小规模纳税人三季度所得税免税了要怎么计提企业所得税做账吗？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2022-10-10 08:24 标签： 怎么计提企业所得税

51个税最近收到了很多企业关于“小规模纳税人免税额度”、“小规模纳税人附加税优惠政策”在实操过程中的提问，本文统一答复。

一、小规模纳税人免税额度

根据国家税务总局公告2019年第4号规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

也就是说，小规模纳税人免税额度有两个，月度10万元和季度30万元。

假设H企业是小规模纳税人，一直以来是按照季度申报增值税，到了8月份，公司想变更为月度申报，会计小刘想如果要变更是不是越早越好，准备当月就提起申请。

此时小刘有几个疑问：变更何时开始生效？原本适用的小规模纳税人免税额度季度30万元会不会受到影响？

H企业8月申请变更为月度申报，第三季度仍需要按照季度申报，适用30万元的免税额度；如果H企业7月份申请变更，那么第三季度开始就可以按照月度申报，适用月度10万元的免税额度了。

如果H企业是想从月度申报变更为季度申报，同样地，在季度第一个月申请变更，当季度可按照季度申报，享受季度30万元的免税额度；如果是在季度的第二、三个月申请变更，当季度仍需按月申报，可从下季度开始按季度申报。

二、小规模纳税人附加税优惠政策

会计小刘又提出了一个问题，小规模纳税人附加税优惠政策是怎么回事？怎么享受？

小规模纳税人除了可享受增值税免税额度外，还可以享受“六税两费”的减征优惠。

自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征以上所述的“六税两费”。

H企业自行申报即可享受减征的优惠政策，不需要额外提供资料。如果小刘在申报时不小心没有勾选减征，也不用担心，可以依法申请退税或者抵减以后纳税期间的应纳税额。

小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受减征优惠政策。

我要回帖

更多关于 怎么计提企业所得税 的文章

 

随机推荐