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有关挂靠收入的账务怎么处理
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& && && &因公司建筑资质不够，所以经常挂靠别家大公司来接工程。收到工程款时，因付款方要求按照合同来开具发票，也就是说发票收款方名称开具的是被挂靠公司的名称，款子也是直接打到那家公司，然后再由那家公司扣除管理费后将款转入我们公司。这笔收入不知该如何入账。开发票时的税款是由本公司交的，如果在收到款项时确认为收入，那就还要交税。之前的将这笔收入计入老板的个人账上。也就是说开发票时的税款记& &借：其他应收款----XXX& && &贷：现金or 存款&&。& && && && &&&在收到工程款时记& & 借：现金or银行存款& & 贷： 其他应收款----XXX&&。 现在的问题是其他应收款----xxx科目的贷方余额过大，也就是说账面反映公司欠老板个人款项巨大。
& && && &我刚接手这家公司，以前也没遇到过这样的问题，我觉得这样处理肯定不合理的，但是自己有不知道怎么处理，希望各位同仁能指点一下。本人不胜感激。
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基本同意九楼的观点，够资质等级的施工企业应不会是定额扣缴所得税，而是查征。从你公司以后的发展及挂靠公司账务和税务处理规范化、合法化的情况出发，建议按如下操作：你公司承接工程后，由挂靠公司签订合同，你公司再与挂靠公司签订工程分包合同，挂靠公司开票收款作收入及按正常缴税，你公司开票给挂靠公司作收入并缴相关税费（当然你公司要建立完整的账务，包括收入、成本、费用的核算要有合法凭证），这样操作挂靠公司只需差额计征营业税（营业税暂行条例第五条第3点）及相关税费及所得税，若上述挂靠公司涉及的所有税费由你公司负担（包括挂靠费），则你公司与挂靠公司签订工程分包合同时工程额可通过计算确定具体金额，使挂靠公司实际上纯收取挂靠费。如：工程款为100万，你公司应支付挂靠费为工程款的10%，即10万，假设挂靠公司的营业税率为3%，城建及附加为营业税的10%，企业所得税率为2%（你公司也一样），则 挂靠公司综合税率为5.3%。设你公司应开票额为X,则有公式：100-X-（100－X）*3.3%-100*2%＝100*10%,得X=87.59万，这就是你公司与挂靠公司分包合同额。挂靠公司按100万作收入，87.59万作成本支出，不计算其它期间费用，则挂靠公司应缴税费为：营业税费＝（100-87.59）*3.3%＝0.41万，企业所得税＝100*2%＝2万，合计2.41万，挂靠公司总成本＝87.59+2.41＝90万，利润100-90＝10万。你公司营业税＝87.59*3.3%＝2.89万，企业所得税＝87.59*2%＝1.75万，合计4.64万，比到税局开票缴交100*5.3%＝5.3万还低0.66元，达到节税效果。账务处理按正常操作即可。
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帮忙顶一个吧 不懂 要是你是被挂的那个单位也许还能帮上忙
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慧慧89 发表于
帮忙顶一个吧 不懂 要是你是被挂的那个单位也许还能帮上忙
谢谢你，我也不知道该怎么处理，希望有老师给指点一下啊。
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这个有点乱，首先发票是哪家开的？通常情况下是由挂靠单位开具发票并收款、扣税、扣管理费甚至还扣点，因为还有企业所得税问题。若是你家开的发票，工程款经挂靠单位账户扣管理费后返还给你，同时还应给你管理费的发票，要按所开工程发票做收入，不然的话你交的税便没了计税依据。另外，往来账户科目别乱用。
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还是要规范好些，尽量减少。
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北京泥娃娃 发表于
这个有点乱，首先发票是哪家开的？通常情况下是由挂靠单位开具发票并收款、扣税、扣管理费甚至还扣点，因为 ...
& && && &&&谢谢老师指点。现在的情况是，发票是我们公司直接去税务局代开的，所有税款也是我们公司交的，其中包括所得税。在向挂靠公司申请转款时，所有开票原件都被挂靠公司收回了，那家公司会计说是以他们公司名义开的票，他们要做收入入账，只给了我们复印件作为依据。挂靠公司在扣了我们管理费后也没给我们开发票，只给我们开了收据。这种情况下我公司收到挂靠公司转来的这笔工程款时到底该如何做账呢。
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我的做法是收到转来的剩余工程款，借记管理费用——上交管理费（挂靠）
& && && && && && && && && && && && && && && && &借记银行存款——（剩余的款项）
& && && && && && && && && && && && && && && && && &贷记营业收入——工程收入（含上交的管理费用 也就是工程发票的金额）
然后计提税金，按税所扣税的比例分别计提，再做缴税的分录， 钱你已经交了不是吗。税所扣了你所得税，说明你单位是定额或者定率征收，那就省事了。月末申报如果税所没有将你的税反映在申报页面上，你就填上再补填上已交，所得税申报也是这样，之后就是企业的成本结转了。这里面没有往来科目什么事，挂靠公司开来的收据也无所谓的，作为上交管理费的凭证记账就行了。& &
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北京泥娃娃 发表于
我的做法是收到转来的剩余工程款，借记管理费用——上交管理费（挂靠）
& && && && && && && && && && && &...
谢谢老师指点，我大概明白怎么做了。我们公司是核定征收的小规模企业，发票都是直接去税务局代开。平时报税什么的很简单，只是这挂靠的因为发票和税款缴纳书上的名称都不是我们公司，税务局也没我们公司的缴税纪录，我们怕做了收入后和税务局那边的开票纪录对不上，所以没有计入收入。如果按老师说的，我们自己去申报这笔已交的税款，税务局那边会认可么？而且会对我们的挂靠公司有影响么，毕竟是以他们的名义开的发票，他们自己也做了收入。
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挂靠的公司若是将这笔工程款做收入的话应该由其开具发票，所得税也应按照这家公司的核缴模式扣除，够资质等级的施工企业会是定额扣缴所得税的吗？他未必真的做收入。通常挂靠是由所挂靠公司开具发票并核算，你方作为分包方，提供成本数据给对方。
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于,17:05:20 发布
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我公司挂靠别的公司，开票的税费是由我公司支付的，这个税费该怎么入账呢
官方答疑老师
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你好！内帐做应交税费里就可以外帐不能明着做不符合规定只能用其他发票顶出来。
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会计核算, 货物运输, 挂靠
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我公司为货物运输企业，企业全部是挂靠车，挂靠车车辆发票也开到我公司，因挂靠车是以我公司名义签订的运输合同，挂靠车也是以我公司名义开具运费发票，运费也转帐结算到公司，但是挂靠车油料过路费等成本无法提供给我公司，公司是按照运费收入的6％收取挂靠车管理费，这样挂靠车光有收入，无法提供成本，请问我公司怎么核算。问我这样核算对吗？
我是这样做的：
虽然车辆发票开到我公司，但是产权不是公司的，所以我也就没有进固定资产。
挂靠车开具运费发票时
借：其他应收款-结算运费单位
贷：其他应付款－挂靠车
公司收到挂靠车结回运费
借：银行存款
贷：其他应收款-结算运费单位
支付挂靠车运费
借：其他应付款－挂靠车
贷：银行存款
代交开具发票税金时
借：其他应付款－挂靠车
贷：银行存款
月底公司按运费发票6％计算收入 借：其他应付款－挂靠车
贷：其他业务收入
按其他业务收入的5.5.％计提税金及附加税
借：其他业务支出
贷：应交税金－营业税（城建税） 其他应交款－教育费附加
对挂靠交通运输企业车辆会计核算的探讨
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　　张春喜 冯献彬
　　个体运输户为取得营运资格，将自己购置的车辆挂靠在具有交通运输资质的公司(以下简称公司)名下，向公司交纳治理费等，自负盈亏，自担风险。但在对挂靠车辆进行会计核算时，不同的公司采用不同的会计处理方法，反映在会计报表上的数据具有不同内涵，轻易使会计报告的使用者产生误解。鉴于此，本文试就挂靠公司车辆会计核算的三种主要观点与大家探讨，以求抛砖引玉。
　　一、公司不反映挂靠车辆净值
　　挂靠车辆过户到公司时，借记“固定资产”科目，贷记“累计折旧”科目，固定资产净值数额反映为零。收到治理费时，借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收进”科目(不考虑相关税费，下同)；代收养路费、车辆保险费、车船使用税等税费时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税金”、“其他应付款”科目，支付代收代付款项时，借记“应交税金”、“其他应付款”科目，贷记“银行存款”科目。
　　其理由是：挂靠车辆不能被公司拥有或控制，上海到厦门物流除上交治理费外，不会给公司带来其他经济利益，与此相应的折旧用度也不应计进公司的本钱用度，因此，挂靠车辆资产净值以零列示于资产负债表上。
　　上述处理的明显不足：不能反映挂靠车辆的新旧程度，不能反映个体运输户在公司账上的资产负债数额，显然不能为会计报告使用人提供客观有用的信息。
　　二、类似于融资租赁，不确认融资用度
　　挂靠车辆过户到公司时，借记“固定资产”科目，贷记“长期应付款”科目；每年颊贯车辆折旧时，借记“运输支出”等科目，贷记“累计折旧”科目；收到治理费及代收代付养路费、车辆保险费和车船使用税等税费时,账务处理同上。上海到武汉专线
　　其理由是：根据《企业会计准则租赁》的规定，融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。与资产所有权有关的报酬指在资产可使用年限内直接使用资产而获得的经济利益，资产增值以及处置资产所实现的收益等；与资产所有权有关的风险指，由于经营情况变化造成相关收益的变动，以及由于资产闲置，技术陈旧等造成的损失等。公司获得的治理费收进确以为收益，但一旦发生交通事故造成重大损失，公司首先成为承担责任的主体，赔付损失，尽管可以再向挂靠的车主追偿，得到的往往寥寥无几，甚至一无所获。由于存在重大潜伏损失，往往根据会计上的谨慎性原则，充分估计到各种风险和损失，并颊贯挂靠车辆折旧，形成偿债基金，应付突发事件。
　　上述处理的不足表现在：挂靠公司的车辆视同自有固定资产颊贯折旧，上海到张家口货运加大了公司的亏损，可能会成为一些公司调节利润的工具；由于颊贯折旧直接减少公司利润，势必缩小企业所得税税基，违反国家税收制度，受到国家税务机关的处罚；资产方反映的挂靠车辆净值，是按历史本钱颊贯折旧后的净值，负债方“长期应付款”科目反映的是挂靠车辆进账价值，两者数额不符，导致公司反映资产负债的会计信息失真。
　　三、类似于融资租赁，不确认融资用度，不颊贯折旧用度
　　挂靠车辆过户到公司时，借记“固定资产”科目，贷记“其他应付款”科目；每年颊贯车辆折
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