**章职工薪酬与所得税的关系
1、职工工资、奖金、津贴和补贴；
3、医疗保险费、养老保险费、失业保险、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；
5、工会经费和职工教育经费；
7、因解除与职工的劳动关系给予的补偿；
8、其他与获得职工提供的服务相关的支出。
1、薪酬对企业所得税与个人所得税的影响
2、薪酬纳税管理的思路和方法
第二章职工薪酬纳税管理方法和原则
一、社会上形形***的职工薪酬节税方法
5、私分小金库或账外资金
◆典型案例：某制药公司年薪发放方案
二、职工薪酬管理的方法与原则
1、薪酬构成多样化——激励机制VS降低税负
2、职工收入延期化——短期利益VS长期利益
3、职工收入费用化和福利化——节税利益VS合理性
4、收益风险科学化——节税利益VS涉税风险
第三章职工薪酬零风险节税策略
一、工资薪金的设计与纳税管理策略
2、工资薪金的计税方法
3、工资薪金的纳税管理策略
4、按工资薪金所得计税的应税项目
二、奖金的设计与纳税管理策略
3、工资与年终奖的纳税安排
三、社会保险和补充保险的设计与纳税管理策略
1、社会保险和补充保险的设计
2、社会保险和补充保险的企业所得税政策
3、社会保险的个人所得税
4、补充养老保险的个人所得税
四、股权激励的设计和纳税管理策略
2、股权激励的税务处理
3、股权激励的纳税管理策略
五、企业股东的薪酬设计与纳税管理策略
1、企业股东的薪酬设计
2、股东分红的税务处理
3、股东不同收入形式的税负比较及纳税安排
4、资本公积、盈余公积转增股本的税务处理
5、企业为股东购置财产的税务处理及纳税安排
6、企业以非货币资产对外投资的税务处理和纳税安排
7、股东个人转让股权的纳税安排
8、职务科技成果转化为股权的税务处理
◆综合案例分析：百万年薪发放
第四章职工薪酬与个人所得税筹划Excel模型
1、公司职员个人所得税筹划Excel模型
2、股东个人所得税筹划Excel模型
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北京市人力社保局近日发布《关于本市职工基本医疗保险有关问题的通知》，北京市将打破参保人员身份和地域界限，确保农民工纳入北京市城镇职工医保制度。从4月1日起，凡与用人单位建立劳动关系的农民工，全部纳入城镇职工基本医保体系，与城镇职工在缴费标准、建立个人账户、享受统一医保待遇、持卡就医上实现“四统一”。
将农民工纳入城镇职工基本医保体系，是北京市统筹城乡医保迈出的重要一步。目前，我国城乡主要实行城镇职工基本医疗保险、城镇居民基本医疗保险和新型农村合作医疗三种医保形式，分别针对城镇有固定工作的职工、城镇普通居民和农民三个群体。在公共财政分别给予相应保障的前提下，城镇职工基本医保具有新老参保人员互济、参保单位互济、独立运行的特点，城镇居民基本医保和新农合则更多地具有“现收现付”的特点。由于城镇职工基本医保“现收”而不“现付”，在“收”与“付”之间存在一定的时间差，公共财政在这方面承担的保障压力，比在城镇居民基本医保和新农合上承担的保障压力要小（在有的地方，扩大城镇职工基本医保体系，包括通过居住证制度吸收更多外来务工人员加入城镇职工基本医保，甚至成为政府增加医保缴费、充实医保账户的一项有效措施），所以，将农民工纳入城镇职工基本医保体系，以城镇职工基本医保为突破口推进城乡医保统筹改革，压力和困难会相对较小，进展也会顺利一些。
近年来，各地推进城乡医保统筹改革的做法不尽相同，其中北京的政策具有一定的代表性。其他地方有的允许农民工自愿加入城镇居民基本医疗保险；有的此前组织农民工参加大病医疗保险，现在逐渐将其与城镇职工基本医疗保险并轨；有的探索将新农合与城镇居民基本医保并轨，使农民的基本医保水平逐渐向城镇居民看齐。这些改革措施的路径、侧重点、进度各有不同，但最终的目的只有一个，就是将现有三种基本医保形式整合到一个完整的医保体系，实现城乡居民医保待遇均等化。
基本医疗保险是社会保障的重要组成部分，医保改革的进展和水平，一定程度上也反映了社保改革的进展和水平。据报道，按照北京市人力社保局2012年的工作规划，农民工参加养老保险，其养老金计发办法也将逐步与城镇职工保持统一，农民工失业保险待遇也有望与北京市失业保险政策并轨。通过一系列涉及农民工的社保政策调整，今年北京市150万稳定就业农民工将纳入社保覆盖范围，有望逐步享有与城镇职工同等的社保待遇。从全国范围看，以农民工与城镇职工社保平权为突破口，推进城乡社保统筹改革，实现城乡居民社保待遇均等化，这与推进城乡医保统筹，实现城乡居民医保待遇均等化，是相同的道理。
为全体居民提供与社会经济发展水平相适应的社会保障，是政府的一项基本职能。社保体系建设需要一系列制度支撑，其中最核心的一点，是要有充分的公共财政投入尽管社保改革可以从公共财政投入压力较小的部分（如扩大城镇职工基本医保体系）做起，但最终能够达到什么样的社保水平，主要还是取决于公共财政对社保的投入水平。宏观地看，需要通过提高经济发展水平和劳动生产率，创造更多财富，增加政府财力，同时大力遏制“三公浪费”，大幅度压缩行政成本，努力开源节流，增加财政对社保账户的补贴；具体而言，还可以将国企分红、国有股转持、土地出让金、外汇储备等国家收益的一部分用于充实全民社保账户，不断夯实社保基金，把社保体系做大做强，增强社保体系对全体居民的持续保障能力。
城乡社保统筹和社保体系建设不断取得实效，将为加快户籍制度改革、推进城乡社会一体化、建设更高水平和谐社会创造扎实的基础条件。这是一个积极稳妥的改革方向，其发展前景值得期待。
中央有关部门近日已着手准备2012年启动全国地方税务系统个人信息联网工作，为“按家庭征收个人所得税”改革做好技术准备。最终实现身处不同地区的家庭成员的收入信息完成加总一并计税。
中国社科院 张斌：实行地税个人信息全国联网是推进这一税改最为现实的途径。比如说我在北京报税，但是有来自全国各地的收入，如果有一个全国联网的数据库能够掌握我在全国各地的所有收入情况，那么在申报税收的时候就可以统一计算，才可以实行综合税制征收。
国务院参事 刘桓：个税起征点可以与国家统计局公布的物价指数挂钩，并且每三年自动调整一次。
联合国国际劳工组织日前对全球72个国家和地区的人均月收入做了最新统计。这些国家和地区的人均月收入是1480美元、约合人民币9327元。其中，中国员工的月平均工资为656美元、约合人民币4134元，位列所调查72个国家和地区的第57位。
尽管这份统计数据忽略了全球最贫穷的地区，全球200多个国家和地区只统计了72个，也忽略了个体户或者自由职业者的收入，但依然说明不少问题，比如，我们已是世界第二大经济体，但工资水平与经济总量比较相去甚远；中国人均月工资4134元，恐怕很多人都达不到这个水平；拿工薪阶层收入水平对比国外的物价、油价、电价等，我国物价明显偏高。
虽然我们的经济总量很大，但除以13亿，就会变成一个小的数目。从这个角度而言，人均4134元也不奇怪。然而，从中国工资占GDP的比例过低这一点来看，我们的收入分配显然不合理
8、新征收模式下，通过第三方人力公司社保违规是否会关联到本企业？
9、社保缴费单基数、公积金和个税的金额是否要统一起来？
将个税的申报金额适当减少，使其与社保缴费基数趋于一致。
将社保缴费基数提高至个税申报金额。
将社保和公积金的金额统一起来。
10、一年内的过渡期内，企业可以如何提前做好布局工作？
三、新征收模式下，企业社保违法将承担怎么样的法律后果？
)资深讲师。拟上市公司人力资源整合与公司治理实战专家
中国劳资关系研究院院长
凤凰网华人讲堂?劳资领域风云人物
中国管理科学研究院学术委员会特约研究员
全国工商联人才交流服务中心客座教授
重庆人力资源 联合会 副会长
中国人事法务协会 高级 顾问
荣获中国企业教育百强十佳培训师称号
荣获最受职业经理人欢迎的培训师称号
荣获中国人力资源开发研究会2016年最受企业欢迎的培训师称号
梁伟权老师是具有丰富人力资源管理经验及劳动