止，　　本公司累计发行股本总数 1,696,964,131 股，注册资本为 1,696,964,131 元。　　
注册地址： 深圳市罗湖区布吉路 1021
号天乐大厦 22 层，总部地址： 深圳市福田区深　　南大道 7028
号时代科技大厦 13 楼。公司实际控制人为深圳市国有资产监督管理委员会。　　
(二) 公司业务性质和主要经营活动　　
本公司及子公司（统称 “本公司 ” ）主要从事农产品批发市场的开发、建设、经营和　　管理， 业务范围涉及农产品流通、农产品供应链管理、大宗农产品电子交易、农产品电子　　商务和“新农业基地建设”等。　　
(三)财务报表的批准报出　　
本财务报表经公司董事会于 2016 年 8 月 26 日批准报出。　　
二、 合并财务报表范围　　
财务报表附注 第 1 页　　深圳市农产品股份有限公司　　2016 年 1-6 月　　财务报表附注　　深圳市农产品股份有限公司　　2016 年 1-6 月　　财务报表附注　　
深圳市农产品股份有限公司 2016 上半年财务报告　　
本期纳入合并财务报表范围的二级附属公司共 43 户，
具体包括：　　
子公司名称
子公司类型
持股比例（%）
表决权比例（%）深圳市福田农产品批发市场有限公司
控股子公司
72.99深圳市布吉海鲜市场有限公司
控股子公司
51.22深圳市农产品交易大厦有限公司
控股子公司
100.00深圳市农产品运输服务有限公司
控股子公司
86.50深圳市成业冷冻有限公司
全资子公司
100.00深圳市海吉星国际农产品物流管理有限公
全资子公司
100.00　　司　　深圳市海吉星国际食品产业发展有限公司
控股子公司
51.00深圳市海吉星投资管理股份有限公司
全资子公司
100.00惠州海吉星农产品国际物流有限公司
控股子公司
51.00九江市琵琶湖农产品物流有限公司
控股子公司
55.00广西海吉星国际农产品物流有限公司
全资子公司
100.00广西新柳邕农产品批发市场有限公司
控股子公司
65.00云南东盟国际农产品物流有限公司
控股子公司
60.00天津韩家墅海吉星农产品物流有限公司
控股子公司
51.00沈阳海吉星农产品物流有限公司
控股子公司
95.00长春海吉星农产品物流有限公司
控股子公司
78.20宁夏海吉星国际农产品物流有限公司
控股子公司
57. 26深圳前海农产品交易所股份有限公司
全资子公司
100.00深圳市农产品小额贷款有限公司
控股子公司
75.00深圳市星联国际供应链管理有限公司
全资子公司
100.00深圳市海吉星置地有限公司
全资子公司
100.00武汉东海吉星农产品物流管理有限公司
控股子公司
54.00上海泽善电子商务有限公司
控股子公司
70.00深圳前海农迈天下电子商务有限公司
控股子公司
55.00深圳市果菜贸易有限公司
全资子公司
100.00南昌深圳农产品中心批发市场有限公司
控股子公司
51.00上海吉农创业投资有限公司
全资子公司
100.00西安摩尔农产品有限责任公司
控股子公司
51.00长沙马王堆农产品股份有限公司
控股子公司
财务报表附注 第 2 页　　深圳市农产品股份有限公司　　2016 年 1-6 月　　财务报表附注　　深圳市农产品股份有限公司　　2016 年 1-6 月　　财务报表附注　　
深圳市农产品股份有限公司 2016 上半年财务报告　　
子公司名称
子公司类型
持股比例（%）
表决权比例（%）成都农产品中心批发市场有限责任公司
控股子公司
51.00深圳市南山农产品批发配送有限公司
控股子公司
58.00深圳市南方农产品物流有限公司
控股子公司
51.00天津海吉星农产品物流有限公司
全资子公司
100.00上海海吉星马克市场管理有限公司
控股子公司
66.66济南海吉星国际农产品物流发展有限公司
全资子公司
100.00岳阳海吉星国际农产品物流发展有限公司
控股子公司
51.00烟台海吉星国际农产品冷链物流有限公司
控股子公司
51.00福建海吉星国际农产品物流发展有限公司
控股子公司
100.00上海农产品中心批发市场经营管理有限公
控股子公司
62.80　　司　　深圳市大白菜科技有限公司
全资子公司
100.00深圳市海吉星市场管理有限公司
全资子公司
100.00广西海吉星商业管理有限公司
控股子公司
51.00青海海吉星国际农产品集配中心有限公司
控股子公司
子公司的持股比例不同于表决权比例的原因、以及持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据说明详见“附注八、在其他主体中的权益（一）在子公司中权益”。本期纳入合并报表范围的二级附属公司较上期相比，增加 5 户， 减少 1 户， 具体包括：　　
变更原因　　深圳凯吉星农产品检测认证有限公司
未同比例参与增资，股权被稀释丧失控制权深圳市大白菜科技有限公司
参与增资， 由间接控制变为直接控制上海农产品中心批发市场经营管理有限公司
自子公司取得股权，由间接控制变为直接控制深圳市海吉星市场管理有限公司
本期新设　　广西海吉星商业管理有限公司
本期新设　　青海海吉星国际农产品集配中心有限公司
本期新设　　
合并范围变更主体的具体信息详见 “附注七、 合并范围的变更”。　　
三、 财务报表的编制基础　　
(一)财务报表的编制基础　　
财务报表附注 第 3 页　　深圳市农产品股份有限公司　　2016 年 1-6 月　　财务报表附注　　深圳市农产品股份有限公司　　2016 年 1-6 月　　财务报表附注　　
深圳市农产品股份有限公司 2016 上半年财务报告　　
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》　　和具体企业会计准则、 企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合　　称 “企业会计准则” )进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开　　发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定，　　编制财务报表。　　
(二)持续经营　　
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生　　重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。　　
四、 重要会计政策、会计估计　　
(一)遵循企业会计准则的声明　　
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司　　的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。　　
(二)会计期间　　
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。　　
(三)记账本位币　　
采用人民币为记账本位币， 境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账　　本位币，编制财务报表时折算为人民币 。　　
(四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法　　
1． 分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多　　种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理　　
（ 1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；　　
（2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；　　
（3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；　　
（4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。　　
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同一控制下的企业合并　　
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最　　终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在　　合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，　　调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。　　
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对　　价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收　　益。　　
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取　　得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初　　始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对　　价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合　　并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其　　他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资　　产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净　　损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处　　置该项投资时转入当期损益。　　
非同一控制下的企业合并　　
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计　　量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。　　
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确　　认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复　　核后，计入当期损益。　　
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交　　易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股　　权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新　　增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益　　
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深圳市农产品股份有限公司 2016 上半年财务报告　　法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或　　负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则　　核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投　　资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公　　允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。　　
为合并发生的相关费用　　
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于　　发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用， 可直接归属于权益性交　　易的从权益中扣减。　　
(五)合并财务报表的编制方法　　
合并范围　　
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司 （包括本公司所控制　　的单独主体） 均纳入合并财务报表。　　
合并程序　　
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。　　本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的　　确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果　　和现金流量。　　
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，　　如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公　　司的会计政策、会计期间进行必要的调整。　　
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资　　产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集　　团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集　　团的角度对该交易予以调整。　　
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资　　产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列　　
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深圳市农产品股份有限公司 2016 上半年财务报告　　示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有　　份额而形成的余额，冲减少数股东权益。　　
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子　　公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。　　
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对　　其财务报表进行调整。　　
（ 1） 增加子公司或业务　　
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表　　的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；　　将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报　　表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。　　
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在　　最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的　　股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日　　之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初　　留存收益或当期损益。　　
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负　　债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；　　该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。　　
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有　　的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其　　账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下　　的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，　　与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投　　资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。　　
（2） 处置子公司或业务　　
1） 一般处理方法　　
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在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费　　用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。　　
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权　　投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩　　余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持　　续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公　　司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者　　权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负　　债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。　　
2） 分步处置子公司　　
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资　　的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易　　事项作为一揽子交易进行会计处理：　　
A. 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；　　
B. 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；　　
C. 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；　　
D. 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。　　
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项　　交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每　　一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认　　为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。　　
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制　　权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；　　在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。　　
（3） 购买子公司少数股权　　
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司　　自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的　　
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深圳市农产品股份有限公司 2016 上半年财务报告　　资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。　　
（4） 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资　　
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处　　置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差　　额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，　　调整留存收益。　　
(六)合营安排分类及共同经营会计处理方法　　
1． 合营安排的分类　　
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和　　情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。　　
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，　　通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的　　合营安排划分为共同经营：　　
（ 1） 合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和　　承担义务。　　
（2） 合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和　　承担义务。　　
（3） 其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和　　承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续　　依赖于合营方的支持。　　
2． 共同经营会计处理方法　　
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准　　则的规定进行会计处理：　　
（ 1） 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；　　
（2） 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；　　
（3） 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；　　
（4） 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；　　
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（5） 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。　　
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经　　营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。　　投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失　　的，本公司全额确认该损失。　　
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方　　之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生　　符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份　　额确认该部分损失。　　
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共　　同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规　　定进行会计处理。　　
(七)现金及现金等价物的确定标准　　
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。　　将同时具备期限短（一般从购买日起， 三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的　　现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。　　
(八)外币业务和外币报表折算　　
外币业务　　
外币业务交易在初始确认时， 采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币　　记账。　　
资产负债表日， 外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，　　除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资　　本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目 ，仍采用交易　　发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。　　
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产　　生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，　　
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深圳市农产品股份有限公司 2016 上半年财务报告　　形成的汇兑差额计入其他综合收益。　　
外币财务报表的折算　　
资产负债表中的资产和负债项目 ，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项　　目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项　　目 ，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其　　他综合收益。　　
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、 与该境外经营相关的　　外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益； 在处置部分股权投资或　　其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处　　置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经　　营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置　　该境外经营的比例转入处置当期损益。　　
(九)金融工具　　
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。　　
1． 金融工具的分类　　
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结　　合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产分为不同类别：以公允价值计量　　且其变动计入当期损益的金融资产 （金融负债）；持有至到期投资； 贷款和应收款项；可供　　出售金融资产等。　　
2． 金融工具的确认依据和计量方法　　
（ 1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）　　
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债， 包括交易性金融资产　　或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。　　
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：　　
1） 取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、
回购或赎回；　　
2） 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期　　采用短期获利方式对该组合进行管理；　　
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3） 属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的　　衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须　　通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。　　
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计　　量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：　　
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相　　关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；　　
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、　　或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；　　
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流　　量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；　　
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生　　工具的混合工具。　　
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以　　公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为　　初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为　　投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间　　的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。　　
（2） 贷款和应收款项　　
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分　　为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利、 其他应收款、　　发放贷款及垫款等。
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质　　的，按其现值进行初始确认。　　
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值　　或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。　　
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。　　
（3） 持有至到期投资　　
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持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能　　力持有至到期的非衍生性金融资产。　　
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券　　利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确　　认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期　　间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。　　
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有　　至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到　　期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差　　额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。　　但是，遇到下列情况可以除外：　　
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场　　利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。　　
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。　　
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件　　所引起。　　
（4） 可供出售金融资产　　
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其　　他金融资产类别以外的金融资产。　　
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股　　利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期　　间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。 可供出售金融资产的公允价值变动形成的利　　得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。　　处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损　　益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，　　计入投资损益。　　
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与　　
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深圳市农产品股份有限公司 2016 上半年财务报告　　该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。　　
（5） 其他金融负债　　
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。　　
金融资产转移的确认依据和计量方法　　
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转　　入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则　　不终止确认该金融资产。　　
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原　　则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终　　止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：　　
（ 1）所转移金融资产的账面价值；　　
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转　　移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。　　
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止　　确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额　　的差额计入当期损益：　　
（ 1）终止确认部分的账面价值；　　
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终　　止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。　　
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一　　项金融负债。　　
金融负债终止确认条件　　
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本　　公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现　　存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。　　
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或　　其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。　　
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金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转　　出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。　　
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公　　允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付　　的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。　　
金融资产（不含应收款项）减值准备计提　　
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的　　账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。　　
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：　　
（ 1） 发行方或债务人发生严重财务困难；　　
（2） 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；　　
（3） 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；　　
（4） 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；　　
（5） 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；　　
（6） 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数　　据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少　　且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率　　提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；　　
（7） 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，　　使权益工具投资人可能无法收回投资成本；　　
（8） 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；　　
金融资产的具体减值方法如下：　　
（ 1）可供出售金融资产的减值准备　　
本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，　　其中： 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生　　严重或非暂时性下跌，具体量化标准为：
若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低　　于其成本超过 20% （含 20% ）或低于其成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月） 的，则表　　
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深圳市农产品股份有限公司 2016 上半年财务报告　　明其发生减值。　　
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入　　其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。 该　　转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、　　当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。　　
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观　　上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对　　于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在　　活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并　　须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。　　
（2）持有至到期投资的减值准备　　
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来　　现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的　　减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情　　况下该金融资产在转回日的摊余成本。　　
金融资产及金融负债的抵销　　
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列　　条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：　　
（ 1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；　　
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。　　
(十)应收款项　　
1． 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项　　
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：
本公司将期末余额为人民　　币 100 万元及以上的应收账款，期末余额 50 万元及以上的其他应收款确认为单项金额重大　　的应收款项。　　
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金　　流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应　　
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深圳市农产品股份有限公司 2016 上半年财务报告　　收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。　　
2． 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款　　
（ 1）信用风险特征组合的确定依据　　
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项　　一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款　　项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。　　
确定组合的依据：　　
确定组合的依据　　保证金、押金组合
缴纳的各类保证金及押金　　被投资单位往来款组合
因提供财务资助和发生业务关系形成的应收被投资单位往来款项　　政府机构往来款组合
因发生业务关系形成的应收政府机构或者由政府、国资委及其派出机构　　
控制的单位往来款项　　账龄组合
应收款项账龄　　
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法　　
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险　　特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收　　款项组合中已经存在的损失评估确定。　　
不同组合计提坏账准备的计提方法：　　
计提方法　　保证金、押金组合
如无客观证据表明发生了减值的，按固定比例 0.5%计提被投资单位往来款组合
如无客观证据表明发生了减值的，按固定比例 0.5%计提政府机构往来款组合
如无客观证据表明发生了减值的，按固定比例 0.5%计提账龄组合
账龄分析法　　
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法　　
应收账款计提比例（%）
其他应收款计提比例（%）　　1 年以内（含 1 年，下同）
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深圳市农产品股份有限公司 2016 上半年财务报告　　4-5 年
80　　5 年以上
3． 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项　　
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。　　
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。　　
(十一)存货　　
1． 存货的分类　　
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、 开发成本、开发产品、 库存商品、 低值易耗品等。　　
开发成本是指尚未建成、以出售为目的的物业；开发产品是指已建成、待出售的物业。项目整体开发时，拟开发土地全部转入开发成本；项目分期开发时，将分期开发用地部分转入开发成本，未开发土地仍保留在拟开发土地。　　
2． 存货的计价方法　　
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。 存货发出时按月末一次加权平均法计价。　　
3． 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法　　
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。　　
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。　　
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4． 低值易耗品的摊销方法　　
低值易耗品采用一次转销法。　　
(十二)长期股权投资　　
投资成本的确定　　
（ 1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四 ／（ 四）同一控制下　　和非同一控制下企业合并的会计处理方法　　
（2）其他方式取得的长期股权投资　　
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。　　初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。　　
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投　　资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益　　中扣减。　　
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的　　前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始　　投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币　　性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投　　资成本。　　
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。　　
后续计量及损益确认　　
（ 1） 成本法　　
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资　　成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。　　
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，　　本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。　　
（2）权益法　　
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；
对于其中一部分通过　　风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企　　
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深圳市农产品股份有限公司 2016 上半年财务报告　　业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。　　
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份　　额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资　　单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。　　
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他　　综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；　　并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资　　的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他　　变动， 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。　　
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨　　认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、　　合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司 的部分予以　　抵销，在此基础上确认投资损益。　　
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长　　期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构　　成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等　　的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按　　预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。　　
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反　　的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资　　的长期权益及长期股权投资的账面价值后， 恢复确认投资收益。　　
长期股权投资核算方法的转换　　
（ 1） 公允价值计量转权益法核算　　
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和　　计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响　　或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》　　确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始　　
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深圳市农产品股份有限公司 2016 上半年财务报告　　投资成本。　　
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，　　以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。　　
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有　　被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账　　面价值，并计入当期营业外收入。　　
（2） 公允价值计量或权益法核算转成本法核算　　
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和　　计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，　　因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，　　按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资　　成本。　　
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投　　资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。　　
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的　　有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时　　转入当期损益。　　
（3） 权益法核算转公允价值计量　　
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处　　置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共　　同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。　　
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用　　与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。　　
（4） 成本法转权益法　　
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务　　报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益　　法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。　　
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（5） 成本法转公允价值计量　　
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务　　报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企　　业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之　　日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。　　
长期股权投资的处置　　
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采　　用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产　　或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。　　
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情　　况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：　　
（ 1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；　　
（2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；　　
（3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；　　
（4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。　　
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，　　区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：　　
（ 1）在个别财务报表中，对于处置的股权， 其账面价值与实际取得价款之间的差额计　　入当期损益。 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按　　权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股　　权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金　　融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值　　间的差额计入当期损益。　　
（2）在合并财务报表中， 对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处　　置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差　　额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控　　制权时， 对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得　　
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深圳市农产品股份有限公司 2016 上半年财务报告　　的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始　　持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。　　与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。　　
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的， 将各项交易作　　为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
区分个别财务报表和合并　　财务报表进行相关会计处理：　　
（ 1）在个别财务报表中， 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期　　股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制　　权当期的损益。　　
（2）在合并财务报表中， 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该　　子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当　　期的损益。　　
共同控制、重大影响的判断标准　　
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重　　大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其　　他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。　　
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有　　权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非　　对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利　　益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。　　
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能　　够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 本公司通过以下一种或多种情形，并　　综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（ 1）在被投资单位的董事　　会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被　　投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关　　键技术资料。　　
(十三)投资性房地产　　
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投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租　　的土地使用权、 持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。　　
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价　　款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造　　该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。　　
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对　　建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。　　
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为　　固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，　　本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作　　为转换后的入账价值。　　
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，　　终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账　　面价值和相关税费后的金额计入当期损益。　　
(十四) 固定资产　　
固定资产确认条件　　
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个　　会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：　　
（ 1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；　　
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。　　
固定资产初始计量　　
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口　　关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产　　的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的　　必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但　　合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延　　期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支　　
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深圳市农产品股份有限公司 2016 上半年财务报告　　付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损　　益。　　
固定资产后续计量及处置　　
（1 ） 固定资产折旧　　
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。　　
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。　　
各类固定资产的折旧方法、 折旧年限和年折旧率如下：　　
年折旧率(%)房屋及建筑物
年限平均法
25 – 45 年
3.8 – 2.11其他构筑