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略论我国实行股份制经济的作用
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中小股份制商业银行全面风险管理
编辑：悄缘
　　风险管理是指如何在项目或者企业一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。
　　摘要：中国银行业对风险管理的研究和实践起步较，长期以来基本停留在实施内部控制的阶段，对风险管理的理解也主要偏重于对信用风险的管理，而从国际国内金融实践的发展历程来看，全面风险管理模式是商业银行生存与发展的必然选择。中小股份制商业银行要在金融理论与实践日新月异发展变化的过程中提高核心竞争力，就要研究借鉴国际、国内发达银行业风险管理的实践经验，从内部控制阶段尽快向全面风险管理阶段过渡，构建切实可行的全面风险管理架构。
　　关键词：中小股份制商业银行;内部控制;风险管理
　　一、内部控制和全面风险管理概念的界定
　　(一)内部控制的内涵
　　COSO于1992年《内部控制&&整合框架》中将内部控制定义为由一个企业的董事会、管理层和其他人员实现的过程，旨在为下列目标提供合理保证：财务报告的可靠性;经营的效果和效率;法律法规的遵循性。内部控制应具备的五个要素：内部控制环境;风险识别与评估;内部控制措施;信息交流与反馈;监督、评价与纠正。
　　(二)全面风险管理的内涵
　　COSO《全面风险管理框架》(2004)中的定义是：全面风险管理(ERM)是一个过程。这个过程受董事会、管理层和其他人员的影响。这个过程从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，用于识别那些可能影响企业的潜在事件并管理风险，从而确保企业取得既定的目标。
　　(三)内部控制与风险管理的内在联系
　　1.内部控制与全面风险管理存在一定的差异：两者的范畴不一致;两者的活动不一致;两者对风险的对策不一致。
　　2.内部控制与全面风险管理紧密相关：内部控制是全面风险管理的必要环节，内部控制的动力来自企业对风险的认识和管理;全面风险管理涵盖了内部控制。从COSO委员会的全面风险管理框架和内部控制框架可以看出，全面风险管理除包括内部控制的3个目标之外，还增加了战略目标，全面风险管理的8个要素除了包括内部控制的全部5个要素之外，还增加了目标设定、事件识别和风险对策3个要素;内部控制与全面风险管理工作应当由企业同一套组织机构和人员来完成，企业不能为之设置两套工作小组。为此，企业在组织机构设置、人员权责分配中，应充分考试专业管理、内部控制、以及风险管理这三大类职责相辅相成，它们应当是每个关键岗位职责的有机组成部分。
　　虽然内部控制和全面风险管理的出发点和具体目标并不完全相同，但两者在概念内涵上具有内在的一致性，在保障企业总体可持续发展目标实现的过程中，两者的根本目标和作用是一致的。因此，二者应当实现有机融合，全面风险管理架构的构建与实施要建立在内部控制建设现有成果的基础之上。
　　二、我国中小商业银行实施全面风险管理的必要性和重要性
　　(一)金融机构面临的风险因素多样化
　　金融机构面临的风险因素多样化，主要包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、声誉风险、法律风险、战略风险和国家风险。各银行都会因风险控制措施不当而发生损失，有的案例损失金额巨大，中小商业银行相对而言其抗风险能力不足，更易由损失引发系统性风险;
　　(二)中小商业银行内部控制体系存在较多弊端
　　各级负责人横向权力过大，为操作风险的发生提供了空间;大部分银行未设立独立的专业化部门承担操作风险管理和分配资本职责;操作风险管理现行的管理方法和手段落后，难以反映本行操作风险的总体水平和分布结构，与国际上要求以资本约束为核心的操作风险管理差距不小。
　　(三)忽略了风险之间的联动性
　　目前单独、割裂的处理各类风险，忽略了风险之间的联动性。
　　三、国内银行业全面风险管理实施现状
　　(一)工商银行、中国银行等一些大型商业银行建立了全面风险管理治理结构
　　如工商银行2004年引入COSO　ERM框架的理念，按照现代金融企业的治理标准，建立了由股东大会、董事会、监事会和高级管理层组成的全面风险管理治理架构，制定相关授权方案，形成权力机构、决策机构、监督机构和高级管理层之间各司其职、相互协调、有效制衡的运作机制。重新调整风险管理委员会，并于2006年7月设立了首席风险官职位，为全面风险管理工作开展提供了制度保障。
　　(二)部分银行全面风险管理的实施规划已经形成并在逐步推进
　　农业银行在制定新资本协议实施规划的基础上，制定实施新资本协议的时间表、步骤和措施，在2009年底前建成内部评级初级法体系，2013年底前建成内部评级高级法体系。工商银行全面推进风险计量技术的研发，加大数据集中与系统建设力度，从公司治理、方法论、基础数据、制度政策、IT系统等方面不断深化新资本协议的实施工作，风险治理结构日益完善，风险计量水平逐步与国际接轨，风险管理的前瞻性、科学性得以显著提高。
　　四、构建中小商业银行全面风险管理组织架构建议
　　结合国内外商业银行全面风险管理组织架构建设经验，以中小股份制商业银行普遍实行总分行制的行政制度为基础，笔者提出要按照&集中管控、矩阵分布、全面覆盖、全员参与&的目标要求，建立总分支三级联动风险管理机制，以集中职能的风险管理部为特点，以风险总监为纽带，以分布于各业务条线的风险经理为基础的架构与职能分工。
　　在董事会下设风险政策委员会，该委员会主要确定风险偏好指标和提供政策建议;在高级管理层下设风险管理委员会，主任委员由行长担任，副主任委员由分管行长担任，其他行级领导担任常务委员;设置风险管理委员会的常设机构&&风险管理部，作为风险管理的具体执行部门，该部门集中所有各类风险的管理职能，可以设置包括信用风险、市场风险和操作风险各团队，任命各类风险经理，也可以根据需要设置战略风险和声誉风险管理团队;设置风险管理总监，对风险管理事务进行综合协调，风险管理总监与首席财务官紧密合作，直接向董事会和高级管理层汇报工作;在各业务条线设置风险经理岗，一方面配合业务条线负责人进行风险控制，另一方面是为风险管理部在业务条线上的派出单位，负责风险据的收集、风险状况的实时监控;建立支行风险经理派驻制，派驻风险经理是支行层面风险管理的主力军，对各支行的信用风险、市场风险和操作风险进行管理，定期向上一级的风险管理部进行风险管理情况汇报，提供风险资料和数据。
　　中小股份制商业银行在现有内控管理水平的基础之上，借鉴西方银行的先进经验，尽快建立起全面风险管理的架构与职能，将有利于推进中小商业银行与国际接轨，在未来激烈的竞争中真正实现稳健经营和可持续发展。
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&&&普通咨询
?你好你看我的检查报告单有问题吗
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女17岁|科室：产科
图片仅提问者本人可见
广西南宁隆安县城厢卫生院
您好，两次B超检查孕囊增大不是很明显，胎芽少许，提示胎儿发育迟缓。抽血检查绒毛激素值不是很高。可以先遵医嘱保胎治疗，尽量多增加营养，促进胎儿发育，间隔10天后再次复查B超
看到胎心吗
已经看见胎心管搏动。
她说发育不好怎么办
从胎囊，胎芽来分析是发育迟缓的，您可以先试着保胎，加强营养观察
开了黄体酮软胶囊能吃吗
可以吃的，这个是保胎药品。
没有副作用吧
黄体酮是孕期内经常使用的保胎药品，是有一定的副作用，比如恶心，头晕等
我的宝宝不会有问题吧
目前根据检查结果提示胎儿发育迟缓，一般是自身胎儿质量不佳引起的
这个情况不会流产吧
目前不能确定是否发育好及是否会流产，只是能指导您保胎治疗，定期复查了解胎儿发育情况
怎么注意呢
目前放宽心态休息养胎。
向医生提问
完善患者资料：*性别：
你好，我个人建议吃好上，这个药是调理甲状腺激素的，怀孕期间如果激素低的话容易引起...
请上传一下你的单子。你好像忘了上传了。主要看乙肝五项及肝功能的结果。
根据提供的报告来看，考虑怀孕五十天左右的，上面的孕酮以及绒毛膜促性腺激素数值都在...
您好，可以拍个照片发过来，现在看不到的。您是忘记发照片了吗？
超声检查胎儿孕中期，有脉络从囊肿，其他的数据都是正常的，这个情况需要定期做好复查...
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一种股份经营方式的探讨——对兰州药业有限责任公司股份制改造的调查报告
优质期刊推荐胸透检查报告
【导读】胸透检查报告是胸透检查的检查结果说明。做完胸透之后，胸透检查报告主要是看心，隔，肺有无异常，最主要是发现有没有肺结核。今天我们要了解的就是胸透检查报告，看胸透检查报告都包括有哪些项目。
胸透检查报告是胸透检查的检查结果说明。胸透检查是利用X线具有穿透性、荧光性和摄影效应的特性，使人体在荧屏上形成影像，由于人体组织有密度和厚度的差别，当X线穿透人体不同组织时，X线被吸收的程度不同，所以到达荧屏上的X线量就有差异，形成黑白对比不同的影像，为医生的诊断提供依据。所以胸透检查报告主要是看心，隔，肺有无异常，最主要是发现肺结核。X线穿透人体将产生一定的生物效应，若接触的X线量过多，超过容许射量，就可能产生放射反应，甚至产生一定程度的放射损害。但是如果X线射量在容许范围内，一般影响很小。近十年来，由于X线设备的改进，高千伏技术、影像增强技术、高速增感屏和快速X线感光胶片的使用，使X线射量已经显着减少，放射损害的可能性也越来越小。胸透的放射线量在X线检查中是最大的，做一次胸透就相当于拍10次X光照片检查。但胸透检查一般也在数十秒，所以对人体的危害十分有限。成年人做一次胸透几乎没有明显危害。
胸透检查报告的主要内容有：显示肺部是否有疾病、心脏的大小、肋骨有无受损、胸膜有无问题、胸壁纵隔、支气管疾病等。为减少X线的损害，患者做胸透检查不宜过多，也不宜在短期内做多次重复检查，特别是在胸透时不要一味地要求医生看久一点、看仔细一些。“做有辐射性的检查，先要衡量利弊，没必要做胸透时，能少做就少做。当疾病的致命风险远远大于辐射带来的危险，为尽量保证生命的长久，就要考虑做相关检查。”这是某个医师说的，X线检查曝光时间越长，辐射量越大。胸透的曝光时间为10～20秒，而胸片的曝光时间仅为0.12～4秒，所以胸透的辐射量大，且不能留下影像，加上胸透时一部分X射线不能穿透人体，继而停留在人体，对人体有一定的影响，所以不提倡使用。
胸透检查报告会有一张影像图片，也就是胸片。胸片图像清晰、直观、传输便捷，方便医生观察病情。胸片使受检部位的影像可以永久保留在胶片上，供分析、讨论及复查对照，可作为科研资料保存，时间长达五年之久。胸透报告单只需要一位医生完成，而且主要依靠医生的主观观察。而胸片报告单至少需要两位医生完成，通常是前一位检查医生将片子调出来，写出检查结论；然后由另一位年资高的医生进行审核。另外，胸片比透视分辨率更高，可发现微细病变，其细微病灶在胸片面前就会马上现形。就检查部位而言，胸透以检查肺部为主。胸片检查则可以调节所检查部位，可以检查到肺部、心脏、胸廓等部位，可以早期发现肋骨病变等症。所以，胸透检查报告一般还是要主治医生给解释。因为不是学医的人比较难看懂，影像中的人体内部各个部位对于我们来说还是比较难分辨的。医生可以精准的看出某些细节出现异常，而这是我们发现不了的。所以我们千万不要盲目自以为是，认为自己略懂医术，忽略了疾病的发生，酿成悲剧。最好采纳专业医生的意见进行治疗。
胸透检查报告可以看出胸廓（包括肋骨，胸椎，软组织等），胸腔，肺组织，纵隔，心脏等等的疾病。如肺炎，肿瘤，骨折，气胸，肺心病，心脏病。胸透检查可以通过X射线穿透人体的不同层度结合荧光成像来分心人体的心脏、肺部和隔是否有异常。像肺结核、肺炎、胸腔积液、骨骼畸形等疾病都能通过胸透检查出来。不同的胸透X线检查各有优缺点，所产生的辐射量都是在人体可接受的剂量范围内，千万不能因为有辐射而因噎废食。检查前，最好咨询医生，选择适合你的项目。如果一定要做胸透，就要做好防辐射准备，用防护用品屏蔽性腺、甲状腺、脊髓等部位，最大限度地保护自己。
胸透检查报告大概是15分钟就能出来。但是具体要等多久要看医院的工作效率，同时还要看当时的患者多不多，如果大家都在排队做胸透、等结果，那时间肯定会长一点，等一个两个小时也是很正常的。建议大家最好不要周末去医院，工作日去的话人可能会少一点，免去排队的烦恼，当然，这是正常情况下。大医院无论什么时候人都是很多的。
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