时间：2018年08月16日 13:00:58&nbsp中财网

2017 年度财务报表 6

2017 年度财务报表附注 38

北京数据科技股份有限公司全体股东：

我们审计了北京数据科技股份有限公司（以下简称“北京”）财务报表，包

括2017年12月31日合并及母公司的资产负债表，2017年度合并及母公司的利润表、合并及

母公司的现金流量表、合并及母公司的股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北

2017年12月31日合并及母公司的财务状况以及2017年度的合并及母公司的经营成

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财

务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道

德守则，我们独立于北京

，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的

审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项

的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表审计意

该事项在审计中是如何应对的

如财务报表附注六、38所述，北京

营业收入主要来源于海洋观（探）测仪器、装

备与系统、海事综合导航、智能装备与系统销

售收入。2017年营业收入为80,514.70万元，

收入确认政策详见附注六、三、（二十五）收入

考虑到收入是北京的关键业绩指标

之一，且销售量大，产品销售收入是否计入恰

当的会计期间可能存在潜在的错报。因此，我

们将收入的确认作为关键审计事项。

我们针对收入的确认执行的主要审计程序如下：

1、对销售与收款循环内部控制进行了解，测试和

评价与收入确认相关内部控制的设计及执行的有效

2、通过对管理层访谈了解收入确认政策，检查主

要客户合同相关条款，并分析评价实际执行的收入确

认政策是否适当，复核相关会计政策是否一贯地运用；

3、对营业收入进行分析：按产品（项目）对营业

收入、毛利率进行比较分析，识别毛利率异常的销售

事项，并对其合理性执行进一步的检查程序；

4、对与国内销售业务，通过抽样的方式检查合同

或订单、已签收的出库单、验收单等与收入确认相关

5、对于出口销售业务，通过抽样的方式检查签收

提单（或装箱清单）、报关单等，以检查营业收入的真

6、选取主要客户实施函证程序，以确认营业收入

的真实性，对于未回函或回函不符的个别客户，通过

执行检查原始凭证以及期后回款情况等程序，检查营

7、抽查资产负债表日前后若干笔销售订单并与记

账凭证核对，并将记账凭证日期与所附的客户签收记

录相核对，查看其是否处于同一会计期间，以确认营

8、检查了公司新增客户和销售变动较大的客户及

其关联方的工商信息，以评估是否存在未识别潜在关

如财务报表附注六、15所述，截至2017

商誉金额30,190.69

万元，均系以前年度产生。如果商誉有发生减

减值测试是依据所编制的未来折现现金流

预测而估计资产组可收回金额。折现现金流预

测的编制涉及运用重大判断和估计，特别是确

定收入增长率、成本上涨，以及确定所应用的

风险调整折现率时均存在固有不确定性和可能

受到管理层偏好的影响。

由于商誉的减值预测和折现未来自由现金

流量涉及固有不确定性，以及管理层在选用假

设和估计时可能出现偏好的风险，我们将评估

我们就商誉减值执行的主要审计程序如下：

1、了解与商誉减值测试相关的关键内部控

2、利用我们的内部估值专家的工作，评价管

理层估计各资产组可收回价值时采用的假设和方

3、通过将收入增长率、永续增长率和成本上

涨等关键输入值与过往业绩、管理层预算和预测

及行业报告进行比较，审慎评价编制折现现金流

预测中采用的关键假设及判断；

4、评价折现的现金流量预测中采用的风险调

5、获取管理层的关键假设敏感性分析，包括

折现现金流预测运用的收入增长率和风险调整折

现率，评价关键假设变动对管理层在其减值评估

发表的结论造成的影响，以及是否存在管理层偏

6、结合以往的评估情况，将预测数据和实际

实现数据进行对比，以评估管理层预测过程的可

北京管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2017年度报告中

涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是

否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在

这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和

维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估北京的持续经营能力，披露与持续经营相关的

事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算北京

治理层负责监督北京的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，

并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行

的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单

独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用了职业判断，并保持职业怀疑。同时，

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以

应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及

串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报

的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可

持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结

论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用

者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基

于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致北京

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映

（6）就北京实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财

务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我

们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被

合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过程的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构

成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或

极少数情形下，我们合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产

生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

二○一八年四月二十四日

编制单位：北京数据科技股份有限公司

2017年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

一年内到期的非流动资产

法定代表人：申万秋 主管会计工作负责人：柳丽华 会计机构负责人：柳丽华

编制单位：北京数据科技股份有限公司

2017年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

一年内到期的非流动负债

归属于母公司所有者权益合计

主管会计工作负责人：柳丽华

会计机构负责人：柳丽华

编制单位：北京数据科技股份有限公司

△提取保险合同准备金净额

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列）

其中:对联营企业和合营企业的投资收益

资产处置收益（亏损以“-”号填列）

△汇兑收益（损失以“－”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列）

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）

五、净利润（净亏损以“－”号填列）

其中:被合并方在合并前实现的净利润

（一）按经营持续性分类：

1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类：

1.少数股东损益（净亏损以“－”号填列）

2.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

(一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

(二) 以后将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

归属于母公司所有者的综合收益总额

归属于少数股东的综合收益总额

法定代表人：申万秋 主管会计工作负责人：柳丽华 会计机构负责人：柳丽华

编制单位：北京数据科技股份有限公司

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

△客户存款和同业存放款项净增加额

△向中央银行借款净增加额

△向其他金融机构拆入资金净增加额

△收到原保险合同保费取得的现金

△收到再保险业务现金净额

△保户储金及投资款净增加额

△处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额

△收取利息、手续费及佣金的现金

△回购业务资金净增加额

收到其他与经营活动有关的现金

购买商品、接受劳务支付的现金

△客户贷款及垫款净增加额

△存放中央银行和同业款项净增加额

△支付原保险合同赔付款项的现金

△支付利息、手续费及佣金的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

支付其他与经营活动有关的现金

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金的影响

五、现金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等价物的余额

六、期末现金及现金等价物余额

法定代表人：申万秋 主管会计工作负责人：柳丽华 会计机构负责人：柳丽华

编制单位：北京数据科技股份有限公司

归属于母公司所有者权益

3.对所有者（或股东）

主管会计工作负责人：柳丽华

会计机构负责人：柳丽华

合并股东权益变动表(续)

编制单位：北京数据科技股份有限公司

归属于母公司所有者权益

三、本年增减变动金额（减

（二）所有者投入和减少资

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入

3.股份支付计入股东权益的

3.对所有者（或股东）的分

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股

2.盈余公积转增资本（或股

4.结转重新计量设定受益计

划净负债或净资产所产生的

(五)专项储备提取和使用

主管会计工作负责人：柳丽华

会计机构负责人：柳丽华

编制单位：北京数据科技股份有限公司

2017年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

一年内到期的非流动资产

法定代表人：申万秋 主管会计工作负责人：柳丽华 会计机构负责人：柳丽华

编制单位：北京数据科技股份有限公司

2017年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

一年内到期的非流动负债

法定代表人：申万秋 主管会计工作负责人：柳丽华

会计机构负责人：柳丽华

编制单位：北京数据科技股份有限公司

△提取保险合同准备金净额

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列）

其中:对联营企业和合营企业的投资收益

资产处置收益（亏损以“-”号填列）

△汇兑收益（损失以“－”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列）

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）

五、净利润（净亏损以“－”号填列）

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

六、其他综合收益的税后净额

(一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合

(二) 以后将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

法定代表人：申万秋 主管会计工作负责人：柳丽华 会计机构负责人：柳丽华

编制单位：北京数据科技股份有限公司

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

△客户存款和同业存放款项净增加额

△向中央银行借款净增加额

△向其他金融机构拆入资金净增加额

△收到原保险合同保费取得的现金

△收到再保险业务现金净额

△保户储金及投资款净增加额

△处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额

△收取利息、手续费及佣金的现金

△回购业务资金净增加额

收到其他与经营活动有关的现金

购买商品、接受劳务支付的现金

△客户贷款及垫款净增加额

△存放中央银行和同业款项净增加额

△支付原保险合同赔付款项的现金

△支付利息、手续费及佣金的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

支付其他与经营活动有关的现金

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金的影响

五、现金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等价物的余额

六、期末现金及现金等价物余额

法定代表人：申万秋 主管会计工作负责人：柳丽华 会计机构负责人：柳丽华

编制单位：北京数据科技股份有限公司

三、本年增减变动金额（减

（二）所有者投入和减少

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投

3.股份支付计入股东权益

3.对所有者（或股东）的

（四）所有者权益内部结

1.资本公积转增资本（或

2.盈余公积转增资本（或

4.结转重新计量设定受益

计划净负债或净资产所产

(五)专项储备提取和使

主管会计工作负责人：柳丽华

会计机构负责人：柳丽华

编制单位：北京数据科技股份有限公司

（减少以“-”号填列）

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者

3.股份支付计入股东权

3.对所有者（或股东）

4.结转重新计量设定受

主管会计工作负责人：柳丽华

会计机构负责人：柳丽华

北京数据科技股份有限公司

2017年度财务报表附注

（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）

1．公司基本情况及发展历史

北京数据科技股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”或者“”）前

数据记录科技有限公司（以下简称“

数据记录公司”），成立于2001年

2月，注册资本100万元。

2008年3月，数据记录公司召开临时股东会，决议将公司整体变更为股份有限公司。

本公司注册资本变更为3,300万元。

2009年3月11日，本公司2009年第二次临时股东大会通过决议，将公司总股本由3300

万股增加到3,854.63万股，新增股本由深圳力合创业投资有限公司以现金认购415.97万股，

启迪控股以现金认购138.66万股。2009年6月18日，本公司2009年第三次临时股东大会通

过决议，将公司总股本由3,854.63万股增加到4,154.63万股，新增股本由中舟海洋装备以现

金认购200万股，乳山造船以现金认购100万股。

经中国证券监督管理委员会（证监许可[号）批准，本公司于2010年3月 17日

公开发行人民币普通股1,385万股，并于2010年3月26日在深圳证券交易所创业板上市交易，

共募集资金净额42,231.78万元(其中股本1,385万元，资本公积40,846.78万元),上述募集

资金业经中瑞岳华会计师事务所有限公司中瑞岳华验字[2010]第061号验资报告审验。

2010年6月13日，根据2009年年度股东大会的决议，将公司总股本由4,154.63万股变

更为5,539.63万股。

2012年5月，本公司2011年度股东大会决议通过2011 年度利润分配预案，以2011年12

月31 日公司总股本55,396,300股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增9股，共计

49,856,670股，分红后总股本增至105,252,970股。

2014年5月，本公司2013年度股东大会审议通过2013年度权益分派方案，本公司以资本

公积金转增股本，向全体股东每10股增派10股，共计转增股本105,252,970股。转增后，本

公司总股本为210,505,940 股。

2015年12月25日，本公司取得了中国证监会《关于核准北京数据科技股份有限公

司向申万秋等发行股份购买资产的批复》（证监许可[号），核准公司分别向申万秋及

上海言盛投资合伙企业（有限合伙）发行11,292,621股及19,762,087股股份购买相关资产。

本次发行股份增加股本31,054,708.00元，增加资本公积513,913,216.52元，业经天职国际

会计师事务所（特殊普通合伙）于2015年12月28日出具的《北京

公司验资报告》(天职业字[号)审验。此次发行股份后，本公司总股数为241,560,648

2017年5月25日本公司董事会审议通过了《2016年度利润分配预案》，以资本公积金转

增股本，以公司总股本241,560,648股为基数向全体股东每10股转增5股，共计转增

120,780,324股，实施后本公司总股本增加至362,340,792股。2017年8月25日，公司变更

公司章程。2017年11月28日，取得变更后的营业执照，注册资本变更为362,340,972.00元。

2．公司的业务性质和主要经营活动

本公司定位于航海智能化和海洋信息化两大业务领域。本公司的经营范围为：技术开发、

转让、咨询、服务、培训；生产船舶电子集成系统；销售开发后的产品、通信设备、五金交电、

船舶电子设备；经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料

的进口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外。（企业依法自主选择经营

项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；

不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）

3．财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日

本公司财务报表经公司董事会批准后报出，本财务报表批准报出日为2018年4月24日。

二、财务报表的编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的

有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

本公司自本报告期末至少12个月内具有持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计

估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、存货计价方法、固定资产分类及折旧方

法、无形资产摊销、研发费用资本化条件、收入确认和计量等。

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本公司的

财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。

本公司以12个月作为一个营业周期。

（香港）航海科技有限公司、香港海兰船舶电气系统科技有限公司及海兰盈华（香

港）航海科技有限公司以美元为记账本位币，劳雷海洋系统有限公司、Summerview Company

Limited以港币为记账本位币，Rockson Automation GmbH以欧元为记账本位币，除此以外本

公司其他公司均以人民币为记账本位币。

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在

最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的

差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允

价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、

发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费

用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和）。合并

成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小

于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、

负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进

行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将

其差额计入合并当期营业外收入。

（六）合并财务报表的编制方法

本公司将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公

司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子

公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属

于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股

东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并

财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成

的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权之日起

纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负

债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，

处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份

额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，

对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余

股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与原有子公司

股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。

（七）现金及现金等价物

本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等

价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投

（八）外币业务和外币财务报表折算

本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，

外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或

生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直

接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算

为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计入当期损益。以历史成本计量的外币

非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额。

2.外币财务报表的折算

外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项

目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用

交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在所有者权益项目下单独列

示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流

（九）金融资产和金融负债

本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产分类、确认依据和计量方法

金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至

到期投资、应收款项以及可供出售金融资产。以常规方式***金融资产，按交易日会计进行确

认和终止确认。本公司的金融资产包括应收款项和可供出售金融资产。

应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公

司划分为应收款项的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、应收利息、其他应收款、

应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。在终止确认、发生减值或摊销时产

生的利得或损失，计入当期损益。

可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未被划

分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权

益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本进行

后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够可靠计量的，按公允

价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量，

除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直接计

入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。

可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可

供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报

价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按成本计量。

（2）金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终

止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和

报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融

资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收到

的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认

部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及

应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，与分摊的前述账面

金额的差额计入当期损益。

（3）金融资产减值的测试方法及会计处理方法

本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资

产发生减值的，计提减值准备。

以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信

用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢

复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失

予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升

且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。

对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入所有者权益。

（1）金融负债分类、确认依据和计量方法

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他

金融负债。本公司的金融负债为其他金融负债。

其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（2）金融负债终止确认条件

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。

终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。

（十）应收款项坏账准备

本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现

金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；其他确

凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。

对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准备，

计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定程序批准后作

为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

1.单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准

将单项金额超过100万元的应收款项视为重大应收款项

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备

2.按组合计提坏账准备应收款项

以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合

以职工备用金等划分组合

按组合计提坏账准备的计提方法

按账龄分析法计提坏账准备

采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：

应收账款计提比例（%）

其他应收款计提比例（%）

（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由

单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备

本公司存货主要包括原材料、在产品、发出商品、库存商品等。

存货采用永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法

确定其实际成本。低值易耗品采用五五摊销法进行摊销，包装物采用一次摊销法摊销。

期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时

或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。

库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货

的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可

变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和

相关税费后的金额确定。

（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报

表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的

账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不

足冲减的，调整留存收益。

分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有

者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合

并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），

资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其

（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不

2.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法

核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价

中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利

润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产

公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资

时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权

采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的

份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额

时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及

会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投

资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进

行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期

股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及

其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务

的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值

3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据

控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且

有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经

营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

4.长期股权投资的处置

4.1部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形

部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应

的账面价值的差额确认为当期投资收益。

4.2 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售

股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，

确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其

它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本

法转为权益法的相关规定进行会计处理。

5.减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，

按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持

有的，使用年限超过一年的有形资产。

固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他，按其取得时的成本

作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为使固定

资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成

本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，

按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；

融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低

与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条件的，

计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的，

于发生时计入当期损益。

除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采

用年限平均法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。本公司固定资产的分类折旧

年限、预计净残值率、折旧率如下：

本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，

如发生改变，则作为会计估计变更处理。

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损

在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计

量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备***工程按所***设备的价值、***费用、

工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇

在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计

的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额

等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、

借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始

时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止

资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或

进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借

款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根

据一般借款加权平均利率计算确定。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购建或者生产活

动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性

如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过

3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

本公司无形资产包括土地使用权、商标、非专利技术和软件，按取得时的实际成本计量，

其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无

形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公

允价值确定实际成本。对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的

商标等无形资产，在对被购买方进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。

土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；软件和非专利技术等无形资产按预

计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金

额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生

改变，则作为会计估计变更处理。

对商标，由于无法预见其为本公司带来经济利益期限，因此其使用寿命不确定。使用寿命

不确定的无形资产不予摊销。

本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定

性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段

的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出

在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自

该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。

本公司对下列支出确认为研究阶段支出，于实际发生时计入当期损益：

（1）对研发项目进行必要的市场调查与研究，对研发项目技术的先进性以及是否可以完

成项目研究而进行的项目可行性研究的支出；

（2）经本公司管理层认可，已经立项并通过了研发资金预算，建立的研发小组发生的支

本公司对符合以下条件之一的研发支出划分为开发阶段的支出：

（1）管理层内部通过《研发项目开发阶段确认书》并已经开始了实质性的开发投入，研

发支出已达到开发预算的1/3以上（包括1/3）；

（2）研发项目至少取得一项相关***：

3）取得其他有关知识产权证明文件。

（3）研发出具有实际应用的产品样机。

开发支出确认为无形资产的条件：

（1）研发项目已经验收，并形成最终产品，符合批量性生产条件；

（2）研发项目可转化为具有商业用途的产品，并可以最终对外销售；

（3）研发的新产品已经符合行业标准、并取得相关资格***，符合对外销售的条件，或

者研发的产品在技术上已经满足客户的技术标准；

（4）与客户签订了正式或者具有采购意向的合同。

本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形

资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本公司将进行减值测试。

对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。难以

对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试。

减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产

的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值减去

处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的

（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；

（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得的被

投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。

与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业有关的商誉，包含在长期股

本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上

(不含1年)的费用，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期

间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：(1) 根据

类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2) 出售极可能发生，

已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签

订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条

款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。），预计出售将在一年内完成。已经获得按

照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。

本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超

过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损

失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损

失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非

流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减

记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金

额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持

有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在

划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转

回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分

为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续

转回金额， 应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占

比重，按比例增加其账面价值。

企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保

留部分权益性投资，应当在拟