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运用投入产出法查获一起大要案 0:0:0　用友T1小编
运用投入产出法查获一起大要案 运用投入产出法查获一起大要案
一、案件来源 某有色金属材料有限公司系一般纳税人企业，主要以铝及废金属生产合金铝锭，2007年4月稽查局选案部门经过缜密分析，决定对其年度的增值税纳税情况进行日常检查。 二、案头分析 检查人员接到稽查任务通知书后，首先查阅了企业的相关信息，确定检查思路及方法。企业信息显示其2005年增值税税负率为2.29%，2006年增值税税负率为2.49%，通过与同行业比较确认其税负偏低。对该企业的生产过程及产品结构进行分析，初步判断其可能存在两个方面的问题：一是用废企业可能会发生接受虚开发票抵扣进项税额，二是可能发生销售产品不开发票隐瞒销项税额。根据这一分析判断，检查人员制定了周密的检查计划交上级批准后实施。 三、检查取证 检查小组四人按照事先计划，进户后即分成两组，一组及时到仓库检查企业相关年度的原材料进、出库记录和产品入库、发货记录以及相应的验收入库单、发货单；另一组到企业的财务科检查相关年度的帐簿凭证资料。两组进展都较顺利，均取得了企业的原始记录。就在检查人员认为已经取得第一手资料，案情即将水落石出时却出现了意想不到的结果：仓库保管员记录的原材料入库数与财务入帐数完全一致，第一项疑点暂可以排除；仓库记录产成品的入库数、发出数、结存数也均与财务帐面数完全相同，第二项疑点也可以排除。检查人员一下子就陷入困境。是判断失误检查方向有误？还是企业本来就遵纪守法按章纳税，没有税收违法问题？案情分析会上小组四人各抒己见，最终形成共识：一致认为该企业与同行业同等规模的企业相比，生产工艺、产品结构等均相似，但税负相差近一个百分点，这是不符合实际情况的；检查中必须再做过细的工作，不能局限于数据的核对，还要再加强深度检查，争取有所突破。 检查人员调整思路重新进行外围调查，再了解同行业其他企业的生产经营情况。经过测算了解到该行业的产出成品数与投入原料数的数量比例一般不会低于93%，且受其他因素的影响不大。而被查企业帐面数据反映的这一比例还不到90%，就这几个百分点产成品就会相差数百万元。检查人员心里有了底，再到被查企业的生产车间进行走访调查，并对车间的负责人兼技术员进行了询问，该负责人向检查人员提供了详尽的原料消耗及产出成品等数据，并提供了技术统计表。检查人员将统计表数据与先期取得的仓库保管员记录进行了核对，发现其材料消耗数据基本准确，但车间实际产出的产品数大于仓库的产品入库数，且与调查测算的比例基本一致。案情终于水落石出，该企业存在着产成品不入库而直接销售不入帐的税收违法问题。 真相虽已大白，但未入库的产品去向在那里？取证工作就成了结案的关键。检查人员了解到未入帐的产品都是企业老板张某自己直接处理的。于是对张某进行了耐心细致的税法宣传教育，在铁的事实和强大的政策攻势面前，张某不得不承认其直接从生产车间发货收入不入帐的事实，并提供出帐外销售记录及发货清单。至此，本案终于成功突破。 四、处理结果 经计算，该有色金属材料有限公司2005年度销售合金铝未入帐金额（不含税）元，少申报缴纳增值税元；2006年度销售合金铝未入帐金额（不含税）元，少申报缴纳增值税元。合计少缴增值税元。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第二条、第十九条及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三条的规定，应对该企业追缴增值税元。该企业的行为已构成偷税，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，检查人员建议对该企业处以所偷税款50%的罚款，计元。对其他不属于国税机关管辖的问题建议移送相关部门处理。 五、查后思考 通过对本案的检查，我们认为对企业帐外销售行为的检查一定要注意以下几点： 1、不能轻易放弃，要善于寻找线索，内查外调，层层突破，查出真相。 2、要详尽了解企业生产工艺的全过程，从企业供、产、销的每个细节仔细搜寻突破点。 3、要充分发动群众，多走访企业的职工，了解他们所掌握的情况，不放过任何一个疑点。 4、在充分运用《征管法》所赋予的各种税收检查权的同时，更要进行广泛的税法宣传，这往往会起到事半功倍的效果。
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用友T3企管通专业版调拨单中的选单有什么作用 用友T3企管通专业版调拨单中的选单有什么作用
用友T3-企管通11.3和11.31版本的软件中，库存核算模块中的“调拨单”，在“调拨单”的表头可以选单选择“销售订单”，有什么作用？此功能是更新11.3版本的最新补丁后增加的选单按钮，适用于分子公司共用一个账套，且订单数据特别多的业务处理。场景：1.分子公司共用一个账套，且都独立销售，仓库独立核算，订单量非常大，货物来源都是总公司；2.当子公司销售商品时，库存为0，需要进行采购，则子公司下达销售订单后由总公司进行采购；3.当总公司的采购流程结束后，需要把货物从总公司的仓库调拨单子公司的仓库；4.使用调拨单中的选单功能，选择销售订单后，选择调拨仓库即可。如有其它问题，请联系在线客服咨询。
用友T3-用友通标准版期间损益结转后某一科目余额不为0 用友T3-用友通标准版期间损益结转后某一科目余额不为0
用友T3-用友通期间损益结转后，某个损益类科目还有余额，重新对该科目进行期间损益结转，又提示“该科目无余额”。这个科目曾设置了某种辅助核算，并且有发生额，后又取消了这种辅助核算，那么数据库中的记录是关于某种辅助核算的发生数，而这个科目现在又没有辅助核算，在期间损益结转的时候，就会出现这样的情况。1、取消本月凭证记账 （操作前做好帐套备份）2、在查询分析器中执行如下语句(假定原来设置了项目辅助核算，之后又取消了)update gl_accvouch set citem_id=null,citem_class=null where ccode = ‘xxxx’3、重新记账。如有其它问题，请联系在线客服咨询。
采购到货单列表无“是否已报检”字段采购到货单列表无“是否已报检”字段
问题版本:810-U6普及版3.1问题模块:15-采购管理所属行业:0-通用问题状态:公示关 键 字:采购到货单列表无“是否已报检”字段适用产品:U860----采购管理补 丁 号:开放状态:注册用户原问题号:提交时间:问题名称:采购到货单列表无“是否已报检”字段问题现象:采购到货单、委外到货单的单据列表中，没有“是否已报检”字段。 到货单中有两个字段，是否报检控制是否生成报检单，但是否已报检则为系统报检后自动回写。单据列表中无此字段。原因分析:产品需求问题，已通过补丁解决。解决方案:将到货单中的“是否已报检”字段在到货单列表中进行显示。 补丁提供版本：861和860sp同步加上； 补丁文件名称：Support_66377.sql； 860版本补丁编号：1576； 加载补丁时，可直接运行最新860/860sp的dbhotfix安装包即可。
采购订单入库时系统提示“入库金额大于订单金额！”采购订单入库时系统提示“入库金额大于订单金额！”
问题版本:810-U6普及版3.1问题模块:802-其他所属行业:0-通用问题状态:公示关 键 字:采购订单入库适用产品:U8分销2.83版补 丁 号:开放状态:注册用户原问题号:提交时间:问题名称:采购订单入库时系统提示“入库金额大于订单金额！”问题现象:采购订单入库时系统提示“入库金额大于订单金额！”无法入库。原因分析:采购入库严格控制条件下，在录入采购订单时如果修改商品行金额一栏的末位小数位且不至于使当前行的单价发生改变时容易提示该问题。 原因：页面输入数值（2位）在数据库中要严格按照数据库表的列宽度显示，当修改页面中小数位时有可能对数据库的修改不能够引起实际值得改变或舍入。解决方案:建议录入商品行后修改单价或折扣达到修改金额的目的。
软件中的商品的数量小数位数是否可以调整？软件中的商品的数量小数位数是否可以调整？
问题模块： 系统维护关键字：小数位数问题版本：用友T1-商贸宝批发零售版12.0原因分析： 见问题答案。适用产品：T1系列问题答案：可以调整，进入到“维护中心”—“系统配置”—“默认项设置”中，调整“数量小数位数”，范围是0-8。
用友T6企业管理软件制单时被锁定 用友T6企业管理软件制单时被锁定
出纳模块制单时提示被锁定？有异常任务。清除锁定记录，点击开始—所有程序—Microsoft SQL Server,打开企业管理器，在控制台根目录/Microsoft SQL Server/SQL Server组/(local)(Windows NT)/数据库/ufNote_***_2012(*为帐套号)/表，找到CN_lock Acctbook表，选中该张表右击，选择【打开表】—【返回所有行】，选择异常任务的记录，右击选择“清除结果”。如有其它问题，请在下面回复疑问，我们将第一时间与您联系，帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷通专业服务商-用友天龙瑞德。 用友天龙瑞德专业销售用友软件，用友财务软件，维护用友T3、用友T6、用友U8、畅捷通T+。我们将竭诚为您服务。 联系电话：010-。网址：
用友T3用友通库存模块和核算模块的账表对不上 用友T3用友通库存模块和核算模块的账表对不上
库存系统与核算模块中的出入库流水帐中流入金额不同，其他数据却完全相同。包括数量及流出金额。如果暂估方法选择的是月初会冲，月初发现库存系统和核算模块的出入库流水账的入库金额不一致一般都是上个月有暂估业务，这个月核算模块先产生了红冲纪录，但库存模块不会产生，这样会不一致。如果暂估方式选择是月初回冲或者单到回冲，上个月的暂估业务本月已有发票于之结算后，仍发现库存系统和核算模块的出入库流水账的入库金额不一致是因为存货的暂估金额和蓝字会冲金额不一致造成的，这个在核算模块查询出入库流水账选择红字回冲单和蓝子回冲单就可以看出来。这样的话，库存模块不会有变化，但核算模块就会有这个差额。如有其它问题，请联系在线客服咨询。
农业税收征解会计记账方法 农业税收征解会计记账方法
&&&&为连续、系统、全面地在账簿上记录整个农业税收业务活动过程及其结果所采用的会计记账方法。农业税收征解会计统一采用资金收付记账法，以“收”、“付”作为记账符号，运用复式记账原理，反映资金收、付、存的活动。采用收付记账法，直观易懂，收到税款记“收”，上解税款记“付”。目前对基层农业税收会计人员较为适用。
计量单位里换算系数和成本换算系数是什么意思计量单位里换算系数和成本换算系数是什么意思
“计量单位”里“换算系数”和“成本换算系数”是什么意思？换算系数是指菜品单位之间的换算比例，比如某菜品有份、中份、大份。以份为基本单位，中份的换算系数为1.5，意思是中份是份的1。5倍。成本换算系数1。2是指当菜的份量是1.5倍时，成本增加1.2倍。菜品量增加1。5倍，成本不一定也是1.5倍。如有其它不明白的问题，或需要我们解决的问题，请联系我们！电话：010-。也可以通过在线咨询联系我们。天龙瑞德（北京用友软件销售服务中心）
应收详细核算 应收详细核算
通知识库问题号:34870适用产品:T6系列软件版本:T6-企业管理软件V6.1软件模块:应收管理问题名称:应收详细核算问题现象:应收详细核算是什么？问题原因:见问题答案关键字:应收详细核算模型解决方案:应收可以对往来进行详细的核算、控制、查询、分析。如果用户的销售业务以及应收款核算与管理业务比较复杂；或者需要追踪每一笔业务的应收款、收款等情况；或者需要将应收款核算到产品一级；那么用户需要选择详细核算行业:通用补丁编号:解决状态:最终解决方案录入日期: 15:23:45最后更新时间:
用友U8.60U860OA邮件提醒和用outlook收取邮件功能“冲突”U8.60U860OA邮件提醒和用outlook收取邮件功能“冲突”
U8.60-U860OA邮件提醒和用outlook收取邮件功能“冲突”自动编号:14100产品版本:U8.60产品模块:办公自动化所属行业: 通用适用产品:U860----OA模块关 键 字:U860OA邮件提醒问题名称:U860OA邮件提醒和用outlook收取邮件功能“冲突”问题现象:1、OA企业域名如果与企业个人邮件地址后缀的域名相同时，在OA里发送邮件，无法在outlook中收到。 2、OA企业域名如果与企业个人邮件地址后缀的域名不同时，业务流的提示信息又无法发送到企业个人信箱中，导致最终无法收到。 如何解决这两个问题？原因分析:使用问题！解决方案:请修改帐套企业域名与操作员档案邮件域名“不”一致，使操作员档案邮件域名与OA配置工具中邮件服务器域名（的确存在的邮件服务器域名）一致就可以实现outlook既有提醒又可以在outlook收取邮件的目的。温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
用友U8.61期初委外结算单不能增加-U8.61期初委外结算单不能增加
U8.61-期初委外结算单不能增加自动编号:16424产品版本:U8.61产品模块:销售管理所属行业: 通用适用产品:V8.61关 键 字:委外结算单问题名称:期初委外结算单不能增加问题现象:期初委外结算单不能增加原因分析:因为销售的启用日期落后与库存和存货解决方案:软件设置如此，重新开帐套或者修改销售的启用日期跟库存和存货一样。温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
在保税区内成立的公司在税收方面有无优惠政策 在保税区内成立的公司在税收方面有无优惠政策
　　问：在保税区内成立的公司在税收方面有无优惠政策？ 　　答：保税区范围：上海外高桥，天津港、深圳福田、深圳沙头角、深圳盐田、广州、大连、青岛、张家港、宁波、汕头、厦门、海口、珠海等城市的保税区，洋浦区 　　（1）减税。区内从事加工出口的生产性外商投资企业，减按15％征收企业所得税。 　　（2）进口货物免税。区内企业进口自用的建筑材料、生产和管理设备所需的维修零部件、生产用染料，免征进口关税和进口增值税。
用友T6打印格式需要固定行数 用友T6打印格式需要固定行数
销售单据因为要开给客户，需要按照固定格式打印，打印格式需要固定行数，如何操作。软件操作流程介绍。具体操作如下：1、打开某一张单据，点击“预览”按钮，进入预览界面后。? 2、点击“页面设置”–“详细格式设置”。 3、点击“通用格式设置”页签，在‘选择需要修改格式的项目’下拉菜单中，选中“表体”，在‘表体固定行数’中输入需要固定的行数，这样就可以解决问题了。如有用友T6其它问题，请在下面回复疑问，我们将第一时间与您联系，帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷服务联盟用友天龙瑞德。用友天龙瑞德专业销售用友软件，用友财务软件，寻找用友T6服务商，咨询用友T6价格，用友T6多少钱，用友T6报价，联系电话：010-。网址：用友云基地
审核的生产订单报检保存时报系统性错误“灾难性故障” 审核的生产订单报检保存时报系统性错误“灾难性故障”
U8知识库问题号:10301解决状态:临时解决方案软件版本:8.60sp软件模块:生产订单行业:通用关键字:日常操作适用产品:U860—-生产制造–生产订单问题名称:审核的生产订单报检保存时报系统性错误“灾难性故障”问题现象:已经重新安装860后更新了9-6号hotfix测试问题还是存在； 审核的生产订单报检，保存时报系统性错误“灾难性故障”问题原因:同解决方案解决方案:打9-6号hotfix补丁后执行setconfig.exe需重新手工注册“X:/WINNT/system32/UFCOMSQL/u8intface.dll”补丁编号:录入日期: 15:23:45最后更新时间:
设置操作员权限 设置操作员权限
通知识库问题号:35569适用产品:T6系列软件版本:T6-企业管理软件V6.1软件模块:出纳管理问题名称:设置操作员权限问题现象:出纳账套中如何设置操作员权限？问题原因:见问题答案。关键字:设置操作员权限解决方案:进入出纳账套，点击‘系统设置’，再点击‘用户管理’，选中对应操作员，点击‘设置权限’，勾选好对应的权限后，点击‘确定’。行业:通用补丁编号:解决状态:最终解决方案录入日期: 15:23:45最后更新时间:
因债权人原因无法支付的应付款项收入确认 因债权人原因无法支付的应付款项收入确认
　　新的财务制度规定：企业应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入营业外收入。
不同账户日记账记录能否合并制单原因分析：可以在日记账查询中进行合并制单。问题解答：点击账务处理中的日记账查询，设置好过滤条件，在日记账查询界面查询出需要的两条记录，选中其中一条后，再按"ctrl"键选择另一条记录，然后点击菜单栏中的"制单"按钮即可。
应纳城市维护建设税的核算 应纳城市维护建设税的核算
&&&&①当计算出应纳税额时，&&&&借：营业税金及附加&&&&&&贷：应交税金－应交城市维护建设税&&&&②实际缴纳税款时，&&&&借：应交税金－应交城市维护建设税&&&&&&贷：银行存款
用友软件北京代理用友软件北京代理
用友软件的代理商在全国各地有许多家，至今为止，光北京的正规用友软件代理商就有不下十来家。虽然北京地区有这么多用友软件代理商，但是规模大，人员配备齐全，售后服务好的，在北京地区没有几家。另外，在北京地区属于钻石级代理商的，也仅仅只有四家。其中，北京用友天龙瑞德就是一家口碑非常好的钻石级代理商。如有其它不明白的问题，或需要我们解决的问题，请联系我们!电话：010-。也可以通过在线咨询联系我们。用友天龙瑞德(北京用友软件销售服务中心)推荐阅读：用友钻石级代理商-北京用友软件授权销售服务商
--年--月未通过工作检查，不能结账 **年**月未通过工作检查，不能结账
通知识库问题号:22753适用产品:用友T3-用友通软件版本:用友T3-用友通标准版软件模块:总账问题名称:**年**月未通过工作检查，不能结账问题现象:在【总账系统】中进行“月末结账”时，提示‘**年**月未通过工作检查，不能结账’问题原因:-关键字:解决方案:打开用友T3财务管理软件后，在屏幕左边查看除了【总账系统】、【现金银行】、【项目管理】、【财务报表】、【学习中心】、【产品服务】是否还有其他模块，比如【工资管理】、【固定资产】、【采购管理】、【销售管理】、【库存管理】、【核算管理】，如果有，还需要判断这些模块是否购买并使用，如果是则需要先对这些模块进行月末处理，然后总账才能结账；如果否那么需要在【系统管理】中，以具有“帐套主管”权限的操作员进入帐套，然后打开“系统”菜单下的-》“启用”，将不需要使用的模块勾选去掉，在弹出的确认信息菜单中点击‘确定’后，推出【系统管理】，在回到【总账系统】重新进行月末处理即可。行业:补丁编号:解决状态:录入日期: 15:23:45最后更新时间:
纳税人销售自产货物并同时提供建筑劳务，在计算营业税时应如何确认建筑劳务的营业额？ 纳税人销售自产货物并同时提供建筑劳务，在计算营业税时应如何确认建筑劳务的营业额？
答：根据《国家总局关于人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有收问题的公告》（国家税务总局公告2011年第23号）的规定，纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务，应按照《中华人民共和国暂行条例实施细则》第六条及《中华人民共和国暂行条例实施细则》第七条规定，分别核算其货物的销售额和建筑业劳务的营业额，并根据其货物的销售额计算缴纳增值税，根据其建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税。未分别核算的，由主管税务机关分别核定其货物的销售额和建筑业劳务的营业额。 　　纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务，须向建筑业劳务发生地主管地方税务机关提供其机构所在地主管国家税务机关出具的本纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明。建筑业劳务发生地主管地方税务机关根据纳税人持有的证明，按本公告有关规定计算征收营业税。 &
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在销售管理模块中，存货的现存量与实际结存不一致 在销售管理模块中，存货的现存量与实际结存不一致
U8知识库问题号:3084解决状态:最终解决方案软件版本:其他软件模块:销售管理行业:通用关键字:在销售管理模块中，存货的现存量与实际结存不一致适用产品:U82X问题名称:在销售管理模块中，存货的现存量与实际结存不一致问题现象:在销售管理模块中，存货的现存量与实际结存不一致问题原因:一般情况下，现存量计算主要涉及的表主要有ST_TOTALACCOUNT，需要重点查看这个表，但是仔细看过这个表是没有问题的解决方案:最后检查UFSYSTEM表，发现UA_ACCOUNT_SUB中缺少库存的启用日期记录，补上记录即可。补丁编号:录入日期: 15:23:45最后更新时间:
在销售系统中的发货单发货单开票收款勾对表没有任何数据 在销售系统中的发货单发货单开票收款勾对表没有任何数据
U8知识库问题号:888解决状态:最终解决方案软件版本:8.51软件模块:销售管理行业:通用关键字:U851开票收款勾对表无数据适用产品:U851—-销售管理问题名称:在销售系统中的发货单发货单开票收款勾对表没有任何数据问题现象:有一个客户，使用U851版供应链部分，结转到2004年后，发现在销售系统中的发货单开票收款勾对表没有任何数据。如果打上最新1月17日的SQL语句，该表数据可以查询出来。但客户检查后发现：此表中三分之一的客户的未开票数量及金额与上年不符。我们检查数据后没有发现其它问题.问题原因:程序/数据问题解决方案:需要打上1月17日的3个脚本； 另，修正结转中开票结束后未打正确标志主要影响报表 update dispatchlists set bsettleall=1 where iquantity*iquantity-isettlequantity&0。补丁编号:录入日期: 15:23:45最后更新时间:
来电弹屏 来电弹屏
通知识库问题号:34247适用产品:T1系列软件版本:T1-商贸宝大众版11.1软件模块:系统维护问题名称:来电弹屏问题现象:商贸宝大众版是否支持来电弹屏功能？问题原因:来电弹屏功能是新增功能，只有商贸宝大众版V11.5有。关键字:来电弹屏解决方案:将商贸宝大众版升级到商贸宝大众版V11.5后，有来电弹屏功能。行业:通用补丁编号:解决状态:最终解决方案录入日期: 15:23:45最后更新时间:
来电弹屏试用 来电弹屏试用
通知识库问题号:40605适用产品:T1系列软件版本:T1-财贸宝10.0软件模块:系统维护问题名称:来电弹屏试用问题现象:财贸宝单机版，已经接了来电盒，来弹屏为啥不可以试用？问题原因:见问题答案。关键字:来电弹屏试用解决方案:演示版的每个账套就可以试用20次，正式版需要购买加密并注册以后才可以使用。行业:通用补丁编号:解决状态:最终解决方案录入日期: 15:23:45最后更新时间:
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增值税一般纳税人纳税申报
更新日期：
作者：货物和劳务税处
　　【事项名称】增值税一般纳税人纳税申报
　　【设定依据】
　　《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条，第二十六条，第二十七条
　　《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）第三十条，第三十一条，第三十二条，第三十三条，第三十四条，第三十五条，第三十六条，第三十七条
　　《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令538号）全文
　　《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令50号）全文
　　《国家税务总局关于重新修订〈增值税一般纳税人纳税申报办法〉的通知》（国税发〔2003〕53号）全文
　　《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程〉的通知》（国税发〔2005〕61号）全文
　　《国家税务总局关于机动车辆生产企业和经销企业增值税纳税评估有关问题的通知》（国税函〔号）全文
　　《国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的通知》（国税发〔2005〕79号）全文
　　《国家税务总局关于印发〈生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程〉（试行）的通知》（国税发〔2002〕11号）全文
　　《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）第八条
　　《国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》（国税发〔号）全文
　　《国家税务总局关于重新修订〈增值税专用发票数据采集管理规定〉的通知》（国税发〔2003〕97号）全文
　　《国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的通知》（国税发〔2004〕66号）第三款第二条
　　《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留底税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔号）全文
　　《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》（国税函〔号）-全文
　　《国家税务总局关于印发〈税控收款机管理系统业务操作规程〉的通知》（国税发〔号）第四条《国家税务总局关于增值税网上申报有关问题的通知》（国税发〔2006〕20号）全文
　　《国家税务总局关于执行〈增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程〉的通知》（国税函〔号）全文
　　《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程有关事项的通知》（国税函〔号）全文
　　《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》（国税函〔号）全文
　　《国家税务总局关于推行机动车销售统一发票税控系统有关工作的紧急通知》（国税发〔号）第一、二、三、四、六、七条
　　《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔号）全文
　　《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》（国税发〔2010〕40号）全文
　　《国家税务总局关于项目运营方利用信托资金融资过程中增值税进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2010年第8号）全文
　　《电力产品增值税征收管理办法》（国家税务总局令第10号）全文
　　《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2011年第66号）全文
　　《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）全文
　　《国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第20号）全文
　　《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第35号）全文
　　《财政部中国人民银行国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知》（财预〔号）第五条
　　《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第55号）全文
　　《国家税务总局关于金融机构开展个人实物黄金交易业务增值税有关问题的通知》（国税发〔号）全文
　　《国家税务总局关于金融机构销售贵金属增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第13号）全文
　　《财政部中国人民银行国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知》（财预〔号）第五条
　　《国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关事项的通知》（税总发〔2013〕76号）第一条第二款
　　《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证抵扣问题的通知》（税总发〔号）第二条
　　《财政部国家税务总局关于重新印发〈总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法〉的通知》（财税〔2013〕74号）全文
　　《财政部国家税务总局关于部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的通知》（财税〔2013〕86号）全文
　　《国家税务总局关于发布〈航空运输企业增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2013年第68号）全文
　　《财政部国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知》（财税〔号）第一条，第二条，第四条
　　《国家税务总局关于发布〈邮政企业增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2014年第5号）全文
　　《国家税务总局关于发布〈铁路运输企业增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2014年第6号）全文
　　《国家税务总局关于发布〈电信企业增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2014年第26号）全文
　　《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）全文
　　《财政部国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的补充通知》（财税〔2014〕54号）全文
　　《财政部国家税务总局中国人民银行关于跨省合资铁路运输企业营改增后税收收入分配有关问题的补充通知》（财预〔2014〕96号）全文
　　《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）全文
　　《财政部国家税务总局关于创新药后续免费使用有关增值税政策的通知》（财税〔2015〕4号）全文
　　《国家税务总局关于部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的公告》（国家税务总局公告2014年第55号）全文
　　《财政部国家税务总局关于华夏航空有限公司及其分支机构增值税计算缴纳问题的通知》（财税〔2014〕76号）全文
　　《国家税务总局关于牡丹籽油增值税适用税率问题的公告》（国家税务总局公告2014年第75号）全文
　　《财政部国家税务总局关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单的通知》（财税〔2015〕87号）
　　《财政部海关总署国家税务总局关于对化肥恢复征收增值税政策的通知》（财税〔2015〕90号）全文
　　《财政部国家税务总局关于对化肥恢复征收增值税政策的补充通知》（财税〔2015〕97号）全文
　　《财政部国家税务总局关于煤炭采掘企业增值税进项税额抵扣有关事项的通知》（财税〔号）全文
　　《财政部国家税务总局关于影视等出口服务适用增值税零税率政策的通知》（财税〔号）第一条，第二条，第六条
　　《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）全文
　　《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》（财税（2016）39号）全文
　　《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知》（税总发〔2015〕42号）第四款
　　《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）第三款
　　《国家税务总局关于印发减免税会计核算工作规范的通知》（税总发〔2016〕45号）第十九条
　　《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）全文
　　《国家税务总局关于动物尸体降解处理机蔬菜清洗机增值税适用税率问题的公告》（国家税务总局公告2015年第72号）全文
　　《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）全文
　　《国家税务总局关于发布〈纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）全文
　　《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年15号）全文
　　《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年16号）全文
　　《国家税务总局关于发布〈纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年17号）全文
　　《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第27号）
　　《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》（国家税务总局公告2016年第30号）全文
　　《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》（财税〔2016〕46号）全文
　　《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）全文
　　《国家税务总局关于加快推行办税事项同城通办的通知》（税总发〔2016〕46号）全文
　　【申请条件】
　　增值税一般纳税人应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内填报《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及附表、其他相关资料，向税务机关进行纳税申报。
　　增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。遇最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
　　发、供电企业和航空运输企业、邮政企业、中国铁路总公司、电信企业等企业的总机构及其分支机构按增值税汇总纳税相关规定进行申报。
　　【办理材料】
　　（一）增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报资料包括：
　　1.增值税纳税申报表（一般纳税人适用）。
　　2.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。
　　3.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
　　4.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
　　5.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
　　6.《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。
　　7.固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表。
　　8.本期抵扣进项税额结构明细表。
　　9.增值税减免税申报明细表。
　　10.本期申报抵扣（减）税款的《完税凭证抵扣（减）清单》。
　　11.服务、不动产和无形资产扣除项目清单。
　　上述1-11项按照《〈增值税纳税申报表（一般纳税人适用）〉及其附列资料填写说明》要求填报。
　　——申报资料报送条件：
　　1．《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）的报送条件为销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的一般纳税人。
　　2．《增值税纳税申报表附列资料四（税额抵减情况表）》的报送条件为发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人、应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的营业税改征增值税的总机构纳税人、销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人、销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人及出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写。
　　3.《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）的报送条件为分期抵扣不动产进项税额的纳税人。
　　4．《营改增税负分析测算明细表》报送条件为“从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报，具体名单由主管税务机关确定。
　　5．《成品油购销存情况明细表》（适用于发生成品油零售业务的纳税人）、《成品油购销存数量明细表》（适用于从事成品油零售业务的加油站）、加油IC卡的报送条件为从事成品油销售业务的一般纳税人；从事成品油零售业务的加油站还需报送《加油站月销售油品汇总表》和《加油站××月份加油信息明细表》。
　　6．《机动车辆生产企业销售明细表》及其电子信息、《机动车辆生产企业销售情况统计表》及其电子信息报送条件为机动车生产企业；每年第一个增值税纳税申报期，报送上一年度的《机动车辆生产企业销售情况统计表》及其电子信息。
　　7．《机动车销售统一发票清单》及其电子信息、《机动车销售统一发票领用存月报表》、的报送条件为机动车生产企业及经销企业。
　　8．《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息报送条件为机动车经销企业。
　　9．税控盘的报送条件为从事机动车生产、经销企业及零售企业业务的纳入税控系统开具机动车销售统一发票的增值税一般纳税人；金税盘或税控盘的报送条件为为日起使用增值税发票系统升级版的，按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人。
　　10．《稽核比对结果通知书》的报送条件为本期需抵扣进项税额的辅导期一般纳税人。
　　11．《海关缴款书核查结果通知书》的报送条件为海关回函结果为“有一致的入库信息”的海关缴款书。
　　12．《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》的报送条件为实行预缴方式缴纳增值税的电力产品增值税纳税人，即生产、销售电力产品的单位和个人。
　　13．《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》、《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》和《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》的报送条件为纳入购进农产品抵扣增值税进项税额试点范围的增值税一般纳税人，即试点纳税人。
　　14．《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》的报送条件为增值税一般纳税人接收其他增值税一般纳税人资产重组的全部资产、负债和劳动力时，可以继续申报抵扣的来源于原纳税人在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额并由其主管税务机关传递来的尚未抵扣的留抵进项税额。
　　15．《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》的报送条件为增值税一般纳税人发生代扣代缴事项的。
　　16．《航空运输企业分支机构传递单》的报送条件为实行预缴方式缴纳增值税的航空运输企业分支机构纳税申报时。
　　17．《邮政企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》的报送条件为实行预缴方式缴纳增值税的邮政企业分支机构纳税申报时。
　　18.《铁路运输企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》的报送条件为实行预缴方式缴纳增值税的中国铁路总公司所属运输企业纳税申报时。
　　19.《电信企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》的报送条件为实行预缴方式缴纳增值税的电信企业分支机构纳税申报时。
　　20.《增值税减免税申报明细表》的报送条件为享受增值税减免税优惠政策的纳税人，日起施行。
　　21.库存化肥销售情况有关说明材料的报送条件为销售化肥的纳税人在办理增值税纳税申报时。
　　（二）纳税人申报资料报送要求
　　1.一般纳税人应通过全省统一电子申报软件系统进行增值税纳税申报资料电子信息采集，并制作数据电文，可选择通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。
　　小规模纳税人可选择网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。
　　2.纳税人上门申报的，在纳税申报期限内，一般纳税人应将纸质的《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表连同电子数据一并报送主管税务机关，小规模纳税人应将纸质的《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其他必报资料报送主管税务机关。
　　3.通过互联网进行增值税纳税申报的，纳税人在网上完成纳税申报及税款缴纳后，当期可不报送增值税纳税申报纸质资料，在年度终了后一个季度内应报送上年逐月（季）的纸质申报资料。（报送内容同上述第2点）
　　对已具有电子认证身份的纳税人在通过互联网完成增值税纳税申报及税款缴纳后，可不报送增值税纳税申报纸质资料。
　　4、纳税人在办理当期纳税申报后，所有必报资料应按照《会计档案管理办法》（中华人民共和国财政部国家档案局令第79号）要求归档管理；符合条件的，可以电子形式保存，形成电子会计档案。
　　（三）备查资料内容
　　1.已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联。
　　2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）的抵扣联。
　　3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件。
　　4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。
　　5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报验联。
　　6.纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。
　　7.纳税人提供建筑服务、销售不动产、出租不动产按规定预征缴纳增值税后，用于抵减应纳税额的预缴税款的完税凭证及其清单。
　　8.主管国税机关规定的其他资料。
　　（四）备查资料管理
　　备查资料不需报送。纳税人应按下列要求对备查资料进行装订和妥善保管，以备国税机关检查。
　　1.纳税人应将当期开具的发票存根联和申报抵扣的增值税扣税凭证，按单证种类和所属时期分别装订。装订时，纳税人自行制定凭证封面，凭证封面包括税款所属时期、纳税人名称和识别号、本期凭证总册数、本册编号、本册凭证份数、凭证种类、凭证金额合计、凭证税额合计等信息。
　　2.其它备查资料应按类别、时间顺序装订成册，和上述备查资料一并按《会计档案管理办法》归档管理。
　　（五）自2016年6月申报期起，从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务（以下简称“四大行业”）所有的一般纳税人（包括营改增主行业为四大行业的一般纳税人，以及营改增主行业为“3+7”行业兼营四大行业业务的一般纳税人）在办理增值税纳税申报时，需要同时填报《营改增税负分析测算明细表》，表样及填写说明详见附件7至附件9。
　　日以后新办理税务登记的试点一般纳税人，以及日以后首次发生四大行业业务的纳税人，不需要填报《营改增税负分析测算明细表》。
　　【办理地点】所辖税务机关办税服务厅/网上办税服务厅
&&& 【办理期限】即时
&&& 【办理时间】各办税服务厅工作时间
&&& 【联系电话】12366-1
&&& 【办理流程】受理
编辑：外网管理员
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