医生指鸿茅药酒是毒药被捕 粮食补助非长久之计_施清新闻网
医生指鸿茅药酒是毒药被捕 粮食补助非长久之计
医生指鸿茅药酒是毒药被捕 粮食补助非长久之计
证监会则反驳认为，赵薇作为龙薇传媒控股股东、实际控制人、法定代表人，在《股份转让协议》《借款协议》上签字，为公告以及银行融资方案提供个人资产情况、个人征信查询，赵政也在询问笔录中表示，“收购事项的进展情况她（赵薇）是知道的…两次材料我们在公告之前都发给过黄有龙看过，他同意的，赵薇也知道的”。因此，证监会认定赵薇为龙薇传媒涉案违法行为的直接负责的主管人员，并无不妥。
编者按：4月10日，鲸准ai产业价值峰会在北京举行。本次大会除了邀请ai领域专家进行演讲之外，还围绕投融资进行了产投圆桌分享、产业圆桌分享、公布了ai产业价值榜单、进行了ai优质项目路演等。其中，圆桌二的主题是“人工智能的商业应用场景究竟在何方？”，主要围绕ai+医疗话题，邀请了健培科技创始人兼ceo程国华、图玛深维创始人兼ceo钟昕、汇医慧影创始人兼ceo柴象飞、海康威视投资部总经理张守华、思必驰cmo龙梦竹龙共同探讨人工智能如何赋能医疗行业以及ai医疗创业的有哪些坑。
一开始是儿童事务法官、社会救助工作者、护理中心的感化教育工作者、心理学家、养父母，而自2011 年开始，就是宪兵、医生、专家、预审法官、最高法院主席，位于名单末尾的是社会历史学家，我。
接下来，陶晓燕、朱九龙在论文第四部分“技术经济学中实施案例教学法应注意的问题”中提出“选择案例一般应注意的原则”，经过对比可知，这部分内容涉嫌抄袭、改用刘建莉、裴育两篇论文。
2018年3月，新建商品住宅成交均价为54185元/平方米，环比下降0.01%，同比下降1.0%，然而成交量的同比和环比增长均超过150%。
据国家广播电视总局微信公众号消息，国家广播电视总局在督察“今日头条”网站整改工作中，发现该公司组织推送的“内涵段子”客户端软件和相关公众号存在导向不正、格调低俗等突出问题，引发网民强烈反感。为维护网络视听节目传播秩序，清朗互联网空间视听环境，依据相关法规的规定，总局责令“今日头条”永久关停“内涵段子”客户端软件及公众号，并要求该公司举一反三，全面清理类似视听节目产品。
此外，福特派应用还可以定位车辆、查询车辆状态（如油量、机油寿命）、远程控制车锁、远程启动车辆、远程控制车内的空气净化装置。
今年1月初，特朗普再度抨击亚马逊，认为电商公司应该开始支付互联网销售税，否则对美国的线下实体零售商非常不公平。他还特意点名了亚马逊，认为它对美国邮政系统带来负面影响。
如果不是看到实际表现，大多数人都不会相信一个来自谷歌的单摄手机能打败一众传统大厂的双摄，成为2017年最强拍照手机。这都要归功于谷歌无与伦比的拍照算法和独立拍照芯片。
对比可知，陶晓燕、朱九龙论文将第三句话进行了改写之外，其他核心内容都与白晨星等人论文内容别无两样。
又去看了爷爷的坟地，早就用条石砌好内棺。坟前坝子上几年前爷爷自己种下的一圈柏树已经长到起码3米高，密实地围出一大片阴凉地，森然蔚然。土堆也是垒起来的，长了许多野豌豆，正开着细碎的深粉色小花。《诗经》里说它“采薇采薇，薇亦作止”，古人艰难，豆苗露头就掐，如今倒由着它们长了，只有小孩子，把长熟的豆荚做哨子吹，声音清越，响彻山野。坟前坎子下有另一处新坟，飘着零碎几片雨水淋湿过的彩纸，大概刚刚埋下去不久。
国务院发展研究中心市场经济研究所副所长王青对21世纪经济报道分析，与东部地区相比，东北在营商环境上有一定差距，这与东北国企、大企业比重过高有关，政府本身在配置资源能力上比东部地区强。因此，若要吸引投资和创新创业人才，首先要让政府回归本应扮演的角色，营造公平透明的营商环境。
表示，河南是过去的老工业基地，拥有很多能够支撑未来制造装备发展的一些工业企业，所以我们愿意来这里和他们一起，让产品快速升级。2017年8月至9月间，董明珠先后两次与
腾腾到底为什么烫伤？腾腾的班主任究竟有没有推腾腾？园长为何突然“失联”？4月12日，澎湃新闻就此事向济南小太阳幼儿园核实，幼儿园工作人员表示已向当地教育主管部门汇报。
为什么要为学生庆生？孙有新介绍，在他读高中时，班主任在班级里为他庆祝生日，幸福的感觉令他印象非常深刻。
@list l0:level2
（6）全国居民人均可支配收入中位数是指将所有调查户按人均可支配收入水平从低到高顺序排列，处于最中间位置的调查户的人均可支配收入。
因发帖一事，谭秦东已被羁押在凉城看守所3个多月。他的妻子刘璇昨天对北青报记者表示，希望能不起诉或最后判定谭秦东无罪。
ai与医疗行业的集合主要集中在利用计算机视觉技术进行影像分析的项目上。不管是健培科技、图玛深维，还是汇医慧影，三家代表性的公司都把ai医疗的落地重点放到影像分析和数据分析上。
今日正式离开中国，临行前他前往了长城游览，而他的下一站将会是
深交所提到投资者出现下列情形之一的，应当通知上市公司两个交易日内发提示性公告：投资者拥有权益虽未达5%，但成为第一大股东或控股股东、实控人；拥有权益达到或超5%后，每增加或者减少1%；拥有权益达到或超20%后，虽累计变动未达1%，但减少后致比例降至20%以下；拥有权益达到或超30%后，虽累计变动未达1%，但减少后致比例降至30%以下。
第三天我再次提起去广东时，发现已经叫不走他们了。我想一个人去广东，但路途遥远，一个人实在孤独，也留了下来。
作为一个在中小城市拥有最多土地储备的开发商，碧桂园当然最有理由焦虑。房地产是一个高杠杆行业，风险巨大，看起来今天你还意气风发，但可能半年一年之后就灰头土脸了。这样的例子还少吗？
宣布发动空袭，以报复该国涉嫌使用化学武器。 (来自:美联社东方ic)
3月11日，十二届全国人大常委会工作报告中明确提出，2018年将继续加强立法工作，落实税收法定原则，研究制定房地产税法；
有次接待一个20多人的“海外考察团”，除了团队旅游，我们小县城还从没一次来这么多境外人士，直接惊动了出入境管理办公室，那边给我打电话询问情况，又嘱咐告诫他们要遵纪守法，并交代我们一定要陪同，不要出现意外。
对此，八里庄街道城建科一名工作人员表示，该街道辖区的餐饮单位基本都签了正规公司，“已经签了150家左右，只有个别散户没签。签的是朝阳区招投标中标的两家有资质公司，一家负责回收废油，一家负责处理餐厨垃圾。”
自从原雪铁龙设计总监奥列格·森加入后，又把这一理念再次深化。新一代智跑的这组雾灯，被起亚叫做“冰立方”，矩阵式的led光源组合，通过镀铬装饰等装点成了仿似立方体的语言。
截至中午收盘：沪指跌0.35%，报3099.90点；深指跌0.87%，报10529.37点；创业板指数跌1.32%，报1814.44点。民主法制更加健全，治理体系和治理能力现代化水平明显提高;公共服务水平和质量达到国内先进水平，基本公共服务均等化基本实现;生态环境质量继续保持全国领先水平。
在国家卫计委旗下的中国防盲治盲网上有这样一段资料：不论何种白内障，手术治疗是最有效的手段。到目前为止，还没有任何一种药物被证明能治愈白内障，或阻止白内障的发展。
金融挤占了实体经济的发展空间。因此，要帮助中国实体经济转型发展，就一定要改变银行业垄断和政策保护的现状，而推动这一改变的工具就是
与普陀山旅游类似，未享有门票收入的九华旅游所获政府补助更高，占有净利润的相当一部分。
mso-level-tab-stop:144.0
声明：本站登载此文出于互联网,并不意味着本站赞同其观点或证实其描述
文字和内容未经本站证实，对本文以及其中全部或者部分内容、文字的真实性、完整性、及时性本站不作任何保证
------分隔线----------------------------
文章部分转载，仅供学习和研究使用。如有侵犯你的版权，请联系我们，本站将立即改正。闲置厂房无偿提供给关联企业使用如何税务处理？_百度知道
闲置厂房无偿提供给关联企业使用如何税务处理？
我有更好的答案
答：根据《企业所得税法》第十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）以融资租赁方式租出的固定资产；（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产；（六）单独估价作为固定资产入账的土地；（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。 对照上述规定，贵公司闲置厂房无偿提供给关联企业使用，该闲置厂房应归类为与本公司经营活动无关的固定资产，因此该固定资产的折旧不得在企业所得税前计算扣除。
采纳率：64%
为您推荐：
其他类似问题
关联企业的相关知识
换一换
回答问题，赢新手礼包
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。一、审计报告…………………………………………… 1-5
二、已审财务报表
合并资产负债表…………………………………… 6
母公司资产负债表………………………………… 7
合并利润表………………………………………… 8
母公司利润表………………………………………9
合并现金流量表…………………………………… 10
母公司现金流量表………………………………… 11
合并股东权益变动表……………………………… 12
母公司股东权益变动表…………………………… 13
三、财务报表附注………………………………………14-122
审 计 报 告
广会审字[80019号
广州迪森热能技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广州迪森热能技术股份有限公司（以下简称“”）财务报
表，包括日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公
司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务
报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了日的财务状况以及2017年度的经营成果和现金
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对
这些事项单独发表意见。
（一）C端产品与服务的收入确认
1. 事项描述
如财务报表附注五、41以及附注十四、2所示，2017年度公司C端产品与服
务（壁挂炉等家居产品与服务）营业收入928,702,732.78元，其收入确认的确认标
准及收入确认时间的具体判断标准如财务报表附注三、（二十四）所示。由于C端
产品与服务收入是公司的关键业绩指标之一，可能存在管理层为了达到特定目标而
操纵C端产品与服务营业收入的风险，故我们将C端产品与服务营业收入确认识别
为关键审计事项。
2. 审计应对
与C端产品与服务收入确认相关的审计程序包括但不限于以下程序：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，
复核相关的会计政策是否正确且一贯地运用；
（2）对收入和毛利率实施分析程序以判断是否存在异常波动的情况；
（3）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的
合同条款与条件，评价的收入确认是否符合企业会计准则的要求；
（4）对本期记录的收入交易选取样本，核对签收单及验收单，评价相关收入
确认是否与收入确认的会计政策相符合；
（5）对应收账款、本期销售金额、发出商品实施函证程序，检查已确认的收
入的真实性；
（6）选取样本对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，核对出库
单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）应收账款坏账准备计提
1. 事项描述
如财务报表附注五、4所示，截至日合并财务报表中
应收账款账面余额为340,139,643.44元，应收账款坏账准备为39,466,639.52元，应
收账款坏账准备会计政策和会计估计详见财务报表附注三、（十）；由于应收账款坏
账准备的计提涉及管理层运用重大会计估计和判断，我们将应收账款坏账准备的计
提确定为关键审计事项。
2. 审计应对
与应收账款坏账准备相关的审计程序包括但不限于以下程序：
（1）对信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性
进行了评价和测试；
（2）复核应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收款项组合的依
据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
（3）获取坏账准备计提明细表，检查计提方法是否按照坏账政策执
行，测算应收账款坏账准备计提金额是否正确；
（4）通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及
检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。
四、其他信息
管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括
2017年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者
似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
在编制财务报表时，管理层负责评估的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、
终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞
弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财
务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重
大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我
们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我
们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
（6）就中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计
意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止
公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造
成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该
广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 杨文蔚
（项目合伙人）
中国注册会计师： 关文源
中国 广州 二〇一八年四月十九日
一、公司基本情况
（一）公司简介
公司名称：广州迪森热能技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）
注册地址：广州市经济技术开发区东区东众路42号
总部地址：广州市经济技术开发区东区东众路42号
股本：人民币362,610,545.00元
法定代表人：马革
（二）业务性质及主要经营活动
业务性质：提供清洁能源综合服务、家用及工业锅炉的生产与销售。
主要经营活动：公司业务处于天然气产业链下游（相关装备及运营服务行业），定位为“清洁能
源综合服务商”，主要利用天然气等清洁能源为工业及商业端（B端）用户提供热、冷、电等清
洁能源综合服务，并提供燃气锅炉装备产品；同时，以“小松鼠”燃气壁挂炉为核心，为家庭
消费终端（C端）用户提供以家庭供热/暖为核心的舒适家居系统解决方案。公司业务范围覆盖
了B端运营（能源第三方运营服务）、B端装备（工商业燃气锅炉装备）及C端产品与服务（壁
挂炉等舒适家居产品与服务）等多个领域。
（三）财务报告批准
本财务报告业经公司董事会于日决议批准报出。
（四）合并财务报表的范围
公司本年纳入合并财务报表范围的子孙公司共有 50 家，详见附注七“在其他主体中的权益”，
本年度合并范围比上年度增加 3 家子孙公司，详见附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和
各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企
业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15
号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易
和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、（二十四）“收入”各项描述。
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
自公历 1 月1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
（三）营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
（四）记账本位币
采用人民币为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下的企业合并
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或
发行股份面值总额）的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评
估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足
冲减的，冲减留存收益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，
在此基础上按照企业会计准则规定确认。
2、非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为进行企业合并而支付的审计费
用、评估费用、法律服务费等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确
通过多次交换交易分步实现的企业合并，在公司合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购
买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计
入购买日所属当期投资收益，同时将与购买日之前持有的被购买方的股权相关的其他综合收益
转为当期投资收益，合并成本为购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值与购买
日增持的被购买方股权在购买日的公允价值之和。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认
资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并
中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
（六）合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公
司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政
策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净
资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
本公司与子公司之间所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
在报告期内，若因企业合并增加子公司的，不调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当
期合并日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期合并日至报告期
末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润
表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在
丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去
按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时一
并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》
或《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。
（七）现金及现金等价物的确定标准
本公司的现金是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指本公司所
持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
（八）外币业务和外币报表折算
1、外币业务
本公司对发生的非本位币经济业务公司按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价
折合为本位币记账；月终对外币的货币项目余额按期末中国人民银行公布的市场汇价的中间价
进行调整。按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为“财务费
用—汇兑损益”计入当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用
资本化的原则进行处理。
2、外币报表折算
若公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构采用与公司不同的记账本位币，在将
公司境外经营通过合并报表、权益法核算等纳入到公司的财务报表中时，需要将境外经营的财
务报表折算为以公司记账本位币反映。在对其进行折算前，公司调整境外经营的会计期间和会
计政策，使之与公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相应货
币的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
（3）产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益
项目下在“其他综合收益”项目列示。
（九）金融工具
1、 金融工具的分类
本公司按照管理层取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收账款；
可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）
作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为
投资收益，年末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差
额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确
认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取
得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资
账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场
上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、应收票据、预付款项、其他应收款、长期应收款
等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初
始确认。收回或处置时，将取得的价款与该应收账款账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未被划分为
其他类的金融资产。
其中：在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报
价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其
他综合收益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣
告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，采用摊余成本进行后续计量。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则
终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该
金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司
将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，
将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融
资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分
和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部
分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，收到的对价确认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若
与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债
的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，
同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现
金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，
将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
6、金融资产（不含应收账款）减值准备计提
（1）可供出售金融资产的减值准备
年末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预
期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值
下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
（2）持有至到期投资的减值准备
持有至到期投资减值损失的计量比照应收账款减值损失计量方法处理。
（十）应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款、长期应收款等。
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依
据或金额标准
应收款项余额100万以上（含）
单项金额重大并单项计
提坏账准备的计提方法
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差
额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
2、按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据
并表范围内公司间的应收款项组合
列入合并范围内母子公司之间的应收款项组合
除应收融资租赁款、保证金押金组合外，以应收款项的账
龄为信用风险特征划分的组合
应收融资租赁款
应收融资租赁款
应收保理款
应收保理款
保证金押金组合
以无回收风险的保证金、押金划分的组合
按组合计提坏账准备的计提方法
并表范围内公司间的应收款项组合
不计提坏账准备
按账龄分析法计提坏账准备
应收融资租赁款
根据应收融资租赁款的可收回性评估计提坏账准备
应收保理款
根据应收保理款的可收回性评估计提坏账准备
保证金押金组合
不计提坏账准备
（1）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
①适用于除子公司迪森设备、迪森家居、伊斯蔓、湖南索拓与劳力特以外的其他公司
应收账款计提比例（%）
其他应收款计提比例（%）
②迪森设备、迪森家居、伊斯蔓、湖南索拓与劳力特所属行业与其他公司有所不同，采用以下
应收账款计提比例（%）
其他应收款计提比例（%）
（2）对于应收融资租赁款与应收保理款，根据应收融资租赁款与应收保理款的可收回性评估计
提。监测应收融资租赁款与应收保理款的资产质量时参照业监督管理委员会为其监管
下金融机构所颁布有关资产质量的指引，采纳五个类别的分类系统对应收融资租赁款与应收保
理款进行分类，具体计提比例如下：
应收融资租赁款与应收保理款计提比例（%）
正常：未存在逾期
关注：逾期1至3个月（含）
次级：逾期3至12个月（含）
可疑：逾期12个月以上
损失：个别认定
（3）组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
组 合 名 称
应收账款计提比例（%）
其他应收款计提比例（%）
并表范围内公司间的应收款项组合
保证金押金组合
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账的理由
单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项
坏账准备的计提方法
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备
（十一）存货
1、存货的分类
存货分为：原材料、库存商品、发出商品、在产品、委托加工物资、周转材料（包装物和低值
易耗品）、消耗性生物资产等。
2、存货取得和发出的计价方法
存货按取得时的实际成本计价，实际成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所
和使用状态所发生的支出。存货发出时，采用月末加权平均法确定其实际成本。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌
价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的
金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存
在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备
的计提或转回的金额。
4、存货的盘存制度
本公司确定存货的实物数量采用永续盘存制。
5、周转材料的摊销方法
周转材料采用领用时一次摊销法摊销。
（十二）持有待售资产
将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售
将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经
获得批准。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允
价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
（十三）长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或
者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
2、初始投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权
益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的
非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并
财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成
本。 合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长期股权投资
初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投
资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财
务报表和合并财务报表进行相关会计处理：1) 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方
的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益
转入当期投资收益。2) 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属
当期投资收益。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为
投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权
益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性
资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值
和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有
股份的公允价值确认为对债务人的投资。
3、后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的长
期股权投资，采用权益法核算。
（十四）投资性
投资性是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的，包括已出租的土地使
用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
公司对现有投资性采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性——出租用
建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政
投资性的减值测试方法、减值准备计提方法详见本附注三、（二十八）“长期资产减值”
各项描述。
（十五）固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧按照资产类别分别采用工作量法和年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预
计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
预计净残值率(%)
年折旧率（%）
年限平均法/工作量法
房屋建筑物
年限平均法
年限平均法
年限平均法
年限平均法
年限平均法
其他固定资产
年限平均法
注：供能装置根据不同类别分别按年限平均法和工作量法计提折旧。工作量法下，当期应计提
折旧额=供能装置原值×当期工作量/合同总工作量（或合同总保底量）。
3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本附注三、（二十八）“长期资产减值”各项
4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较
低者，作为入账价值。
（十六）在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账
价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，
并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原
来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法详见本附注三、（二十八）“长期资产减值”各项
（十七）借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
者可销售状态的固定资产、投资性和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、
转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的
期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本
化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产
借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使
用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 借款费用暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，
则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为
当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资
取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或
者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，
计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调
整每期利息金额。购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发
生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用或者可销售状态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其它
借款费用在发生时计入当期损益。
（十八）生物资产
1、生物资产的分类
生物资产包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。
2、生物资产的计价
生物资产按照成本进行初始计量。
（1）投资者投入生物资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定。
（2）天然起源的生物资产的成本，按照名义金额确定。
（3）非货币性资产交换、债务重组和企业合并取得的生物资产的成本，分别按照《企业会计准
则第7 号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——债务重组》和《企业会计准则
第20号——企业合并》确定。
3、折旧计提方法
对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按直线法计提折旧。
4、减值准备计提方法
公司期末对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、
病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物
资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计
提消耗性生物资产跌价准备或生产性生物资产减值准备。
生产性生物资产减值准备一经计提，不予转回。
公益性生物资产不计提减值准备。
（十九）无形资产
1、无形资产的确定标准和分类
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、
软件使用权等。
2、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量。
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发
生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无
形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，
并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿
证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的
账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以
非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、
在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该
无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利
益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确
定的无形资产，不予摊销。
3、无形资产减值准备的确认标准、计提方法
无形资产减值准备的确认标准、计提方法详见本附注三、（二十八）“长期资产减值”各项描述。
4、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：（1）运用该资产生
产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；（2）技术、工艺等方面的现阶
段情况及对未来发展趋势的估计；（3）以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；（4）
现在或潜在的竞争者预期采取的行动；（5）为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，
以及公司预计支付有关支出的能力；（6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特
许使用期、租赁期等；（7）与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
5、使用寿命不确定的无形资产的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使
用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：（1）来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定
无明确使用年限；（2）综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经
济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形
资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
6、开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产
自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
7、内部研究开发项目支出的核算
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列
条件的，确认为无形资产： 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 具
有完成该无形资产并使用或出售的意图； 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该
无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其
有用性； 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产； 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（二十）长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，但摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊费
用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能
使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十一）职工薪酬
1、职工薪酬的范围
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、
子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福
利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教
育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务
的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金
2、离职后福利
离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种
形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划
和设定受益计划。（1）设定提存计划：公司向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一
步支付义务的离职后福利计划。包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计
期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划：除设定提存计划以外的离职后福利计划。
3、辞退福利
辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接
受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生
的职工薪酬负债，并计入当期损益：（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议
所提供的辞退福利时。（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4、其他长期职工福利
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期
带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本集团向职工提供的其他长期职工福利，本
集团将在职工为本集团提供服务的会计期间，给予职工的长期利润分享确认为负债，并计入当
期损益或相关资产成本。对于年度报告期结束后十二个月内尚未支付的，确认为长期应付职工
（二十二）预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产
或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1、预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。本公司在确定最
佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时
间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
（1）所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最
佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
（2）所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果
发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；
如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到
时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十三）股份支付
1、股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2、权益工具公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的
市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和
期权定价模型等。
3、确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价
值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行
权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用，相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公
允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价
值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允
价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况
的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相
应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认
取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价
值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处
理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，
确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的
数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修
改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条
件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确
认的金额。
（二十四）收入
1、销售商品
本公司销售的产品在同时满足下列条件时，确认销售商品收入：（1）已将商品所有权上的主要
风险和报酬转移给购货方；（2）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售
出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入企
业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、提供劳务
在同一年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完成分属不同
的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，公司于资产负债表日按完工百分
比法确认相关的劳务收入。如提供劳务交易的结果不能够可靠估计且已经发生的劳务成本预计
能够得到补偿的，按已经发生的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；发生的劳务
成本预计不能够全部得到补偿的，按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已经发生的
劳务成本作为当期费用；发生的劳务成本预计全部不能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本
作为当期费用，不确认收入。
3、让渡资产使用权
本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让渡
资产使用权收入。
利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或
协议约定的收费时间和方法计算确定。
4、公司业务类型及收入确认的具体方法
（1）清洁能源综合服务
利用生物质燃料、天然气、清洁煤等清洁能源为客户提供能源综合服务，产品包括冷、热、电
等二次能源。公司按照经客户确认后的冷、热、电等二次能源使用量，及双方约定的价格，确
（2）锅炉生产与销售
锅炉主要部件发出并经客户签收的发货单确认收入（锅炉不需调试或调试不构成收入确认的重
要因素的），以发货单上客户签收时点作为收入确认时点；需经过调试或者附带少许安装的，经
调试验收或安装验收合格后，确认收入实现。产品出口外销按照报关批次分批确认收入，以海
运提单日期作为收入确认时点。
（3）融资租赁收入
①租赁期开始日的处理
在租赁期开始日，将应收融资租赁款、未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资
收益，在将来收到租金的各期内确认为租赁收入。公司发生的初始直接费用，包括在应收融资
租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
②未实现融资收益的分配
未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配，确认为各期的租赁收入。分配时，公司采用实
际利率法计算当期应当确认的租赁收入。实际利率是指在租赁开始日，使最低租赁收款额的现
值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与公司发生的初始直接费用之和的折现率。
③未担保余值发生变动时的处理
在未担保余值发生减少和已确认损失的未担保余值得以恢复的情况下，均重新计算租赁内含利
率（实际利率），以后各期根据修正后的租赁投资净额和重新计算的租赁内含利率确定应确认的
租赁收入。在未担保余值增加时，不做任何调整。
④或有租金的处理
公司在融资租赁下收到的或有租金计入当期损益。
（4）提供劳务收入
公司提供的劳务主要是保理及融资租赁方面的咨询服务，公司按权责发生制确认收入，属当年
的劳务确认劳务收入。
（二十五）政府补助
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的
本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中：
（1）政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按公
允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。
（2）与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府
补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名
义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相
关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；
用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
（3）与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回的，应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：（1）
初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；（2）存在相关递延收益的，冲减相
关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
（二十六）递延所得税资产和递延所得税负债
1、所得税的会计处理方法
所得税的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异与
适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时
性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。
2、确认递延所得税资产的依据
确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产时，以未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性
差异的应纳税所得额为限，但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生
的递延所得税资产不予确认：
（1）该项交易不是企业合并；
（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
3、确认递延所得税负债的依据
除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税
（1）商誉的初始确认；
（2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
① 该项交易不是企业合并；
② 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税
负债。但是，同时满足下列条件的除外：
（1）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；
（2）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（二十七）经营租赁和融资租赁
1、 经营租赁的会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计
入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。资产出租方承担了
应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金
费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确
认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，
则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。公司承
担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣
除后的租金费用在租赁期内分配。
2、 融资租赁的会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额
确认为未实现融资收益，在将来受到租赁的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易
相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
（二十八）长期资产减值
本公司在资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性、固定资产、在建
工程、无形资产、商誉等的账面价值进行检查，有迹象表明上述资产发生减值的，先估计其可
收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间较高者确定。资产可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收
回金额，减记的金额确认为损失，记入当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不
有迹象表明一项资产发生减值的，本公司一般以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单
项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。在
认定资产组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依
据。同时，考虑公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。
本公司进行资产减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起分摊至相关
的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，账面价值包括商誉的分摊额的，减值损失金额先抵减分摊
至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其
他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
（2）企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大
变化，从而对企业产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来
现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现
金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（二十九）重要会计政策、会计估计的变更
1、重要会计政策的变更
（1）财政部于2017年度发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终
止经营）》，该准则自日起施行，对于准则施行日存在的持有待售的非流动资产、处
置组和终止经营，采用未来适用法处理。
（2）财政部于2017年度修订了《企业会计准则第16号——政府补助》，修订后的准则自2017年6
月12日起实施，对于日存在的政府补助，要求采用未来适用法处理；对于2017年1
月1日至施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整。
根据财政部颁布新修订的《企业会计准则第16号——政府补助》第十一条规定：“与企业日常活
动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常
活动无关的政府补助，应当计入营业外收支”，本公司从日起，对与企业日常活动相
关的政府补助16,618,432.59元从“营业外收入”调整至“其他收益”，不对以前年度进行追溯调
（3）财政部于2017年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》，对一般
企业财务报表格式进行了修订，原列报于“营业外收入”和“营业外支出”的非流动资产处置
利得或损失、非货币性资产交换产生的利得或损失变更为列报于“资产处置收益”。此项会计政
策变更采用追溯调整法，2016年度调减营业外收入70,019.57元，调增资产处置收益70,019.57元，
2017年度调减营业外收入409,337.81元，调减营业外支出1,507,154.52元，调减资产处置收益
1,097,816.71元。
2、重要会计估计的变更
本报告期公司未发生重要会计估计变更。
（一）主要税种及税率
计 税 依 据
销售货物收入、融资租赁收入、锅炉维修收入、
销售热力、蒸汽收入
锅炉安装收入
维护费收入、咨询服务收入、金融贷款服务收入、
管道接入费收入、理财产品收益
房屋租赁收入
锅炉保养收入、房屋租赁收入
锅炉安装收入
应交流转税额
教育费附加
应交流转税额
地方教育附加
应交流转税额
企业所得税
应纳税所得额
15%、20%、
注1：从日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，销售热力、蒸汽
收入税率改为11%。
注2：本公司和子公司苏州迪森、子公司迪森设备、子公司迪森家居为高新技术企业，享受
15%的企业所得税优惠税率，子公司世纪属于西部地区鼓励类企业，减按15%的税率计
征企业所得税，子公司湖南迪兴、子公司九寨沟能源为小微企业，其所得减按50%计入应纳税
所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税（详见本附注四、（二）“税收优惠及批文”2、之说明）；
除此之外，其他子公司均执行25%的企业所得税税率。
（二）税收优惠及批文
根据“财税[2015]78号”《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税
优惠目录>的通知》相关规定，纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，
可享受增值税即征即退政策。公司符合《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》下销售“餐
厨垃圾、畜禽粪便、稻壳、花生壳、玉米芯、油茶壳、棉籽壳、三剩物、次小薪材、农作物秸
秆、蔗渣，以及利用上述资源发酵产生的沼气”为原料生产的“生物质压块、沼气等燃料，电力、
热力”资源综合利用产品，可实行增值税即征即退100%的优惠政策。
2、企业所得税
（1）根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技
术企业，减按15%的税率征收企业所得税。本公司于日重新取得由广东省科学技术
厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的“GR”号
《高新技术企业证书》，有效期三年。
（2）子公司苏州迪森于日取得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省
国家税务局、江苏省地方税务局联合颁发的“GR”号《高新技术企业证书》，有
效期三年。截至本财务报告日，苏州迪森尚未取得主管税务机关2017年度的备案通知书，本报
告暂以其2017年度能够因高新技术企业而继续取得企业所得税税收优惠为假设进行会计处理。
（3）子公司迪森设备于日取得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省
国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的“GR”号《高新技术企业证书》，有
效期三年。截至本财务报告日，迪森设备尚未取得主管税务机关2017年度的备案通知书，本报
告暂以其2017年度能够因高新技术企业而继续取得企业所得税税收优惠为假设进行会计处理。
（4）子公司迪森家居于日取得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省
国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的“GR”号《高新技术企业证书》，有
效期三年。截至本财务报告日，迪森家居尚未取得主管税务机关2017年度的备案通知书，本报
告暂以其2017年度能够因高新技术企业而继续取得企业所得税税收优惠为假设进行会计处理。
（5）根据财政部、国家税务总局、海关总署联合下发的《关于深入实施西部大开发战略有
关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）、国家税务总局下发的《国家税务总局关于深入实
施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号）、《国家税务
总局关于执行有关企业所得税问题的公告》以及主管税务机关的批
复，子公司世纪可减按15%税率缴纳企业所得税。截至本财务报告日，世纪已取
得成都市发展和改革委员会关于西部地区鼓励类产业项目确认书（成发改政务审批函[
号），尚未取得主管税务机关2017年度的备案通知书，本报告暂以其2017年度能够继续取得设立
在西部地区的鼓励类产业企业税收优惠为假设进行会计处理。
（6）根据“财税[2008]47号”文相关规定，企业自日起以《资源综合利用企业
所得税优惠目录》中所列资源为主要原材料，生产《资源综合利用企业所得税优惠目录》内符
合国家或行业相关标准的产品取得的收入，在计算应纳税所得额时，可减按90%计入当年收入
总额。截至本财务报告日，本公司尚未取得主管税务机关2017年度的备案通知书，本报告暂以
其2017年度能够因资源综合利用而继续享受符合条件收入减按90%计入当年应纳税所得额的企
业所得税优惠政策为假设进行会计处理。
（7）根据《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财
税[2017]43号）的规定，自日至日，将小型微利企业的年应纳税所得
额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，
其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，子公司湖南迪兴适用以上
（8）根据《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财
税[2017]43号）的规定，自日至日，将小型微利企业的年应纳税所得
额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，
其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，子公司九寨沟能源适用以
五、合并财务报表项目附注
1、 货币资金
534,103.61
486,792.34
473,356,443.61
536,742,622.02
其他货币资金
10,684,969.87
7,545,515.34
484,575,517.09
544,774,929.70
注：货币资金中使用受限制金额参见本附注五、57、所有权或使用权受到限制的资产。
2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
交易性金融资产
129,300.00
1,121,750.00
其中：衍生金融资产
129,300.00
1,121,750.00
129,300.00
1,121,750.00
3、 应收票据
（1）应收票据分类
银行承兑汇票
202,818,295.75
49,812,687.47
商业承兑汇票
202,818,295.75
49,812,687.47
（2）期末公司无已质押的应收票据。
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
期末终止确认金额
期末未终止确认金额
银行承兑汇票
156,474,670.32
商业承兑汇票
156,474,670.32
（4）期末公司无因出票人无力履约而将其转为应收账款的票据。
4、 应收账款
（1）应收账款分类披露
单项金额重大并单
项计提坏账准备的
24,783,499.60
11,889,523.37
12,893,976.23
按组合计提坏账准备的应收账款
并表范围内公司间
的应收账款组合
应收保理款组合
4,174,000.00
4,132,260.00
310,793,134.52
27,146,366.83
283,646,767.69
314,967,134.52
27,188,106.83
287,779,027.69
单项金额虽不重大
但单项计提坏账准
备的应收账款
389,009.32
389,009.32
340,139,643.44
39,466,639.52
300,673,003.92
单项金额重大并单
项计提坏账准备的
5,681,312.60
5,681,312.60
按组合计提坏账准备的应收账款
并表范围内公司间
的应收账款组合
265,378,071.42
23,136,072.20
242,241,999.22
265,378,071.42
23,136,072.20
242,241,999.22
单项金额虽不重大
但单项计提坏账准
备的应收账款
389,009.32
389,009.32
271,448,393.34
29,206,394.12
242,241,999.22
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
期 末 余 额
计提比例（%）
2,539,354.00
2,539,354.00
胜诉，对方无资产可执行
1,895,058.60
1,895,058.60
胜诉，对方无资产可执行
1,246,900.00
1,246,900.00
胜诉，对方无资产可执行
19,102,187.00
6,208,210.77
预计未来现金流量现值低于其
24,783,499.60
11,889,523.37
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
账 面 余 额
坏 账 准 备
计提比例（%）
275,127,626.78
13,756,382.33
13,023,711.03
1,097,845.17
7,661,795.99
1,149,269.40
14,980,000.72
11,142,869.93
310,793,134.52
27,146,366.83
确定该组合依据的说明：详见本附注三、（十）应收款项。
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
账 面 余 额
坏 账 准 备
计提比例（%）
应收保理款
4,174,000.00
4,174,000.00
确定该组合依据的说明：详见本附注三、（十）应收款项。
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
应 收 账 款 内 容
期 末 余 额
计提比例（%）
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
389,009.32
389,009.32
预计无法收回
389,009.32
389,009.32
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提应收账款坏账准备金额10,498,420.40元；本期收回或转回应收账款坏账准备金额
（3）本期实际核销的应收账款情况
本期实际核销的应收账款
238,175.00
本期无重要的应收账款核销情况。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为110,033,848.60元，占应收账款
期末余额合计数的比例为32.35%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为6,966,352.73元。
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款：无
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无
5、 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
50,848,377.51
60,890,164.00
665,305.82
1,682,176.75
700,051.27
1,375,214.87
1,151,613.45
1,624,855.08
53,365,348.05
65,572,410.70
公司期末无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
公司按预付对象归集的期末余额前五名预付款汇总金额为22,033,379.15元，占预付款期末
余额合计数的比例为41.29 %。
6、 其他应收款
（1）其他应收款分类披露
单项金额重大并单项
计提坏账准备的其他
按组合计提坏账准备的其他应收款
并表范围内公司间的
其他应收款组合
保证金押金组合
9,271,883.22
9,271,883.22
27,489,671.13
8,817,522.40
18,672,148.73
36,761,554.35
8,817,522.40
27,944,031.95
单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备的
其他应收款
200,000.00
200,000.00
36,961,554.35
9,017,522.40
27,944,031.95
单项金额重大并单项
计提坏账准备的其他
按组合计提坏账准备的其他应收款
并表范围内公司间的
其他应收款组合
保证金押金组合
14,630,103.14
14,630,103.14
11,827,641.39
1,946,277.72
9,881,363.67
26,457,744.53
1,946,277.72
24,511,466.81
单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备的
其他应收款
200,000.00
200,000.00
26,657,744.53
2,146,277.72
24,511,466.81
期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
计提比例（%）
12,140,084.38
607,004.21
274,091.26
13,701,761.09
6,833,240.54
1,373,734.40
1,352,210.40
27,489,671.13
8,817,522.40
确定该组合依据的说明：详见本附注三、（十）应收款项。
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
计提比例（%）
保证金押金组合
9,271,883.22
9,271,883.22
确定该组合依据的说明：详见本附注三、（十）应收款项。
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款：
其 他 应 收 款 内 容
账 面 余 额
计提比例(%)
回收可能性较小的保证金
200,000.00
200,000.00
预计无法收回
200,000.00
200,000.00
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提其他应收款坏账准备金额6,871,244.68元；本期收回或转回其他应收款坏账
准备金额0.00元。
（3）本期无实际核销的其他应收款。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款 项 性 质
期末账面余额
期初账面余额
保证金、押金
9,471,883.22
14,830,103.14
员工备用金
4,976,813.81
4,032,249.86
应收回预付土地款
12,600,000.00
1,498,466.06
股权转让款
749,472.51
9,163,384.81
6,296,925.47
36,961,554.35
26,657,744.53
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
应收土地款
12,600,000.00
6,300,000.00
3,000,000.00
技术转让款
3,000,000.00
150,000.00
1,000,000.00
800,000.00
20,400,000.00
6,450,000.00
（6）涉及政府补助的应收款项：无
（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无
（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无
（1）存货分类
86,475,841.60
2,504,212.77
83,971,628.83
36,311,041.46
2,851,518.74
33,459,522.72
57,960,982.34
911,311.60
57,049,670.74
35,635,788.25
254,005.63
35,381,782.62
166,303,558.08
166,303,558.08
16,070,671.44
16,070,671.44
23,199,250.83
23,199,250.83
14,905,023.62
14,905,023.62
委托加工物资
314,320.29
314,320.29
1,168,469.99
1,168,469.99
2,749,494.27
2,749,494.27
4,907,337.92
4,907,337.92
337,003,447.41
3,415,524.37
333,587,923.04
108,998,332.68
3,105,524.37
105,892,808.31
（2）存货跌价准备
本期增加金额
本期减少金额
转回或转销
2,851,518.74
1,466,316.15
1,813,622.12
2,504,212.77
254,005.63
769,335.88
112,029.91
911,311.60
3,105,524.37
2,235,652.03
1,925,652.03
3,415,524.37
存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因：
计提存货跌价准备的具体依据
本年转回存货跌价
准备的原因
本年转销存货跌价准
可变现净值低于成本
可变现净值低于成本
（3）存货期末余额不含有借款费用资本化金额。
（4）期末建造合同形成的已完工未结算资产情况：无。
8、 一年内到期的非流动资产
期 末 余 额
应收融资租赁款
86,134,923.96
41,257,093.06
减：未实现融资收益
21,307,321.25
8,913,416.96
减：长期应收款坏账准备
733,446.19
323,436.76
64,094,156.52
32,020,239.34
注：一年内到期的非流动资产中使用受限制金额参见本附注五、57、所有权或使用权受到
限制的资产。
9、 其他流动资产
40,000,000.00
40,000,000.00
43,600,000.00
43,600,000.00
待认证和待抵
44,593,969.47
44,593,969.47
20,951,532.15
20,951,532.15
887,144.09
887,144.09
1,333,896.70
1,333,896.70
预交的企业所
1,301,905.86
1,301,905.86
1,101,951.81
1,101,951.81
86,783,019.42
86,783,019.42
66,987,380.66
66,987,380.66
10、 可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
折现率区间
可供出售权益工具：
22,543,182.00
22,543,182.00
21,465,000.00
21,465,000.00
按公允价值计量的
按成本计量的
22,543,182.00
22,543,182.00
21,465,000.00
21,465,000.00
22,543,182.00
22,543,182.00
21,465,000.00
21,465,000.00
（2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产：无
（3）期末按成本计量的可供出售金融资产
被 投 资 单 位
在被投资单
位持股比例
江苏亚特尔地源科
技股份有限公司
13,965,000.00
13,965,000.00
浙江艾猫网络科技
7,500,000.00
1,078,182.00
8,578,182.00
21,465,000.00
1,078,182.00
22,543,182.00
（4）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况：无
（5）可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的相关说明：无
11、 长期应收款
（1）长期应收款情况
折现率区间
融资租赁款
193,238,241.30
1,932,382.41
191,305,858.89
87,293,924.63
872,939.25
86,420,985.38
6.00%-17.71%
其中：未实现融资收益
-30,204,042.48
-30,204,042.48
-20,653,422.02
-20,653,422.02
分期收款处置资产
21,033,336.78
21,033,336.78
214,271,578.08