预计负债为什么不属于不产生暂时性差异的是

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-02-01 18:28 标签： 预计负债属于什么科目
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很愤怒刚学习不久，没法学啊要考试了，急死我了这次就不告诉你们老板了，限你们赶紧弄好算了，麻木了以下试题来自：
单项选择题下列各项资产中，不产生暂时性差异的是（）。
A.企业自行研发形成的无形资产
B.已计提减值准备的固定资产
C.应税合并条件下非同一控制下的吸收合并购买日产生的商誉
D.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
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A.赊购商品
B.从银行取得的短期借款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款
A、2010年初应确认递延所得税资产50万元
B、2010年初应确认递延所得税负债50万元
C、2010年末应确认递延所得税负债45万元
D、2010年末应转回递延所得税负债5万元
E、2010年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元
A、采用公允价值模式投资性房地产资产转让的净收益
B、国债的利息收入
C、广告宣传费支出
D、持有的可供出售金融资产公允价值变动
E、权益法下长期股权投资确认的投资收益
A、税率变动时&递延所得税资产&的账面余额不需要进行相应调整
B、根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
C、与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
D、递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加
E、所得税费用=当期所得税+递延所得税
A、因可供出售金融资产价值下降确认的递延所得税资产会减少所得税费用
B、因应收账款计提坏账准备确认的递延所得税资产会减少当期所得税费用
C、坏账准备的变化不会影响当期所得税
D、存货跌价准备转回会影响递延所得税债务担保产生的“预计负债” 为什么不会形成递延所得税资产？_百度知道
债务担保产生的“预计负债” 为什么不会形成递延所得税资产？
需要特别说明的是，只有在该部分损失实际发生并与公司的正常生产经营活动相关时才能税前扣除，因此该项预计负债的计税基础是0.在企业确认预计负债时就会产生递延税款资产，企业必须判断企业是否存在未决诉讼或仲裁、债务担保根据《企业会计准则第13号——或有事项》的规定、承诺、亏损合同，待该部分预计损失实际发生时、重组义务、商业承兑汇票背书转让或贴现等并判断是否存在确认为预计负债的条件，在满足条件的情况下必须确认为预计负债，因此该损失为永久性差异。税法上不确认预计负债，再抵减实际发生当期的所得税费用：由于税法规定与取得收入无关的各项其他支出不得税前扣除，因此企业发生的不收取被担保方担保费用的对外担保损失不允许税前扣除、产品质量保证（含产品安全保证）
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暂时性差异
10:07:07东奥会计在线字体：
　　[小编“娜写年华”]东奥会计在线中级职称频道提供：本篇为2015年中级会计职称考试《中级会计实务》第十六章“所得税”第一节重点精讲：计税基础与暂时性差异，本节内容主要介绍暂时性差异。
　　【“暂时性差异”相关知识点】
　　1.基本界定
　　2.暂时性差异的分类
　　3.特殊项目产生的暂时性差异
　　【重点精讲】：暂时性差异
　　（一）基本界定
　　暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。
　　某些不符合资产、负债的确认条件，未作为财务报告中资产、负债列示的项目，如果按照税法规定可以确定其计税基础，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。
　　（二）暂时性差异的分类
　　根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额影响的不同，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
　　1.应纳税暂时性差异
　　应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
　　应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：
　　（1）资产的账面价值大于其计税基础；
　　（2）负债的账面价值小于其计税基础。
　　2.可抵扣暂时性差异
　　可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
　　可抵扣暂时性差异通常产生于以下情况：
　　（1）资产的账面价值小于其计税基础；
　　（2）负债的账面价值大于其计税基础。
　　（三）特殊项目产生的暂时性差异
　　1.未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差异。某些交易或事项发生以后，因为不符合资产、负债的确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，但按照税法规定能够确定其计税基础的，其账面价值0与计税基础之间的差异也构成暂时性差异。
　　如企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除税法另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除；超过部分准予向以后纳税年度结转扣除。东奥中级职称频道小编“娜写年华”整理发布。该类支出在发生时按照会计准则规定即计入当期损益，不形成资产负债表中的资产，但按照税法规定可以确定其计税基础的，两者之间的差额也形成暂时性差异。
　　2.可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减，虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的，但本质上可抵扣亏损和税款抵减与可抵扣暂时性差异具有同样的作用，均能减少未来期间的应纳税所得额和应交所得税，视同可抵扣暂时性差异，在符合确认条件的情况下，应确认与其相关的递延所得税资产。
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暂时性差异是税法当期不认可，以后期间实际发生时才认可的事项。资产的计税基础=未来可税前列支的金额负债的计税基础=负债的账面价值-未来可税前列支的金额根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额影响的不同，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。1.应纳税暂时性差异应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：（1）资产的账面价值大于其计税基础；（2）负债的账面价值小于其计税基础。2.可抵扣暂时性差异可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。可抵扣暂时性差异通常产生于以下情况：（1）资产的账面价值小于其计税基础；（2）负债的账面价值大于其计税基础在确认暂时性差异时，存在的特殊情况：无形资产加计扣除形成的会计与税法上的差异属于暂时性差异，但是按照永久性差异来处理，不确认递延所得税；长期股权投资在持有期间确认的会计与税法上的差异属于暂时性差异，但是要按照永久性差异来处理，不确认递延所得税；因提供债务担保而确认的预计负债属于永久性差异。说明：（1）由于自行研发无形资产的确认，不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以按照所得税准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。（2）长期股权投资一般是长期持有，在持有期间确认的会计与税法之间的差异很难得以实现，所以不确认递延所得税，属于暂时性差异，但是要按照永久性差异来处理。（3）企业因提供债务担保而确认的预计负债，不管是否实际已经发生，税法都是不认可的，所以其计税基础等于账面价值，属于永久性差异，不属于暂时性差异。
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&“存货”多，才生猛吃有尊严的饭，拼搏
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感谢楼主分享
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