医保个人所得税大病医疗乱填退税理由？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2022-12-08 04:39 标签： 个人所得税大病医疗乱填退税

2020年度个税汇算已经从3月1日起正式拉开帷幕。部分纳税人需要在年度汇算时填报2020年度的大病医疗专项附加扣除项目。

为了便于纳税人理解和操作，下面就带大家详细了解一下什么是大病医疗专项附加扣除，如何查询以及申报填写。

一. 大病医疗专项附加扣除政策要点

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

提示：纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出应分别计算扣除额。

2020年，小王生病产生了医疗费用支出10万元，其中。医保报销了6万元，医保目录范围内自付部分为4万元，那么小王在2020年度个税汇算时可以扣除的金额为4万元-1.5万元=2.5万元。

如果2020年度小王发生医保目录范围内自付费用1万元，因为未达1.5万元的扣除起点，不能享受大病医疗扣除。

如果2020年度小王发生医保目录范围内自付费用1.8万元，小王的孩子（未成年）发生医保目录范围内自付费用2万元，那么小王2020年度可扣除的大病医疗专项附加扣除为（1.8-1.5）+（2-1.5）=0.8万元。

有些纳税人不太理解医疗费用结算单上“自费”和“自付”的区别，小编用一张简图来告诉大家：

为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。2021年年度汇算办理的是2020年发生的大病医疗支出。

3. 需要留存备查的资料

纳税人需要留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料。

二. 如何查询大病医疗扣除额？

可以通过国家医保服务平台APP来查询（记得一定要在正规渠道下载）。

1.下载国家医保服务平台APP（如下图）。

2.下载完成后，点击我的—个人基本信息—进行注册—实名认证—面部识别身份验证，如下图所示：

3.认证通过之后，点击医保电子凭证—选择参保地—设置凭证密码—激活后领取医保卡电子凭证，目前全国各地都已经开通医保电子凭证。

4.最后，点击年度费用汇总查询就可以查询到大病医疗专项附加扣除额。如下图所示：

那么，查询到了大病医疗专项附加扣除额，如何申报扣除呢？

1.打开个人所得税APP，点击【首页】-【专项附加扣除填报】；或“我要办税”、“办税”入口进入；

2.选择扣除年度；选择【大病医疗】，确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】；

3.依次填写与纳税人的关系，个人负担金额以及医疗费用总金额，点击【下一步】；

4.选择申报方式页面，点击【提交】即可。

大病医疗支出中，纳税人年末住院，第二年年初出院，这种跨年度的医疗费用，如何计算扣除额？是分两个年度分别扣除吗?

答：纳税人年末住院，第二年年初出院，一般是在出院时才进行医疗费用的结算。纳税人申报享受大病医疗扣除，以医疗费用结算单上的结算时间为准，因此该医疗支出属于是第二年的医疗费用，到2020年结束时，如果达到大病医疗扣除的“起付线”，可以在2021年汇算清缴时享受扣除。

在私立医院就诊是否可以享受大病医疗扣除？

答：对于纳入医疗保障结算系统的私立医院，只要纳税人看病的支出在医保系统可以体现和归集，则纳税人发生的与基本医保相关的支出，可以按照规定享受大病医疗扣除。

大病医疗专项附加扣除，是不是也是得住院的医疗支出才能扣除，没住院的医疗支出不能作为专项附加扣除？

答：根据《暂行办法》规定，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除。也就是说，大病医疗支出只需满足上述条件即可，不考察纳税人是否住院治疗。

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2. 房产税退税涉及到居住证和积分的相关政策

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（2）持《上海居住证》且达到120积分者，买房可免征收个人住房房产税

（3）对于持《上海居住证》未满3年且未达到120积分的购房者，如果购房则需要按照规定先缴纳个人住房房产税，等持《上海居住证》满3年或者3年内积分达到标准分值，则可退还持证期间已缴纳的个人住房房产税。

积分满120分，子女可在沪购买居民医保，可报销大部分。家长只持有《上海居住证》，子女不能办理居民医保。

居住证120分主要看三大指标：年龄、学历、社保

居住证积分申请人43周岁以下，积30分44岁-1分，45岁-2分，往后每增长1岁-2分

（1）社保缴纳基数低于社会平均工资80%，每缴纳一个自然年积3分

（2）最近4年内累积36个月高于社会平均工资80％低于1倍，积25分

（3）最近4年内累积36个月高于社会平均工资1倍低于2倍，积50分

（4）最近4年内累积36个月高于社会平均工资2倍低于3倍，积100分

（5）最近3年内累计24个月等于社会平均工资3倍，积120分

（1）大专学历积50分

（2）本科学历，有学历学位积90分；有学历证无学位证积60分

（3）非全日制本科学历，满足三地一致，也是积90分。

具有国家二级职业资格证，或者积中级职称积100分

备注：学历和职称积分，只能取其一

（1）具有本科学历，有学历学位的积90分，年龄43岁以下积30分，直接满足120分。
（2）对于只有大专学历，或者本科无学位，这两类学历都差30-40分。
建议考一个职业资格证或者中级职称积100分，加上年龄30分，直接满120分。
（3）也可以通过缴纳高于1倍社保3年积50分，大专学历50分， 年龄30分，也可以满足120分。
（4）对于大专学历也没有，2年3倍社保，也可以直接积满120分。

2022年上海居住证120积分15种方案

方案1：年龄（30分）+四年累计36个月2倍社保（100分）+社保年限分（3年或以上）>120分

方案2：年龄（30分）+三年累计24个月3倍社保（120分）+社保年限分（2年或以上）>120分

方案3：本科（60分）+学士学位（30分）+年龄（30分）=120分【常用】

方案4：本科（60分）+年龄（30分）+社保年限分（至少10年）>120分【常用】

方案5：本科（60分）+年龄（30分）+四年累计36个月1倍社保（50分）+社保年限分（至少3年）>120分【常用】

方案6：本科（60分）+年龄（30分）+四年累计36个月0.8倍社保（25分）+社保年限分（至少3年）>120分

方案7：专科（50分）+年龄（30分）+社保年限分（至少14年）>120分

方案8：专科（50分）+年龄（30分）+四年累计36个月1倍社保（50分）+社保年限分（至少3年）>120分【常用】

方案9：专科（50分）+年龄（30分）+四年累计36个月0.8倍社保（25分）+社保年限分（至少5年）>120分

方案10：专科（50分） + 紧缺专业（30分） + 年龄（30分） +社保年限分（至少4年） >120分

方案11：职称高级(国际一级)140分+年龄（30分）>120分

方案12：职称中级(国家二级)100分+年龄（30分）>120分【常用】

方案13：国家三级60分+四年累计36个月1倍社保（50分）+年龄（30分）+社保年限分（至少3年)>120分

方案14：国家三级60分+四年累计36个月0.8倍社保（25分）+年龄（30分）+社保年限分（至少3年)>120分

方案15：国家四级30分+四年累计36个月1倍社保（50分）+年龄（30分）+社保年限分（至少4年)>120分

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