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纳税筹划练习.doc-临时分类-文档投稿赚钱网 6页
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纳税筹划的主体是：纳税人。
纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有：合法性。
避税的最大特点是他的：非违法性。
企业所得税的筹划重点关注：成本费用　的调整
按：节税原理　进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税
相对节税主要考虑的是：货币时间价值
纳税筹划最重要的原则是：守法原则
负有代扣代缴税款义务的单位、个人：扣缴义务人
在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是：实际负税人
适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是：个体工商户
一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是：超累税率
税负转嫁的筹划通常需要借助：价格　来实现
下列税种中属于直接税的是：财产税
我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为：１３%
从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在：８０万元（含）　以下的，为小规模纳税人。
从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在：５０万元（含）　以下的，为小规模纳税人
判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，无差别平衡点　是关键因素。
一般纳税人外购或销售货物所支付的　运输费　依７%的扣除率计算进项税额准予扣除。
下列混合销售行为中应当征收增值税的是：家具厂销售家具并有偿送货上门
金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在：零售环节　征收
下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是：自产自用的应税消费品为移送使用的当天。
适用消费税复合税率的税目有：卷烟。
适用消费税定额税率的税目有：黄酒。
适用消费税比例税率的税目有：烟丝。
下列不并入销售额征收消费税的有：包装物押金。
娱乐业适用的营业税税率为：５%20% 的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
下列各项收入中可以免征营业税的是：个人销售购买超过５年的普通住房。
下列各项不属于营业税征收范围的是：非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入。
下列各行业中适用３%营业税税率的税率的行业是：文化体育业。
下列各行业中适用５%营业税税率的行业是：金融保险业。
企业所得税的纳税义务人不包括下列企业：个人独资企业和合伙企业。
下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是：按规定缴纳的流转税。
企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？：年度利润总额的１２%扣除。
企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？　按实际发生的６０%扣除但不能超过当年营业收入的５%。
企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是：赞助费支出。
个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收：劳务报酬所得。
下列不属于个人所得税征税对象的是：国债利息。
个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内：一次不超过３０日或者多次累计不超过９０日。
下列适用个人所得税5%－45%的九级超额累进税率的是：工资薪金。
下列适用个人所得税5%－３5%的五级超额累进税率的是：个体工商户。
纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额２０%的，应就其：全部增值额　按规定计算缴纳土地增值税。
应纳印花税的凭证应于：书立或领受时　贴花。
下列属于房产税征收对象的是：室内游泳池。
周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金２０００元，其本年应纳房产税是：９６０元。
房产税条例规定：依照房产租金收放计算缴纳房产税的，税率为：１２%。
当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由：甲乙双方均不缴纳。
下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是：载客汽车。
设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税３０万元，缴纳的城市维护建设税是：１５０００元。
以下煤碳类产品缴纳资源税的有：原煤。
下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。
纳税筹划按税种分：增值税筹划、消费税筹划、营业税筹划、所得税筹划。
纳税筹划的合法性要求是与：逃税、欠税、骗税、避税　的根本区别
按企业运行过程进行分类，纳税筹划可以分为：企业设立中的纳税筹划；企业投资决策中的纳税筹划；企业生产经营过程中的纳税筹划；企业经营成果分配中的纳税筹划
按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为：个人获得收入的纳税筹划；个人投资的纳税筹划；个人消费中的纳税筹划；个人经营的纳税筹划
纳税筹划风险主要有以下几种方式：意识形态风险、经营性风险、政策性风险、操作性风险
绝对节税又可分为：直接节税、间接节税
按照性质的不同，纳税人可分为：法人、自然人
纳税人筹划可选择的企业组织形式有：个体工商户、个人独资企业、合伙企业、公司制企业
合伙企业是指：自然人、法人、其他组织　　依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业
税率的基本形式有：比例税率、定额税率、累进税率
税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于：商品供给弹性、商品需求弹性　的大
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必须认真分析自身基本情况及筹划的目标要求，以便进行纳税筹划方案的设计与选择。需了解的情况包括：基本情况、财务情况、以往投资情况、投资意向、筹划目标要求风险承受能力等。（3）制定选择筹划方案。在前期准备工作的基础上，要根据纳税人情况及筹划要求，研究相关法律、法规，寻求筹划空间：搜集成功筹划案例、进行可行性分析、制定筹划方案。（4）筹划方案的实施与订。筹划方案选定后进入实施过程，筹划者要经常地通过一定的信息反馈渠道了解纳税筹划方案执行情况，以保证筹划方案的顺利进行并取得预期的筹划效果。在整个筹划方案实施过程中，筹划者应一直关注方案的实施情况，直到实现筹划的最终目标。
6. 简述纳税筹划风险的形式
答（1）意识形态风险。纳税筹划的意识形态风险是指由于征纳双方对于纳税筹划的目标、效果等方面的认识不同所引起的风险。（2）经营性风险。经营性风险一般是指企业在生产与销售过程中所面临的由于管理、市场与技术变化等引起的种种风险。（3）政策性风险。利用国家相关政策进行纳税筹划可能遇到的风险，称为纳税筹划的政策性风险。（4）操作性风险。由于纳税筹划经常是在税收法律、法规规定的边缘操作，加上我国税收立法体系层次多，立法技术错综复杂，有的法规内容中不可避免存在模糊之处，有的法规条款之间还有一些冲突或摩擦。这就使纳税筹划具有很大的操作性风险。
7. 如何管理与防范纳税筹划的风险？
答：纳税筹划风险会结企业的经营和个人家庭理财带来重大损失，所以对其进行防范与管理是非常必要的。面对风险，应当根据风险的类型及其产生的原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。一般而言，可从以下几方面进行防范和管理。（1）树立筹划风险防范意识，建立有效的风险预警机制。（2）随时追踪政策变化信息，及时、全面地撑握国家宏观经济形势动态变化。（3）统筹安排，综合衡量，降低系统性风险，防止纳税筹划行为因顾此失彼而造成总体利益的下降。（4）注意合理把握风险与收益的关系，实现成本最低和收益最大的目标。
1. 纳税人筹划的一般方法有哪些？
答：纳税人筹划与税收制度有着紧密联系，不同的税种有着不同的筹划方案。概括起来，纳税人筹划一般包括以下筹划方法：
（1）企业组织形式的选择。企业组织形式有个体工商户，个人独资企业，合伙企业和公司制企业等，不同的组织形式，适用的税收政策存大很大差异，这给税收筹划提供了广阔空间。（2）纳税人身份的转变，由于不同纳税人之间存在着税负差异，所以纳税人可能通过转变身份，合理节税。纳税人身份的转变存大多种情况，例如，增值税一般纳税人与小规模纳税人之间的转变，增值税纳税人与营业税纳税人之间身份转变，都可以实现筹划节税。（3）避免成为某税种的纳税人纳税人可以通过灵活动作，使得企业不符合成为某税种纳税人的条件，从而彻底规避某税种的税款缴纳。
2. 计税依据的筹划一般从哪些方面入手？
答：计税依据是影响纳税人税收负担的直接因素，每种税对计税依据的规定都存在一定差异，所以对计税依据进行筹划，必须考虑不同税种的税法要求。计税依据的筹划一般从以下三方面切入：（1）税基最小化。税基最小化即通过合法降低税基总量，减少应纳税额或者避免多缴税。在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。（2）控制和安排税基的实现时间。一是推迟税基实现时间。推迟税基实现赶时间可以获得递延纳税的效果。获取货币的时间价值，等于获得了一笔无息贷款的资助，给纳税人带来的好处是不言而喻的。在通货膨胀的环境下，税基推迟实现的效果更为明显，实际上是降低了未来支付税款的购买力。二是税基均衡实现。税基均衡实现即税基总量不变，在各个纳税期间均衡实现。在适用累进税率的情况下，税基均衡实现可实现边际税率的均等，从而大幅降低税负。三是提前实现税基。提前实现税基即税基总量不变，税基合法提前实现。在减免税期间，税基提前实现可以享受更多的的税收减免额。
3. 税率筹划的一般方法有哪些？
答：（1）比例税率的筹划。同一税种往往对不同征税对象实行不同的税率。筹划者可以通过分析税率差距及其对税后利益的影响，寻找实现税后利益最大化的最低税负点或最佳税负点。例如：我国的增值税有17%的基本税率，还有13%的低税率；对小规模纳税人规定的征收率为3%。通过对上述比例税率进行筹划，可以寻找最低税负点或最佳税负点。此外消费税、个人所得税、企业所得税等税种都在多种不同的比例税率，可以进一步筹划比例税率，使纳税尽量适用较低的税率，以节约税金。（2）累进税率的筹划。各种形式的累进税率都存在一定的筹划空间，筹划累时税率的主要目的是防止税率的爬升。其中，适用超额累进税率的纳税人对防止税率爬升的欲望程序较弱；适用全额累进税率的纳税人对防止税率爬升的欲望程度较强；适用超率累进税率的纳税人防止税率爬欲望程度与适用超额累进税率的纳税人相同。我国个人所得税中的“工资、薪鑫所得”、“劳务报酬所得”等多个项目的所得分别适用不同的超额累进税率。对个人所得税来说，采用税率筹划方法可以取得较好的
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