我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）商誉减值 1、事项描述 如财务报表附注三(十九)、五（十五）所述，截至 2017 年 12 月 31 日贵公司商誉净额为768,028,461.91 元（其中商誉账面原值 792,352,448.92 元，减值准备
24,323,987.01 元），占资产总额的 15.22％。公司每年年度终了对商誉进行减值测试，包括聘请专业评估机构对商誉进行专门评估。减值测试要求估计包含商誉的相关资产组的可回收金额，即相关资产组的 - 1
-公允价值减去处置费用后的净额与相关资产组预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。公司需要恰当的预测相关资产组未来现金流的长期平均增长率和合理的确定计算相关资产组预计未来现金流量现值所采用的折现率，这涉及管理层对会计估计进行重大判断，同时考虑商誉账面价值对财务报表影响重大，因此我们将商誉减值作为关键审计事项。 2、审计应对 我们针对商誉减值执行的主要审计程序包括：
（1）评估减值测试方法的恰当性，评价管理层估计各资产组可收回价值时采用的假设和方法； （2）结合我们对于行业的了解，分析并复核管理层在减值测试中预计未来现金流量现值时运用的重大估计及判断的合理性； （3）评价公司聘请的外部评估机构的胜任能力、专业素质和客观性； （4）验证商誉减值测试模型的计算准确性；
（5）通过对比上一年度的业绩预测和本年度实际完成的业绩，以评估管理层预测过程的可靠性和历史准确性。 （二）递延所得税资产的确认 1、事项描述 如财务报表附注五（十七）所述，截至 2017 年 12 月 31 日贵公司递延所得税资产余额167,902,712.80
元。递延所得税资产的确认主要与贵公司的母公司可抵扣亏损相关。评估递延所得税资产是否将在未来期间得以实现需要管理层做出重大判断，并且管理层的估计和假设具有一定不确定性。因此我们将递延所得税资产的确认作为关键审计事项。 2、审计应对 我们就递延所得税资产的确认执行的审计程序主要包括以下方面：
（1）我们与公司的税务专业人士进行沟通，获取税务汇算清缴资料，以确定可抵扣亏损金额的基准及计算结果，并由我们税务方面的专业人员对该计算结果进行复核； （2）我们获取了经管理层批准的贵公司的母公司未来期间的财务预测，评估其编制是否符合行业及自身情况，并考虑了相关特殊事项对未来财务预测可靠性的影响；
（3）我们复核了递延所得税资产的确认是否以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣亏损的应纳税所得额为限。 - 2 - 四、其他信息 贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2017 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督贵公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
- 3 - （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：陈金波 （项目合伙人） 中 国 北 京
中国注册会计师：于仁强 二○一八年四月十日 - 4 - 合并资产负债表编制单位：山东胜利股份有限公司 2017年12月31日 单位：人民币元 项 目 附注 期末余额 期初余额流动资产： 货币资金 五、（一） 603,377,379.21 574,448,417.76 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 五、（二） 28,554,923.15
负债和所有者权益（或股东权益）总计 5,045,105,272.69 4,302,560,924.07 - 6 - 母公司资产负债表编制单位：山东胜利股份有限公司 2017年12月31日 单位：人民币元 项 目 附注 期末余额 期初余额流动资产： 货币资金 297,766,083.91 333,537,492.08 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据
终止经营净利润 十三、（一）
-11,040,922.73五、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额(一）以后不能重分类进损益的其他综合收益1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额（二）以后将重分类进损益的其他综合收益1.权益法核算的在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额2.可供出售金融资产公允价值变动损益3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益4.现金流量套期损益的有效部分5.外币财务报表折算差额6.其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额六、综合收益总额
终止经营净利润五、其他综合收益的税后净额(一）以后不能重分类进损益的其他综合收益1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额（二）以后将重分类进损益的其他综合收益1.权益法核算的在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额2.可供出售金融资产公允价值变动损益3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益4.现金流量套期损益的有效部分5.外币财务报表折算差额6.其他六、综合收益总额
90,977,730.06 -425,220,597.20七、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益 - 10 - 合并现金流量表编制单位：山东胜利股份有限公司 2017年度 单位：人民币元 项 目 附注 本期发生额 上期发生额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4,415,663,600.75 2,799,834,007.63 收到的税费返还
149,962,820.82 2,174,683,042.25 523,783,175.26 2,698,466,217.51 - 13 - 合并股东权益变动表编制单位：山东胜利股份有限公司 2017年度 单位：人民币元 上 期 归属于母公司股东权益 项 目 股东 其他权益工具 少数股东权益 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计 权益合计 优先股
401,832,111.57 2,519,106,189.46 - 14 - 母公司股东权益变动表编制单位：山东胜利股份有限公司 2017年度 单位：人民币元 本 期 项 目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 优先股 永续债 其他一、上年期末余额 880,084,656.00 1,028,857,765.21
2,031,744,541.38 - 15 - 母公司股东权益变动表编制单位：山东胜利股份有限公司 2017年度 单位：人民币元 上 期 项 目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 优先股 永续债 其他一、上年期末余额 774,048,768.00 498,351,510.68 118,147,884.75
2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 （三）利润分配 -17,601,693.12 -17,601,693.12 1.提取盈余公积 2.对股东的分配 -17,601,693.12 -17,601,693.12 3.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他
山东胜利股份有限公司 财务报表附注 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、 企业的基本情况 山东胜利股份有限公司（以下简称“本公司或公司”）是由山东省胜利集团公司独家发起，经山东省经济体制改革委员会于 1994 年 2 月 8 日以鲁体改生字（1994）第 39 号文批准设立，并于 1994 年 4 月 26 日以鲁体改生字（1994）第 103
号文批复正式创立的股份有限公司。公司 A 股于 1996 年 7 月 3 日在深交所挂牌上市，股票简称：“胜利股份”，股票代码：000407。 公司统一社会信用代码号：74944M。 注册地址：山东省济南市高新区港兴三路北段济南药谷 1 号楼 B 座 32 层。 公司经营范围：燃气经营(天然气 CNG
汽车加气,有效期限以许可证为准)。股权投资管理;技术咨询、开发、转让;塑胶产品的研制、生产、销售、***;自营进出口业务及化工产品(不含危险化学品)的销售;房地产开发、土石方工程施工。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。 纳入本公司合并范围的子公司情况详见附注“七、在其他主体中的权益”。 本财务报表业经公司董事会于 2018 年 4 月 10 日决议报出。 二、
财务报表的编制基础 （一）编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 （二）持续经营： 本公司在本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、 重要会计政策和会计估计
本公司根据公司实际经营特点，依据相关企业会计准则的规定，制定了收入确认等具体 会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提方法(附注三(十一))、存货的计价 - 17 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31 日 方法(附注三(十二))、固定资产折旧 (附注三(十五))、收入的确认时点(附注三(二十三))等。 (一)
遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2017年 12 月 31 日的财务状况、2017 年度的经营成果和现金流量等相关信息。 (二) 会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (三) 营业周期 本公司以一年 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 (五) 企业合并 1、同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。
(六) 合并财务报表的编制方法 1、合并财务报表范围 - 18 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31 日 本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 3、合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 4、合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。 (七) 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 1、合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。 2、共同经营的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按其份额确认共同持有的资产或负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 - 19 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月
1 日—2017 年 12 月 31 日 对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 3、合营企业的会计处理 合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2
号—长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理，不享有共同控制的参与方应当根据其对该合营企业的影响程度进行会计处理。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (九)
外币业务及外币财务报表折算 1、外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外
- 20 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31 日币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 (十) 金融工具 1、金融工具的分类及确认 金融工具划分为金融资产或金融负债和权益工具。本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债，或权益工具。
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产；可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产；持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
本公司金融工具始确认按公允价值计量。后续计量分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量；在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债，按照成本计量。本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益。
3、本公司对金融工具的公允价值的确认方法 如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。 4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法 - 21 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31 日
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。金融资产满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。 5、金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
以成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。发生的减值损失，一经确认，不再转回。
当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。
对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为：公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50％。公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准 连续 12 个月出现下跌。 取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或成本的计算方法
已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和 作为投资成本。 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公期末公允价值的确定方法 允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确 定其公允价值。 连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20％，持续下跌期间的确定依据 反弹持续时间未超过 6 个月的均作为持续下跌期间。 (十一) 应收款项
本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减 - 22 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31 日值损失。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准 金额在100
万元及以上的应收款项 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 认减值损失；经单独测试未发生减值的，以账龄为信 用风险组合根据账龄分析法计提坏账准备。 2、按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据关联方组合 按纳入合并范围内的关联方划分组合。 除关联方组合及单项金额重大并已单项计提坏账准备的应收款项及账龄组合
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项之外，其余应收 款项按账龄划分组合。按组合计提坏账准备的计提方法关联方组合 单独进行减值测试，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间 差额确认减值损失。账龄组合 按账龄分析法。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况： 账 龄 应收账款计提比例（％） 其他应收款计提比例（％）1 年以内（含 1 年） 51至2年 102至3年 303至4年
504至5年 805 年以上 100 组合中，采用其他方法计提坏账准备情况： 组合名称 方法说明 单独进行减值测试，如有客观证据表明发生了减值，按预计未来现 金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准 关联方组合 备。如经测试未发现减值，不计提坏账准备。 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由 账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值。
根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计坏账准备的计提方法 提坏账准备。经单独测试未发生减值的，以账龄为信用风险组合根据账 龄分析法计提坏账准备。 (十二) 存货 - 23 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31 日 1、存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等。 2、发出存货的计价方法 存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。 3、存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 4、存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。 (十三) 长期股权投资 1、初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第
12号—债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根据准则相关规定确定。 2、后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都应当按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。 - 24 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31 日 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持有被投资单位 20％以上至 50％的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足
20％，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。 (十四) 投资性房地产
本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用公允价值模式进行后续计量。 本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。 (十五) 固定资产
1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。 资产类别 预计使用寿命（年）
3.23—6.93其 他 3—5 3 19.40—32.33 注：公司天然气业务公司房屋建筑物所在土地为租赁土地、无法取得房屋产权所有证的，根据签订的土地租赁合同中的租赁年限进行摊销，预计净残值为 0。 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。 (十六) 在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括***）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(十七) 借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2、资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算 - 26 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31
日确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。 (十八) 无形资产 1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 2、使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。 (十九) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额 - 27 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31 日计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 (二十) 长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十一) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
2、离职后福利 本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， - 28 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31 日并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 3、辞退福利
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 4、其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。 (二十二) 预计负债
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 (二十三) 收入 1、销售商品
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。 公司商品销售收入确认的具体标准： 公司加气站销售天然气采用当日加气当日确认收入的方式；管道天然气采取预收款方式 - 29 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31
日进行天然气的销售，公司根据实际被使用的天然气数量，向客户开具账单，客户在账单上签字，公司以此作为确认收入的实现，同时冲减预收该客户的款项。 上述产品之外的商品销售业务，在产品发出并收到客户的收货回执时确认收入的实现。 2、提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。本公司根据已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 公司提供劳务收入确认的具体标准：
燃气接驳业务以接驳项目完工取得客户确认，项目达到通气条件并办理项目验收手续时确认收入的实现。 3、让渡资产使用权 本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资产使用权收入。 (二十四) 政府补助 1、政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两类型。 2、政府补助会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益。确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。其中与本公司日常活动相关的，计入其他收益，与本公司日常活动无关的，计入营业外收入。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。计入当期损益时，与本公司日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。 - 30 - 山东胜利股份有限公司
财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31 日 3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准 本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助，除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据：①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。 4、政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。 5、政策性优惠贷款贴息的会计处理
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。 （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 (二十五) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 - 31 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月
1 日—2017 年 12 月 31 日 (二十六) 租赁 1、经营租赁的会计处理方法：经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
2、融资租赁的会计处理方法：以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作为长期应付款列示。 (二十七) 持有待售和终止经营
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：一是根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；二是出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 资产负债表中持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列示为持有待售资产，持有待售的处置组中的负债列示为持有待售负债。
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别： 1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； 2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分； 3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。 (二十八) 主要会计政策变更、会计估计变更的说明 1、主要会计政策变更说明
财政部于 2017 年度发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。 财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 16 号——政府补助》，修订后的准则自 2017 - 32 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1
月 1 日—2017 年 12 月 31 日年 6 月 12 日起施行，对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助，要求采用未来适用法处理；对于 2017 年 1 月 1 日至施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整。 财政部于 2017 年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30
号），执行企业会计准则的企业应按照企业会计准则和该通知要求编制 2017 年度及以后期间的财务报表。 本公司执行上述两项准则和财会〔2017〕30 号的主要影响如下： 受影响的 上期列报在 本期受影响的报 上期 上期列报在营业会计政策变更内容和原因 报表项目 营业外支出 表项目金额 重述金额 外收入的金额 名称 的金额1.在利润表中分别列示持续 终止经营 销项税额减去可抵扣的进项税额
11％、13％、17％城市维护建设税 实际应缴纳的流转税额 5％、7％教育费附加 实际应缴纳的流转税额 3％地方教育费附加 实际应缴纳的流转税额 2％企业所得税 应纳税所得额 15％、25％ (二)重要税收优惠及批文 公司的子公司山东胜邦塑胶有限公司在 2014 年取得了 GR 号高新技术企业***，2017 年重新申报了高新技术企业认证，认证阶段中的公示期已满，目前等待发证阶段，2017
年企业所得税按照 15％税率计算缴纳。 五、 合并财务报表重要项目注释 (一)货币资金 - 33 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31 日 1、货币资金明细 类 别 期末余额 期初余额现金 1,068,023.40 2、本期计提坏账准备金额为 6,386,138.78 元。 3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额合计 单位名称 期末余额 坏账准备余额 数的比例(％)霸州市人民政府 75,517,700.00 17.27 3,775,885.00胜邦塑胶管道系统集团有限公司 60,539,091.82 13.84 60,539,091.82高唐金时燃气有限公司 合 计 6,434,872.26 注：截止报告出具日，公司应收青岛中石油昆仑胜利燃气有限公司股利已经全部收回。
(六)其他应收款 1、其他应收款 期末数 类 别 账面余额 坏账准备 比例 计提比例 金额 金额 (％) (％)单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款 284,744,310.00 100.00 70,873,955.24
55％股权转让给中牧实业股份有限公司，根据股权转让协议约定，双方按持股比例向山东胜利生物工程有限公司提供财务支持，并按同期银行贷款利率向其收取资金占用费，已履行决策和披露程序，上述财务资助额度正陆续减少。 注 2：公司提供担保的青岛通用塑料有限公司（以下简称“青岛通用塑料”）在招商银行 20,000,000.00 元银行贷款于2016 年 4 月 10
日到期，由于青岛通用塑料到期未偿还贷款，公司按照担保协议履行了担保责任，支付了该笔贷款本息20,065,391.67 元。协议约定，青岛通用塑料以其持有的 30 亩土地使用权为本公司提供的担保提供抵押反担保，公司为充 - 37 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31
日分保障公司及股东利益，目前正在积极实施追偿程序，公司已按照规定对该事项履行了决策和披露程序。 注 3: 2017 年 1 月 23 日，公司转让子公司山东胜邦绿野化学有限公司的股权过户手续办理完毕，不再纳入合并报表范围，期初对该公司的其他应收款在对子公司借款中列示，本期末该公司不再属于本公司的子公司,上述资金往来款项正在陆续减少中。公司转让胜邦绿野已履行股东会决策和披露程序。
4、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收款 坏账准备 债务人名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计 余额 数的比例(％)山东胜邦绿野化学 资金拆借 163,904,938.29 1 年以内 57.56 8,195,246.91有限公司山东胜利生物工程 1 年以内，1-2 年， 资金拆借 41,258,248.46 14.49 17,547,432.84有限公司
18,554,478.76 注:其他减少主要是山东胜邦绿野化学有限公司存货计提的减值金额，本期末山东胜邦绿野化学有限公司不再纳入公司合并范围。 - 38 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31 日 存货跌价准备计提依据及本年转回及转销原因 本期转销 本期存货跌价准备 项 目 确定可变现净值的具体依据 存货跌价准备的原因
其他减少的原因 用于生产可生产出的产成品进行销售，可 原子公司山东胜邦绿野化 获取的销售金额，减去生产成产成品需要原材料 学有限公司存货跌价，期末 继续投入的金额和实现销售所负担的相 不再纳入合并范围 关税费后的金额。 原子公司山东胜邦绿野化库存 库存商品销售可获取的销售金额减去销 本期已销售 学有限公司存货跌价，期末商品 售过程中需要负担的各项税费后的净额。 不再纳入合并范围
用于生产可生产出的产成品进行销售，可 原子公司山东胜邦绿野化 获取的销售金额，减去生产成产成品需要包装物 学有限公司存货跌价，期末 继续投入的金额和实现销售所负担的相 不再纳入合并范围 关税费后的金额。 (八)其他流动资产 项目 期末余额 期初余额待抵扣的***进项税额 57,529,797.26 54,151,631.10预交税款 129,736.87 3,981,594.58理财产品
1：公司持有 11.25％股权的山东省资产管理有限公司业绩不佳，资产价值下降，公司委托资产评估师对其执行评估后，依据会计准则及主板上市公司信息披露相关文件，就该项投资的评估值低于账面价值的金额 16,204,199.27 元计提了减值准备。 注 2：2017 年 8 月公司通过非同一控制下合并取得子公司天津恒融达科技有限公司
95％股权，天津恒融达对其参股的中海油天津液化天然气有限责任公司投资成本 15,000,000.00 元，出资比例 5％，2017 年 9 月天津恒融达与其他股东同比例对中海油天津液化天然气有限责任公司增资，天津恒融达增加出资金额 32,237,850.00 元，增资后投资成本为 47,237,850.00 元。 注:3：公司子公司潍坊胜利天然气有限公司持有青州新能天然气有限公司
41.00％股权，目前公司未参与该公司的经营管理，经过综合考虑对其进行了减值准备的计提。 - 40 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31 日 3、 报告期内可供出售金融资产减值的变动情况可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 合计期初已计提减值余额本期计提 22,104,199.27
22,104,199.27其中：从其他综合收益转入本期减少期末已计提减值余额 22,104,199.27 22,104,199.27 (十)长期股权投资 本期增减变动 其 他 综 减值准备 投资单位 期初余额 其他 宣告发放 期末余额 追加 权益法下确认 合 计提 其 期末余额 减少投资 权益变 现金股利 投资 的投资损益 收 减值准备 他 动 或利润 益 调 期初余额 其他 宣告发放
14,229,712.76 注：公司持有青岛中石油昆仑胜利燃气有限公司 49％股权，该公司本期业绩低于并购日收益法评估时预计的盈利水平，公司委托资产评估师对该项投资价值进行了重新评估，依据会计准则及主板上市公司信息披露相关文件，就该项投资的评估价值低于账面的金额 14,229,712.76 元计提减值准备。 - 42 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注
注：公司位于青岛市市南区海口路的房产作为投资性房地产核算，该项资产公允价值依据青岛衡元德房地产评估有限公司出具的（2018）青衡房估字第 051 号房地产评估报告书确定。 (十二) 固定资产 房屋及 项目 机器设备 运输工具 输气设施 其他 合计 建筑物一、账面原值1.期初余额 265,789,808.98 716,148,524.97 87,686,970.14
24,323,987.01 注 1：子公司济南天辰能源投资有限公司本期出售了其持有的济南亨顺达加油站有限公司股权，并购时产生的商誉转 销； 注 2：公司依据会计准则及主板上市公司相关规则对非同一控制下企业合并形成商誉的账面价值，自购买日起按照合 理的方法分摊至相关的资产组，并对包含商誉的相关资产组进行减值测试，对存在减值的资产组计提了商誉减值，本期据
此对子公司大连胜益新能源开发有限公司的商誉计提减值 21,553,229.26 元。另外依据股权转让协议约定，由于大连胜益 新能源开发有限公司本期业绩未达付款条件，本公司无需再向股权转让方支付剩余股权转让款 30,600,000.00 万元，该项 补偿计入营业外收入，综合计算对当期利润无影响，参加附注五、（四十七）的相关说明。 (十六) 长期待摊费用 类 别 期初余额 本期增加额
注：合作经营款为原子公司山东胜邦绿野化学有限公司与山东康乔生物科技有限公司合作进行吡唑醚菌酯原药生产， 支付山东康乔生物科技有限公司合作项目款 7,000,000.00 元的摊余金额，本期末因山东胜邦绿野化学有限公司不再纳入公 司合并范围而转出。 - 46 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31 日 (十七)
递延所得税资产、递延所得税负债 1、 递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额 期末余额 期初余额 项 目 递延所得税资产 可抵扣／应纳税 递延所得税资产 可抵扣／应纳税 ／负债 暂时性差异 ／负债 暂时性差异递延所得税资产： 资产减值准备 43,181,124.36 201,616,927.47 93,296,522.43 402,678,696.89 可抵扣亏损
注：母公司及子公司青岛胜信滨海置业发展有限公司的未弥补亏损，在未来有效年限内有极大可能产生应纳税所得对其予以弥补，本期对这两个主体预计可弥补亏损金额确认了递延所得税资产。 - 47 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31 日 (十八) 其他非流动资产 项目 期末余额 期初余额投资款（ 注：） 67,500,000.00
14,500,000.00预付设备、工程款 51,580,314.27 44,900,947.69 合 计 119,080,314.27 59,400,947.69 注：期末投资款余额系公司为并购重庆胜邦燃气有限公司、威海胜利华昌燃气有限公司等公司预付的部分股权转让款，截止 2017 年 12 月 31 日，被收购公司的相关股权转让手续尚未办理完毕。 (十九) 短期借款 借款条件
年，到期由陕西华山胜邦塑胶有限公司按照优先股原值、未付股息金额之和予以回购。该款项原定到期日为 2017 年 12 月 2 日，考虑到公司资金需要，经双方协商展期一年，展期后到期日 2018 年 12 月 2 日。 (二十九) 长期借款 借款条件 期末余额 期初余额保证借款 120,200,000.00 117,125,000.00信用借款 130,000,000.00
15,800,000.00 注：2017 年 1 月 23 日公司转让山东胜邦绿野化学有限公司股权过户完毕，期末不再纳入合并范围，因此其账面计提的预计负债转出。 (三十一) 递延收益 1、递延收益按类别列示 项 目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 形成原因政府补助 10,018,750.00 525,000.00 9,493,750.00 收到与资产相关政府补助 合 计
与资产相关示范城市奖补资金 合 计 10,018,750.00 525,000.00 9,493,750.00 注：递延收益中政府补助详细情况见五、（四十六）其他收益的附注说明。 (三十二) 股本 本次变动增减（+、-） 项 目 期初余额 公积金转 期末余额 发行新股 送 股 其 他 小计 股股份总数 880,084,656.00 880,084,656.00 (三十三) 资本公积 类
1,015,368,815.05 530,259.85 1,015,899,074.90 注：其他资本公积增加系公司处置子公司山东胜邦绿野化学股份有限公司公司，前期因购买少数股东股权时冲减的资本公积因处置股权转回 515,714.22 元，以及对参股公司专项储备增加金额按照出资比例确认的归属于公司的权益金额14,545.63 元。 (三十四) 专项储备 别 期初余额 本期增加额
88,124,330.11调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润加：本期归属于母公司所有者的净利润 62,302,459.69减：提取法定盈余公积 463,968.98 10％ 应付普通股股利期末未分配利润 149,962,820.82 注：法定盈余公积系按照母公司本期净利润弥补以前年度亏损后的金额，按照 10％的计提比例计提。 (三十七) 营业收入和营业成本
2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31 日 项 目 本期发生额 上期发生额长期股权投资减值损失 14,229,712.76可供出售金额资产减值损失 22,104,199.27 合 计 74,000,086.08 327,799,877.16 注：可供出售金额资产减值损失、长期股权投资减值损失、商誉减值损失计提情况详见附注五（九）、五（十）、五（十五）的相关说明。
(四十三) 公允价值变动收益 产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额按公允价值计量的投资性房地产 15,172.60 15,200.00 合 计 15,172.60 15,200.00 (四十四) 投资收益 类 别 本期发生额 上期发生额权益法核算的长期股权投资收益 22,419,754.21 28,546,532.54处置长期股权投资产生的投资收益（注：）
元成交，并对山东胜邦绿野化学有限公司超额亏损部分按照出资比例通过债务豁免的方式予以补偿，成交价格 1 元与超额亏损差异计入投资收益。上述事项详细信息见公司相关公告。 (四十五) 资产处置收益 类 别 本期发生额 上期发生额非流动资产处置损益 62,083.57 1,031,636.98 合 计 62,083.57 1,031,636.98 (四十六) 其他收益 类 别 本期发生额
上期发生额市级节能专项资金（注 1：） 25,000.00 - 55 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31 日 类 别 本期发生额 上期发生额国家节能减排补助资金（注 2：） 500,000.00 合 计 525,000.00 注 1：子公司东阿阳光清洁能源有限公司 2015 年 12 月收到东阿县财政局拨付的市级节能专项资金
500,000.00 元，该资金专项用于公司焦气气化项目的建设，该项目于 2016 年 2 月正式投产，公司按照相关资产的综合使用年限对项目补助资金自 2016 年 2 月起分 20 年确认，本年确认其他收益 25,000.00 元。 注 2：子公司东阿阳光清洁能源有限公司 2016 年收到东阿县财政局拨付的国家节能减排补助资金 10,000,000.00
元，该资金专项用于公司焦气气化项目的建设，该项目于 2016 年 2 月正式投产，公司按照相关资产的综合使用年限对项目补助资金自 2016 年 2 月起分 20 年确认，本年确认其他收益 500,000.00 元。 (四十七) 营业外收入 1、 营业外收入分项列示 计入当期非经常性损益 项 目 本期发生额 上期发生额 的金额政府补助 183,500.00 1,761,250.00
月，公司收购大连胜益新能源开发有限公司 51％的股权，由于本期该公司未达到预期业绩，因此根据协议约定本公司无需再向原股权转让方支付剩余股权转让款 3,060 万元，计入营业外收入。 2、计入当期损益的政府补助 项 目 本期发生额 上期发生额 与资产相关／与收益相关质量奖励金（注 1：） 100,000.00 与收益相关政府奖励款（注 2：） 83,500.00 与收益相关市级节能专项资金
22,916.67 与资产相关国家节能减排补助资金 458,333.33 与资产相关工业转型升级补助 1,000,000.00 与收益相关草甘膦新工艺研究补贴 250,000.00 与收益相关税收贡献奖 30,000.00 与收益相关 合 计 183,500.00 1,761,250.00 注 1： 子公司霸州市胜利顺达燃气有限公司 2017 年收到河北省霸州市质量技术监督局质量奖励款
100,000.00 元。 注 2：原子公司山东胜邦绿野化学有限公司 2017 年 1 月在股权交割前收到章丘市财政局拨付的政府奖励款 83,500.00元。 - 56 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31 日 (四十八) 营业外支出 计入当期非经常性损益 项 目 本期发生额 上期发生额 的金额罚款支出 747,089.91
229,575,157.15 注：2017 年 1 月 23 日，公司转让山东胜邦绿野化学有限公司股权过户完毕，根据股权转让协议对山东胜邦绿野化学有限公司 2017 年 10 月 31 日超额亏损金额及过渡期损益进行债务豁免，实际豁免债务金额 228,214,748.00 元。上述事项详细信息见公司相关公告。 (四十九) 所得税费用 1、所得税费用明细 项 目 本期发生额
收回参股公司胜利生物借款 20,773,503.65 收回投资保证金 3,000,000.00 收到的与资产相关政府补助 10,000,000.00支付其他与投资活动有关的现金 40,704,457.54 处置子公司绿野化学现金净流出 40,704,457.54 3、 收到或支付的其他与筹资活动有关的现金 项 目 本期发生额
上期发生额收到其他与筹资活动有关的现金支付其他与筹资活动有关的现金 106,445,391.67其中：融资性票据支付现金净额 86,380,000.00 对外担保到期代偿金额 20,065,391.67 (五十一) 现金流量表补充资料 1、 现金流量表补充资料 项 目 本期发生额 上期发生额1、将净利润调节为经营活动现金流量净利润 122,703,196.56 -62,083.57
-1,031,636.98 益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -15,172.60 -15,200.00 - 58 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31 日 项 目 本期发生额 上期发生额财务费用（收益以“－”号填列）
51,133,175.592、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3、现金及现金等价物净变动情况现金的期末余额 529,877,379.21 486,548,417.76减：现金的期初余额 486,548,417.76 537,740,348.33加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额
43,328,961.45 -51,191,930.57 2、 本期支付的取得子公司的现金净额 项 目 金 额本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 155,900,000.00减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 23,991,502.18加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 105,563,497.38取得子公司支付的现金净额 237,471,995.20
3、 本期收到的处置子公司的现金净额 项 目 金 额本期发生的企业处置于本期收到的现金或现金等价物 3,870,000.00减：处置日子公司持有的现金及现金等价物 494,729.09处置子公司收到的现金净额 3,375,270.91 4、 现金及现金等价物 项 目 期末余额 期初余额一、现金 529,877,379.21 486,548,417.76其中：库存现金
三、期末现金及现金等价物余额 529,877,379.21 486,548,417.76 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 75,500,000.00 87,900,000.00 注：期末其他货币资金中三个月以上到期的银行承兑汇票保证金 20,000,000.00 元、三个月以上到期的银行定期存单53,500,000.00 元，未作为现金及现金等价物反映。
(五十二) 所有权或使用权受到限制的资产 项 目 金 额 所有权或使用权受限制的原因一、用于抵押的资产 期末净值胜利本部青岛海口路房产 88,437,672.60 将资产抵押用于借款胜利东营市东营区南二路建筑物及土地 22,014,258.20 将资产抵押用于借款 小 计 110,451,930.80二、用于质押的资产 期末金额青岛润昊天然气有限公司股权 120,136,178.53
将资产质押用于借款东阿县东泰燃气有限责任公司股权 77,395,878.02 将资产质押用于借款东阿县东泰压缩天然气有限责任公司股权 61,573,414.11 将资产质押用于借款 小 计 259,105,470.66三、其他原因造成所有权受到限制的资产 期末金额承兑汇票保证金 30,000,000.00 保证金信用证保证金 17,173,105.75 保证金定期存单
33,500,000.00 质押 小 计 80,673,105.75 合 计 450,230,507.21 (五十三) 政府补助 本公司本年确认的可收到政府补助金额合计 183,500.00 元，全部为与收益相关的政府补助，明细如下： 本期计入损益金额（均以正额 项目 计入当期损益的项目 列示）质量奖励款 100,000.00 营业外收入政府奖励款 83,500.00 营业外收入 合 计
183,500.00 —— 注：本期收到政府补助的详细情况见附注五、（四十七）营业外收入相关说明。 - 60 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31 日 六、 合并范围的变更 (一) 本期发生的非同一控制下企业合并情况 1、 合并交易基本情况 购买日至期末 股权取得 股权取得 股权取得 购买日的 购买日至期末被 被购买方名称
132,745,684.23 94,749,476.27 3、 被购买公司于购买日可辨认资产、负债情况 温州胜利港耀天然气有限公司 江西尚典晟实业投资有限公司 天津恒融达科技有限公司 公司名称 购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值资产：货币资金 17,322,295.17 17,322,295.17 6,669,207.01 12
月 31 日 (二) 本期出售子公司股权情况 存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形 处置价款与处 丧失控制权之 股权 置投资对应的 丧失控制 丧失控制权 按照公允价值 丧失控制权 丧失控制权 日剩余股权公 股权处置 处置 丧失控制权的 合并财务报表 权之日剩 之日剩余股 重新计量剩余 子公司名称 时点的确定 之日剩余股 允价值的确定 价款 比例 时点 层面享有该子 余股权的
权的公允价 股权产生的利 依据 权的比例(％) 方法及主要假 （％） 公司净资产份 账面价值 值 得或损失 设 额的差额山东胜邦绿野化 持股比例低 按被投资单位学有限公司 1.00 96.25 2017年1月23日 于 50％的日 215,647,168.59 净资产的份额 期济南亨顺达加油 持股比例低 按被投资单位站有限公司 4,300,000.00 100.00 2017年5月15日
于 50％的日 1,127,879.40 净资产的份额 期 (三) 合并范围发生变化的其他原因 本期注销子公司 注销前公司出 公司收回投资款与 子公司名称 注销时点 收回投资款 原始出资额 本期注销前实现的净利润 资比例（％） 原始投资额之差山东胜宇药业有限公司 100.00 2017 年 11 月 29 日 2,846,136.00 8,000,000.00 -5,153,864.00
(一)在子公司中的权益 1、 企业集团的构成 业务 持股比例 子公司名称 注册地 主要经营地 取得方式 性质 (％)陕西华山胜邦塑胶有限公司 陕西省西安市 陕西省西安市 生产制造 51.00 设立青岛胜利石化产品销售有限公司 山东省青岛市 山东省青岛市 贸易 94.00 设立山东胜邦塑胶有限公司 山东省东营市 山东省东营市 生产制造 80.00 设立山东胜邦管道科技有限公司 山东省东营市
山东省东营市 生产制造 100.00 设立重庆胜邦管道有限公司 重庆市 重庆市 生产制造 100.00 设立山东胜利进出口有限公司 山东省济南市 山东省济南市 贸易 100.00 设立山东胜利大酒窖有限公司 山东省济南市 山东省济南市 贸易 100.00 设立青岛胜利美酒汇有限公司 山东省青岛市 山东省青岛市 餐饮 100.00 设立山东利华晟能源有限公司 山东省济南市 山东省济南市
天然气 100.00 设立南宁胜信天然气利用有限公司 广西省南宁市 广西省南宁市 天然气 100.00 设立钦州胜利天然气利用有限公司 广西省钦州市 广西省钦州市 天然气 81.00 设立山东华胜能源有限公司 山东省兖州市 山东省兖州市 天然气 60.00 设立山东胜利能源有限公司 山东省济南市 山东省济南市 天然气 100.00 设立德州胜利鲁班能源有限公司 山东省德州市 山东省德州市
天然气 80.00 设立济南胜利能源有限公司 山东省济南市 山东省济南市 天然气 100.00 设立菏泽胜利天然气有限公司 山东省菏泽市 山东省菏泽市 天然气 51.00 设立日照胜利天然气有限公司 山东省日照市 山东省日照市 天然气 100.00 设立德州胜利天然气有限公司 山东省德州市 山东省德州市 天然气 100.00 设立临沂胜利能源有限公司 山东省临沂市 山东省临沂市 天然气
76.00 设立泰安胜利能源有限公司 山东省泰安市 山东省泰安市 天然气 51.00 设立潍坊胜利天然气有限公司 山东省潍坊市 山东省潍坊市 天然气 100.00 设立淄博利华晟天然气利用有限公司 山东省淄博市 山东省淄博市 天然气 100.00 设立 非同一控制青岛胜信滨海置业发展有限公司 山东省青岛市 山东省青岛市 房地产 62.50 下企业合并 非同一控制莱芜市能泉石油销售有限公司
山东省莱芜市 山东省莱芜市 销售 60.00 下企业合并滨州胜利天然气有限公司 山东省滨州市 山东省滨州市 天然气 100.00 设立 非同一控制济南天辰能源投资有限公司 山东省济南市 山东省济南市 天然气 100.00 下企业合并 非同一控制烟台润通能源有限公司 山东省烟台市 山东省烟台市 天然气 100.00 下企业合并 非同一控制威海润利能源有限公司 山东省威海市 山东省威海市
天然气 100.00 下企业合并 非同一控制山东龙禹胜利能源有限公司 山东省济南市 山东省济南市 天然气 50.00 下企业合并青岛龙禹胜利能源有限公司 山东省青岛市 山东省青岛市 天然气 100.00 设立 - 64 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31 日 业务 持股比例 子公司名称 注册地 主要经营地 取得方式 性质
(％) 非同一控制东阿县东泰燃气有限责任公司 山东省东阿县 山东省东阿县 天然气 100.00 下企业合并东阿县东泰压缩天然气有限责 非同一控制 山东省东阿县 山东省东阿县 天然气 100.00任公司 下企业合并 非同一控制东阿阳光清洁能源有限公司 山东省东阿县 山东省东阿县 生产制造 51.00 下企业合并 同一控制青岛润昊天然气有限公司 山东省青岛市 山东省青岛市 天然气
100.00 下企业合并 非同一控制阳谷南外环丰源加气有限公司 山东省阳谷县 山东省阳谷县 天然气 100.00 下企业合并菏泽胜宏燃气有限公司 山东省菏泽市 山东省菏泽市 天然气 100.00 设立山东利华晟运输有限公司 山东省济南市 山东省济南市 运输 100.00 设立 非同一控制濮阳市博源天然气有限公司 河南省清丰县 河南省清丰县 天然气 51.00 下企业合并
非同一控制山东庆林泰丰商贸有限公司 山东省聊城市 山东省聊城市 天然气 60.00 下企业合并 非同一控制霸州市胜利顺达燃气有限公司 河北省霸州市 河北省霸州市 天然气 51.00 下企业合并 非同一控制大连胜益新能源开发有限公司 辽宁省大连市 辽宁省大连市 天然气 51.00 下企业合并 非同一控制大连益民新能源开发有限公司 辽宁省大连市 辽宁省大连市 天然气 51.00 下企业合并
非同一控制淄博绿川燃气有限公司 山东省淄博市 山东省淄博市 天然气 62.704 下企业合并 非同一控制安阳北方胜利燃气有限公司 河南省安阳市 河南省安阳市 天然气 60.00 下企业合并温州胜利港耀天然气有限公司 非同一控制 浙江省温州市 浙江省温州市 天然气 55.00 下企业合并天津恒融达科技有限公司 非同一控制 天津市 天津市 天然气 95.00
下企业合并江西尚典晟实业投资有限公司 非同一控制 江西省南昌市 江西省南昌市 天然气 100.00 下企业合并彭泽县天然气有限公司 非同一控制 江西省九江市 江西省九江市 天然气 85.00 下企业合并 2、 重要的非全资子公司情况 当期归属于序 少数股东持股 当期向少数股 期末累计少数 公司名称 少数股东的号 比例(％) 东支付的股利 股东权益 损益 1 山东胜邦塑胶有限公司 -
山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31 日 (二) 在合营企业或联营企业中的权益 1、 合营企业和联营企业基本情况 主要 持股比例（％） 公司名称 注册地 业务性质 会计处理方法 经营地 直接 间接青岛胜通海岸置业发展有 山东省 山东省 房地产 17.00 20.00 权益法限公司 青岛市 青岛市青岛中石油昆仑胜利燃气 山东省
山东省 天然气 49.00 权益法有限公司 青岛市 青岛市 山东省 山东省山东胜利生物工程有限公司 生物制药 45.00 权益法 济宁市 济宁市 山东省 山东省山东昆仑胜利能源有限公司 天然气 49.00 权益法 济南市 济南市山东胜邦塑胶管道系统有 山东省 山东省 塑胶管道工程 40.00 权益法限公司 济南市 济南市临沂中孚天然气投资有限 山东省 山东省 天然气 30.00
权益法公司 临沂市 临沂市中石油昆仑（日照）天然 山东省 山东省 天然气 49.00 权益法气输配有限公司 日照市 日照市临沂中孚天然气开发利用 山东省 山东省 天然气 30.00 权益法有限公司 临沂市 临沂市青岛中石油昆仑能源有限 山东省 山东省 天然气 49.00 权益法公司 青岛市 青岛市莘县中石油昆仑燃气有限 山东省 山东省 天然气 40.00 权益法公司 莘县 莘县 广西省
广西省广西胜利三燃能源有限公司 天然气 49.00 权益法 南宁市 南宁市 2、 重要联营企业的主要财务信息 期末余额 ／ 本期发生额 期初余额 ／ 上期发生额 项 目 青岛胜通海岸置 青岛中石油昆仑胜 青岛胜通海岸置 青岛中石油昆仑胜利 业发展有限公司 利燃气有限公司 业发展有限公司 燃气有限公司流动资产 1,218,456,629.80 58,323,311.73
195,292.01 72,130,330.72内部交易未实现利润 - 67 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31 日 期末余额 ／ 本期发生额 期初余额 ／ 上期发生额 项 目 青岛胜通海岸置 青岛中石油昆仑胜 青岛胜通海岸置 青岛中石油昆仑胜利 业发展有限公司 利燃气有限公司 业发展有限公司
注：公司参股的青岛中石油昆仑胜利燃气有限公司本期业绩低于并购日收益法评估时预计的盈利水平，公司委托资产评估师对该项投资价值进行了重新评估，根据会计准则和主板上市公司信息披露相关文件，就该项投资的评估价值低于账面的金额 14,229,712.76 元计提了长期投资减值准备。 3、 不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息 项 目 期末余额 ／ 本期发生额 期初余额 ／
上期发生额联营企业：投资账面价值合计 287,465,104.91 270,157,925.63下列各项按持股比例计算的合计数：净利润 24,670,241.03 17,731,150.99其他综合收益综合收益总额 24,670,241.03 17,731,150.99 4、 合营企业或联营企业发生的超额亏损 前期累计未确认 本期未确认的损失 本期末累计 合营企业或联营企业名称 的损失
（或本期分享的净利润） 未确认的损失胜邦塑胶管道系统集团有限公司 13,601,184.78 13,601,184.78 - 68 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31 日 八、 与金融工具相关的风险
本公司正常的生产经营会面临各种金融风险：市场风险、信用风险及流动性风险。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险 （1）外汇风险－现金流量变动风险 公司外币资金及时结汇，外汇余额较小，外汇风险较小。 （2）利率风险 借款采用固定利率，利率风险较小。 （3）其他价格风险 原材料及产成品的价格波动风险，保持合理的原材料及产成品库存量，降低价格波动风险。 2、信用风险
为降低信用风险，本公司财务部负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。 3、流动风险
本公司的政策是定期检查当前和预期的资金流动性需求，以及是否符合借款合同的规定，以确保公司维持充裕的现金储备，同时获得主要金融机构承诺提供足够的备用资金，以满足长短期的流动资金需求。 九、 公允价值 1、按公允价值层级对以公允价值计量的资产进行分析 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允 项 目 期末余额 价值计量 价值计量 价值计量一、持续的公允价值计量（一）投资性房地产
公司投资性房地产采用公允价值进行后续计量，因公司投资性房地产存在未经调整的活跃市场报价，且其交易量和交易频率足以持续提供定价信息。 十、 关联方关系及其交易 (一) 本公司的第一大股东 对本公司的 股东名称 持股方式 对本公司的表决权比例(％) 持股比例(％) 通过润铠胜、广州期货股份有限公司 —陕西省国际信托股份有限公司—荟 金胜利 2 号资产管理计划和广州期货 赖淦锋 17.56
17.56 股份有限公司—陕西省国际信托股份 有限公司—陕国投﹒浙银广期 1 号定 向投资集合资金信托计划合计持有 注：2017 年 3 月 20 日，山东胜利投资股份有限公司与广州润铠胜投资有限公司（以下简称“润铠胜”）签署协议，将持有的本公司无限售流通股 61,925,497 股(占本公司总股本的 7.036％)以协议转让方式转让给润铠胜,2017 年 4 月 18
日股权过户完成。润铠胜实际控制人赖淦锋先生通过润铠胜、广州期货股份有限公司—陕西省国际信托股份有限公司—荟金胜利 2 号资产管理计划、广州期货股份有限公司—陕西省国际信托股份有限公司—陕国投﹒浙银广期 1 号定向投资集合资金信托计划持有本公司股份 134,275,336 股，占公司总股本的 15.2571％，赖淦锋先生通过间接持股方式成为本公司实际的第一大股东。 2017 年 6 月 1
日至 6 月 8 日，润铠胜通过深交所集中竞价系统增持本公司股份 股（占本公司总股本的 2.29％），增持后赖淦锋先生合计持有本公司股份 154,425,784 股股份，占公司总股本的 17.56％，上述事项已履行披露程序。 (二) 本公司子公司的情况 详见附注“七、在其他主体中的权益”。 (三) 本公司的合营和联营企业情况 本企业重要的合营或联营企业详见附注“七、在其他主体中的权益”。
(四) 本公司的其他关联方 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系济南梵腾贸易有限公司 本公司董事担任董事长公司的子公司（详见十、（五）、3 说明）山东胜地景观工程有限公司 本公司董事担任董事长公司的子公司（详见十、（五）、3 说明）济南胜明房地产开发有限公司 本公司董事担任董事长公司的子公司（详见十、（五）、3 说明）济南利华晟雷克萨斯汽车销售服 公司参股
40％的山东利华晟汽车销售有限公司持有其 45％的出资务有限公司 - 70 - 山东胜利股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1 月 1 日—2017 年 12 月 31 日 (五) 关联交易情况 1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易 关联交易 本期发生额 上期发生额 关联交 关联交 定价方式 关联方名称 占同类交易 占同类交易金 易类型 易内容 及决策程 金额 金额 序
金额的比例（％） 额的比例（％） 采购商品、接受劳务： 青岛中石油昆仑胜利燃 天然 采购 市场价 81,567,555.82 4.07 146,719,194.12 12.28 气有限公司 气 临沂中孚天然气开发利 天然 采购 市场价 3,258,196.72 0.16 用有限公司 气 销售商品、提供劳务： 青岛中石油昆仑能源有 天然 销售 气 0.81 临沂中孚天然气开发利 天然 销售
市场价 1,909,800.00 0.08 2,757,881.06 用有限公司 气 0.21 2、 关联租赁情况 租赁 本期确认的租赁 上期期确认的租赁收 出租方名称 承租方名称 资产情况 收入＼费用 入＼费用山东胜利股份有限公司 青岛胜通海岸置业发展有限公司 房产 266,609.52 253,914.00山东胜利股份有限公司 青岛中石油昆仑胜利燃气有限公司 房产
1,692,751.57 3、 关联担保情况 （1）对子公司及参股公司的担保情况 详见附注“十一、承诺及或有事项” 中“(二)2、对子公司的担保情况”及“3、对参股 公司担保情况”。 （2）对其他关联方的担保情况 担保金额 担保 担保 担保是否已 担保方 被担保方 借款银行 (万元) 起始日 到期日 经履行完毕 山东胜利股 山东胜地景观工 齐鲁银行股份有限 否 1,000.00
份有限公司 程有限公司 公司济南柳行支行 山东胜利股 山东胜地景观工 北京银行股份有限 否 1,000.00 份有限公司 程有限公司 公司济南分行 山东胜利股 济南胜明房地产 山东章丘农村商业 否 份有限公司 开发有限公司 银行股份有限公司 2,000.00 刁镇支行 山东胜利股 济南梵腾贸易有 齐鲁银行股份有限 否 份
金属制品有限公司（以下简称“恒星公司”）。 2、2004 年 2 月 16 日，经河南省人民政府豫股批字[2004]02 号文批准，前身恒星公司以 2003 年 12 月 31 日为基准日整体改制变更为本公司，并于 2004 年 3 月 18 日登记注册，取得河南省工商行政管理局企业法人营业执照，注册号为 3。公司股本总额以前身恒星公司 2003 年 12 月 31
日经审计的净资产为依据折为 11000 万股。 3、2004 年 11 月 25 日，经河南省人民政府豫股批字[2004]32 号文批准，公司以 2004年 9 月 30 日为基准日调整注册资本，并于 2004 年 12 月 6 日取得河南省工商行政管理局颁发的企业法人营业执照，注册号为 3。公司股本总额以 2004 年 9 月30 日经审计的净资产为依据折为 12,207.80 万股。
4、2007 年 4 月 3 日，经中国证券监督管理委员会证监发行字【2007】68 号文《关于核准河南恒星科技股份有限公司首次公开发行股票的通知》的核准，向社会公开发行人民币普通股（A 股）4100 万股（每股面值 1 元）。并于 2007 年 4 月 12 日至 13 日在深圳证券交易所定价发行，4 月 27 日挂牌交易。新股发行成功后，本公司注册资本为人民币 163,078,000
元，并经深圳市鹏城会计师事务所有限公司深鹏所验〔2007〕032 号验资报告验证。 5、2008 年 5 月 20 日，公司实施 2007 年利润分配方案，以 2008 年 5 月 19 日下午深圳证券交易所收市后，在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司登记在册的本公司全体股东所持公司的总股本 163,078,000 股为基数，向公司全体股东每 10 股送 2 河南恒星科技股份有限公司
2016 年度财务报表附注股、转增 3 股。方案实施后，公司总股本由 163,078,000 股增加至 244,617,000 股，业经深圳市鹏城会计师事务所有限公司深鹏所验〔2008〕127 号验资报告验证，并在河南省工商行政管理局办妥工商变更手续。 6、2010 年 6 月 8 日，根据公司 2009 年 8 月 12 日召开的 2009 年第三次临时股东大会决议并经 2010 年
5 月 6 日中国证券监督管理委员会证监许可［2010］573 号文《关于核准河南恒星科技股份有限公司非公开发行股票的批复》的核准，公司向特定对象非公开发行人民币普通股 25,317,900 股（每股面值 1 元），增加注册资本人民币 25,317,900元，变更后的注册资本为人民币 269,934,900 元。 7、2011 年 4 月 7 日，公司实施 2010
年度利润分配及公积金转增股本方案，以 2011年 4 月 6 日下午深圳证券交易所收市后，在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司登记在册的本公司全体股东所持公司的总股本 269,934,900 股为基数，向公司全体股东每 10 股转增 10 股并派发现金红利 1.00 元（含税）。方案实施后，公司总股本由269,934,900 股增加至 539,869,800
股，业经深圳市鹏城会计师事务所有限公司深鹏所验字〔2011〕0227 号验资报告验证，并在河南省工商行政管理局办妥工商变更手续。 8、2014 年 10 月 16 日公司收到中国证券监督管理委员会出具的《关于核准河南恒星科技股份有限公司配股的批复》（证监许可﹝2014﹞1048 号）文件核准，同意公司向原股东配售人民币普通股（A 股）161,960,940 股新股。2015 年 4 月
16 日公司向原股东配售人民币普通股(A 股)157,552,361 股，每股面值人民币 1.00 元，每股发行认购价格为人民币 3.70 元，扣除发行费用后实际募集资金净额为人民币 569,009,990.23 元，增加股本 157,552,361.00 元，增加资本公积 411,457,629.23 元，股本变更为
697,422,161股。业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）瑞华验字[4 号验资报告验证。 9、根据公司 2015 年 5 月 26 日召开的 2014 年度股东大会和 2015 年 5 月 28 日召开的第四届董事会第二十次会议决议，并经中国证券监督管理委员会备案，由公司向赵文娟等符合条件的 82 名股权激励对象定向发行 8,940,671
股限制性股票。本次股票发行后，公司股本总数变更为 706,362,832 股，业经亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）亚会 A 验字（2015）011 号验资报告验证。 10、根据公司 2016 年 4 月 18 日召开第四届董事会第三十四次会议审议通过和 2016年 5 月 10 日召开的 2015 年年度股东大会决议通过的 2015
年度利润分配及资本公积金转增股本的方案，以公司截至 2016 年 5 月 18 日下午深圳证券交易所收市后，在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司登记在册的公司全体股东所持公司的总股本706,362,832.00 股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 5 股，共转增353,181,416.00 股，转增基准日期为 2015 年 12 月 31
日，变更后注册资本为人民币1,059,544,248.00 元,业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）瑞华验字[2号验资报告验证。 河南恒星科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 11、根据公司 2016 年 4 月 25 日召开的第四届董事会第三十五次会议决议，向符合条件的 20 名激励对象定向发行 1,027,796.00 股预留限制性股票。根据公司 2016 年 5月 19
日召开的第四届董事会第三十六次会议审议通过的《关于实施 2015 年度权益分派后调整公司预留限制性股票激励计划相关事项的议案》，预留限制性股票授予数量由1,027,796.00 股调整为 1,541,694.00 股，授予价格由每股 3.34 元调整为每股 2.16 元。每股面值人民币 1.00 元。本次股票发行后，股本总数变更为 1,061,085,942.00 股，注册资本为人民币
1,061,085,942.00 元，业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）瑞华验字[3 号验资报告验证。 12、2016 年 5 月 17 日，经中国证券监督管理委员会《关于核准河南恒星科技股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[ 号）核准，公司于 2016 年 9月 20 日，实际非公开发行人民币普通股（A 股）股票 195,688,484 股，每股面值人民币1.00
元，每股发行价格 4.95 元，实际募集资金总额为人民币 968,657,995.80 元。扣除证券承销和保荐费人民币 13,000,000.00 元(含***进项税额 735,849.06 元)、自行支付的中介机构服务费和其他相关发行费用合计人民币 3,645,688.48 元（含***进项税额 206,359.73 元）后，实际募集资金净额为人民币 952,012,307.32
元；其中，计入“股本”人民币 195,688,484.00 元，计入“资本公积”人民币 756,323,823.32 元。所发生的证券承销和保荐费、中介机构服务费及其他发行费用中相关***进项税额合计人民币 942,208.79 元相应调增资本公积，共计计入“资本公积”人民币 （三）公司所处行业：金属制品业。
（四）公司经营范围：生产、销售钢帘线、胶管钢丝，镀锌钢丝、镀锌钢绞线及其他金属制品；从事货物和技术进出口业务（上述范围，涉及法律、行政法规规定须审批方可经营的项目，未获审批前，不得经营）。（依法需经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 （五）公司及子公司主要产品及劳务：钢帘线、超精细钢丝、胶管钢丝、镀锌钢绞线、镀锌钢丝、预应力钢绞线。 （六）公司的实际控制人： 截至 2016
年 12 月 31 日，中华人民共和国公民谢保军持有公司 365,927,345 股，占公司 29.12％的股权，是公司的实际控制人。 （七）本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 3 月 29 日决议批准报出。 （八）本公司 2016 年度纳入合并范围的子公司共 8 户，详见本附注八“在其他主 河南恒星科技股份有限公司 2016
年度财务报表附注体中的权益”。本公司本年度合并子公司范围与上年度相比无变化。 本公司全资子公司鼎恒投资控股有限公司投资认购天弘基金-鼎恒-定增 131 号资产管理计划，公司子公司为该资产管理计划唯一进取级份额认购投资人，2016 年 1 月起该资产管理计划纳入本公司合并范围。 二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事金属制品类产品经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、25“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、31“重大会计判断和估计”。 1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 河南恒星科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后
个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相 河南恒星科技股份有限公司 2016
年度财务报表附注关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第
33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购 河南恒星科技股份有限公司 2016
年度财务报表附注买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第
2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权
河南恒星科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “权益法核算的长期股权投资”中 所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他
河南恒星科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注综合收益之外，均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负 河南恒星科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注债，相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式***金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
河南恒星科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。 因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计准则第 22
号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值计量时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。重分类日，该金融资产的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。
该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损失，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的 河南恒星科技股份有限公司 2016
年度财务报表附注摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的，原计入其他综合收益的利得或损失仍保留在股东权益中，在该金融资产被处置时转出，计入当期损益。 （3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①
持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是公允价值低于成本价的 50％，且持续时间超过壹年；“非暂时性下跌”是指公允价值低于成本价的 80％，且持续时间超过叁年。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 河南恒星科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 河南恒星科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 ③ 财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益***易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司 河南恒星科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注不确认权益工具的公允价值变动额。 10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ①
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将在资产负债表日，根据公司经营规模，业务性质及客户结单项金额重大的判断依据或 算状况等确定单项金额重大的应收账款标准为 200 万元（含）以上，金额标准 其他应收款的标准为 50 万元（含）以上。 单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未单项金额重大并单项计提坏
来能收回的现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，账准备的计提方法 计提坏账准备。 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据组合：账龄分析组合 除单独计提坏账准备和按其他组合计提坏账准备外的应收款项
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目 计提方法组合：账龄分析法 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 河南恒星科技股份有限公司
2016 年度财务报表附注 账龄 应收账款计提比例（％） 其他应收计提比例（％）1 年以内（含 1 年，下同） 51-2 年 102-3 年 203-4 年 504-5 年 805 年以上 100 ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异，应收账款在 200 万元以下， 其他应收款在 50 万元以下坏账准备的计提方法
单独进行测试，根据应收款项未来现金流量现值低于其账面价值的 差额计提坏账准备 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 11、存货 （1）存货的分类 存货主要包括库存商品、原材料、周转材料、在产品、消耗性生物资产等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可 河南恒星科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品在领用时采用一次摊销法摊销；可多次使用的周转材料按预计使用年限分期摊销。 12、划分为持有待售资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第 8
号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。 13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 河南恒星科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 河南恒星科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第
20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负 河南恒星科技股份有限公司 2016
年度财务报表附注有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 ③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处
河南恒星科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 15、固定资产 河南恒星科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。 16、在建工程 河南恒星科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。 17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 18、消耗性生物资产
消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的小麦、玉米等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在收获前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在收获后发生的管护费用等后续支出，计入当期损益。 消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。
资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。
如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定。如果消耗性生物资产改变用途，作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备， 河南恒星科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注再按计提减值准备后的账面价值确定。 19、无形资产 （1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④
有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。 20、长期待摊费用 河南恒星科技股份有限公司
2016 年度财务报表附注 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 21、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 22、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 河南恒星科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 23、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。 24、股份支付 （1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 河南恒星科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 ① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用／在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。 ② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。 （2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。 （3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 河南恒星科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理： ① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。 ② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。 25、优先股、永续债等其他金融工具 （1）永续债和优先股等的区分 本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务； ②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。 本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。 （2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、17“借款费用”）以外，均计入当期损益。 归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售 河南恒星科技股份有限公司 2016
年度财务报表附注或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。 本公司不确认权益工具的公允价值变动。 26、收入 （1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。 公司具体的收入确认方式为：货物已经发出并经客户确认、已开具销售***或取得收款的权利。 （2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。 （3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可 河南恒星科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。 在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。 （4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。 （5）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 27、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
河南恒星科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 28、递延所得税资产／递延所得税负债 （1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面 河南恒星科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
持有定增基金是一种什么样的体验？
-
对于定增，基金公司在宣传时常常会引用一些数据，比如：
据格上理财统计，近三年，定增项目的平均收益为66.16%，近五年为58.40%，年平均收益53.50%。 格上理财统计发现，自2013年定向增发正收益占比激增，2014年82.35%的定增项目达到正收益，2015年略有下降(73.80%)。平均来看，近三年定增获得正收益的占比在75%以上。
——摘自《年定增市场大数据透析》
看到这样的数据，任何人都会不淡定。透露一下，去年1月甲甲就迫不及待地出手买了市场第一只公募定增基金（国投瑞银瑞利），今年8月份到期，最新净值是1.004元。
鉴于今年会有更多的定增基金发行，甲甲觉得有必要把持有此基一年的体验告诉大家，基友们在做选择时可以参考。
1、净值增长缓慢，大牛市中收益不及同类混合基金
甲甲在混瑞利这只基金的基金吧时，净值增长慢是基友讨论最多的，比如有个星期此基明明拿了两个定增项目，许多基友预期净值会涨8%-10%，但最终实际公布的净值比预计的低了很多。
这是因为证监会对于定增项目的估值有特殊规定：
若当前股票市价高于定增价，盈利部分必须在定增锁定期内摊销。若当前股价低于定增价，则损失一次性计入。
比如，瑞利4月8日以9.5元左右的价格拿到了拓日新能（市价为13元）的定增，这3.5元的盈利不会4月8日这一天里呈现，而且是在一年的锁定期内摊销。但是，如果拓日新能跌破定增价，比如现价为8.8元，亏损则要计入净值。
所以，买定增基金的基友会普遍觉得上涨时涨得慢，下跌时又跌得非常快。
由于净值增长慢，在去年上半年的牛市中，瑞利的表现还不及甲甲手上其它混合基金，收益最高时达到35%（6月中旬）；而灵活配置型基金去年股灾前平均回报超过50%。
2、遭遇市场大跌，2-3折的折价不管用
宣传定增基金时，很多公司会“折扣价”买股票吸引投资者。不过，当市场大跌，这20%左右的折价并不管用。
像上周《定增基金会不会成为下一个“爆款”？》这篇文章里，介绍今年已有部分股票跌破定增价，定增基金的面值也“破净”。所以，“折价”只是噱头，关键还是要看未来的市场行情。
3、封闭不能赎回，股灾期间只能眼睁睁看着亏损
定增基金都是封闭运作，以18个月的封闭期居多。这是因为定增获得的股票12个月内不得转让，封闭起来方便管理人管理。
但是这也意味着你18个月不能赎回（可以转至场内卖出，具体看第5条）。市场大跌时，基民甲也只能无力地看着国投瑞银瑞利从1.35元跌到0.94元。
4、能否赚钱，取决于18个月后的市场
在定增基金到期之前，市场的任何涨跌都不具实际意义，赚了不能止盈，亏了也只能继续持有，直至18个月到期。
所以持有瑞利至今，无论其净值涨跌如何，对甲甲而言都是账面上的。关键要看今年8月到期时的市场行情。
未来的市场行情不好预判，但通过当前的点位可以掂量未来的安全边际。比如甲甲去年1月买的瑞利比后面5月成立的定增基金就要安全些。
那么，什么时候买定增基金比较安全呢？中投在线在研报中表示，对2008年—2015年的定增数据统计表明，在大盘小于2500点时，定增产品平均收益在70%左右，而大于2500点时平均收益率不足50%。以往情况来看，大盘指数在2500点以下的定增，85%以上盈利，3500点以下60%~70%可以盈利，而4000点以上的定增平均亏损15%。
5、场外购买能不能转至场内卖出，事先要问清楚
定增基金成立后会在二级市场上市交易，这样就算有18个月封闭期，你也可以在封闭期间通过转托管转至场内卖出。
但是，场外购买能不能转至场内卖出，基友们事先一定要问清楚。像基民甲是在基金公司官网购买的瑞利，不支持办理基金转托管(转出)业务。至于其它渠道购买的，甲甲问了***，天天基金网、银行购买支持转托管，但还是要询问具体的代销机构。
6、定增的“纯度”因基金公司而异
虽然定增基金都打出了“定增”的旗号，但能拿到多少定增，还要靠实力说话。如果实际上参与的定增项目并不多，买这样的定增基金也没有什么意义。
根据华宝兴业证券今年1月的报告分析，国投瑞银瑞利参与的定增项目占基金资产比为39.8%。（讲真，这个定增仓位不及甲甲的预期( ⊙ o ⊙ )）。公司后来发行的一只定增基金瑞盈拿到了19个项目，定增项目的仓位达到了74%。另外，财通精选的定增项目的仓位也达到75.5%（可惜后两只定增基金成立时市场点位有点高，3500点以上）。
今年又有博时、银华、信诚、国泰等基金公司推出定增基金，购买前建议基友们打听下公司“拿票”的实力。听说，有家公司今年主推定增基金，从券商挖了不少人。
7、二级市场定增基金的玩法
关于定增基金，还有一个比较高级的玩法。因为定增基金的估值方法比较保守，会导致定增基金的净值并不等同于持有股票的市场价值，存在低估的现象。所以二级市场上定增基金常常出现溢价，不过就算是溢价，很多时候这些定增基金仍然折价，一般到期时间越远 ，折价最高。
经历市场几轮大跌后，基友在二级市场买入这些定增基金并持有到期，有望获得折价回归和净值上涨的双重收益。
