为什么现金也要贴现，贴现不是票据贴现 现金流量表嘛

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-10-31 03:22 标签： 应收票据贴现现金流
应收票据贴现现金流量应列入现金流量的哪个科目？贴现追索权的原因，及应收票据贴现的终止确认是怎么回事？
10-12-14 &查看: 8733|回复: 3
票据贴现利息支出
历届活动视频回放
一年内免费直播参加
90%核算工作饭碗不保
2000万财务人何去何从？
七折考取CMA，投资未来的正确方式！
CMA获得政府及各大企业集团一致推荐
为什么在填制现金流量表的附表时，财务费用项目中要将票据贴现利息支出减去呢？
我的理解是：票据贴现属于经营活动虽然影响了净利润但是并没有发生现金流出，所以要将其加回；但是由于在后面的经营性应收项目的减少中已经考虑了应收票据的减少（应收票据期初余额-应收票据期末余额），这部分中实际上已经将未发生现金流出的票据贴现利息支出加回，所以财务费用项目中不应该再减票据贴现利息支出。
举个例子：企业期初应收票据余额为200，假设本期企业只发生票据贴现无其他业务，期末应收票据为0，票据贴现利息支出为5，则不考虑所得税的情况下本期企业的净利润为-5，经营活动现金净流量=200-5=195，在填制附表时，按照我的理解：应收票据的减少应填列200，财务费用为0，这样经净利润调节后的经营活动现金净流量=-5+200=195；如果将票据贴现利息支出减去，则经净利润调节后的经营活动现金净流量=-5+200-5=190，与实际不符。
不知道我的理解错在哪里？
你的讨论有一个大前提，那就是票据贴现时在资产负债表上可以终止确认，因此以贴现所得款项净额计入“销售商品、提供劳务收到的现金”，也就是相当于贴现息直接减少了经营活动现金流量。此时，这部分贴现息一方面计入费用从而减少净利润，另一方面作为经营活动现金流出，也就是对净利润和经营活动现金净流量的影响是一致的，当然无需在间接法中再进行调整。
陈老师，从理论上讲，不管是什么票据，也不管有无追索权，只要在到期前贴现，即属于筹资活动？
实际操作中是根据是否在贴现时终止确认，来判断属于经营活动还是筹资活动的。&
Powered by查看: 892|回复: 3
探讨对方承担票据贴现费用怎么能不算价外收入的问题。
历届活动视频回放
一年内免费直播参加
90%核算工作饭碗不保
2000万财务人何去何从？
七折考取CMA，投资未来的正确方式！
CMA获得政府及各大企业集团一致推荐
本帖最后由 pzhang0631 于
10:12 编辑
本公司跟下家公司签定一笔销售合同，合同没有明确约定付款方式，现下家要求以承兑汇票支付，贴现费用下家承担，由于如果直接由下家把费用打给我司，必定产生价外收入，需要把这部分收入开增值税发票，嫌弃！现下家跟银行协商后，告知我方，我方持票贴现，跟银行签订3方协议，贴现费直接从下家银行账户扣取，下家可以获得银行的费用回单，我方直接获得承兑汇票全额资金，这样是否我司就不用承担价外收入？已跟税务、会计师事务所人员探讨，无明确答复，故上网求解。
好像不错，形式、实质均到位
如果是贴现，而不是承兑汇票到期解付，没有贴现费用是不符合常理的
这样可以的，就不用算价外费用了，你贴现收到银承全额就相当于买方付的货款，现在很多银行银承贴现都可以走买方付息。
Powered by我省四家票据贴现中心解决企业资金饥渴|贴现|汇票_凤凰资讯
我省四家票据贴现中心解决企业资金饥渴
用微信扫描二维码分享至好友和朋友圈
记者了解到，小额票据贴现中心成立后，客户已开户并资料齐全的前提下，3个工作日内完成放款，绝对不会因企业票据面额小而拒收。上述贸易公司100万元的承兑汇票，当天受理当天放款，不但解决了企业融资难题，同时也满足了企业对于资金及时到账的需求。“票据贴现属于银行的信贷业务的一种，但是对于小微企业而言拿到这笔钱的成本和难度要比贷款低很多”，以上述贸易公司为例，记者发现，当日的贴现利率为不到5%，该票据承兑日为日，这笔100万元的票该公司只需要付出1万元左右的成本就可以拿到现金，远比贷款成本低许多
原标题：我省四家票据贴现中心解决企业资金饥渴资金面额小、开票银行偏而小，小额票据成了不少中小企业的“烫手山芋”。然而在经营中，中小企业应收票据显著增加，小额票据贴现越来越难。日前，我省在全省设立了四家小额票据贴现中心，支持商业银行开展的小额票据贴现业务，让能看不能用的“花纸头”成为企业发展的活水。什么是承兑汇票人行石家庄中心支行专家告诉记者，银行承兑汇票等票据也是货币的一种形式，属于远期汇票，需要一定时间才能兑付；但收到票据后，企业也可提前向承兑行支付一定利息后进行提前兑付。我省工信厅人士表示，在贸易活动中，处于弱势一方的小企业在办理结算时经常会收到生意合作方开出的银行承兑汇票。一份抽样调查显示，收到银行承兑汇票作为销售回款的中小企业已达20%，并且规模和占比呈现逐年增加趋势，加大了中小企业资金压力。中小企业应收票据的快速增长，直接提高了对票据贴现需求的增加。然而，对于小额票据，由于人力成本、票据管理制度、银行间流转难度高等因素，银行往往拒绝贴现，让这些躺在中小企业账户上的“真金白银”无用武之地。特别是市场资金紧张时，银行间资金利率节节攀升，不少银行甚至暂停票据贴现业务。在这种背景下，中小企业小额票据贴现要么被拒绝，要么只能通过资金掮客高息换取现钱。6月26日，河北省小额票据贴现管理中心石家庄、唐山、邯郸、沧州市分中心正式挂牌营业。上述分中心是按照省委省政府《关于大力推进民营经济加快发展的若干意见》要求，由河北省办与人民银行石家庄中心支行联合牵头，省财政厅、省工信厅、省工商联等部门共同推动，依托河北省金融票据协会和经办银行，在经过半年多时间积极协调、认真筹备和试运行的基础上成立的，此举将有效缓解我省小微企业融资难、小额票据流转难、变现难问题，是我省金融系统积极转变服务方式，真正为民营经济和小微企业发展让路采取的重要举措。优先支持百万以下小额票据采访中，人行石家庄中心支行人士告诉记者，上述各分中心正式营业后，在服务对象上，将重点支持符合金融政策和监管要求的300万元以下的小额票据贴现融资业务，其中优先支持100万元以下的小额票据贴现。在区域统筹上，引导金融机构优先支持环京津、环渤海区域小微企业发展，大力推进京津冀协同发展步伐，充分发挥石家庄、唐山、邯郸、沧州市引领全省经济发展的支撑作用。在投向上，优先支持发展现代农业、规模经营的新型农业经营主体和优质涉农小微企业；重点支持、电子信息、高端装备、节能环保等战略性新兴产业、现代服务业骨干企业和重点核心大企业的上下游配套小微企业。在品种上，鼓励发展电子商业汇票和商业承兑汇票贴现业务。此次挂牌成立的石家庄、唐山、邯郸、沧州市分中心分别由石家庄汇融农村合作银行、工商银行唐山市分行、邯郸银行、浦发银行沧州市分行承办，切实提升小微企业金融服务质量和效率。四家分中心的正式挂牌营业，标志着省委省政府近期出台的《关于大力推进民营经济加快发展的若干意见》文件相关要求在全省迅速落地生根，标志着我省小微企业持有小额金融票据融资渠道进一步拓宽。人行人士还透露，下一步，河北省小额票据贴现中心还将在廊坊、秦皇岛等地设立分中心，分别由河北银行廊坊市分行、民生银行秦皇岛市分行具体承办设立。待上述这些分中心运行成熟后，再向全省其他市和重点县市延伸，计划用三年左右时间，形成规范、高效、可持续的全省小额票据贴现融资平台，助推全省民营经济和小微企业发展换挡提速。票据贴现缓解小微资金饥渴正在石家庄汇融银行办理业务的我省一家贸易公司的负责人告诉记者，在经营活动中公司收到大量银行承兑汇票作为销售回款，由于票面金额普遍较小，难以在银行办理贴现业务。公司负责人表示，只能等待银票到期办理托收，但这就占用了企业大量流动资金，造成了较大的资金周转压力。现实中，很多中小企业就因为几十万的资金周转不过来，差一口气而倒在半路上。记者了解到，小额票据贴现中心成立后，客户已开户并资料齐全的前提下，3个工作日内完成放款，绝对不会因企业票据面额小而拒收。上述贸易公司100万元的承兑汇票，当天受理当天放款，不但解决了企业融资难题，同时也满足了企业对于资金及时到账的需求。“票据贴现属于银行的信贷业务的一种，但是对于小微企业而言拿到这笔钱的成本和难度要比贷款低很多”，以上述贸易公司为例，记者发现，当日的贴现利率为不到5%，该票据承兑日为日，这笔100万元的票该公司只需要付出1万元左右的成本就可以拿到现金，远比贷款成本低许多。
用微信扫描二维码分享至好友和朋友圈
04/13 08:36
04/13 08:36
04/13 08:38
04/13 08:37
04/13 08:37
04/13 09:27
04/13 09:27
04/13 09:27
04/13 09:27
04/13 09:28
12/03 09:23
12/03 09:07
12/03 08:12
12/03 08:12
12/03 09:26
04/13 09:04
04/13 09:04
04/13 09:04
04/13 09:04
04/13 09:04
04/13 00:38
04/13 00:38
04/13 00:38
04/13 00:38
04/13 00:38
凤凰资讯官方微信
播放数：1867826
播放数：497040
播放数：1443947
播放数：5808920
48小时点击排行

我要回帖

更多关于 应收票据贴现现金流 的文章

 

随机推荐