汽车贸易有限公司经营个人所得税 地税应该征收地税吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-01-03 23:36 标签： 地税个人所得税怎么报
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企业所得税汇算清缴可以通过哪几种方式申报？
&&&&近日广州某公司财务李小姐咨询广州市地税局12366咨询中心：&企业所得税汇算清缴可以通过哪几种方式申报？&&
　　广州市地税局12366咨询中心昨日详细回复了李小姐的问题。&
　　汇算清缴申报可以通过网上申报或上门申报两种方式完成。无论采取哪种申报方式，纳税人都必须先根据实际情况在电子报盘文件中选择其中之一，在网上下载后，按规定录入申报数据后保存。&
　　（一）网上申报：登录广东省地方税务局网上办税大厅，上传报盘文件后确认申报。纳税人网上申报成功后，必须在汇算清缴期结束前，按规定向主管税务机关报送纸质申报资料。&
　　（二）上门申报：携带电子报盘文件（用U盘装载）和规定的纸质申报资料到主管税务机关办税服务厅办理。&
　　注意1：电子报盘文件分为以下六类：A类－适用于查账征收一般工商企业；A类－适用于查账征收金融企业；A类－适用于查账征收事业单位、社会团体和民办非企业单位；B类－适用于核定征收；A类－适用于跨地区经营总机构纳税人；企业所得税预缴申报表（A类）（适用于跨地区经营分支机构纳税人）。在录入数据时要注意，A类年度申报表附表五第45行、第46行、第47行必须完整正确填列，不得填0或空白，否则将无法成功申报。&
　　注意2：跨地区经营汇总纳税企业纳税人（包括总机构和分支机构），因汇缴申报时提交的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》（以下简称《分配表》）需要主管税务机关审核确认并录入系统，因此总机构、分支机构纳税人的年度申报只能在办税服务厅办理，不再开通网报功能。
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我公司因使用农民工，按地方优惠政策，可以减免部份营业税，减免掉的部份是否需要缴纳营业税？例如：我公司本月按营业收入计算应缴纳营业税款1000元，其中可以减免300元，实际只用缴纳税款700元。帐务处理方法1：计提税金（只看营业税）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&借：营业税金及附加&&&&700.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&贷：应交税金——营业税&&&& 700.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&缴纳税金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 借；应交税金——营业税&&&&&&&&&&&& 700.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&& 700.00帐务处理方法2：计提税金（看营业税）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 借：营业税金及附加&&&&&&&&&&&&1000.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 贷；应交税金——营业税&&&&&&&&&& 1000.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&缴纳税金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&借：应交税金——营业税&&&&&&&&&&&& 1000.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&700.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&营业外收入——其他（税收减免额）300.00&&&&&&&&&&&&&& 记入营业外收入的税收减免额纳入计缴企业所得税。&&&&&&&&&&&&&&&&以上那种处理更合理？请大家来讨论一下。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
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更正错误；我公司因使用农民工，按地方优惠政策，可以减免部份营业税，减免掉的部份是否需要缴纳所得税？
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第2种实质上到最后都是700.第1种,直接入费用700,第2种,.所以结果都是700.从所得税上讲,你公司没有损失.
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是啊，我之前怎么没想通呢 。谢谢各位啦！
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帐务处理方法2比较合适，反映出实际情况。
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该种优惠是要缴纳企业所得税的。第二种处理正确。
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