没有差异，月末也要编银行存款银行余额调节表表吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-04-23 00:21 标签： 银行存款余额调节表题
问：如何编制银行存款余额调节表？
答：下面通过一个实务案例具体告诉大家。
某企业20&9年12月31日银行存款日记账账面余额为40 000元，开户行送到的对账单所列本企业存款余额35 000元，经逐笔核对，发现未达账项如下：
（1）12月5日，企业收到购买单位转账支票一张，计52 000元，已开具送款单送存银行，但银行尚未入账。
（2）12月5日，银行计算企业存款利息50 000元，已记入企业存款户，企业尚未接到通知而未入账。
（3）12月23日，企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张，计2 000元，持票人尚未到银行取款。
（4）12月23日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金5 000元，企业尚未接到通知而未入账。
银行存款日记账与银行对账单如下表所示：&
&&& 银行存款日记账&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&银行对账单
这里和大家解释一下，在企业银行存款日记账上，银行存款增加记借方，减少记贷方，银行对账单上的记账方向则与之相反，因为企业存入银行的存款相当于银行的负债，所以增加记贷方减少记借方，上表中标记黄色的地方特别注意一下。
根据以上未达账项出纳要编制&银行存款余额调节表&。
银行存款余额调节表
银行存款日记账余额
银行对账单余额
加：银行已收，企业未收款
加：企业已收、银行未收款
减：银行已付、企业未付款
减：企业已付、银行未付款
调节后余额
调节后余额
在这里，企业实际可用的银行存款是调节后的余额85000，而不是银行存款日记账余额40000。
提示：银行余额调节表不是原始凭证，不能作为记账的依据。这里可以作为一个考点，大家要特别注意一下。
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【】 责任编辑：泥巴姐
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银行存款余额调节表模板
　　银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错。调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的存款数额。
　　银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
　　银行存款余额调节表是一种对账记录的工具，并不是凭证；如果余额相等，则一般没错；否则一定有错。
　　具体模板如下：
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银行余额调节表编制与检查要点
来源:中国会计网
　　一、编制范围的要求：
　　要求有一个银行账号编制一张调节表，如没有未达账款一样要编制。现在一般每个单位至少有一个基本账户、一个专用账户、一个社保专用账户，这些账户应每个分别编制调节表。
　　二、编制所需资料的要求：
　　1、要求单位结账要以自然月份结账，这样有利于和银行对账单的时点的统一。如单位有自己的结账日比如25日，银行对账单这相应的用上月26日到本月25日止的银行对账单.
　　2、企业银行日记账要求每一个银行账号开一个明细账，并且所有应入账凭证都要入账。对银行日记账要求每一张银行原始单据做一行记录。
　　3、上月对平的银行存款调节表。
　　三、编制方法：
　　1、将此账号上月银行存款调节表中银行已收企业未收、银行已付企业未付这二项内的每一笔在本月银行日记账中找到并勾销，同时在上月银行存款调节表上写上这些笔在本月的凭证号。
　　注意：银行已收企业未收、银行已付企业未付下的每笔正常在本月初都可以在银行拿到回单，不可能超过一个月以上，如没有写上凭证号的要去银行补回单一定要在月内处理掉。现在银行回单遗失比较常见，当然有二方面原因一方面有可能是或其他人员在单据流转时遗失，另一方面现在银行新手多办事不是很认真。
　　2、将此账号上月银行存款调节表中企业已收银行未收、企业已付银行未付这二项内的每一笔在本月银行对账单中找到同时在二面一起勾销。
　　注意：如有未勾销的企业已收银行未收请到银行去查,一般为退票。如有未勾销的企业已付银行未付，请查企业票据记录，计算开出日期超过有效期后请与此客户联系要求收回过期票据并作废。一般企业已收银行未收不可能超过一个月，企业已付银行未付原则上要求在到期当月处理好。
　　3、将此账号本月银行对账单和银行存款日记账一笔笔同时在双方勾销，余下未勾销的按企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已付企业未付、银行已收企业未收，先分类记在草稿中，再看一下日期如企业已收银行未收、企业已付银行未付日期在结账日前10日内可以正式记入调节表，对银行已收企业未收不超过结账前2日可以入调节表，其他未入调节表的请出纳或相关人员去银行或和客户联系处理好。
　　注意：这些都不是未达账项，是差错。还有企业已收银行未收要求一定要写上凭证号。
　　4、将银行调节表所有数据和内容填入后，查看调整后金额。
　　补充：现在大多数企业用，可以将上月的未达账款、本月的银行对账单录入、凭证要按每一张银行原始单据做一条分录，这样大多数软件可以自动对账，自动完成银行存款调节表。
　　银行存款余额调节表是现金管理的基础，调节后余额就是企业的可用资金。
[责任编辑：白雪]
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Copyright &银行存款余额调节表是用来干什么的？
全部答案（共1个回答）
再给你传传看，希望上传成功。
只要调整后余额相等，就可以认为是正确的。
但负数总是不正常的，原因在“企业已付银行未付”上，会计凭支票票根做付款凭证，而支票并未交给收款人或者...
一般都是随时挑，以便发现问题，当月即改正，月初做调节表的时候，未达帐项就会清楚且少。
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