路桥地税“三项制度”有效提升行政执法水平
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路桥地税“三项制度”有效提升行政执法水平
今年以来，路桥地税局按照省、市局要求，严格落实执法全过程记录、重大执法决定法制审核、行政执法公示三项制度，建立依法行政工作领导小组，听取依法行政工作汇报。现将三项制度开展情况汇报如下：
严格落实执法全过程记录制度。路桥地税局将执法文书制作作为强化执法记录的重要载体，在税收执法中体现人性化纳税服务，强化重点执法过程和岗位的记录。
严格执行重大执法决定法制审核制度。我局制定的《台州市路桥地方税务局重大决策论证、听证、审核制度》，对保障严格依法行政，出台的重大决策符合法律规定奠定了坚实基础。健全依法决策机制，推进依法科学民主决策。路桥地税局各项涉税减免坚持集中受理、集中审批。
扎实推行行政执法公示制度。在浙江省政务服务网上公开行政处罚结果信息，接受社会公众对我局在处理税收违法违规行为过程中的合法性、合理性进行外部监督；全面推进政务公开，在办税服务场所、局网站、微信公众平台、税企QQ群等领域公开政务信息，使政务信息方便于民；全面清理行政执法主体资格及执法证件，进一步规范行政执法主体，加强行政执法人员资格管理，促进严格规范公正文明执法。截至目前，路桥地税局依法行政公示制度有关实施细则正在制定中。(路桥法制办转载)
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复议工作电话：5&&其他联系电话：51、进一步修订、完善现有的法律、法规，充实有关制；2、积极推行税收规范性文件的会签制度，凡是未经法；3、建立规章和规范性文件定期清理制度，及时将不符；4、建立税务行政决策跟踪反馈机制，定期对决策的执；（二）、进一步提高税收执法水平，要充分认识进一步；党的十五大以来，国家确立了依法治国、建设社会主义；体利益与局部利益的关系，税收执法、行政管理与执法；（三）、坚
1、进一步修订、完善现有的法律、法规，充实有关制度，提高税收法律层次，增强刚性，保持各项税收法律制度的稳定性、合法性。进一步规范税收立法程序，改进税收立法方法，提高税收立法技术，注重与相关部门的立法协调，增强规范性文件及制度制定工作的合法性、前瞻性、计划性、规范性、公开性和可行性，完善税收立法，保证有法可依。
2、积极推行税收规范性文件的会签制度，凡是未经法制部门会签的规范性文件不得对外发布。税收法律、法规、规章实施后，要对执行中的情况进行跟踪问效、分析评估，并提出改进、完善的措施。
3、建立规章和规范性文件定期清理制度，及时将不符合现行上位法规定，与实际工作严重脱节的规章和规范性文件废止或作修改，解决规范之间的矛盾和冲突。
4、建立税务行政决策跟踪反馈机制，定期对决策的执行情况进行跟踪调查和评估反馈。加强对税务行政决策活动的监督，按照“谁决策，谁负责”的原则建立健全决策责任追究制度，实现决策权力与责任的统一，增强对行政行为的约束力。
（二）、进一步提高税收执法水平，要充分认识进一步加强依法治税工作的重要意义。
党的十五大以来，国家确立了依法治国、建设社会主义法治国家的基本方略，各级国税机关要充分认识进一步加强依法治税工作的重要性、紧迫性，进一步增强税收法纪意识，牢固地树立税收法治观念，将依法治税工作作为税收工作的灵魂贯穿始终，把税收法律规范和廉政规范作为一切税收执法行为和行政管理行为的准则。正确处理坚持依法治税与支持经济发展的关系，整
体利益与局部利益的关系，税收执法、行政管理与执法监督、执法监察的关系，自觉维护法律的权威，切实从随意执法向规范执法转变，从粗放型管理向精细化管理转变，从凭习惯和经验办事向依法办事转变。
（三）、坚持依法行政，依法治税，严格按照法定原则、法定程序履行职责，开展工作。
1、坚持依法行政，依法治税，必须在《全面推进依法行政实施纲要》的统领下，全面贯彻《税收征管法》及实施细则、认真实施《行政处罚法》、《行政诉讼法》、《国家赔偿法》、《行政许可法》等法律、法规，并贯穿于税收征管全过程中。
2、进一步提高税收执法水平，要继续推进税收管理“科学化、精细化”进程，建立信息化支持下的专业化征管格局。认真落实税源精细化管理措施，实施税收管理员制度，切实加税务稽查力度。科学设置岗位，合理界定税务机关内部税源管理、税款征收、税务稽查和法律救济等各环节的职能。
3、严格执行组织收入原则，做到依法征收，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税。正确处理好法治与组织收入的关系。
4、进一步提高税收执法水平，要严格按照法定原则、法定程序履行职责，开展工作。坚持以法律、行政法规、行政规章、地方规章等为执法基础，准确把握法律的基本原则，充分认识程序的价值，牢固树立程序优位的理念，公正、合理地行使自由裁量权。
（四）、深入推进税收执法责任制，建立以执法责任制为核心的考核管理机制。
税收执法责任制，就是把税收执法权力转化为执法责任，把权力与责任有机地联系起来。要进一步深入推进税收执法责任制，推行以执法岗位责任制为核心，建立以机制考核为主，事后考核为辅的考核监督体系。1、以计算机考核为依托，实行人机结合，认真开展考核评议；2、科学设置岗位，明确工作规程；3、建立和完善税收执法工作考核制度，严格执法过错责任追究。4、严格落实执法责任，完善追究范围和追究形式，真正做到“执法权限法定化、执法责任明晰化、执法程序公开化、执法行为规范化、执法监督制度化”。5、各执法部门各司其职，密切协调合作。
（五）、建立健全严密的内部执法监督机约，形成长效机制。
加强对税收执法行为环节的事前、事中、事后监督，建立健全严密的内部执法监督机制，以促进税务机关税收执法水平的提高。内部要坚持税务执法的民主化与公开化，大力推行政务公开、“阳光办税”，强化内部监督。公开税收执法依据、标准、内容、过程、结果等，增强执法公开的透明度，对税收执法行为实施全过程监督，为纳税人提供公平竞争的环境。同时，提高外部监督评议的份量，包括政府和上级权力机关的监督、审计机关的监督、司法机关的法律监督、人民群众监督和新闻媒体的舆论监督等。围绕这些监督，落实法律宣传制度、受理举报、投诉、评议制度等。认真听取群众对执法的意见和建议，及时处理举报、投诉和控告，有利于营造良好的执法氛围，提高执法水平和质量，并有利于通过外部的监督制约，以外促内，增强税务机关依法治税的内在动力，促进税收执法水平的提高。
（六）、深化税收法制宣传，改善税收执法外部环境，构造成良好的治税环境。
开展全方位、多层次、多形式的税法宣传教育活动，切实增强其针对性、系统性和实效性。要立足“三个着眼于”，搞好“三个面向”，做到“三个坚持”。即着眼于增强公民的依法纳税观念，着眼于优化税收法制环境，着眼于树立良好的税务形象；面向各级党政领导，面向广大纳税人，面向社会各界，特别是面向中小学生做好税法进教材进课堂工作，使依法纳税的观念从小进入人心；坚持宣传对象的层次性，宣传内容的针对性，宣传形式的多样性。采取“请进来、走出去”的办法，扩大税收宣传覆盖面的影响力，增强宣传效果；按照国家税务总局《税务违法案件公告办法》的要求及时公开、曝光偷税、抗税的典型案件。通过广泛深入持久的税收宣传活动，增强和提高全民法制观念和纳税意识，构造成良好的治税环境。
（七）、建立竞争激励机制，切实抓好系统内教育培训工作，着力提高税务队伍的素质。
1、针对现实工作中“多做多追究，少做少追究，不做不追究”的状况，积极推行“目标、执行、监督、评价”四位一体的“绩效管理体系”，把管理制度的压力变为机制激励的动力，激发干部的内在潜能，提高组织整体绩效，将科学可行的目标机制、职责明确的执行机制、督促检查的监督机制和人性化的竞争机制有机地进行结合。通过进一步建立干部工作绩效紧密挂钩的激励机制，充分调动干部的积极性，增强组织的凝聚力与向心力，从而激发干部不断进取、争先创优的工作热情。
2、注重培养法律专业人才。加强法制队伍建设，培养、选拔、配备一批法律专业人才，充分发挥法制机构在依法行政方面的参
谋、助手和法律顾问作用。可以有计划地聘请高校、公检法司、律师事务所等机构的精通税收、法律、经济管理的专家学者作为法律顾问，为税务机关决策、立法、培训服务，进一步提高税务机关的依法行政水平和工作质量，同时通过互动学习，带动本系统法律人才的素质提高。
3、切实抓好税收执法队伍建设，提高本机关整体执法水平。要抓好执法人员的理想信念教育，使之树立起正确的世界观、人生观和价值观，树立“聚财为国、执法为民”的税务工作宗旨，形成爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公的良好风气。对税务干部进行全面系统的法制教育，加强对《税收征管法》、《行政复议法》、《行政处罚法》、《行政诉讼法》及《刑法》等的法律知识的学习，增强执法人员的法律意识和法制观念；深入搞好业务培训，定期开展会计、税收、计算机等知识的培训，组织多层次、多种形式的业务学习，提高广大税务人员的岗位技能，增强依法行政、依法办税、严格执法的能力，努力建设一支政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公正、服务规范的税务干部队伍。
三亿文库包含各类专业文献、外语学习资料、各类资格考试、行业资料、应用写作文书、中学教育、高等教育、幼儿教育、小学教育、34如何进一步提高税收执法水平等内容。　
　如何理解公正执法室最好的纳税服务_财务管理_经管营销_专业资料。说到税收执法,...不仅提升了纳税人的税法遵从度,同时也促进了税收执法水平、执法能力的不断 提高... 　规范税收执法 规范税收执法 税收 提升房地产业 提升房地产业管理水平 房地产 ...为进一步提高税收 监控水平,公平行业税负,有效防范和控制税收风险,市直属分局 下... 　浅议当前税收执法存在的问题及对策_军事/政治_人文社科...定措施去解决它,而是 研究如何绕开它,不承担执法...(三)管理员业务水平有待进一步提高。当前,有的管理... 　如何提升国际税收管理水平_计算机软件及应用_IT/计算机...和隐蔽化的特点,我国必须进一步加强国际税收 协调与...降低执法成本, 提高行政效率; 4 有序开展重点税源监控... 　在很大程度上取决于对税收执法过错责任人能否进行严 ...在进一步提升税务人员的执法水平的基础上,消除执法...非对称信息的存在,增加了过错责任追究的 难度, 税务... 　如何对税收执法权进行全方位、多角度、深层次监督,提高依法行政 水平是一个值得...(二)过程监控需要进一步深入。目前,税收执法工作多是在封闭的状态中运行,监督 ... 　本文试就当前如何进一步提高执法水平做一粗浅探索。 一、 提高执法主体素质是行政执法机关提高执法水平的前提 和基础。 1、完善准入制度和执法人员辞退办法。要进一步... 　工作存在的问题 几年来,我局积极推进依法治税工作,税收法治水平有了很大提高。...税收 执法督察自查整改工作 为加强内部执法监督,进一步规范执法行为,提升税收执法... 　税收法制建设,积极构建教育、防控与惩治 相结合的风险防控体系,税收执法管理进一步...(二)执法管理水平仍需提高。部分税收执法人员仍存在业务水平不足、职业道德观念 ...专业团队：7
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浅谈提升税务稽查服务水平促进和谐稽查
浅谈提升税务稽查服务水平促进和谐稽查
税务稽查是税收工作的重要组成部分，随着市场经济的不断发展以及社会和谐建设的大环境的需要，其内涵也发生了变化，要求税务稽查从“监督打击型”向“管理服务型”转变，逐步以“疏堵结合”的工作方式替代以“堵”为主的工作方式。这就给税务稽查工作提出了新的要求，即如何处理好“执法”与“服务”的关系，进一步提升税务稽查部门的服务水平、促进和谐稽查，是值得我们重视和思考的现实问题。 一、紧跟和谐社会建设步伐，转变税收稽查执法理念 2006年10月，中央通过了《关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》，明确了建设和谐社会的重要性、指导思想、任务和原则及措施。税务稽查部门是国家的执法部门，代表着国家行使税收执法权，要认真落实中央的各项决定，用科学发展观的办法解决前进中的问题，全力打造服务和执法并重的执法服务型机关。这不仅是税收事业发展的需要，也是和谐社会发展的内在需求。作为税收执法前沿阵地的稽查环节，应该站在建设和谐地税的第一线，创新执法理念，积极探索适应时代潮流、促进地税事业发展的税收稽查执法新机制。如何将稽查执法的规范操作与实施人性化稽查有机结合起来；如何将税务稽查与纳税服务有机结合起来；如何为纳税人提供全面、规范、便捷的查前、查中、查后服务，这些都给我们基层税务机关提出了新的课题。而长期以来，人们对纳税人偷税判定已形成了一种固定的思维模式，总是将依法治税片面理解为整顿、稽查、处罚，将纳税服务简单理解为“笑脸相迎+热情接待”，使税务稽查陷入了被动局面，重执法轻服务，与纳税服务难以和谐发展。为此，我们要彻底转变执法理念，积极探索“服务+执法”税收稽查模式，重新调整和设计工作思路，树立起以纳税人为中心，实施人性化稽查，将服务贯穿于稽查工作全过程。 二、实行稽查准入制度，保证和谐稽查有序进行 稽查准入制度，就是对所需要进户的税务稽查一律实行统一审批制度，未经审批的，一律不得擅自进户实施稽查。除专案、上级交办、政府相关部门转办的案件外，按照稽查工作规程，确定检查对象，报经批准后实施检查。如在县级税务机关，可以把审批权限设置在县局分管税务稽查工作的领导手中，对所有进户稽查一律由分管领导统一审批，从根本上保证税务稽查工作的有序性。实行稽查准入制度有助于推进和谐稽查。一方面，防止多头稽查、重复稽查，体现为纳税人服务理念。由于税务机关内部机构设置不合理，职责权限划分不科学，造成税款征收部门、管理部门和稽查部门各有税收日常检查、纳税评估检查、案件稽查的权利与职责，增加了纳税人多头跑、多重应付，以及频繁接受检查所带来的心理压力和财力损耗，与和谐税企环境背道而驰。另一方面，实现一次进户，各税统查，形成和谐的征纳关系。税务机关从源头上控制进户稽查的次数和时间，设定稽查人员必须要查全面、查深透，按时完成所分配的工作量。这样有效避免稽查人员“空查”，造成人力资源浪费，相应增加了税收成本。同时，防止个别税务干部以查谋私、刁难稽查、报复稽查现象的发生，而且避免纳税人接受二次稽查是提升服务质量和改善纳税人满意程度的有效途径。 三、完善服务前置举措，探索和谐稽查执法新模式 完善服务前置举措，转变稽查工作方式，进一步完善稽查工作制度是关键。除了要转变观念，增强服务意识，还要在工作方法上、手段上不断创新；从税务机关信任纳税人的前提出发，进一步完善查前自查自纠、稽查提醒、辅导解难等工作举措，提高企业自查自纠能力，既降低了税务稽查成本，又主动提供企业一个自我纠错机会，减少企业不必要的经济损失。 1、积极推行稽查前企业自查自纠方式，有效掌控税务稽查的主动性。稽查前纳税人自查自纠，顾名思义，就是在稽查开始前，通知企业按有关程序进行税务自查，发现未缴、少缴税费等问题主动纠正，报税务机关审核后自觉补缴有关税费、滞纳金。这样改变了过去稽查局“进门就查，查了就罚”的简单的执法行为，使日后的检查有的放矢，就算被查者最后被处罚也心服口服，从而掌握了稽查主动权，使服务前置机制更趋合情、合理，征纳关系更趋融洽、和谐。 2、主动提供多种途径的培训辅导和零距离服务，提高企业自查自纠能力。一是开展相关业务知识培训。组织企业的法人或财务人员举办税收自查业务知识培训，详细讲解关于地税各税种自查时应注意的问题，使纳税人掌握必要的自查业务技能，以提高企业自查效果。二是随时提供电话指导服务。告知纳税人自查咨询电话，随时接受企业咨询。三是主动下企业做好现场辅导。对于有些咨询无法在电话中解释清楚的，稽查干部就会主动下企业进行现场辅导，帮助解决实际问题，达到自查自纠目的。通过培训、辅导、解答，切实解决纳税人和扣缴义务人因财务人员素质不高，或因对税收政策不了解可能造成纳税申报与税收政策规定不一致、会计处理方式不当等而造成少缴税款的问题。 3、实行稽查提醒和告知制度，让纳税人充分享有知情权。一是主动提醒纳税人平时申报时非主观故意造成少申报的各种情况，将具有代表性的涉税问题和相关政策告知纳税人。二是明确告知认真自查与否将会产生的后果：凡自查发现有未缴少缴税费的，主动纠正并补缴应缴未缴的税费、滞纳金者，可免予行政处罚；凡自查期限过后，经检查还存在税务违法行为者，将按有关税务法律法规处理。 四、立足稽查实际，实现服务与执法的和谐统一 税务稽查工作要搞好服务，目的也是更好地执法，要正确处理好执法与服务的关系，坚持一手抓执法，一手抓服务，两手都要硬的方针。由于稽查前自查自纠的服务前置稽查方式是以信任纳税人为前提的，与以往的稽查思维和工作规程有所不同，因而在实际操作中，必须从税务稽查的客观实际出发，规范操作程序，注意相关问题，尽可能地取得预期效果。首先，要规范查前操作办法。一是必须统一和完善自查自纠办法。应在税务部门组织和监督下，有针对性和选择性地安排纳税人进行自查自纠。如举报案件就不能列入自查自纠对象，以免涉税案件失去了稽查良机。二是必须解决好纳税人自查自纠的环节问题。在推行稽查前纳税人自查自纠时，必须将其置于税务稽查程序之中，并将自查自纠的情况全面、真实、完整地按照稽查程序操作。三是必须规范自查自纠所涉税款的入库程序，确保税款和滞纳金的及时入库。对纳税人自查自纠所涉税款，应经过稽查人员核实、取证，并审理定性，下达限期缴纳税款通知书，方可据此将税款滞纳金一并入库。其次，要严格执法。审理中如果发现有偷税嫌疑或在自查结束后仍存在问题并未进行整改的，应对该企业立案检查，并依法予以处理，促进企业公平竞争。第三，要抓好查后税务稽查建议制度和稽查回访制度。税务稽查建议制度是以为纳税人提供更好的服务为目标，通过研究税务稽查过程中发现的问题，提出稽查整改建议，以堵塞纳税环节中存在的漏洞，引导纳税人正确执行税法及财务会计制度。一来帮助被查企业分析存在哪些问题，以前被查企业不清楚的，现在可以向他们讲清楚，并提出改正建议；二来把检查中查出的带有共性的问题进行整理分析，每隔一定时间对征管部门提出建议。稽查回访制度就是经常性开展案件回访、发放征求意见函，听取被查对象对稽查工作的意见和建议，了解检查人员执法执纪情况，发现问题，及时处理整改。把税务稽查工作置于社会舆论监督之中，促进税务稽查执法的严明、公正、公开，保证纳税人的合法权益。 五、提高税务稽查人员的素质是实现和谐稽查的必要条件 稽查人员政治素质、业务知识、工作作风、工作能力等综合素质的好坏，直接影响着税务服务水平的高低，因此建立一支高素质的干部队伍是优化税收服务的根本要求，也是实现和谐稽查的必然要求。首先，要提高稽查人员业务素质。通过建立健全业务学习制度，制定中长期干部业务培训规划，坚持培训方式多样化，不断拓宽业务培训渠。要以提高稽查业务技能为着眼点，分门别类地开展计算机知识、税收应用稽查软件、税收政策法规、企业财务会计、相关法律知识等实用技能培训，为进一步提高税务稽查服务的质量和稽查效率奠定坚实的基础。其次要提高稽查人员的廉政素质，要用铁的纪律约束每一位稽查干部的行为，特别是要狠刹吃、拿、卡、要、报等不正之风，坚决防止出现查人情税、查关系税等以查谋私、侵害纳税人利益的情况，坚决杜绝查而不报、徇私枉法等纵容违法行为，损害国家利益、扰乱经济秩序的行为。第三要激发稽查人员的热情和积极性，创造一种人人争先创优的氛围和机制。坚持竞争上岗，综合考评，优化职责分工和推行轮岗制度，合理利用人才资源，以业绩、能力、工作质量论英雄，真正做到“能者上，庸者下”，创造公正、公开的用人环境，充分体现优胜劣汰，任人为贤的用人机制，有效地提高稽查人员的积极性和主动性，激发敬业精神，强化工作责任心。
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连云港市地税局“四个到位”规范税收执法行为
9:03:33 　　来源：地税局&　　　　　　　　　　　　　　
　&&&&为更好的开展便民办税春风行动，市地税局结合党的群众路线教育实践活动，确保 “四个到位”规范税收执法行为，进一步强化税收执法责任制，提高干部执法能力和水平，落实依法治税，优化纳税服务。一是确保思想教育到位。通过集中学习、自学和讨论、组织参观学习等形式学习教育，使税务执法人员牢固树立执法为民的意识。以“规范执法、优化服务、提升服务质量与水平”为原则，从解决纳税人最关心、最直接、最现实的利益问题出发，引导全员立足本职岗位，发挥优势，创新思路，有所作为，积极推进平等、和谐、互信的新型征纳关系。二是确保从严治队到位。加强廉政建设和作风建设，提高全员人员的风险意识和忧患意识。以“三严三实”和“三个三”为要求，做到严格管理与人性化管理相结合，凡涉及有“高压线”的地方，始终坚持常查、常管、常问，确保各条线路不“短路”、不“断电”。三是确保监督检查到位。确保各分局、科室适应税收征管改革的深入，针对业务流程完善，加强风险管控，仔细梳理查找各环节风险点，抓好对“征、评、管、查”各重点环节的监督制约，充分调动内外部监督力量，通过多渠道、立体式、全方位的跟踪监控，确保税收执法权运行到哪里，对权力的监督和制约就延伸到哪里，及时将问题处理于萌芽状态。四是确保责任追究到位。严格执法责任追究，加大考核力度，量化考核标准，全面落实“一岗双责”责任制。按照“权责一致、有错必究”的原则，建立税收执法错案追究制度，严肃查处和纠正不作为、乱作为及严重失职、渎职等行为，做到件件有着落、事事有回音，切实提升工作执行力。　　
（责任编辑：王琳）
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