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2017年部门预算公开
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　　一、部门概况
　　（一）主要职能。
　　1、贯彻落实党和国家有关史志工作的方针、政策，制订全市史志工作规划并组织实施。
　　2、组织编纂和出版无锡地方党史、地方志书和综合年鉴，编辑出版有关史志书籍和刊物，整理出版旧志。
　　3、负责市（县）、区史志年鉴编纂工作的组织协调、业务培训和指导。
　　4、负责征集、收藏、整理、保管党史资料和地情资料。
　　5、参与组织全市重大革命历史纪念活动，运用史志资料和研究成果开展宣传教育工作。
　　6、负责重要革命遗址遗迹和纪念设施的调查、认定、预审、建标立牌、管理利用工作。
　　7、组织开展史志年鉴理论研究，指导市中共党史学会、方志年鉴学会的工作。
　　8、承办市委、市政府交办的其他事项。
　　（二）2017年度主要工作任务及目标
　　2017年是党的十九大胜利召开之年，也是在新的起点上推动&强富美高&新无锡建设再上新台阶的关键一年，各项史志工作任务艰巨而繁重。市史志办将按照市委、市政府和上级史志部门的决策部署和工作要求，凝心聚力，攻坚克难，扎实有序推进各项重点工作，把史志工作提升到新的水平。
　　1.深入开展《中共无锡地方史》第三卷资料征编工作
　　组织专门力量，全面查找新时期无锡党史档案文献资料，调整完善党史三卷本编写纲目，落实编写人员，明确编写责任，为全面开展党史三卷本编撰工作打下扎实基础。进一步完善优化结构内容，继续编撰出版《无锡政事（2016）》，全面完成省委党史工办下达的《建设强富美高新江苏&&十八大以来党在江苏的新实践》党史文集无锡部分专题编写任务。
　　2.全面完成《无锡市志（）》出版发行任务
　　做好《无锡市志（）》出版发行工作，广泛开展读志用志活动，大力推动地方志进机关、进社区、进校园、进企业、进网络，不断扩大地方志的覆盖面、影响力。全面总结全市二轮修志经验教训，征集编纂《无锡二轮修志理论研究成果文集》，全面启动三轮修志资料长编编纂工作。积极推进乡镇、街道志、村志和行业志编修工作，实现无锡名镇志、名村志工程的重大突破。稳步推进&品读无锡&系列丛书编撰工作，联合无锡有关文化研究社团和文史研究专家力量，在无锡文脉研究方面推出新成果，年内完成《无锡读本》出版发行任务。积极有序推进旧志整理工作，年内完成清光绪《无锡金匮县志》出版工作。
　　3.认真做好年鉴编纂工作
　　继续巩固前几版年鉴工作成果，忠实记录2016年无锡政治、经济、文化、社会等各方面的基本情况和年度大事、要事、新事、特事，按时保质出版《无锡年鉴（2017）》。落实并完成《江苏年鉴（2017）》&无锡市&部分的组稿、供稿工作。开展年鉴相关课题调研，加强年鉴工作业务指导，指导推动梁溪区、新吴区创刊、编撰、出版《梁溪年鉴（2017）》《新吴年鉴（2017）》，真正实现无锡全市区级年鉴全覆盖。
　　4.积极组织史志宣传纪念活动
　　按照上级有关指示精神，超前筹划，认真组织，精心实施好中国人民解放军建军90周年、纪念刘群先同志诞辰110周年、徐霞客诞辰430周年等重大史志纪念活动。继续深入开展史志文化&六进&活动，以现场咨询、互动交流、赠阅书刊等形式，大力传播史志文化。继续指导党史纪念设施建设，及时掌握各地党史遗址和纪念设施最新情况，提出完善保护利用工作的意见和建议，推动利用工作迈上新台阶。利用无锡方志馆，开设史志文化讲坛，定期邀请专家讲解无锡历史文化。
　　5.不断深化史志资政研究工作
　　紧密结合经济社会发展中的重点、热点和难点，研究确定一批年度性的重点研究课题，有计划、有针对性地开展以史资政研究，力争推出一批具有较强现实借鉴意义的研究成果，为地方党委、政府提供决策参考，为建设&强富美高&新无锡提供智力支持。
　　6.大力推进史志宣传平台建设
　　按照市发改委项目计划要求，全面完成无锡方志馆拓建项目建设，积极发挥无锡方志馆服务社会的功能，做好地情资料搜集整理和无锡方志馆对外开放工作。无锡数字方志馆初步建成上线。全面完成&无锡史志网&提升改版工作，充分发挥史志网站服务经济社会发展的功能。贯彻联合社会力量办刊的思路，采取灵活有效的编辑方式，继续编辑出版《无锡史志》刊物，编印《无锡市史志办公室简报》，积极推介史志征编研究成果。做好&无锡史志&微信公众号、&无锡史志&入驻《今日头条》运行维护工作，不断提高史志文化传播的受众面、影响力、好评率。
　　7.切实提升史志队伍素质
　　巩固&两学一做&学习教育成果，教育引导广大史志工作者增强做好史志工作的使命感和责任感。有计划、有针对性地组织史志工作者参加各级各类业务培训，不断丰富和优化业务知识、业务技能。进一步解放思想，敢于创新突破，不断完善史志人才培养、使用和奖励工作机制，更好地激励史志工作人员钻研史志业务，提升践岗技能。实施轮岗交流、技能比武、竞争上岗，推动史志队伍结构优化、合力增强、效能提升，为史志工作有序开展、史志事业健康发展提供广泛的智力支持和坚强的队伍保障。
　　（三）内设机构及下属单位
　　1、内设机构：秘书处、宣教处、党史处、方志处、年鉴处、资料处。
& &&2、下属单位：没有
　　（四）部门收支预算编制的相关依据
　　根据市政府办公室《关于编制2017年市本级预算和年中期财政规划的通知》（锡政办发［号）的要求，紧紧围绕市委、市政府的战略决策部署，持续深化供给侧结构性改革,结合我办史志业务的实际情况，坚持量力而行、精打细算、勤俭办事，进一步控制和压缩&三公&经费等一般性支出，科学、合理地编制部门预算，为史志工作的开展提供财力保障。
　　二、2017年度部门预算表
　　2017年部门预算公开表见附件，各表说明如下：
　　 （一）2017年度部门收支预算总表说明
　　2017年度无锡市史志办收支预算总表中主要反映无锡市史志办机关本级的收入和支出。
　　无锡市史志办2017年度收支总预算为1077.42万元。其中：
　　1．收入预算
　　财政拨款（一般公共预算安排）1077.42万元。
　　2．支出预算
　　（1）按功能科目分类，包括一般公共服务支出920.10万元，医疗卫生支出53.77万元，住房保障支出103.55万元。
　　（2）按支出用途分类，包括基本支出953.24万元，项目支出为124.17万元。
　　（二）财政拨款支出预算表说明
　　2017年度无锡市史志办财政拨款支出预算数为1077.42万元，其中：
　　1．一般公共服务支出920.10万元，主要用于办机关开展史志工作而发生的基本支出。
　　2．医疗卫生支出53.77万元，主要用于支付职工医疗统筹费等单位承担部分。
　　3．住房保障支出103.55万元，主要用于单位为职工缴纳的住房公积金、新职工购房补贴及发放的提租补贴支出。
　　（三）财政拨款支出预算表说明
　　1.2017年无锡市史志办财政拨款基本支出预算数为953.24万元，包括工资福利支出435.72万元，占45.71%；商品和服务支出61.2万元，占6.42%；对个人和家庭补助支出456.32万元，占47.87%。
　　 2.2017年无锡市史志办项目支出预算数为124.17万元。
　　（四）&三公&经费、会议费和培训费预算情况
　　无锡市史志办2017年度&三公&经费预算10.16万元，较2016年预算下降14.75万元。其中，公务接待费3.5万元.此外，会议费预算2.1万元，培训费预算4.56万元。
　　基本定义：&三公经费&包括因公出国（境）费、公务接待费和公务用车费。因公出国（境）费，是指单位工作人员出国（境）的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出。公务接待费，是指单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）支出。公务用车费，是指单位公务用车购置及公务用车运行维护费。公务用车运行维护费是指燃料费、维修费、过桥过路费、保险费等支出。会议费指单位按规定召开会议直接发生的住宿费、伙食费、会场费用、交通费、办公用品费、材料印刷费等支出；培训费指单位按规定开展培训直接发生的住宿费、伙食费、培训场费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用等支出。
　　附件：
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来源：无锡市史志办公室&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&|&&
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城乡建设局2017年部门预算编制说明
&一、部门概况
（一）主要职能
1、负责起草全市有关城市规划、村镇规划、城市规划测绘的地方性规章、规范性文件，并组织实施；负责组织编制城市建设和发展规划、村镇规划和省级历史文化名城保护规划以及其他各项详细规划，并负责规划审查报批工作；管理城市规划、城市勘察、城市测绘、市政工程测量工作；参与研究制订全市国土利用规划和区域发展规划。
2、研究制订和组织实施我市城市建设、工程建设、村镇建设、市政公用事业、勘察设计和施工图审查、城市绿化的发展战略、政策措施、实施办法和改革方案以及拟订有关规范性文件。
3、参与或负责建设项目审查、选址和验收工作；负责协调建设过程中部门与部门之间的协作配合；负责全市涉外建设项目的综合管理建设工作。
4、负责建设部和省建设厅归口管理的行业产品许可证工作。
5、综合管理全市建设工程招标投标工作。
6、负责市政设施、公用事业、园林绿化、风景名胜区的建设和管理工作以及全市燃气行业管理工作。负责对城市道路挖掘的审批工作。
7、参与人防建筑工程和环境保护工作；参与全市城镇住房制度改革工作；参与地名管理部门城市地名的命名工作。负责房地产开发项目的规划验收。
8、指导全市村镇规划、建设与管理工作；负责全市建制镇(集镇)规划区居(村)民建房的定点审核，发放选址意见书。负责建制镇(集镇)规划区各类建设项目的选址定点，核发建设项目&一书两证&。负责村镇建设人才的培训。
9、负责组织实施建设事业科技成果转化，新技术开发、引进工作和全市新型墙体与节能建筑的管理工作。
10、编制全市城市建设工程项目年度计划、年度城市维护建设资金使用计划；组织、指导、检查、督促城市建设项目的实施；负责平衡调度和监督使用城市建设资金；负责收取和管理城市建设基础设施相关配套费等有关规费。
11、依法检查监督各项建设、规划管理的法律、法规、规章的执行情况，查处违法违规行为。
12、研究制定建设系统教育培训发展规划，指导职工培训和继续教育。
13、负责系统内的精神文明建设；按照干部管理权限，负责局机关及下属单位的人事管理、安全生产、综合治理、计划生育和建设行业有关人员执业资格审核报批等工作。
14、指导和管理全市建设档案工作。
15、组织、指导、实施城市经营运作。
（二）、2017年部门主要工作任务及目标
2017年，城乡建设工作以市委、市政府的总体部署为目标，加强规划引导，加快功能完善，加速城乡统筹，全力打造区域性中等城市，全面促进城市形象和城市品位的提升。
1、以更宽的视野规划城市。
2017年规划工作主要思路是体现高起点规划，严把关管理，将围绕深化细化规划编制，优化城市发展格局；提升规划管理水平，促进城市品质升级；提升规划服务效能，服务区域性中等城市建设开展工作。
2、以更高的标准建设城市。
2017年城市建设主要是把握&挖掘文化、体现特色、做细做精&的总要求，重点围绕&四城同创，民生优先，打造东部新区，实施新一轮城建&双十&工程&，进一步加强基础设施和城市功能的完善，提高城市综合承载能力，按照&群众最需求、发展最需求&的理念，编制2017年城建工程方案，在多方征询建议、全面收集信息的基础上，完善城建重点工程的方案。
（三）部门机构设置和所属单位情况。
1、内设机构10个，分别是：办公室、人事科、法制科、财务审计科、城市建设科、村镇规划建设科、规划技术科、规划服务科、规划督查科、行政服务科。
2、下属单位19个，分别是：建筑设计院、规划设计院、测绘院、园林处、南艺园、城建档案馆、燃气管理办公室、招标管理办公室、审图服务中心、城乡服务中心、城区规划所、城东规划所、城郊规划所、城北规划所、开发区规划分局、规划展览馆等15家事业单位和园林绿化工程公司、城投公司、建设投资发展有限公司、建设工程交易中心等4家企业单位。
（四）部门收支预算编制的相关依据及测算分析情况。
2017年高邮市城建局部门收支预算根据往年决算情况和来年将要开展的各项活动编制，考虑到补发增资及人员情况变动，因而工资福利支出预算会有所增加；三公经费中公务用车维护运行费10万元，为了节约开支，三公经费中会议费减至2万元，培训费和去年持平。
二、2017年度部门预算表&
（一）高邮市城建局部门收支预算总表说明&
2017年部门预算包含高邮市城建局机关的收支情况。&
1．收入预算&
（1）财政拨款：指由一般公共预算拨款资金1898.36万元。&
（2）一般公共预算：公共财政拨款（补助）资金1898.36万元。&
（3）财政专户管理资金：0万元。&
（4）其他资金：0万元。&
2．支出预算&
（1）功能分类：城乡社区支出1898.36万元，其中行政运行573.76万元，一般行政管理事务1324.6万元。
（2）经济分类：基本支出1261.64万元、项目支出149万元、其他支出487.72万元。&
①基本支出：包括人员经费、商品和服务支出、对个人和家庭的补助1261.64万元。其中包括工资福利支出914.11万元、商品和服务支出70.70万元；对个人和家庭的补助276.83万元。&
②项目支出：149万元。
③其他支出：487.72万元。&
（二）高邮市城建局收入预算总表说明&
本表反映部门年度总体收入预算数一般公共预算1898.36万元。&
（三）高邮市城建局支出预算总表说明&
高邮市城建局财政拨款支出：基本支出1261.64万元、项目支出149万元、其他支出487.72万元。&
（四）高邮市城建局财政拨款收支预算总表说明&
高邮市城建局财政拨款预算数一般公共预算1898.36万元。高邮市城建局财政拨款支出：1898.36&
（五）高邮市城建局财政拨款支出预算表说明&
高邮市城建局财政拨款城乡社区支出1898.36万元。其中行政运行573.76万元，一般行政事务1324.6万元。&
（六）高邮市城建局财政拨款基本支出预算表说明&
高邮市城建局包括人员经费、商品和服务支出、对个人和家庭的补助1261.64万元。其中包括工资福利支出914.11万元；、商品和服务支出70.7万元；对个人和家庭的补助276.83万元。&
（七）高邮市城建局政府性基金支出预算表说明&
高邮市城建局政府性基金支出预算0万元。&
（八）高邮市城建局一般公共预算支出预算表说明&
高邮市城建局财政拨款城乡社区支出1898.36万元。其中行政运行573.76万元，一般行政事务1324.6万元。&
（九）高邮市城建局一般公共预算基本支出预算表说明&
高邮市城建局一般公共预算工资福利支出914.11万元,其中：基本工资274.94万元(职务工资21.01万元，级别工资51.04万元),津贴补贴332.24万元(生活性补贴55.24万元,工作性补贴45.30万元,特岗津贴0.87万元),奖金54.82万元（奖励工资54.82万元）,社会保障缴费195.69万元(养老保险91.63万元,医疗保险60.77万元,失业保险7.78万元,公务员医疗补助28.25万元,生育保险3.29万元,工伤保险3.97万元),临时性补贴0万元,其他工资福利支出56.41万元。&
商品和服务支出70.7万元,其中：办公费2万元,印刷费3万元,水费1万元,电费2万元,邮电费1.33万元,差旅费3万元,维护费3万元，会议费2，培训费5万元，公务接待费10万元，劳务费2万元,公务用车运行维护费10万元，工会经费10.18万元，其他商品和服务支出16.19万元。&
对个人和家庭的补助276.83万元,其中：退休费134.90万元(基本退休费54.09万元,生活补贴80.81万元),生活补助2.64万元(遗属人员生活补助2.64万元),奖励金0.16万元（独生子女奖励金0.16万元），住房公积金85.62万元,提租补贴46.91万元，其他对个人和家庭的补助6.6万元。&
（十）高邮市城建局一般公共预算机关运行经费支出预算表说明&
高邮市城建局一般公共预算机关运行经费70.7万元, 其中：办公费2万元,印刷费3万元,水费1万元,电费2万元,邮电费1.33万元,差旅费3万元,维护费3万元，会议费2，培训费5万元，公务接待费10万元，劳务费2万元,公务用车运行维护费10万元，工会经费10.18万元，其他商品和服务支出16.19万元。
（十一）高邮市城建局一般公共预算&三公&经费、会议费、培训费支出预算表说明&
高邮市城建局&三公&经费、会议费、培训费支出预算数32万元，其中：公务用车维护运行费10万元，公务接待费10万元，会议费2万元，培训费5万元，因公出国（境）费0万元。&
（十二）高邮市城建局政府采购预算表&
高邮市城建局政府采购预算数为36.20万元。其中日常公用经费集中采购粮32.9万元，分散采购3.3万元。&
三、2017年度部门预算安排情况说明&
2017年度高邮市城建局收支预算数为1898.36万元，其中收入预算1898.36万元，包括一般公共预算1898.36万元；支出预算数为1898.36万元，包括1898.36财政拨款支出预算数为384万元，按功能分类：行政运行573.76万元，一般行政事务1324.6万元。
2017城乡建设局部门预算公开表.xls
&(38.50 KB)2017年度部门预算程序操作流程
2017年度部门预算程序操作流程
　　一、软件安装
　　1、运行“部门软件安装程序1.0单位版”中的安装文件Setup.exe（如果出现安全提示需点“允许”安装，之后一直点下一步即可）。
　　2、双击桌面图标“部门预算管理系统1.0”进入，点新建数据库，输入单位全称和年份（如天津市崇化中学2017），鼠标点击数据库一栏空白处，选择本单位名称进入（无密码），提示“是否初始化”，选“是”，选择路径将单位文件夹中的“D单位名称2017_初始TKS”数据文件装入系统。
　　二、报表录入：
　　1、基础资料
　　统一操作方法：录入内容时都需点界面上方的“新增记录”才可以操作；如人员减少或录入错误点界面上方的“删除记录”即可；录入完毕点“保存”。
　　01表-单位基本信息情况表：按实际填写，不能有空项；
　　02表-在职人员工资表：
　　（1）以2016年9月工资表在册为准；
　　（2）基本工资和绩效分别记入对应科目，10%奖励工
　　资一项记入“技术等级工资”；
　　（3）集中供热、物业补贴、物价、回民、房贴、独子
　　分别记入对应科目，2009年加班费计入“值班费（人均1060）”项，其他未列出项目统一记入“津贴补贴”，最后的工资总额需与工资表数据一致。
　　03表-离休人员工资表：
　　（1）以2016年9月工资表在册为准；
　　（2）按工资表科目记入对应项，没有的可自行安排记
　　入项目，应发合计需与工资表一致；
　　（3）“其他补贴”一项应为空，如确有数据需附纸质说明备注；
　　（4）离休时间录入格式为“年-月-日”。
　　04表-退休人员工资表：只填写集中供热（按职级）、物业补贴、房贴三项，分别记入“各种补贴”项下的三个小项，应发合计需与工资表一致。
　　05表-基本信息编制辅助表：在职、离退人数、公积金
　　（建行实际缴存数--单位+个人）、汽车数。
　　06表-不填
　　07表-不填
　　08表-机动车辆情况表：按实际填写
　　09表-房屋设备情况表：按实际填写
　　10表-公用设备情况表：按实际填写
　　2、预算编审
　　统一在“支出项目录入表（基本支出）”中填写内容：需录入项目基本信息和项目明细两个表（见界面下方）
　　录入项目基本信息：点界面上方的“新增项目”按钮，录入红色的三项，下拉箭头选择项目类别和功能科目，项目名称自动生成不需要修改，用不到的科目去掉前面的“v”,点击“确定”即可，项目名称为自动生成项，录入完毕点保存。
　　录入项目明细：点小界面区域的“新增记录”按钮逐条录入，均填列在财政拨款项下的经费拨款一列。
　　根据教育工资科目新增项目统一设为(和excel版对应)
　　工资福利支出大类：
　　（1）新增项目：基本工资
　　项目明细：岗位工资、薪级工资、百分之十工资；
　　（2）新增项目：津贴
　　项目明细：教龄津贴、特级教师津贴、特殊教师津贴（育智）；
　　（3）新增项目：其他社会保障缴费-医疗保险（9%）、失业保险（1%）、工伤保险（0.5%）、生育保险（0.5%）；
　　（4）新增项目：绩效工资
　　项目明细：基础性绩效、奖励性绩效
　　其中：追加班主任年级组长费（100*班数+100*年级数）*12计入奖励性绩效；
　　（5）新增项目：机关事业单位养老保险缴费（20%）、职业年金缴费（8%）；
　　（6）新增项目：其他工资福利支出
　　项目明细：2009年加班费
　　商品和服务支出大类：
　　（1）新增项目：定额公用支出
　　项目明细：办公费：小学=（*班数）*12
　　中学=（*班数）*12
　　幼儿园=1200/生职专=2000/生
　　（2）新增项目：物业管理、差旅
　　项目明细：物业管理费-保安人员（2人/校区标准）费用记入此项
　　（3）维修维护、租赁费
　　项目明细：维修（护）费-校舍修缮费记入此项
　　计算标准=校舍面积（平方米）*22元
　　（4）新增项目：工会经费（年工资总额计提）
　　提取标准：（岗位+薪级+10%+绩效基础）*2%*40%
　　（5）新增项目：福利费（年工资总额计提）
　　提取标准：（岗位+薪级+10%+绩效基础）*2.5%
　　（6）新增项目：信息教室维护费
　　计算标准=15000*教室间数
　　（7）新增项目：教师培训费
　　计算标准=（办公费+图书购置+信息教室维护+维修维护）*10%
　　（8）新增项目：取暖费
　　计算标准=集中供热面积（或自行供热面积）*40元
　　（9）新增项目：其他商品和服务支出
　　项目明细：其他商品和服务支出-图书购置记入此项
　　计算标准=小学120*班数*12月；中学150*班数*12月
　　对个人和家庭的补助大类：
　　（1）新增项目：离休费
　　项目明细：离休金、离休费用
　　（2）新增项目：退职（役）费、抚恤金、生活补助
　　项目明细：退职（役）费、生活补助（遗属补助记入此项）
　　（3）救济、助学金、奖励金
　　项目明细：助学金
　　（4）住房公积金（单位负担部分12%+30%）
　　项目明细：一般公积金、按月住房补贴
　　（5）提租补贴
　　注：录入在职和退休合计数
　　（6）采暖费
　　项目明细：在职-采暖补贴（520）、集中供热（职级）、离退休集中供热补贴（不含520）
　　（7）物业服务补贴
　　项目明细：在职-物业服务补贴、离退休物业服务补贴
　　（8）其他对个人和家庭补助支出
　　项目明细：独生子女费、物价补贴、回民补贴、其他对个人和家庭补助支出（如有督学费用及其他补充项记入此项）。
　　备注：
　　（1）基本支出表填完后填写收入项目主表，将支出合计数填写在第11行“经费拨款”，如有收费的单位再将事业收费预算数填写在第13行“纳入预算管理行政事业性收费拨款”。
　　（2）房管所和装备中心负责填报全系统的项目支出，在项目管理的“项目数据录入”填写，其他学校需随纸质预算表报送单位2017年采购计划清单。
　　3、数据综合处理
　　数据录入完成后，点击左侧“数据综合处理”图标，进入数据审核，根据提示进行修改，审核全部通过后方可上报。
　　4、查询报表：点击左侧“查询报表”图标，可进行数据浏览核对及打印。
　　5、数据上报：点击左侧“数据传送”按钮，选择“本单位数据上报”，选择存盘路径，报出文件应为U开头带单位名称的文件。
　　三、注意事项：
　　1、数据单位“元”，不用保留小数；
　　2、工资数据时点数为9月工资标准（新调整后）。财政预决算关于2017年最新内部控制工作的问题意见和建议
关于2017年最新内部控制工作的问题意见和建议
为了进一步推进我省会计管理工作的民主化和科学化，充分利用社会科研机构和专家学者等高层次智力资源，加强财政会计智库建设，下面是小编为大家推荐的关于内部控制工作的问题，希望能够帮助到你，欢迎大家的阅读参考。关于2017年最新内部控制工作的问题意见和建议一、财务审计报告中无法表示意见的事项(一)如财务报表附注十二(三)所述：日，烯碳新材公司以资产包的方式将其持有连云港丽港烯土实业有限公司40%的股权，以及与2013年烯碳新材受让该股权相关的权利义务，包括连云港丽港烯土实业有限公司股东承诺的业绩补偿等转让给辽宁融川融资租赁股份有限公司，对于此项股权转让，我们实施了检查文件、工商查档等必要的审计程序，但由于审计证据之间存在相互矛盾以及不确定性，我们无法确认股权转让的真实性，及其对烯碳新材公司的财务状况和经营成果的影响。(二)如财务报表附注十二(四)所述：日，烯碳新材公司通过与其全资子公司宁波杭州湾新区炭基新材料有限公司签订没有实际执行的高纯石墨的购销合同(合同金额为3.92亿元，签订日期为日)，从葫芦岛银行股份有限公司沈阳皇姑支行开具4.4亿元银行承兑汇票，该事项违反了《中华人民共和国票据法》的相关规定，我们无法获取充分、适当的审计证据以合理判断该事项对烯碳新材公司财务状况和经营成果的影响。(三)如财务报表附注十二(五)所述：日，烯碳新材公司全资子公司北京银新投资有限公司与合作方成立了2家基金公司(杭州厚长烯碳股权投资合伙企业(有限合伙)、上海瑞有德烯投资管理中心(有限合伙))和1家租赁公司(西华碳汇融资租赁(天津)有限公司)，认缴出资额分别为13,500万元、13,000万元、18,000万元，占各公司注册资本的实际比例分别为13.5%、20%、18%，由于缺少相关的文件和财务资料，我们无法实施进一步审计程序，确认上述款项的真实性质，及其对烯碳新材公司的财务状况和经营成果的影响。二、导致内控否定意见的事项1、烯碳新材公司存在重大项目的投资决策管理不到位情况。(1)西华碳汇融资租赁(天津)有限公司日，烯碳新材公司与天津及香港某公司签订《西华碳汇融资租赁(天津)有限公司合同》，约定共同出资设立西华碳汇融资租赁(天津)有限公司，公司注册资本10亿元。烯碳新材公司认缴出资1.8亿元，占注册资本的18%。日，烯碳新材公司出具《关于同意设立碳汇融资租赁公司的意见》文件，文件签署人为董事长及总裁，未见其他董事签字。日，西华碳汇融资租赁(天津)有限公司经天津市人民政府批准设立，并领取“商外资津台港澳侨字【号中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书”，烯碳新材公司为其股东之一，出资金额1.8亿元，占注册资本的18%。(2)上海瑞有德投资管理中心(有限合伙)烯碳新材公司全资子公司北京银新投资有限公司与某两家投资公司签订《上海瑞有德投资管理中心(有限合伙)之合伙协议》，约定共同出资设立上海瑞有德投资管理中心(有限合伙)，合伙企业募集资金规模为6.5001亿元，其中北京银新投资有限公司出资1.3亿元，占合伙企业出资比例为19.9997%。此合同未写明签署日期，无各出资方授权代表签字。日，上述投资经公司总裁及董事长批准，未见其他董事签字。日，上海瑞有德投资管理中心(有限合伙)经上海市浦东新区市场监督管理局批准设立，并领取编号为号营业执照。(3)杭州厚长烯碳股权投资合伙企业(有限合伙)日，经烯碳新材公司全资子公司北京银新投资有限公司金融事业部报批，总裁与董事长批准，拟以北京银新投资有限公司为主体联合三家公司共同设立杭州厚长烯碳股权投资合伙企业(有限合伙)，北京银新投资有限公司作为有限合伙人，不参与新设合伙企业的执行管理事务，基金规模不超过10亿元，其中北京银新投资出资1.35亿元，占企业出资比例的13.5%。该投资无其他董事签字批准。日，经杭州高新技术产业开发区(滨江)市场监督管理局批准，设立杭州厚长烯碳股权投资合伙企业(有限合伙)，并取得编号为WE2A4E号营业执照。2、烯碳新材公司存在利用无真实交易的合同从银行开具票据进行融资贴现的情况，并且该融资行为未对外进行公告。日，烯碳新材公司通过与其全资子公司宁波杭州湾新区炭基新材料有限公司签订没有实际执行的高纯石墨的购销合同，从银行开具4.4亿元银行承兑汇票，该事项涉嫌违反《中华人民共和国票据法》等相关法规规定。3、烯碳新材公司在确认房地产收入时，未按确定的方法及时准确地确认收入和结转成本，导致部分房屋及车库收入存在跨期现象。烯碳新材公司子公司沈阳银基置业有限公司的银河丽湾项目，其17号楼于2015年已经销售并且达到收入确认条件的17#1-21-1、17#1-26-1、17#1-5-2、17#1门、17#2门、17#3门、17#5门、17#8门、17甲号20#房屋和全部车库的收入均未在2015年结转相应的收入成本。烯碳新材公司尚未在2015年完成对上述内部控制重大缺陷的整改工作，但在编制本年度财务报表时已对这些可能存在的会计差错予以关注，但是由于审计时间紧张，部分问题未进行纠正。关于2017年最新内部控制工作的问题意见和建议日前，我们采用内容分析法作为分析工具,对近二年来南京市卫生系统10家市直属公立医院的审计报告进行了整理、归纳,并作出统计分析。结果发现涉及财务会计内部控制占72%;涉及业务管理内部控制占18%，分属在财务收支、货币资金、资产物资的管理、领导干部的经济责任、经济效益评价、基建维修工程、经济合同、内控制度、设备购置及效益、专项审计调查、风险管理、社会责任、科研基金等各类审计项目中。其中，把内部控制审计作为独立项目审计的仅仅占7%。且大部分审计报告对内控制度评价泛泛而论，就事论事，评价标准不明确或不具体，或者在审计报告中只谈内部控制制度的问题，避免直接作出评价。这样，虽然也进行了内部控制审计，但远没有达到应有的审计效果。究其原因，我们认为，目前我国企业内部控制规范体系基本建成，而公立医院部门内部控制规范体系却尚属空白。为使公立医院内部控制审计得到深入开展，并取得实效，建立公立医院内部控制规范体系显然成为突破点。近年来，国家出台了一系列政策，来大力推进公立医院的改革速度，取得了一定成效。但也应看到公立医院当前还存在着一些比较突出的矛盾和问题。比如，逐利机制还未完全破除，普遍存在追求床位规模、竞相购置大型设备、忽视医院内部机制建设等粗放式发展问题，医患关系矛盾仍很突出，医疗腐败事件层出不穷等。这些矛盾和问题，既有客观外因，又有主观内因。为此，国务院办公厅印发的《关于城市公立医院综合改革试点的指导意见》指出，公立医院改革重点任务之一是改革公立医院管理体制，建立现代医院管理制度。这就从另一方面也提出了必须要建立一套科学完善的内部控制规范体系，以防范控制风险，提升管理水平。借鉴企业经验，根据公立医院的特点，建立公立医院内部控制规范体系，我们认为必须首先明确公立医院内部控制的概念、目标、原则，以统一公立医院内部控制审计评价目标和标准，促进公立医院内部控制审计纵向深入，横向拓展。同时，内部审计是内部控制重要的监督评价机制之一，对内部控制的建设具有监督评价、咨询建议与信息沟通作用。通过审查和评价内部控制设计和运行的有效性，可以促进内部控制的构建完善与有效执行，起到规范管理，化解风险，实现组织战略目标，完成促进组织增值的责任。一、公立医院内部控制的概念公立医院内部控制是内部控制要素与过程的统一。从静态上讲，内部控制是指公立医院为履行医疗服务职能、实现总体目标而建立的保障系统，该系统由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息与沟通和内部监督等要素组成，并体现为管理控制和会计控制系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施; 从动态上说，内部控制是公立医院为履行医疗服务职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。我们在参考日起施行的财政部制定的《行政事业单位内部控制规范(试行)》第三条“本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。”理解的基础上，给出我国公立医院部门内部控制的定义: 公立医院的内部控制是指为了履行医疗服务职能，保护医院资产的安全和完整，保证财务收支合法和会计信息真实、完整，纠正错误与舞弊，防范和管控风险，以提高社会效益和经济效益为目的而制定、实施和执行的各种制度、措施和程序的总称。需要明确的是，公立医院部门内部控制，是指由医院领导层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。二、公立医院内部控制的目标内部控制的目标是构建公立医院内部控制规范体系的起点和核心，也是内部控制审计的目标和依据。结合企业内控经验，按照《行政事业单位内部控制规范(试行)》的要求，根据公立医院的特点，我们认为，公立医院内部控制的目标是:保证公立医院运营管理合法合规、提供公平公正安全的医疗服务、真实完整的会计报告及相关信息、合理高效的资产资金使用效率和效果，促进防范和控制风险，确保公立医院发展战略的实现。(一)合理保证公立医院的运营管理合法合规该目标与符合相关的法律法规有关，强调公立医院要在法律法规允许的范围内运营管理，严禁违法违规行为的发生。该目标是公立医院内部控制最基本的目标，是其他目标存在的前提和基础。公立医院是政府出资举办的，其运营管理活动必须符合各级政府相关的法律法规，通常情况下还要采取通过制定制度、实施措施和执行程序来保证其运营活动合法合规。适用的法律法规确定了其最低的行为准则，公立医院必须将合法合规目标纳入内部控制目标之中。(二)合理保证公立医院的医疗服务公平公正安全该目标与公立医院提供的专业服务的合理性有关。公平强调服务上“一视同仁”和医疗标准的“同一个尺度”，具有明显的工具性，用以防止医护人员执业中的双重标准或多重标准; 公正强调医疗资源分配时每个人得其所应得，所涉及的对象是医疗资源，主要是患者权利和义务;安全强调医疗技术科学，其实施过程和效果能得到患者和行业标准的认可。公平公正安全目标的含义是: 公立医院能平等地对待各服务主体，运用科学标准的服务技术和手段，将医疗资源合理地分配给各服务主体，并使他们满意，且达到专业标准的认可。公立医院只有将公平公正安全目标纳入内部控制目标之中，才能缓解医患关系的紧张，使其回归“胜似亲人”的关系本位。(三)合理保证公立医院的会计报告及相关信息真实完整该目标与会计报告和相关信息的可靠性有关，强调公立医院要提供真实可靠的会计报告和相关信息给利益相关方。会计报告和相关信息反映了公立医院的运行管理情况和预算的执行情况，是公立医院财务信息的主要载体。同时，会计报告及相关信息作为社会公共产品，完整地反映了公立医院履行社会责任的情况，是公立医院借以解除受托责任的主要依据。另外，由于公立医院的特殊性和利益相关者的高度依赖性，更加突出了公立医院会计报告和相关信息的重要性。因此，公立医院必须要合理保证会计报告和相关信息的真实完整，客观地反映的运行管理情况和预算的执行情况，为政府医疗政策的决策提供可靠依据，也为其解除受托责任提供依据。公立医院编制的报告既是管理的一种要求，也是一种有效的监督机制，有利于公立医院履行服务职责，完成工作任务，代政府向社会提供高效优质的医疗服务产品。(四)提高资产资金的使用效率和效果该目标强调财政、自有资金及所配属或购置的资产的使用效率和效果，包括保证它们的保值增值安全。该目标与成熟先进的管理理念和专业技术方法、最新的医疗科学技术水平的发展，尤其是信息技术，以及科学有效的机制和体制密切相关，是实现公立医院发展战略的落脚点。需要指出的是，该目标不仅仅指提高资产资金的使用效率和效果，也包括提高公立医院整体运营管理的效率和效果。这其中预算管理最为重要。从公立医院受托责任的意义上说，预算管理反映了公立医院活动的范围和内容，是公立医院根据内外部环境、政府要求和社会发展目标，及自身的生存和发展的状况，筹集、分配与监督预算资金的管理活动，是公立医院筹集和使用政府财政资金和自有资金的重要分配杠杆，是公立医院实现其服务职能的重要工具。因此，公立医院整体运营管理的效率和效果最终都体现在资产资金的使用效率和效果上。(五)防范控制风险促进公立医院实现发展战略发展战略是对公立医院整体运营管理活动预期取得的主要成果的期望值，是公立医院服务职能和办医宗旨的展开和具体化，是办医宗旨中确认的服务目的、社会责任的进一步阐明和界定，也是公立医院在既定的服务职能领域展开活动所要达到水平的具体规定。该目标与公立医院的服务水平和中长期规划相关，是公立医院内部控制的最高目标和终极目标，属于公立医院治理层次的目标。比如说《全国医疗卫生服务体系规划纲要(年)》指出，今后公立医院要服从于“促进我国医疗卫生资源进一步优化配置，提高服务可及性、能力和资源利用效率，指导各地科学、合理地制订实施区域卫生规划和医疗机构设置规划”这一国家医疗卫生服务体系整体规划，发挥我国医疗服务体系的主体作用，坚持维护公益性，充分发挥其在基本医疗服务提供、急危重症和疑难病症诊疗等方面的骨干作用，承担医疗卫生机构人才培养、医学科研、医疗教学等任务，承担法定和政府指定的公共卫生服务、突发事件紧急医疗救援、援外、国防卫生动员、支农、支边和支援社区等任务，这就是公立医院的发展战略。各公立医院根据战略要求，结合自身特点，制订组织目标。而内部控制的具体目标是由组织的目标决定的。公立医院的组织目标是有效地履行公立医院服务职能，积极防范控制风险，完成公立医院的发展战略。因此，其内部控制的具体目标是追求公立医院社会效益和经济的最大化。它与公立医院的使命或愿景相协调，并支持使命和愿景的实现，反映了公立医院为了更有效地履行医疗服务职能、完成受托责任所作的目标定位。综上所述，公立医院只有在切实保证其运营管理合法合规、服务资源分配公平公正安全、会计报告及相关信息真实完整、资产资金的使用效率和效果稳步提高、积极防范和控制风险的基础上，才能促进其实现发展战略。这也是内部控制审计的目标。三、公立医院内部控制的原则我们认为，与企业一样，公立医院内部控制的原则，是公立医院建立与实施内部控制应当遵循的基本准则，它是连接内部控制理论与实务的桥梁，为公立医院建立与实施内部控制以及评价内部控制的有效性确立了标准。参照《行政事业单位内部控制规范(试行)》内容，结合公立医院特点，公立医院内部控制的原则包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和权责一致原则，是公立医院内部控制得以有效实行的重要保证。同时也是公立医院内部控制审计的评价标准和依据。(一)全面性原则全面性原则强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公立医院的各种业务和事项。也就是说，公立医院内部控制是由医院决策层、管理层和全体职工实施的、旨在实现控制目标的过程，具有全员性、全方位性、全过程性的特点，涉及医院管理和运营活动的全过程。1.公立医院组织结构权力按照其属性可以划分为院常务委员会决策权、职能和临床部门中层干部执行权、职工代表大会监督权，这种划分完全符合我国事业单位组织改革的核心思想，即建立决策权、执行权、监督权相互制约又相互协调的运行机制。这实际上就是目前公立医院的治理模式。利益的划分取决于决策，利益的实现取决于执行，利益的矫正取决于监督。具体说来，院常务委员会会议决策重大事项，各职能和临床部门根据自身职责行使执行权，党委纪检监察和职工代表大会(工会)分别从不同方面行使监督权。全面性原则强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，即要求公立医院的决策要科学民主、执行要强调效率、监督要有力有效。2.全面性原则强调内部控制的主体要覆盖全院所有的部门和全体员工;内部控制的对象要涵盖各项业务和事项，包括预防、医疗、教学、科研等业务活动和预算管理、收支管理、固定资产管理、专项资金管理、政府采购业务、基建项目、合同管理等经济活动，以及政府卫生行政管理部门和政府其他相关部门安排或布置的行政管理活动。故此，全面性原则是将内部控制渗透到决策、执行和监督的各个过程，避免存在内部控制的盲区和空白，从而实现全面、全员和全过程控制。(二)重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，切实防范重大风险。重要性原则强调公立医院建立与实施内部控制应当突出重点、兼顾一般，着力防范能对公立医院产生重大影响的风险。比如说医疗行为风险，医疗行为既是公立医院重要的业务事项，也是重要风险点;另外，预算是公立医院经济活动的起点和中心，是公立医院实现其服务职能的主要工具。从经济活动的意义上来说，公立医院的重要性原则体现为以预算为主线的原则，公立医院的内部控制体系应围绕预算管理循环的各环节展开，贯穿于预算编制、预算批复、预算执行、预算调整、预算分析与预算决算等预算管理工作的全过程。同时，通过预算管理主线，衔接公立医院物资采购、现金报销、资金管理、合同管理、资产管理、会计核算等经济活动业务环节，从而形成有效的预算和会计内部控制体系。再比如说，关键岗位的舞弊是公立医院长期面临的重要问题，因此，公立医院应当将关键岗位的风险点控制作为内部控制建设的一个重点。(三)制衡性原则公立医院内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督，同时兼顾运行效率，实现服务目标和公益目标。相互制衡是建立和实施内部控制的核心理念，制衡性原则主要体现为不相容部门、岗位和人员的相互分离和制约。1.公立医院应当建立相互制约、相互协调的治理结构。治理结构是对行政权力进行的纵向分解，如前所述，公立医院的治理结构主要体现为决策权、执行权和监督权的相互制约、相互协调。公立医院的决策权由院常务委员会会议行使，执行权由各职能和临床部门根据自身职责行使，监督权根据权力的性质分别由党委纪检监察和职工代表大会(工会)分别行使。比如说，预算的编制和批复中涉及的重大事项由院常务委员会会议决策，预算的执行则由各职能和临床部门负责，预算的监督权主要由预算委员会和职工代表大会(工会)行使。2.公立医院应当根据履行服务职能的特点合理设置管理机构。机构设置是对管理权力的横向分解，机构内部按照岗位和人员的不同，将管理权力进一步分解落实到各个岗位和人员，建立明确的岗位责任制度，实现权力和责任的有效匹配，机构设置和岗位授权应当体现不同职能部门之间的相互协调和相互制约。3.公立医院应当兼顾效率，实现组织目标和战略目标。制衡性原则强调管理权力、机构设置、岗位设置和人员安排的制衡，减少滥用职权和串通舞弊的机会，将公立医院的风险控制在合理的范围内。但是，制衡性原则的目标不是为了制衡而制衡，其根本目标是提高公立医院管理效率，从而实现组织目标和战略目标。(四)适应性原则适应性原则要求内部控制应当与组织规模、管理模式、业务范围和风险水平等相适应，并随着情况的变化加以调整。1.内部控制的建立和实施要考虑组织规模和管理模式。按照我国规定，公立医院按其功能、任务不同划分为一、二、三级。一级医院：是直接向一定人口的社区提供预防，医疗、保健、康复服务的基层医院、卫生院;二级医院：是向多个社区提供综合医疗卫生服务和承担一定教学、科研任务的地区性医院;三级医院：是向几个地区提供高水平专科性医疗卫生服务和执行高等教育、科研任务的区域性以上的医院。各级医院经过评审，按照《医院分级管理标准》确定为甲，乙、丙三等，其中三级医院增设特等，因此我国公立医院共分三级十等。不同级次的公立医院的规模和管理模式差异很大，内部控制的建立与实施要考虑这些差异，将不同级次的公立医院按照其规模和管理模式分别建立和实施内部控制。2.内部控制的建立和实施要考虑业务范围和风险水平。比如说，三级甲等综合医院呈现业务辐射范围广、业务部门多，业务流程复杂等特点，服务患者多，治疗项目多、所涉资金规模大、项目审批事项多、社会关注度高，存在很大的风险。因此，亟需构建完善的内控规范体系，并实现内控系统的信息化落地，为领导层的决策提供支撑。3.适应性原则强调内部控制应当在保持相对稳定的基础上，根据内外部环境的变化，不断地加以优化和改进。比如说，2011年以来，国务院大力推行中央及地方财政预算的公开，其中“三公经费” ( 出国( 境) 费、车辆购置及运行费、公务接待费) 成为需重点公开的项目。因此，公立医院要将“三公经费”列入内部控制的重点管控对象。(五)权责一致原则权责一致原则是指公立医院在管理决策、执行和监督过程中掌握的权利要与承担的责任相一致。它不仅强调权力和责任相匹配，也强调权力和责任的强度相对等。另外，权责一致原则也包含了财权与事权相匹配的原则。所谓财权与事权相匹配，是指公立医院各级负责人在履行管理职能时，根据规划和履行事项的多少合理安排预算，以保证服务职能的有效履行。以医疗设备预算为例，公立医院依据其服务功能及年度工作计划，将设备预算细化批复至各临床业务部门及具体项目，实现财权与事权的有效匹配。通过权限与职责的分解落实，建立预算由各责任部门自我控制、自我约束的运行机制，从而实现医院的目标。权责一致原则是公立医院区别于企业和其他事业单位的重要原则之一。按照委托代理理论，公立医院代表政府来提供公共医疗服务，从而掌握着公共医疗资源，及其分配权。医院的级次不同，其掌握的权利也相应的不同。因此，只有做到权责一致，才能保证财权与事权的匹配，才能有效地履行公立医院的职能，完成受托责任。四、公立医院内部控制审计的突破由上所述，明确了审计评价目标和标准，公立医院内部控制审计就可以纵向深入，横向拓展，从以下两个方面进行突破，更有的放矢地提供好确认与咨询服务，达到审计效果。(一)突破只针对单一业务活动本身进行的审计和就事论事的评价。1.实行内控整体框架的审计。公立医院内部控制审计应从组织治理结构的宏观视角出发.站在战略发展的高度，实行内控整体框架的审计，即深入到组织层面的内部控制，识别具体控制缺陷的深层次问题，关注组织整体内部控制环境、风险防范与管控、信息沟通等对业务活动的影响。2.实行贯穿内部控制全过程的审计。把内部控制审计渗透到内部控制的各个环节，即积极探索以风险为导向，控制为主线，涵盖内部控制设计、执行全过程的跟踪审计，及时识别并披露内部控制存在的漏洞与缺陷，及可能存在的潜在风险与影响，提出预警与改进建议。(二)突破传统的财务会计控制审计为主和围绕账簿审数字，偏重财产安全的防护性审计。1.实行涵盖单位层面内部控制的组织情况、机制建设、管理制度完善、关键岗位设置、财务信息的处理，以及业务层面预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理、医疗管理等内容的内部控制审计。站在医院治理与管理的高度，联系内控制度的规范体系，梳理医院整体战略及医疗、教学、科研、财务、后勤和行政职能等部门的业务流程，明确业务环节，围绕内部控制的五要素，审查和评价控制体系的健全性、有效性，重点关注内部控制存在的缺陷，识别及评估潜在的风险，指出可能发生的消极影响.及时提出可行的审计建议。2.改变内部控制审计只停留在发挥监督评价的作用，及以查错纠弊的事后审计方式来对内部控制的健全性和有效性发表审计意见和建议的方式;而要以提前介入的方式主动参与和融入内部控制设计和运行、风险防范和管控的一线，采取实时审计、过程审计的方式，实施事前和事中审计;尤其对于存在较高风险的部门如财务科、基建科、设备科、药剂科及一些临床高危科室等进行重点管控和防范;同时对于上述部门业务流程设计、内部管理存在的漏洞等风险及时加以识别并提出可行性意见和建议;还要对其完善内部控制的流程再造提供咨询服务，以履行好内部审计的职责。结语总之，内部控制审计是内部控制重要的监督评价机制之一，是内部控制的标准免疫系统。南京市卫生系统10家市直属公立医院将以上述目标和原则，结合自身特点，实现两个突破，强化内部控制审计以期推动内部控制体系的构建、完善和持续改进，防范和管控风险，提升医院管理水平，帮助组织增值，并实现战略目标。关于2017年最新内部控制工作的问题意见和建议一、如何做好全面风险管理体系建设工作?(一)成立组织机构，主要领导亲自挂帅各单位应在确定开展全面风险管理体系之初，即着手制定本单位及所属基层企业的《全面风险管理体系建设工作方案》。在建设工作方案中，明确本单位全面风险管理体系建设领导小组和工作小组，建议公司主要领导担任领导小组组长，公司领导班子成员任领导小组成员，领导小组中应明确一人作为分管风险管理工作领导，主抓本单位全面风险管理工作;工作小组由分管风险管理工作领导任组长，本单位全体部门负责人为小组成员，共同参与全面风险管理。组织机构明确后，应择机召开全面风险管理体系建设工作启动会，主要领导出席会议，布置工作任务。二级单位召开启动会，应在确定有关中介咨询机构之后，邀请集团公司财务管理部出席启动会，并作宣贯培训。全面风险管理体系建设的重要任务之一，是在公司现有治理结构上，明确董事会(或总经理办公会)在风险管理过程中决策机构地位，并在董事会(或总经理办公会)下设审计与风险管理委员会，审议与风险管理有关的议题;已经在董事会设立审计委员会的上市公司、股份制企业，应参照集团公司《全面风险管理指引》有关要求，变更名称为“审计与风险管理委员会”，并在公司章程、董事会议事规则等方面调整相应权限;原则上，审计与风险管理委员会成员可以不与各单位公司党委领导班子完全重叠，且出于审批效率的考量，建议全面风险管理工作领导小组与审计与风险管理委员会合署开展工作。《全面风险管理体系建设工作方案》应由各单位主导编写，或安排有关咨询机构统筹编写，内容包括但不限于：建设思路和目标、建设原则、组织机构和职责分工、建设内容(风险管理目标、组织体系、流程体系、文化体系、信息系统、日常工作机制)、工作安排、工作要求等。方案应经公司有关决策程序审批后，发布执行并指导工作开展。(二)明确项目计划，分管领导主抓实施各单位应在《全面风险管理体系建设工作方案》中，明确本单位开展体系建设的项目工作计划，包括但不限于工作目标、建设范围和内容、工作组织和职责分工、沟通机制、量、质、期要求等。各单位分管风险管理工作领导应协调本单位各业务部门，共同开展全面风险管理体系建设与日常管理工作，组织召开公司内部各种形式的沟通协调会，确定影响体系建设进度的重大问题解决方案，组织对风险管理日常工作使用的风险监控指标、风险评估结果等进行论证，结合企业经营管理和发展实际情况，不断优化全面风险管理工作机制，向领导小组定期汇报工作开展进度。(三)梳理工作方案，“三道防线”齐抓共管各单位应在《全面风险管理体系建设工作方案》中，明确本单位风险管理工作办公室，明确挂靠一个职能部门，负责牵头开展本单位全面风险管理工作。风险管理部门牵头组织有关咨询机构对建设工作方案进行梳理，形成项目工作计划及明确的工作时间表，组织咨询机构开展体系建设工作。各业务部门应在全面风险管理体系建设工作小组的直接领导下，积极开展协作配合，在满足咨询机构基本工作要求的同时，协助风险管理部门开展有益的风险管理探索和尝试，总结提炼专业风险防控成熟经验和做法，完善风险监控指标体系，协助分析风险成因，提出风险应对措施并落实检查整改措施。(四)确定咨询机构，做好关键环节设计各单位应严格按照集团公司有关招投标和采购管理办法要求，确定相关咨询机构开展全面风险管理体系建设工作。在咨询机构的选择方面，各有关单位应与采购部门做好充分沟通，详细了解按照程序操作确定咨询机构的时间长度，避免因周期过长的原因耽搁正常工作开展。咨询机构的选定与否，是各单位能否召开体系建设启动会的前提。关注并做好体系建设过程中影响成果质量的关键环节，包括但不限于：1. 向全体人员发布风险环境测量问卷：咨询机构会梳理风险环境测量问卷，在体系建设过程中向本单位全体成员发布，风险管理部门应充分向各部门说明问卷设置用意和填答须知，咨询机构应加强填答过程辅导，各业务部门应组织全员共同参与，提高环境测量问卷的质量。2. 组织开展全员风险评估工作并确定重大风险：风险环境测量问卷与风险评估侧重点不同，风险管理部门应在开展风险评估工作之前，充分论证工作开展的必要性和现实困难，准备较为详细的评估操作指南，咨询机构应加强业务辅导，针对参与评估人员对风险评估态度谨慎、分值偏低的情况进行纠偏，确保样本质量的真实性、可用性，便于后续在汇总分析后提炼重大风险。此外，各单位还应注意，在开展体系建设过程中的风险评估与集团公司开展的年度风险评估尽管性质趋同，但因组织开展时间不同，评估结果和应用范围存在不同，不可以混为一谈或者机械替代使用年度风险评估的结果。3. 开展领导人员和中层干部管理访谈：咨询机构在获取被咨询服务单位基本情况后，会整理管理访谈问题清单和提纲，并与各级领导人员和中层干部以及部分重点岗位管理人员进行访谈，面对面获取工作人员对风险认知能力和信息，提炼公司级、业务级、流程级风险观点，印证内部控制体系建设和执行情况。风险管理部门应制定访谈工作方案和时间计划，报工作小组审议后，确定访谈时间安排，过程中应安排专人全程跟进访谈工作，避免咨询机构因提问方式、问题内容不符合业务实际而造成的沟通问题，访谈期间应提示被访谈人，有关观点仅供咨询机构提炼观点参考，不会对外披露或录音留作证据，打消被访谈者顾虑，提高访谈沟通质量。4. 协助提供制度办法并梳理流程：在开展体系建设过程中，会反复向各级单位、业务部门获取制度办法，梳理有关管理业务审批流程。此项工作涉及制度办法管理部门、各业务部门的执行情况，本单位各部门应提高对制度建设和执行情况的认识程度，如实向咨询机构反映现有业务流程执行情况，便于咨询机构发现管理缺陷，共同提出改进方案，督促有关部门整改。5. 按照内部控制岗位分离要求明确审批权限等：咨询机构在开展现场工作中，会对涉及关键审批流程事项中重点部门、重点岗位的内控岗位分离提出符合性测试要求。对于不符合内控岗位分离基本要求的，各单位应第一时间明确整改方案，不得以人员编制不够等理由拒不整改，集团公司将在体系建设过程中加强对内控岗位分离设计和执行方面的跟踪检查。此外，在关键岗位有限分离的同时，各单位风险管理部门还应结合流程设计，关注不同岗位审批权限的设计问题，组织有关业务部门加强研究和整改，杜绝流程空转空传、层层审批但层层漏网，最终造成重大损失的情形出现。(五)重视成果沟通，适度前瞻管理变革各单位应高度重视体系建设成果在过程中的沟通工作，咨询机构是体系建设的协助单位，但不能取代体系建设过程中各单位的主体作用。各单位风险管理部门应切实担负起体系建设成果的过程沟通任务，采取沟通会议、邮件往来等多重形式，在沟通过程中适当考虑本单位和上下级企业管理变革，对企业未来面临的风险和管控机制适度前瞻，保证体系建设成果能够与企业管控实际相匹配。(六)形成汇报机制，及时解决问题不足各单位应形成全面风险管理体系建设“双周报”工作机制，定期向本单位领导小组、工作小组汇报工作进展，梳理体系建设过程中存在的不足和亟待协调的问题。“双周报”由咨询机构负责编写，风险管理部门负责审核，主送本单位各部门，抄送公司领导。(七)履行决策程序，发布标准成果文本各单位应在结束体系建设现场工作，确定建设成果文本后，按照有关决策程序，提交审计与风险管理委员会，履行审查程序后，报董事会(或总经理办公会)审批，审批后面向全公司发布标准文本成果，并安排审计部门及时进行有效性评价，保证体系建设成果有效在用和及时更新。标准文本成果内容包括但不限于：全面风险管理办法、内部控制制度、全面风险管理操作手册、风险信息库、风险案例库、内部控制手册、内部控制评价手册、内部控制缺陷认定意见。(八)开展宣贯教育，做好人员过手培训各单位要抓住各种机会、利用各种形式开展全面风险管理文化体系建设和宣贯教育工作，利用广播、报纸、微信公众平台等形式，加强阵地宣传，营造舆论氛围。各单位要做好风险管理工作人员的过手培训工作，确保人员在开展正常的岗位轮换、更迭的同时，工作质量不打折扣。当前，集团公司财务管理部可以无偿为各单位提供风险管理知识体系和应用方面的常规培训，各单位可根据自身实际情况提前与财务管理部风险管理处沟通有关培训事宜。二、风险评估怎么做?(一)明确风险评估目的为满足本单位董事会(或总经理办公会)把握年度重大风险情况，满足年度风险管理报告编报要求，按照集团公司关于风险分类管理和重大风险的防控措施要求，利用科学方法和评估工具，开展年度重大风险评估工作。此外，在开展全面风险管理体系建设过程中，或为满足项目发展需求，论证项目发展可行性，需开展专项或不定期风险评估工作。(二)年度风险评估的方法选取风险评估采取定量评分和定性评估相结合的工作方式。定量评分主要是采取目前国内比较通行的“打分法”，按照风险损失度和风险发生可能性两个维度评分，每个维度分值均为1-5分，代表不同的损失度或可能性层次，根据风险打分情况，绘制风险地图，并在风险地图明确三个分值区间，对应一般风险、中等风险、重大风险三个等级。定性评估主要是根据本单位主要领导管理经验，对未来一段时期可能面临的重大风险进行评估和预期，主要用于定量方法结果的纠偏与论证，对打分评估结果进行修正，按照决策层、中层干部、基层员工在打分过程中因分值权重不同得到的不同分值，对打分评估结果进行校正，按照二级风险和三级风险两个级别，确定年度重大风险。(三)年度风险评估的原则一是全面覆盖。风险评估打分工作涵盖集团公司所属各单位管理主体，各分(子)公司、研究院组织所属基层单位开展本次风险评估工作，报送主体以管理口径为主，产权口径为辅，即一厂多制企业、一班人马多块牌子企业、区域性集中管理企业均报送一套评估汇总表。评估工作由各单位明确风险管理职能部门作为牵头部门，工作方式以在本单位横向推进为主，须争取本单位主要领导的支持，让所有业务部门充分配合完成。二是逐级汇总。各分(子)公司、研究院是风险评估结果的汇总单位，除完成管理本部的风险评估工作外，还要组织所属基层单位完成本次风险评估底稿的收集和汇总工作，检查本区域管辖单位的风险评估分值是否有效、合理，逐级汇总后形成上报结果，连同基层企业评估底稿、汇总表一并报送集团公司财务管理部。三是重点关注。各分(子)公司、研究院根据管理需要、业态板块等因素选择在区域内有代表性企业参与本次评估，也可放大参与范围安排全部单位参与评估。已开展全面风险管理体系试点建设的单位必须全级次参与风险评估。其余二级单位自行安排，原则上参与评估的单位在企业户数的1/3左右。需要注意的是，各单位所属的低效无效、僵尸特困企业、待处置资产均不需要开展风险评估和风险管理报告编报工作，只需要二级单位在汇总风险评估总结和年度风险管理报告中提到项目处置和当前进展即可。四是评估本级。风险评估工具用于各单位在本企业开展风险评估工作，各单位参与人员在收到打分表后，不必纠结打分表中“集团公司…”没有改为“XX公司…”的字眼，一律按本单位可能存在的风险进行评分。对于风险损失标准可参考《风险评估打分表》中的《风险评估标准》，在基层企业确实不适用的损失标准，可根据本单位实际情况进行评判。未来，集团公司将进一步在风险损失度方面统一标准。(四)年度风险评估工具的使用在目前尚未开展全面风险管理信息系统部署的前提下，集团公司财务管理部会同中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)咨询人员研发了简易excel数据嵌套运算模板，用于集团公司本部、二级单位和基层企业开展风险评估现场打分收集整理汇总工作，同步配发《中国国电集团公司全面风险评估填报工具使用说明》和《关于2017年度风险评估与风险管理报告编报过程中有关问题的答疑说明》。各单位应按照有关说明文件，组织二级单位本部和部分有代表性基层企业和人员参与风险评估。(五)参与年度风险评估人员的分配一是权重设置。按照公司领导、部门中层、基层员工三个类别设置分值参与运算的权重，分别为60%、30%、10%。公司领导、部门中层参与打分的人员是本单位重大风险评判的主要力量。二是人员分配。各单位在组织风险评估打分工作时，主要关注权重较高的公司领导、总师助理、部门中层正副职，基层员工建议选择管理部门的关键岗位、主管人员参与，生产部门的专工、班组长以上人员可以酌情安排参与，每个单位样本量不要超过150个。确切的说，二级和三级单位的党委委员、总师助理、部门中层正职(含主持工作的副职)是肯定要全部参加的，部门中层副职、基层员工可根据总样本量酌情安排，不做硬性要求。(六)如何适当的打分一是正确认识评估工具。各单位风险管理部门应按照使用说明，以本单位为例模拟三个层次人员的打分结果汇总测试成功后，再发送正式的文件，布置工作任务。二是按照打分规则评分。《风险评估打分表》按照集团公司风险信息库总体架构，对一级风险(5个，分别为：战略风险、市场风险、财务风险、运营风险和法律风险)、二级风险及三级风险进行了罗列，按照风险损失度、风险发生可能性两个维度，对风险事项打分评价。出于海量样本收集整理的考虑，打分表中的每一项都要打分，对于不了解或者不涉足领域的风险，如果没有确凿依据或者充分理由可以给予适当评分的，建议打1分，但不要不评分或选择“-”，否则视为废票。三是合理估计未来风险。通过对个别单位风险评估工作的了解，绝大多数单位人员对本单位未来风险的估计和预期都偏谨慎，评估分值相对较低，导致公司整体评估分值无法达到中等风险、重大风险的分值。在此，建议各单位给参与评估的人员以充分的信任，可以通过匿名收取反馈评估表的形式，让参与评估的人员放下顾虑，给参与评估工作的人员讲清楚，风险评估的主体是各单位的管理人员，评估工作中扮演的角色是在集团公司收取的海量样本中体现对重大风险的共同甄别效果，要让大家充分按照自己的管理经验和对业务风险的理解，充分体现“人”这个企业管理中最基本要素对企业风险的认识和预期。风险是客观存在的，具有极大的不确定性，只要认定是重大风险的，可以分值选择5、4等高分值，确定不了解或者认为不重要的，也可以选择为1分，不必求中庸，更不必担心评分结果会对个人、对本单位造成其他不利影响。与此同时，还应在开展风险评估工作之处，强化对评估人员的风险客观性、不确定性的宣贯，减少因对风险认识存在偏差，评估分值偏低的影响。(七)评估结果的使用风险分值是风险损失度和风险发生可能性二者乘积，评估分值分为(0，4〕代表一般风险,(4-9〕代表中等风险,(9-25〕代表重大风险，部分单位没有重大或中等风险评估结果的，建议采取定性评估方式加以辅助，确定重大风险。(八)评估结果如果没有重大风险应该如何处理在开展企业风险评估工作中，没有重大风险，其实是一个伪命题。只要是一家公司，不会没有重大风险。但是如果确实公司领导认为没有重大风险或没有必要披露重大风险，评估汇总表的分值又没法人为调整，可参考下述办法做适当处理修正：一是全表分值倒序排序。应针对本单位评估汇总表的结果，按照评估分值的降序选择5-10个重大风险排列出来。建议以数值为主，尊重本单位汇总的风险评估分值;经验为辅，适当调整明显不合理且分值靠前的风险。二是征求本单位公司领导意见。按照分值降序和管理经验调整出重大风险后，应征求本单位分管领导及主要领导意见，或专题形成汇报上会研究，确定本单位年度重大风险。一般情况下，可补充较为明显的形势政策风险和市场环境风险等内容作为重大风险。各单位应具有强烈的风险意识和忧患意识，充分认识当前经济下行、电力体制改革、发电产能过剩等大环境对企业经营发展的影响，要对当前发电企业严峻形势充分估计，要落实主体责任，提高防范风险的工作主动性，宏观审慎研判全年及今后中长期企业面临的重大风险，敢于作为，勇于担当，组织有关部门制定详细的应对措施，并在本单位年度风险管理报告中予以披露。三、年度风险管理报告如何编写?(一)明确报告结构按照国资委文件要求，年度风险管理报告的结构为四部分：一是上一年度风险管理工作回顾，二是本年度风险管理工作安排，三是本年度风险管理策略，四是有关意见和建议。年度风险管理报告的编写内容时间区域为前后两年，例如2017年4月份确定《2017年度风险管理报告》，报告总结2016年度风险管理情况，确定2017年度重大风险及应对措施等。(二)按时履行决策后报送按照《关于做好2017年全面风险管理工作的通知》(国电集财〔2017〕66号)要求，集团公司自今年起，将年度风险管理报告作为风险管理日常工作机制的重要组成部分，各二级单位应按照集团公司要求，组织管理本部及相关基层企业，开展年度风险管理报告的编报工作。由于当前各单位管理基础不同，集团公司组织开展年度风险管理报告编报工作的时间较晚，一般在每年2月中旬布置相关工作，3月中下旬汇总各单位有关指标数据和报告文本，汇总形成集团公司汇总报告后，经集团公司党组会、董办会、董事会审计与风险管理委员会审议后，经年度第二次董事会审批后，于每年4月30日前报送国资委。各单位应统筹好年度风险管理报告的编报时间，收集相关素材，需履行必要的内部汇报与决策程序后报送集团公司备案。集团公司将根据全面风险管理体系扩大试点建设情况，逐步提前年度风险管理报告的编报时间，以满足各方监管和报送需求。(三)把好数据来源关，加强形势政策研究年度风险管理报告应具备较高质量文字分析的基础上，积极在各单位业务部门间，横向获取数据支撑素材，包括但不限于风险监控指标和主要预算指标完成情况，企业经营发展有关数据分析;同时，作为年度风险管理报告，应深入分析本单位在企业发展与经营过程中面临的形势，搜集政策变化与执行情况，从内、外部环境变化、企业禀赋等因素做综合分析研判，特别是要对未来一段时期的重大风险和相应管控措施做应对方案。年度风险管理报告，一般应具备企业战略层级或区域、行业板块分析的高度和深度，对形势政策研究、文字功底、综合数据分析能力有较高的要求，建议在基层企业由风险管理部门负责人亲自组织开展工作和编写，二级单位在明确风险管理部门的同时，明确在上述工作要求方面具备专长的同志负责，形成良好的上下沟通机制，提高报告分析质量水平。年度风险管理报告不仅是一个汇报材料，更是一个年度风险趋势的预测分析，一定要带有对政策的解读和适当的前瞻性，已经确定的事项可以往报告上罗列，但是不能占太大篇幅，更多的篇幅应当是依据风险评估结果，对重大风险进行排列，针对不同风险，明确相对应的风险管理部门，在业务部门的协助下，提出风险管理策略和应对措施。四、月度、季度风险监控指标如何填报?(一)填报时间和路径每月8号前报送月度风险监控指标上报文件，每季度结束次月15日前与季度风险分析报告一并提交。提交文件格式为远光财务管控系统月报上报文件(扩展文件名为*.bbr)，同步报送excel导出文件。报送路径为集团公司快报邮箱.cn。(二)报表结构和设计初衷在全面风险管理信息系统尚未部署的前提下，我们在远光财务管控系统的月报模板中设置了两张表格，开展关键风险指标的收集和运算。表格一是《风险监控指标填报表》，是年报格式，属于数据源表，意在通过一张表格收集整理一家填报单位全年各月全级次口径的风险监控数据指标，便于后续进行大数据分析;二是《风险监控指标汇总表》，是月报格式，是对填报表数据的运算结果，也是决策辅助信息表，是根据各风险监控指标阈值进行运算后，用于各单位编写季度风险分析报告，前表为后表运算提供依据，二者互相印证。(三)关注数据是否可汇总为便于各单位进行填报，集团公司财务管理部编制了《中国国电集团公司风险监控指标表填报说明》，明确了当前62个监控指标体系设计背景、填报须知、指标性质等，明确了每个风险监控指标的计算因素、单位、公式、指标性质、填报频次、阈值区间、数据来源、表间结构等信息。特别是指标体系中，有些指标是可以汇总的，如电量、利润完成金额，有些指标是不可汇总的，如区域资产负债率、资金归集率等，因此建议慎用或不使用合并汇总功能，如果使用，请核实可汇总型数据的准确性后再使用，合并汇总完毕后，还应对不可汇总型指标进行校验，还原为汇总层级的数据全貌。来自于业务部门的数据应全面考量管理口径和产权口径的差异。五、季度风险分析报告如何编写?(一)明确分析报告结构季度风险分析报告共四个部分：第一部分是风险监控情况，以表格形式简述本单位上一季度风险异常、报警指标的汇总情况，主要针对五个风险一级分类进行分别阐述，主要体现风险监控指标整体处于什么水平;第二部分是季度风险事件的发生情况;第三部分是风险分析评价，主要对本单位上一个季度的风险表现进行分析评价，以月度或季度指标监控异常、报警的风险为主要分析对象;第四部分是对下一季度本单位风险的整体评估。(二)报告内容的侧重点由于风险的不确定性，年度评估的重大风险，各年度内不同时期，具有不同的呈现方式和表现特点。各单位在季度风险分析报告编写过程中，应侧重分析内容的真实性、全面性。真实性是要对指标的监控填报情况进行核实，确保监控数据指标符合企业实际情况，单户企业应当具备同一企业对外报送口径一致，合并单位口径应保证数据在合并口径的合理和准确性。全面性要求是要结合风险监控情况，对风险成因、风险表现情况、风险影响程度进行综合分析评价，管理评价意见应符合企业管理实际情况，涵盖所有业务风险管理部门管控实际。(三)聚焦重大风险和指标异常及报警情况各单位应结合现行指标体系，扣除与本单位经营管理业务无关的指标后，将指标异常或报警的原因进行深入分析，报纳入季度风险分析报告中。六、如何开展专项风险防控工作?(一)专项风险防控课题选定原则1. 聚焦集团公司发展战略坚定不移地实施“一五五”战略，积极践行“五大发展理念”，牢牢把握“六个必须”，推动企业健康可持续发展。关注影响集团公司科学健康发展的问题，深入研究深化体制改革的途径，努力寻找克服困难挑战的方法，确保专项风险管控工作解决实际问题，助力集团发展。2. 兼顾三级法人管控层级以集团公司关注的重大风险为基础，突出集团公司风险集中管控与应对的战略中心地位，明确二级单位法人实体管控角色，针对基层企业因地制宜、因企施策，不断充实完善集团三级法人管控体制解决具体问题和风险矛盾的能力。3. 关注当前主要经营风险当前及今后一段时期，集团公司受发电行业“双降双低”和煤价迅速攀升等形势的影响，火电企业利润贡献缩水大幅下降，主要利润贡献区域经营压力与风险影响因素日趋复杂，诱发系统性风险的因素正在积聚。4. 适度前瞻未来潜在风险当前及今后一段时期，集团公司在投资管控、体制改革、政策执行、市场拓展、运营质量等方面将面临诸多潜在不确定因素，集团公司各板块经营形势的变化影响盈利能力和资产质量的风险因素影响正在加剧。(二)明确专项风险防控工作的计划根据上述原则，集团公司印发年度专项风险防控工作方案，各单位参考执行;同时各单位可结合自身实际情况，每年选定3-5个专项风险防控工作领域内容作为当年与集团公司本部有关部门、二级单位共同开展的风险防控工作课题。风险防控课题包括但不限于：投资决策风险管控、发电企业市场营销风险管控、企业资金链安全风险管控、招投标与集中采购风险管控、企业资产价值管理风险管控、财务共享中心建设与运营风险管控、法律与合规风险管控、燃料管理全过程风险管控、产业经营风险管控等。(三)专项风险防控工作开展步骤1. 纳入全年风险管理工作计划各单位应将专项风险防控工作纳入本单位全年风险管理工作计划，组织管理本部有关部门和基层企业做好专项风险防控工作的准备。印发开展专项风险管控工作的通知，布置工作内容，明确时间节点和工作责任人，确立组织机构和报告机制，按计划启动工作。2. 协调有关部门对接专项风险管控工作围绕专项风险防控工作重点，与有关业务部门召开业务座谈会、阶段成果讨论会，组织有关中介机构及时跟进专项风险管控工作。明确工作计划，分解工作内容，建立成果清单，制定内部验收方案，协调有关部门和单位共同开展课题研究和管控方案编制工作。3. 过程跟踪工作进展并在季度风险分析报告中披露按照工作计划中明确的各阶段工作节点，及时跟踪专项风险管控工作进展情况，建立“双周报”机制，及时沟通各部门、有关单位开展专项风险管控工作取得的进展和亟待协调的问题，分送风险管理部门、业务管理部门负责人的同时，抄送相关公司领导;每个季度风险分析报告，对已经开展课题研究和专项风险管控工作的项目进展进行专题披露，报送公司主要领导审阅。4. 按时完成课题研究并向董事会专业委员会汇报在形成专项风险管控工作方案并付诸实施后，由业务部门形成专项风险管控工作总结，报经风险管理部门汇总审查后，提交本单位审计与风险管理委员会审议。年度终了，集团公司财务管理部汇总全年各单位专项风险管控课题研究成果，形成汇总报告向集团公司党组、董事会及专业委员会汇报。
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