索 引 号：18-34275主题分类：其他
发文机关：钦北区土地房屋征收中心成文日期：日
标　　题： 关于对钦州市钦北区审计局审计报告（2018年第2号）发现问题的整改情况报告
发文字号： 钦北征收中心报〔2018〕70号　　发布日期：日
关于对钦州市钦北区审计局审计报告（2018年第2号）发现问题的整改情况报告
钦北区审计局： &&
自收到贵局发来《钦北区土地房屋征收中心财政财务收支审计的报告》，我单位主要领导和财务人员认真讨论了征收中心存在的问题，采纳了审计报告中提出的建议。虽然我中心在执行财经法规方面是严格的，但在“财务、收支管理、会计科目使用及内部控制制度”方面还存在未按财经法规去做的现象。中心主要领导和财务人员对这次财政财务收支审计非常重视，立即组织相关人员针对存在的问题再次进行自审并以积极的态度加以整改，现将整改情况汇报如下：
一、关于钦北区征收中心主要问题的整改情况&&
（一）对于虚开发票套取现金2750元存在的问题，我中心认真做了自我检讨，对存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支，已按审计要求，于日足额上缴财政。杜绝不合理开支，并加强财务管理。
（二）对于未按规定报销差旅费的问题，因2016年根据区委、区政府的工作安排，我中心增加了下乡扶贫任务，到大直镇屯品村委进行开展扶贫工作。单位干部职工多次提出下乡开展扶贫工作的地点属于差旅范围，要求参照其他单位的做法，按照有关差旅文件精神，给予填报差旅费用。经我中心领导班子讨论研究后，考虑到一年来单位职工下乡扶贫从没报过差旅，为更好地做好今后的扶贫工作，同意按有关文件精神并根据实际情况，按实际给予有下乡扶贫任务的干部职工统一在12月份补报2016年全年下乡扶贫差旅费用,造成超标准发放差旅。我中心对此问题做了认真的自查,严格执行预算和财政制度，坚决杜绝类似的情况再次发生。根据实际情况，我中心从2017年9月份起，中心差旅报销严格按照北政办〔2015〕35号文执行。
（三）对于未按规定使用征地搬迁工作经费元的问题，因我中心除了征地工作经费外，财政预算内给的经费指标很少，且这两年因财政资金紧张，每年又不能按预算指标资金足额下达指标给我中心。如2016年我中心综合办公经费指标为20万元，而财政下达指标为15万元；2017年综合办公经费指标为20万元，而财政下达指标（至8月止）我中心仅收到3万元。为了征搬、扶贫等单位日常工作能正常运行，我中心使用了本中心能调配统筹使用的部份征地工作经费用于单位的日常开支。今后我中心认真按照要求核对每一笔资金支出，坚决杜绝类似的情况再次发生。从2018年起，对专项资金的支出严格把关，严格按照预算支出用途使用资金，严格执行《钦北区征地搬迁资金管理暂行办法》〔北政办﹝2016）40号〕文。因考虑到〔北政办﹝2016）40号〕文有部分内容已不适用于征地搬迁工作经费的使用，我中心会在近期内对此号文的征地搬迁工作经费的使用内容及范围作出调整报区政府审批。
&&&&（四）对于以现金方式发放补偿款50000元的问题，因钦江五桥西项目属于市级重点推进项目之一，市委、市政府和区主要领导到项目现场调研后，要求短期内完成该项目的征搬工作任务，为及时搬迁坟山，将土地交付项目业主建设，根据长田工作组提议，区委原书记莫东培同意可用现金支付坟山搬迁费，确保钦江五桥西项目如期完成建设。为确保按时间要求完成任务，经我中心同意提取现金给工作组用于坟山迁移补偿费用。从2018年起，我中心不再以现金方式支付补偿款。严格按照规定管理和使用征地搬迁专项资金，严格执行《钦北区征地搬迁资金管理暂行办法》〔北政办﹝2016）40号〕文专项资金使用规定。
（五）对于未按规定使用公务卡或银行转帐结算元的问题，2018年已作了全面的整改，加强了公务卡和银行转帐结算的管理，严格按照规定使用公务卡或银行转帐结算，减少现金的开支。
（六）其他问题
1.对于搬迁项目专款结余较多的问题，我中心已于2017年年未把我区历年财政支付的搬迁项目结余资金归还我区财政国库。2.对于跨年度支出3952元的问题，今后不再支付，严格按照会计准则和财务制度核算单位支出。（3）对于会计科目使用不规范的问题，在钦北区征搬项目帐套中，号凭证，拨出钦州市十三中项目征地补偿，借方科目为拨入专款，贷方科目为其他应收款，已作了整改，并作了正确的帐务处理，今后严格按照会计准则和财务制度核算单位支出。（4）对于同一个项目在两个帐套中结算的问题，今后杜绝类似的情况再次发生，严格按照会计准则和财务制度核算单位支出。(5)对于公务接待审批制度不完善的问题，今后杜绝类似的情况再次发生，公务接待审批严格执行中心的支出管理制度。
二、关于钦北区长田街道办事处主要问题的整改情况&&
（一）虚开发票问题。
该情况属实（只作为申请经费依据，不入账）。长田街道办于2016年至2017年期间，由于钦北大道等市级重点项目建设需要，为了加快建设，经区政府同意由长田街道办牵头联合有关部门，对出现阻工等存在问题实施拆迁或维护施工行动约10次，而每次行动都是根据行动方案要求先组织实施，然后再由长田街道办向区征收中心提供各种发票复印件等单据申请拨付工作经费，待经费到位后再支付给相关单位并开正式发票入帐。为了方便工作，我单位在向区征收中心申请经费时使用之前的发票复印件等单据申请，所以造成出现号码相同的发票复印件有重复问题。今后我单位自行纠正上述行为并严格执行财经制度，规范经济行为，按照实际经济业务取得真实合法票据，杜绝类似事件发生。
（二）未按规定使用征地搬迁拆违工作经费问题。
该情况属实。
1.由于每次拆迁行动前都是先预支部分办公经费购买矿泉水、帐篷等物品，待拆迁工作经费到位后，再列入办公经费。
2.部分拆迁行动按标准安排在职工食堂就餐，所以出现拆迁工作经费列支职工食堂开支现象。
3.有时在进行拆违工作时提前预支了办事处的工作经费，待财政下达拆违经费时才归还，所以出现社区干部年终绩效先进奖励费列支拆违经费的现象。
今后钦北区长田街道办事处自行纠正上述行为，使用专项管理、专账核算、专款专用，严格按照规定管理和使用征地搬迁专项资金。
三、今后的工作措施
（一）加强中心财务队伍建设。组织财会人员学习《财会基础知识》，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。 &
（二）加强预(决)算执行。严格按照《预算法》的规定编制单位预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。
（三）加强财务管理。严格按照《会计法》和会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行帐务处理。
（四）加强专项资金的管理。对专项资金，注重资金使用效益，确保专款专用，不挤占挪用;对征搬专项资金确保按时足额拨付到位。
（五）加强支出管理。要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩单位日常支出，建立和完善费用报销制度。通过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用等开支，坚决制止铺张浪费。对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐。
（六）健全完善内部控制制度。加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根据《会计法》规定，结合中心实际情况，建立内部审计制度、岗位责任制度;建立固定资产、债权、债务清理制度;审核、制单、复核、记账等岗位交叉安排等有效的防范措施和治理对策。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &钦北区土地房屋征收中心
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日起新审计报告准则全面实施内容有哪些？
&&&&来源：中注协
[摘要]日起新审计报告准则全面实施，新审计报告准则主要包括1项新制定的准则和6项涉及实质性修订的准则。
　　日起，新审计报告准则全面实施。新审计报告准则的主要内容有哪些?　　答：新审计报告准则主要包括1项新制定的准则和6项涉及实质性修订的准则。新制定的是“在审计报告中沟通关键审计事项”，作出实质性修订的是“对财务报表形成审计意见和出具审计报告”“在审计报告中发表非无保留意见”“在审计报告中增加强调事项段和其他事项段”“与治理层的沟通”“持续经营”“注册会计师对其他信息的责任”。此外，为了保持审计准则体系的一致性，还对其他5项审计准则作出相应文字调整。新审计报告准则主要有如下特点：　　一是提高审计报告的信息含量，增强相关性和决策有用性。例如，新审计报告准则要求注册会计师在上市公司的审计报告中增设关键审计事项部分，披露审计工作中的重点难点等审计项目的个性化信息，如被审计单位有哪些重大风险点、审计中针对这些风险点采取了哪些应对措施等，显著提高审计报告的信息含量和决策有用性。　　二是提高审计报告的沟通价值，增强审计工作的透明度。新审计报告准则通过修改审计报告的内容与表述方式，使报告使用者能够更加准确地理解审计的基本定位、核心概念以及注册会计师、被审计单位治理层和管理层各自的职责，弥合“期望差距”。比如，要求在审计报告中说明注册会计师和管理层对持续经营各自所负的责任，以及注册会计师对年度报告中包含的除已审计财务报表和审计报告以外的其他信息的责任。再如，在审计报告中增加对“合理保证”、“重要性”、“风险导向审计”等核心概念的阐释，以及对注册会计师发现舞弊的责任、与治理层沟通的责任等进行阐释。又如，要求在上市实体的审计报告中披露项目合伙人的姓名，以明确对审计质量承担最终责任的人员。　　三是强化注册会计师与审计相关的责任，回应审计报告的使用者对持续经营、其他信息、注册会计师独立性的关注。比如，强化注册会计师对持续经营的审计投入，当持续经营存在重大不确定性时，要求在审计报告中单设段落予以突出强调。再如，提高注册会计师对被审计单位年度报告中包含的其他信息的工作投入，并要求注册会计师在审计报告中单设段落报告工作的结果。又如，要求注册会计师在审计报告中声明独立于被审计单位，并履行了职业道德方面的其他责任。
责任编辑：北京的雨
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2018年初级审计师《审计理论与实务》答疑精华：审计报告类型
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在备考初级审计师时，小编发现有很多正在备考2018年的学员在答疑板中咨询《审计理论与实务》相关问题，小编特摘出以下问答，希望可以为考生们答疑解惑。
被审计单位作出了不恰当会计估计，但所涉及金额远远低于重要性水平。在不考虑其他因素的情况下，应出具的审计报告类型是：
A.保留意见的审计报告
B.否定意见的审计报告
C.无保留意见的审计报告
D.带强调事项段的无保留意见的审计报告
【正确答案】 C
网校学员问题：D为什么不对？首先远低于重要性，所以选&无保留意见&，但有又查出问题，也应该在报告中提出来？
不是说查出问题就需要在强调事项段中说明，单纯就无保留意见审计报告而言，并不是就一点问题查不出来，只不过因为不属于重大错报，所以可以接受。而强调事项段是指审计报告中含有的一个段落，该段落提及已在财务报表中恰当列报或披露的事项，根据注册会计师的职业判断，该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要。
增加强调事项段的情况比如有：
（1）异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性。
（2）提前应用（在允许的情况下）对财务报表有广泛影响的新会计准则。
（3）存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难。
注： 以上答疑精华来源于中华会计网校答疑板，网校老师会针对付费学员提问的问题进行答疑。（）
小编会在每周三（法定节假日除外）汇总审计师考试各科目的答疑精华，持续更新中，大家敬请期待！
责任编辑：小木关于自2018年起报备经审计的财务报告的通知
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