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很愤怒刚学习不久，没法学啊要考试了，急死我了这次就不告诉你们老板了，限你们赶紧弄好算了，麻木了本表适用于执行除事业单位准则、非营利企业会计制度以外的其它国家统一会计制度的查账征收非金融居民纳税人填报。纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报&主营业务成本&、&其他业务成本&和&营业外支出&。
一、有关项目填报说明
1.第1行&营业成本&：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据&主营业务成本&和&其他业务成本&的数额计算填报。
2.第2行&主营业务成本&：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业务成本。
3.第3行&销售商品成本&：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业发生的主营业务成本。房地产开发企业销售开发产品（销售未完工开发产品除外）发生的成本也在此行填报。
4.第4行&其中：&非货币性资产交换成本&：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的主营业务成本。
5.第5行&提供劳务成本&：填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动发生的的主营业务成本。
6.第6行&建造合同成本&：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及生产船舶、飞机、大型机械设备等发生的主营业务成本。
7.第7行&让渡资产使用权成本&：填报纳税人在主营业务成本核算的，让渡无形资产使用权而发生的使用费成本以及出租、无形资产、投资性房地产发生的租金成本。
8.第8行&其他&：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他主营业务成本。
9.第9行：&其他业务成本&：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的其他业务成本。
10.第10行&材料销售成本&：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等发生的成本。
11.第11行&非货币性资产交换成本&：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的其他业务成本。
12.第12行&出租固定资产成本&：填报纳税人将固定资产使用权让与承租人形成的出租固定资产成本。
13.第13行&出租无形资产成本&：填报纳税人让渡无形资产使用权形成的出租无形资产成本。
14.第14行&包装物出租成本&：填报纳税人出租、出借包装物形成的包装物出租成本。
15.第15行&其他&：填报纳税人按照国家统一会计制度核算，上述未列举的其他业务成本。
16.第16行&营业外支出&：填报纳税人计入本科目核算的与生产经营无直接关系的各项支出。
17.第17行&非流动资产处置损失&：填报纳税人处置非流动资产形成的净损失。
18.第18行&非货币性资产交换损失&：填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的净损失。
19.第19行&债务重组损失&：填报纳税人进行债务重组应确认的净损失。
20.第20行&非常损失&：填报填报纳税人在营业外支出中核算的各项非正常的财产损失。
21.第21行&捐赠支出&：填报纳税人无偿给予其他企业、组织或个人的货币性资产、非货币性资产的捐赠支出。
22.第22行&赞助支出&：填报纳税人发生的货币性资产、非货币性资产赞助支出。
23.第23行&罚没支出&：填报纳税人在日常经营管理活动中对外支付的各项罚没支出。
24.第24行&坏帐损失&：填报纳税人发生的各项坏帐损失。（该项目为使用小企业准则企业填报）
25.第25行&无法收回的债券股权投资损失&：填报纳税人各项无法收回的债券股权投资损失。（该项目为使用小企业准则企业填报）
26.第26行&其他&：填报纳税人本期实际发生的在营业外支出核算的其他损失及支出。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
1.第1行＝第2+9行。
2.第2行＝第3+5+6+7+8行。
3.第9行＝第10+12+13+14+15行。
4.第16行＝第17+18+&+26行。
（二）表间关系
1.第1行＝表A行。
2.第16行＝表A行。【】 责任编辑：泥巴姐
实务课程分类这个企业所得税年度报表附表之管理费用和财务费用明细情况表：
1。这个财务费用里的利息收入一栏是不是应该填负数啊，不然财务费用总数对不上啊
2。管理费用和营业费用明细表里，是不是没有这项的都填在其他一栏里呢？象交通费和费等等，表格里面都没有的，是不是都合在一起填在其他一栏里呢？
3。开办费总共才10531元，可以一次性摊销掉吗？即账载金额和依法申报金额填一样的，可以么？
1。这个财务费用里的利息收入一栏是不是应该填负数啊，不然财务费用总数对不上啊
是的，利息收入写负数。
2。管理费用和营业费用明细表里，是不是没有这项的都填在其他一栏里呢？象交通费和通讯费等等，表格里面都没有的，是不是都合在一起填在其他一栏里呢？
（1）明细表中没有项目填在“其他”栏中。
（2）通讯费可以列入“办公费”获“其他”栏中。
（3）交通费可以列入“交通差旅费”或“其他”栏中。
3。开办费总共才10531元，可以一次性摊销掉吗？即账载金额和依法申报金额填一样的，可以么？
（1）会计制度规定：开办费可以一次摊销计入开始生产经营当月的损益，借记“管理费用”，贷记“长期待摊费用—开办费”。年终要进行纳税调整。
（2）税法规定：企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起；在不短于5年的期限内分期扣除。
1、年度所得税表，附表四中《企业所得税弥补亏损明细表》中的每一年都是亏损额，最后一列中的数是填负数还是正数呢。
填写正数。
2、主表中的第24行，减：弥...
找相关部门人员（如若，您对我的答复满意，请点击左下角“好评”，谢谢您的采纳。）
可采用两种方法：
一、采用三栏式帐页，每张帐页设置一个二级科目，借方登记二级科目的发生额，贷方登记二级科目月末结转额，月末余额为零。这种记账方法比较麻烦，管理费...
1、会计事务所的审计费，计入“管理费用--审计费”科目。
2、商标注册的费用，计入“无形资产--商标”科目。如果注册没成功，发生的费用计入“管理费用--注册费...
是的，结转到本年利润的贷方即可。
财务费用与管理费用期末都出现了贷方余额,在实际工作中有这种可能。结转时把它们都结转到本年利润的贷方。
借：财务费用
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企业所得税年报填报案例
签到天数: 466 天[LV.9]一代宗师
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一、企业基本信息
企业名称:ky贸易有限公司
注册时间：日
注册资本：100万
从业人员：30人
主营业务：服装销售
适用准则：企业准则
会计核算软件：用友u8
固定资产折旧方法：平均年均法
存货成本计价方法：移动加权平均法
2014年资产总额：400万
2014年已预缴企业所得税12,000。
二、相关申报数据
（一）主营业务收入10,400,000元。
填入《一般企业收入明细表》（a101010）第3行（销售商品收入）10,400,000元。
（二）主营业务成本 8,500,000元。
填入《一般企业成本支出明细表》（a102010）第3行（销售商品成本） 8,500,000元。
（三）营业税金及附加60,200元。
填入主表（a100000）第3行（营业税金及附加）60,200元。
（四）其他业务收入80,000元，为出租闲置办公室取得的租金收入。
其中，租赁期从2014年1月开始，一次性收取三年租金240,000，计算缴纳营业税、城建税和教育费附加以及房产税等42,000元，其中14,000元(42,000*1/3)确认为当期的营业税金及附加,尚未确认的税金28,000元仍然保留在应交税费的借方,尚未确认的其他业务收入160,000保留在预收账款科目。企业选择提前确认应税收入。
1、填入《一般企业收入明细表》（a101010）第12行（出租固定资产收入）80,000元。
2、填入《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（a105020）第2行（租金），账款金额80,000元，税收金额240,000，纳税调增160,000。
3、填入《纳税调整项目明细表》（a105000）第29行（其他），账款金额14,000，税收金额42,000，调减金额28,000。
（五）其他业务成本10,000元,全部为闲置办公室对应的折旧。
填入《一般企业成本支出明细表》（a102010）第12行（出租固定资产成本）10,000。
（六）将外购库存商品10,000元用于展销，不含税公允价值为12,000元，未确认收入。
1、填入《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（a105010）第3行（用于市场推广或销售视同销售收入）的税收金额12,000，纳税调增12,000。
2、填入《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（a105010）第13行（用于市场推广或销售视同销售成本）的税收金额10,000，纳税调减10,000。
（七）职工薪酬
1、&&计提并发放工资650,000元
填入《职工薪酬纳税调整明细表》（a105050）第1行（工资薪金支出）的账载金额650,000，税收金额650,000。
2、&&计提并发放职工福利费95,000元
填入《职工薪酬纳税调整明细表》（a105050）第3行（职工福利费支出）的账载金额95,000，税收规定扣除率14%，税收金额91,000，纳税调增4,000。
3、&&按2.5%计提教育经费16,250但没有实际使用
填入《职工薪酬纳税调整明细表》（a105050）第4行（职工教育经费支出）的账载金额16,250，税收金额0，纳税调增16,250。
4、&&缴纳基本社保120,000元
填入《职工薪酬纳税调整明细表》（a105050）第8行（各类基本社会保障性缴款）的账载金额120,000，税收金额120,000。
（八）业务招待费80,000元
1、填入《期间费用明细表》（a104000）第4行（业务招待费）80,000。
2、填入《纳税调整项目明细表》（a105000）第15行（业务招待费）的账载金额80,000，税收金额48,000（80,000*60%与[10,480,000（营业收入）+12,000(视同销售收入)]*0.005孰小值），纳税调增32,000。
（九）广告费和业务宣传费支出100,000元
1、填入《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（a105060）第1行（本年广告费和业务宣传费支出）100,000。
2、填入《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（a105060）第3行（本年符合条件的广告费和业务宣传费支出）100,000。
3、填入《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（a105060）第4行（本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入）10,492,000。
4、填入《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（a105060）第6行（本年计算的广告费和业务宣传费扣除限额）1,573,800。
（十）财务费用15,000元
填入《期间费用明细表》第24行（其他）的财务费用15,000。
（十一）资产减值损失（坏账准备）36,000。
填入《纳税调整项目明细表》（a105000）第32行（资产减值准备金）的账载金额36,000，纳税调增36,000。
（十二）公允价值变动：
1、&&本年购买交易性金额资产100,000元。
2、&&本年确认公允价值变动收益10,000元。
填入《纳税调整项目明细表》（a105000）第7行（公允价值变动净损益）的账载金额10,000，纳税调减10,000。
（十三）资产折旧与摊销：
1、&&房屋、建筑物的期末原值15,000,000元，本年计提折旧200,000元。
填入《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（a105080）第2行（房屋、建筑物）的资产账载金额15,000,000，本年折旧、摊销额200,000。
2、汽车原值1,000,000元，本年计提折旧75,000元。
填入《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（a105080）第5行（飞机、火车、轮船以外的运输工具）的资产账载金额1,000,000，本年折旧、摊销额75,000。
3、 电子设备原值780,000元（其中：2014年新购入两台电脑，单价4,000元。公司选择在当年一次性扣除。）
（1）填入《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（a105080）第6行（电子设备）的资产账载金额780,000，本年折旧、摊销额12,000。资产计税基础780,000，按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额10,000，本年加速折旧额8,000，调减6,000。
（2）填入《固定资产加速折旧、扣除明细表》（a105081）第12行（单位价值不超过5,000元的固定资产），电子设备第13列（原值）8,000，第14列（本期折旧[扣除]额）8,000。第16列（原值）8,000，第17列（正常折旧额）2,000，第18列（加速折旧额）8,000。
（3）《纳税调整项目明细表》（a105000）第31行（资产折旧、摊销）的账载金额287,000，税收金额293,000，纳税调减6,000。
（十四）以前年度亏损
1、2010年亏损215,000
2、2011年亏损180,000
3、2012年亏损240,000
4、2013年盈利467,000
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签到天数: 466 天[LV.9]一代宗师
（十五）营业外收入113,500元，其中政府补助利得100,000元，其他13,500元。
1、填入《一般企业收入明细表》（a101010）第20行（政府补助得利）100,000。
企业接受符合不征税收入确认条件的政府补助700,000 ，用于购买用于专项购买环境保护设备。确认政府补助得利100,000元。企业已将政府补助收入按权责发生制分期确认损益和应纳税所得，因此无须对折旧费用进行纳税调整。
不征税收入的原理是收款时不并入所得额，但对应的支出也不得扣除。会计核算时已分别确认营业外收入和折旧的费用，也没有影响会计损益，因此不涉及对营业外收入和折旧费用的纳税调整。
2、填入《一般企业收入明细表》（a101010）第26行（其他）13,500。
（十六）企业购入设备200,000元投入使用并取得普通发票。
填入《税额抵免优惠明细表》（a107050）第7行（本年实际抵免的各年度税额）20,000。
（十七）营业外支出80,000,其中，税收滞纳金10,000元，合同违约金50,000,其他20,000。
1、&&填入《一般企业成本支出明细表》（a102010）第23行（罚没支出）60,000，第26行（其他）20,000。
2、&&填入《纳税调整项目明细表》（a105000）第20行（税收滞纳金、加收利息）的账载金额，纳税调增10,000。
1、2014年利润表
2、2014年企业所得税年度纳税申报表a类
3、国民经济行业分类(gb/t )详见：
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2015年(2014年度)企业所得税纳税申报表填写方法(7)：一般企业成本支出明细表
2015年(2014年度)企业所得税纳税申报表填写方法(7)：一般企业成本支出明细表
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