核定征收的小规模核定征收企业该如何报税

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-12-29 08:29 标签： 小规模核定征收税率
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小规模纳税人的申报流程
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2016年小规模公司纳税人怎么做账?2016年营改增对很多企业来说带来的福音，做账会计对企业报税做账也与以往有差别，营业税取消改增值税。对于小规模纳税人公司来说该怎么做账呢?泽林宝缘给你做介绍。
　　一、小规模纳税人征收率减按3%计算
　　小规模纳税人2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳，在包含税销售额更改成不含税销售额时应注意征收率是3%，即指：销售额=含税销售额/(1+3%)
　　二、小规模纳税人企业所得税的征收核定
　　1、小规模纳税人核定征收所得税，一般是根据公司的应税收入额或公司成本(费用)支出额来进行确定的，大部分主要是以应税收入额确定。
　　2、而应税收入无非是从发票开具金额和账务上做了多少来看，但一定会跟开具发票进行比对，而且也许还会跟取得的发票、进货单之类的单据进行比对来确定你的应税收入额。
　　核定征收所得税的计算公式是：
　　(1)应纳税所得额=应税收入额&应税所得率或应纳税所得额
　　=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)&应税所得率
　　(2)应纳所得税额=应纳税所得额&适用税率
　　因此，根据主管税务机关核定的所得率(会以“核定所得率通知书”的形式送达公司)，计算缴纳所得税。
　　三、小规模纳税人纳税申报表
　　1、国税：均按月申报
　　(1)《小规模纳税人增值税申报表》;
　　(2)《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》(B类)，都按照规定申报。
　　2、地税： 均按月申报
　　(1)城建税、教育费附加、地方教育费附加应该是采取综合申报表的方式。(即一个申报表申报多个税种)
　　(2)《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》。主要是代扣代缴员工的个人所得税用。
　　四、小规模纳税人建账
　　所得税采取核定征收的条件之一则是“依照法律、行政法规所规定的，应当设置但是没有设置账簿的”应当采取核定的形式征收。所以，财务人员有义务做好且必须要做好建账建制的工作。当然，税务机关也应当推进纳税人建账建制工作。税务机关应积极督促核定征收所得税的纳税人建账建制，改善公司经营管理，引导纳税人向查账征收的方式来过渡。对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收。
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小规模纳税人所得税是核定征收的是否要申报财务报表？
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小规模纳税人所得税是核定征收的是否要申报？
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申报财务报表跟你所得税没关系，按月或者按季度申报就行了，
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签到天数: 716 天[LV.9]一代宗师
　　原则上，小规模纳税人财务报表至少要按年度报送，但不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规模纳税人和实施定期定额征收的个体工商户、实行企业所得税核定征收的B类纳税人可以不报送会计报表。
　　根据国家税务局网页公布，下列纳税人需报送财务报表：
& &&&1、增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报、年报。月报报送必需的种类为《资产负债表》和《利润表》，《现金流量表》和《所有者权益变动情况表》纳税人自行选择报送，年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》；纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的，纳税人也需报送该报表。
& &&&2、只缴纳企业所得税纳税人只需报送财务会计报表年报。年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》；纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的，纳税人也需报送该报表。
& &&&3、不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规模纳税人暂缓报送财务会计报表；
& &&&4 、实施定期定额征收的个体工商户、实行企业所得税核定征收的B类纳税人不报送会计报表。
具体还是看当地税管部门的要求
中国会计社区官方微信公众号：会计通。小规模纳税人公司如何纳税申报？
小规模纳税人公司如何纳税申报？
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　　一般情况下，小规模纳税人公司办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。没有收入的情况下(包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的)，则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。那么小规模纳税人公司如何纳税申报呢？以下由深圳鑫瑞蓝天财务小编来为你介绍纳税申报流程。　　小规模纳税人怎样申报?　　1、增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据：开具发
票金额/(1+4%)×4%申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、
《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务 机关免费索取。　　2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收 ，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核,定征收申报表》　　国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。　　地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的　　一、增值税小规模纳税人纳税申报　　纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报　　1 、《增值税小规模纳税人纳税申报表》　　2 、财务报表　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。　　3 、消费税纳税人纳税申报　　纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报　　《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)　　4、提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。　　5 、所得税纳税人纳税申报　　二、企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报　　1、受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关　　2、汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表　　3、所属成员企业纳税申报表及附表　　4、本级纳税申报表、附表及财务会计报表　　5、提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全， 3 日办结。　　三、一般纳税人报税程序【一般纳税人报税流程】　　一般纳税人报税程序：　　1、月底前进项发票认证解密　　2、报税前(至少在次月7日前)销项发票抄税(在中介机构代开发票的一般由中介机构代办抄税)　　3、打印本月开票清单　　4、网上报税：　　A、如有开具普通发票，要导入　　B、如取得可以抵扣的“四小票”(货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证)，需要采 集导入　　C、主表自动生成后，根据开票清单，填列申报表中的“销项明细”　　D、如有进项转出、已交税金(一般发生在小型商贸企业辅导期)等情况，需要填列　　E、连同附报表格及会计报表一起网上申报、接收回执、打印盖章　　5、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金　　6、网上打印的资料连同开票清单、金税卡(如开票由中介机构代理，则不需要你携带了)到税务局大厅窗口进行 比对，如无误，OK!如有问题，金税卡锁死，转异常岗处理。
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