|Youhavetobelieve,therei；--GuoGeTech；财务管理制度；第一章总则第一条；为规范社旗县中小企业信用担保有限公司（以下简称公；司）财务管理各环节，充分发挥财务管理计划、控制、；完善财务监控体系；1、建立钱、物、帐分管制度；（1）出纳人员专管货币资金的收支并进行序时登记；凡是涉及财务收支及税务等经济活动都必须经财务管理；财务收支实
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财务管理制度
第一章 总 则
第一条 为规范社旗县中小企业信用担保有限公司（以下简称公司）财务管理各环节，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，维护股东利益，根据《企业财务通则》和《保险公司财务制度》，结合公司实际，制定本制度。 第二条 完善财务监控体系 1、建立钱、物、帐分管制度 （1）出纳人员专管货币资金的收支并进行序时登记。 （2）物资管理人员负责财产物资的收发并保证其安全完整。 （3）会计人员按照会计制度对经济活动进行反映和控制，并通过资产清查达到帐实一致的目的。 2、建立资金审批制度 凡是涉及财务收支及税务等经济活动都必须经财务管理中心经理、分管副总经理（总经理助理）、总经理审批。 3、建立资金计划管理制度
财务收支实行计划管理，各部门应在年（月）初向财务部提供本年（月）资金使用计划，财务部根据各部门计划分轻重缓急安排资金。 4、建立资金集中管理制度 公司资金实行统一管理，高度集中的办法，一切收支都必须通过财务部办理。财务部通过财务核算，监督控制各业务环节的资金周转状况及资金成本，努力提高资金使用效率。 5、建立内部稽核制度 为保证会计资料的真实性、准确性、合法性，公司内部对有关帐簿、凭证、报表实行内部稽核制。 第三条
建立责任明确的公司内部财务管理体制 公司董事会、监事会、总经理、财务管理中心经理、财会人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发展、业务开展服好务。 第四条
公司内部要认真作好财务管理的基础工作，严格按照财政部《会计基础工作规范》办理，原始记录应当准确完整。 第五条
公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理。
用款审批报销程序
第六条 用款必须有计划。计划包括年度计划、季度计划、月度计划，有关计划事先报财务部备案，经财务部综合平衡后按有关程序安排资
金。 第七条 用款审批手续： 1、所有经济合同应交财务部存档一份，作为用款审批的依据。 2、领用支票时，经办人先填写《转帐支票请领单》，由分管领导审批后，将《请领单》交财务部，财务部根据计划安排用款。 3、借用现金时，先填写《借款单》，经所在中心中心经理同意，由分管副总经理(总经理助理)审批后办理借款。 4、工资性支出由人力资源部制表，财务部审核，总经理审批后，由出纳办理发放。 5、购Z固定资产用款必须经总经理批准。 6、购买日常办公用品，由办公室编制计划，经财务部审核后执行。 第八条 费用报销审批手续： 1、报销票据经财务管理中心经理审核后交分管副总经理（总经理助理）或总经理审批，审批后由会计进行帐务处理，再到出纳处报销，每周确定两个半天为报销日。 2、金额在1000元（含1000元）以上的支出，报销时应当由总经理审批，1000元以下的可由分管副总经理（总经理助理）审批。 3、副总经理（总经理助理）以上职务人员发生的费用报销需在总经理、副总经理之间交叉审批。 4、报销一律凭有效发票。发票上应注明时间、付款单位、项目、金额（大小写必须相符）、收款单位印章等内容。涂改的发票无效。 5、因特殊原因无法取得正式发票的，应说明原因，由至少两人证明
并经有关领导审批后方可办理报销手续。 6、报销时应当注明经手人、日期、用途等。 7、报销现金时，应填写《现金支出单》，填写内容除了第六项的要求外，还必须将票据分门别类地粘贴，并在《现金支出单》上分门别类的填写内容和金额。根据用款性质，填写的主要项目有：办公费、差旅费、水电费、邮电费、资料费、绿化费、机动车费、修理费、业务招待费、审计费、咨询费、诉讼费、劳动保障费、董事会会费、工资及补贴、福利费、工会经费、职工教育经费、物料消耗、运输费、包装费、保险费、广告费、租赁费等。 8、支付、报销购买固定资产、存货等财产物资价款应当附有物资保管员填写的验收入库单。 9、无论是领用支票还是借用现金都应当在业务完结后三天内办理有关报销手续。如因特殊情况不能及时了结，应当向财务部说明，财务部根据情况可允许适当延长报销期，但最长不得跨月。若跨月，经办人员应当写出书面情况说明，财务部进行挂帐处理，挂帐一个月后仍不能了结，将根据情况进行处罚。财务部应做到前帐不清，后帐不支。
货币资金管理
第九条 为加速资金周转，提高资金使用效率，保证货币资金安全，防止未达帐项长期存在，公司必须加强货币资金管理。 第十条 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部为公
司统一的货币资金管理部门。 第十一条 现金的使用范围： 1、支付职工工资、津贴、奖金、劳保、福利等个人支出； 2、支付个人劳务报酬或向个人收购物资应支付的价款； 3、公务借款； 4、结算起点（指1000元）以下的零星支出； 5、中国人民银行规定可以支付现金的其他支出。 第十二条
备用金管理
备用金是为了便于日常零星开支的需要，预付给公司内部部门或个人的备用款项。 备用金采用定额管理、先借后用，及时报销的方法。 有备用金的部门或个人半年至少与财务部结帐一次，结帐后重新申领，不允许只领不结、长年挂帐。 第十三条 公司日常零星开支所需的库存现金，原则上不得超过3000元。 第十四条 使用现金不得有下列情形： 1、结算起点以上可用支票结算或拒收支票、汇票等银行结算票据的； 2、用白条充抵现金； 3、利用帐户替其他单位或个人套取现金； 4、将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。 第十五条 公司间各项经济往来，除按照第十一条规定可以使用现金外，必须采用转帐结算方式。财务部应随时掌握银行存款状况，保 三亿文库包含各类专业文献、幼儿教育、小学教育、专业论文、各类资格考试、中学教育、应用写作文书、0qsflsc担保_公司财务制度17等内容。　
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o 5月前发布
首先看个公告：《上海柘中集团股份有限公司关于对深圳证券交易所中小板问询函的回复的公告》【 2017】第 223号：一、 问询函主要内容：2017 年 4 月 27 日，你公司对外披露 2016 年年度报告和《控股股东及其他关联方资金占用情况的专项审计说明》，公司实际控制人蒋陆峰与公司存在非经营性往来发生额 122.23万元， 2016 年末你公司对蒋陆峰的其他应收款余额为 122.23 万元；公司关联自然人管金强、仰欢贤分别与公司存在非经营性往来发生额111.57 万元、 50 万元， 2016 年末你公司对管金强、仰欢贤的其他应收款余额分别为 111.57 万元、 50 万元；公司的联营企业上海奉贤燃机发电有限公司与公司发生非经营性往来 38.37 万元， 2016 年末你公司对上海奉贤燃机发电有限公司的其他应收款余额 38.37 万元。请你公司详细说明以下事项：1、上述资金占用及非经营性往来所涉及的具体事项，相关事项的形成过程和原因，相关方就解决资金占用和非经营性往来已采取或拟采取的解决措施，同时请会计师发表明确意见；2、上述事项是否符合《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》和《中小企业板上市公司规范运作指引》等有关规定的要求；3、你公司认为应说明的其他事项。二、立信会计师事务所回复【信会师函字[2017]第ZA331号】：一、对蒋陆峰、管金强、仰欢贤等股东其他应收款事项的意见：蒋陆峰系公司实际控制人之一，与实际控制人陆仁军系父子关系，蒋陆峰担任公司全资子公司上海柘中电气有限公司（以下简称柘中电气）的总经理，同时负责柘中电气的生产销售，因此在正常的配电设备项目销售过程中会形成一定金额的项目备用金。管金强、仰欢贤系持有公司 5%以下的小股东，同时也负责公司的一定的配电设备销售项目，因此在正常的销售项目过程中同样会形成一定的项目备用金。根据《关于集中解决上市公司资金被占用和违规担保问题的通知》（证监公司字[2005]37号）相关规定，非经营性资金占用是指：1、 上市公司为大股东及其附属企业垫付的工资、福利、保险、广告等费用和其他支出；2、 上市公司代大股东及其附属企业偿还债务而支付的资金；3、 有偿或无偿、直接或间接拆借给大股东及其附属企业的资金；4、 上市公司为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债权；5、 其他在没有商品和对价情况下提供给大股东及其附属企业使用的资金或证监会机构认定的其他非经营性资金占用。尽管上述条款没有明确诸如备用金的属性，且没有对持股 5%以下小股东作出明确规定【关联方不是定义了吗？证监发(2003)56号：本《通知》所称“关联方”按财政部《企业会计准则--关联方关系及其交易的披露》规定执行。纳入上市公司合并会计报表范围的子公司对外担保、与关联方之间进行的资金往来适用本《通知》规定。】，但是我们在柘中股份 2016 年的年报审计过程中，参照第 5 条的相关规定，将应收股东的备用金性质的其他应收款列示为非经营性资金占用。在上述判断中，我们仅仅考虑了蒋陆峰、管金强、仰欢贤的股东身份，而未考虑他们的员工身份，判断性质过于谨慎。经我们进一步核查，上述应收款主要是其所负责销售项目的备用金性质，系在其为上市公司负责销售合同过程中由于业务需要而形成的，具有真正意义上的商业实质，并非完全没有商业实质的纯粹的资金占用，将其纳入经营性资金占用更为合理。上述备用金对应的主要销售项目如下：【此处略去】上述项目 2016 年度尚未确认收入，为了保证项目正常开展，项目负责人需预支一定金额的备用金，用于项目正常运转。2、 经核查，为避免形成任何形式的资金占用，柘中股份相关股东已于 2017 年 4 月 27日将上述备用金全额归还。三、萝卜理解【个人理解，供参考----讨论请留言】1，首先我们看下证监发(2003)56号：一、进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来，应当遵守以下规定：（一）控股股东及其他关联方与上市公司发生的经营性资金往来中，应当严格限制占用上市公司资金。控股股东及其他关联方不得要求上市公司为其垫支工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出；（二）上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：代大股东及其附属企业偿还债务而支付的资金；有偿或无偿、直接或间接拆借给大股东及其附属企业的资金；为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债权；其他在没有商品和劳务对价情况下提供给大股东及其附属企业使用的资金或证券监管机构认定的其他非经营性占用资金。从文件意思可以看出，非经营性占用大致有两类：（1）&& 垫付工资／福利／广告等期间费用，即代为承担期间费用---此类会计上直接计入了期间费用；（2）&& 将资金直接／间接拆借（纯粹资金流）----此类会计上直接计入“应收款项“；&2，备用金怎么理解呢？没有在企业做过财务，找了《备用金的管理制度》，这样定义的：备用金（国际上也称暂定金额）是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。预支备作差旅费、零星采购等用的备作金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。从这个逻辑出发，在合理情况下，企业挂账的备用金，最后的流向应该是差旅费等费用，即不作为非经营性占用。3，个人总结：备用金类型是否作为非经营性占用原因《费用管理制度》未规定了备用金借出限额与借出手续是内控都没要求，哥咋底气帮你-----非工作原因借款／无借出手续是你借款去澳门赌博了，我不披露不是替你隐瞒----超出规定限额／超出借款期限是赌博输红了眼----最终货币资金形式几乎返还全额是满足“应收款项”定义最后体现的费用对应的服务实质是替关联方代为承担费用是满足“代垫费用”
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