企业经营过程中需要缴税，多数企业并不知道如何做税务筹划，因此缴纳的税额要比其他企业多，无形中增加了企业的运营成本。中小型企业要学会合理避税，首先就要了解国家方面给予企业的各项税收优惠政策，根据公司所在行业，让企业合理避税。目前，我国的税共有17种，费则可能达到上百种之多，例如房地产企业就至少涉及11种税及56种费。以下是目前中国开征的税种，共5类17种，主要包括：

　　1、商品和劳务税类：增值税、消费税、关税;

　　2、所得税类：企业所得税、个人所得税;

　　3、财产、行为税类：房产税、车船税、印花税、契税;

　　4、资源税类：资源税、土地增值税、城镇土地使用税;

　　5、特定目的税类：城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税、耕地占用税;

　　税种如此之多，很多创业者已经开始惊慌，其实，一般的公司只需要缴纳6~10种税，重点关注的税种包括3中，主要是：增值税、企业所得税以及个人所得税。

　　看完以上这么多的税种，创业者不必惊慌，因为对于一般的创业公司而言，缴纳的税费只有6-10种，除去不经常发生且税率较低的小税种后，普通创业者需要重点关注的只有3种，分别是：增值税、企业所得税以及个人所得税。

　　这三种税占据了企业税收的大部分，是名副其实的“大税”。企业想要合理避税，可以从这3种税上进行筹划。

　　合理避税并不是偷税漏税，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以，合理避税是合法的，企业有必要了解合理避税的基本知识，才能守住合理的利润。

　　接下来，我们就为大家介绍下常用的8种避税方法：

　　1、成为国家高新技术企业

　　国家对高新技术企业的优惠政策如下：

　　1)研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除，减轻税负。

　　2)申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。(其他企业需要缴纳25%的企业所得税)

　　2、享受小型微利企业的税收优惠政策

　　年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　3、利用年终奖缴税的优惠政策

　　年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”， 年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法。企业可以将日常的过节费以年终奖的形式发放。

　　企常青税务筹划师：纳税人取得全年一次性奖金，可单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。大多数企业，尤其是外企普遍会使用这种方法。

　　4、利用地域性税收洼地的优惠政策

　　即寻找税收奖励天堂是目前使用频率最高的避税方法。

　　放眼全球，苹果公司通过利用爱尔兰的税收优惠，曾节省了650.8亿美元的税收;盖茨和巴菲特曾呼吁将财富用于慈善业，外界将此举解读为利用慈善避税。

　　回归国内，除了这些国际性的“税收奖励天堂”，不出国门也能享受到类似的优惠。

　　国内某些地方政府为了发展当地经济，开设了很多扶持政策，即税收洼地。举个例子，之前因为影视公司扎堆而异常火爆的霍尔果斯就属于地域性的税收洼地。

　　相较于遥远的霍尔果斯，就在距离首都北京45公里外，有个中国北方唯一的“税收洼地”——天津武清。而且一些消息灵通的大公司很早就抢占了天津武清这一税收洼地。如下图：

　　天津武清税收优惠政策

　　1、地方税收贡献奖励：企业增值税、企业所得税和个人所得税最高80%扶持奖励;

　　2、政府相关补贴奖励：40-1000万元。

　　3、人才引进奖励：天津户口、购房补贴、社保公积金补贴、子女教育等。

　　天津武清对企业类型的约束较为宽松。除污染型企业，其他企业均可入驻。距离首都北京仅不到1小时车程，交通便利、设施健全、环境宜人，并与优质企业为邻，适宜公司在此做税务筹划。

　　目前园区暂不接受个人入驻，企业需要通过第三方权威机构的推荐才能顺利入驻。

　　5、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用

　　如果企业老板或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价，并以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式的合同。

　　企常青税务筹划师：这样一来，专利就会成为公司的无形资产，会计人员可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到少缴税的目的。

　　6、合理提高员工福利，计入成本，摊销利润

　　中小企业主在生产经营的过程中，可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，例如：为员工办理医疗保险，建立职工基金(如：养老基金等)，增加企业财产保险和运输保险等等。

　　企常青税务筹划师：如此一来，不仅可以调动员工积极性，而且这些费用都可以列入企业的成本，从而摊销企业利润，减少税负。

　　7、混合销售要依法而签，分别计税

　　一项销售行为如果涉及服务又涉及货物，就是混合销售。这里包含两个要素：一是必须是同一项销售行为，二是必须要涉及服务和货物，二者缺一不可。其中也有需要注意的税务筹划点。

　　8、发票丢失，及时补救，仍能报销和入账

　　我国实行以票控税，因为涉及到税收，如果发票丢失想要重开一张是不太可能的。但是，没有了发票就不能凭票报销和公司入账，该怎么办呢?

　　丢失发票不用慌张，你可以采取以下两种措施进行补救：

　　第一种，从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。

　　第二种，若确实无法取得证明，如车、船票等，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。

以下是这次演讲的记录:

亲爱的研究人员和朋友们，很高兴应邀参加搜狐的经济学家研讨会，聆听研究人员的教诲，谈谈我对当前经济的看法。

听了毛的演讲，我很赞同他的观点，认为经济在30年代以来做出了这样的高峰贡献，关键的环境因素是社会制度的变化，也就是说，在之前，全省人民都是党报，人人过着平均主义的悲惨生活。在邓小平之后，人们被允许拥有所有权利润，私营经济被允许发展，这唤醒了我们聪明和勤奋的中国文化，并转移了他们的素质，所以我们的经济发展迅速。

但我认为民营经济的发展对普通人的所有权利润到最终利润的影响很大，个人税收筹划本质上是国家的，社会的，只是他自己排泄了一部分。如果搞清楚这一点，我觉得我们国家会继续发展的更慢，因为你把利润给了一个人，这个人有很强的素质和责任感，国企也给了一些普通人管理工作，但是他不认为这个利润是他自己的。所以质量和责任心几乎不如个人税收筹划。我认为，这个问题搞清楚之后，个人税收筹划鼓励民营经济发展，保护财产。我认为我们的经济将继续更快地发展。

我觉得世界经济衰退没有现在这么糟糕，我觉得还在恶化。要不是有先进的高科技装备，第一次世界大战早就爆发了，现在打完就毁了。但是强国频频与诸侯作战，于是天下大乱。世界贸易组织最基本的标准是在便宜的地方制造。发展中国家不制造它，让它在欠发达国家制造。欠发达国家工作成本低。发展中国家的公共利润用完之后，经济衰退就发生了。股市把全球的移动货币全部聚集到他们那里，通过虚拟经济的必要性把全球的货币全部拿走，所以全球的货币相对紧张。

因为虚拟经济中的人不挣钱，因为挣钱和不挣钱是一样的，所以世界上消费利润的人多，创造财富的人少，所以世界经济衰退必然爆发。我国主要依靠融资和进口来推动可持续发展。所以全球经济衰退造成后，对我们的反弹很大，经济舆论下行压力比较大，完全在全球范围内。我们的经济还处于领先地位，但我认为要继续用融资和进口来带动经济发展，这种方法是无法持续增长的。

为了鼓励进口，我们将港元贬值。我认为港元应该对内升值，保持利率，但对外一定要贬值，这样才能转而享受其他国家国民创造的劳动者利润。如果港元走强，美元就不会回归，最终港元汇率会成为强势货币，对我国的可持续发展更加不利。

党的定位是依法治国，中国经济会继续暗示。在以胡锦涛领导人为框架的党内，自十八大以来，许多切实可行的改革已经出台。胡锦涛领导人的一系列讲话为我们指明了方向。我们应该拥护以胡锦涛为主要领导人的党的团结，并真诚地希望实现这一目标。我认为我们的国家将很快走上道德之路。虽然我们面临的问题很多，但现在主要需要解决以下问题:

第一，现阶段的重要问题是扩大收入再分配，增加普通人的收入，刺激个人税收筹划的市场需求。现在有人说中国有一亿多人变富了，有人说有三亿多人变富了，不管是一亿多还是三亿多。世界上有那么多人发财，经济发展很快，对消费者当然有好处。但是，我估计现在国家有14亿人口，3亿人口成为富人，10亿甚至11亿人口处于贫困威望。

现在，消费者是不能被钱拉的。我们有我们应该有的一切，而且是多余的。现在，关键是拉差消费者的战斗力。现在我们没有多少剩余。有些人严重缺乏消费者。只有提高普通人的收入，才能拉动市场需求，让港币不用贬值，不用鼓励进口。其实现在中国经济复苏最容易。因为你有这么大的消费市场，关键是解决再分配的问题。我认为经济问题的关键点是不同专业和相互交流的问题。如果我们不以提高普通人的贫困水平为目的继续发展经济，我认为我国还有许多事情没有做。

我国税制改革是关键。一方面降低了企业税率和老百姓税，包括五险一金。现在五险一金涉及老百姓工资奖金收入的60%以上，加上一个税，老百姓增收。国家通行税已经收回。他没有足够的钱给消费者。

另外，我觉得国企和国企都可以实行班子成员持股。我认为团队成员持股是提高人们收入的必要条件。团队成员持股既是员工又是仆人，他的素质会得到提升。我公司进一步提高了团队成员的持股收入，对企业的认可度高，素质高，所以企业的可持续发展也更好。如果能提高普通人的贫困水平，大家都是造福社会的，结构就稳定了。而且我们党已经提出了2020年前普通人收入翻番。最近看到国务院和中华人民共和国党提出了各种增加普通人收入的政策。我觉得这些政策落实到位还是有希望的。

第二个企业可以减税。我觉得以前外资都是低水平的。现在欧美国家，特别是西欧，经济很差。它还希望有人筹集资金，帮助他们扩大消费市场。我们应该联系高科技融资来持续发展我们的经济。要做到这一点，我认为首先要简化公务员队伍成员。

还有就是中央政府为了提高GDP基准而融资。现在很多中央政府融资都是违宪的。到处都在建机场，老机场也在关闭。为了增加GDP，增加了大量的融资，但还是很有可能的。

第三，改革审批制度，要搞活企业，政通人和，经济振兴。在邓小平后期，我们靠的是八个字，“开放、分散、惠民”。当初是政府放权，给大部分中央政府好处。现在，不仅对内，对外，都要放开和放松对国企的禁锢。此外，要下放权力，给老百姓以实惠，解决审批制度改革的问题。我认为审批制度的改革并没有做好

尽管后来的批准减少了，但在以前的操作中仍然有许多批准。不换汤换药显然是解决不了的。我觉得只要给一个国际标准，符合要求，就应该去做，但是公务员也要实行岗位合同。你要尊重分管的那部分，也要调查企业的问题。我认为，真正应该由消费市场管理的是消费市场，应该由中央管理的是中央政府，这样才能真正搞活消费市场企业。

此外，要加强工业建设项目，解决就业问题。现在还说人口积蓄没了。我感觉国家统计是正确的。其实90后人口还是蛮多的。我们有很多劳动力。最近，我看到李副总理说，中国有9亿劳动者，1.7亿劳动者是高水平的基础教育劳动者。所以，我们的人口积蓄还在。关键在西部沿海地区。一方面很难招到工人，另一方面也很难就业，因为西部周边地区的贫困程度是

我觉得应该搞城市化，而不是城市。要持续发展小城市，需要把西部沿海的现代企业转移到西部周边地区的县，让2亿多农民工回到农村工作，让他们在县内受益。然后通过土地流转，集约化制造畜牧业，增加贫困农民的收入。这样，一部分人就会成为贫困农民，解决城市化和农村居民剩余劳动力向城市转移的问题。

第四，我觉得现在的虚拟经济走的太远了。必须控制虚拟经济的可持续发展，发展实体经济。实体经济是依靠实体经济创造财富、富民强国的经济。另外，我认为虚拟经济到目前为止很多都是国外资产投资的，对我国经济的破坏力极强。过去两年经济略有下滑。以前也发现经济效益比较好的知名企业被互联网攻击，有客户是从国外出去的。最近看到国外政府机构和一些企业口碑不好，以高价收购优秀外企。因此，我们也应该警惕双刃剑网络管理不善，将给国家经济和国家安全带来相当大的负面影响。

我认为，实体经济的可持续发展是中国文化最佳崛起和我们国家梦想的明显先决条件。也是我们富民强国的明显前提。我觉得副总统习主席现在正专注于重大事件。一个是壮大军队，救我们不被外国欺负；二是持续发展经济，实现新的民族时期。我认为这两个问题必须由实体经济来解决，尤其是工业。如果只靠GDP的话，我们现在的GDP占世界的30%以上，但当初的GDP是靠丝绸、瓷器、茶叶。没有洋枪洋炮，英法联军来了三万多人，把明朝打得落花流水。所以没有实体经济，没有工业就不可能富民强国。因此，我们必须发展实体经济，特别是

到目前为止，实体经济存在相当大的困难和问题，主要表现在以下几个方面:

第一，实体经济税收更高，各方面生产成本更高，利润极低，艰难困苦，导致不再生存。很多人不愿意去实体经济工作。最近，我们一直在谈论减税以进行改革。最近我们也统计了一下，去年的收费和今年的收费相比并没有减少，有些收费也增加了，特别是环保经费增加太多。现在环保费有罚款。这个好像是不允许用的，但是这个问题在功能上还没有解决。排放物被吸出并转化为过度的能耗降低，从而保护了自然环境。

马来西亚利用废水作为供水，因此需要从高科技的各个方面解决环境保护问题。我们的矿产资源是最丰富的。现在不允许用煤了。我们严重依赖原油，但事实上煤也可以解决环境保护问题。

我觉得实体经济对国家的贡献很大。现在，是时候制定一个短期的个人税收计划，少收一些税，取消一些费用。你看特朗普下台后，他提出将公司税率从35%下调至15%。如果你在国外成立个人税务筹划厂，他收30%的税，也就是拉回来实体经济。一个没有实体经济的国家，想要富强。我觉得不可能。如果中央没钱出台政策，就会对企业征税。如果企业被抽干，死了，还能向谁收税？

其次，我认为要降低融资生产成本，土地使用也需要招投标、拍卖、挂牌，土地使用也需要几十万上百万亩的融资生产成本。谁会投赞成票？而且，水电厂是国企的垄断企业。水源厂和建筑工程厂都需要很高的费用，很多项目审批也需要花很多钱。请第三方评估调查报告的环境影响、能源评估、清洁生产等，一系列审批都需要费用。而且很难筹集到这么高的融资生产成本和不确定的利润。谁敢担心融资？

即便如此，中央也不愿意把农业用地交给制造业，因为房地产价格高，必须坚决取消农业用地政策，高房价留住不了人才，年轻人买不起一辈子房，对社会稳定不利；贫困农民买不起房，实现不了城镇化。我知道有无尽的烦恼。现在，他们不回来工作了，却在县城租房子住，只是房价太低。他买不起房子。他怎么回去受益？现在开发商的钱属于金融机构。建房租房的钱也属于金融机构。房地产绑架金融机构。曾经欠我看金融机构的钱被打死打伤的，都是普通人。

我认为这种泡沫塑料不能再膨胀了。第一步，要求大部分中央政府按照《土地管理法》进行拆迁补偿。本来明确规定耕地前三年的经济效益至少要30年。我觉得也就几万块甚至几千万亩。今后要把所有的耕地都交给当局，遏制耕地财政，降低房价，无论是租房还是买房，让无房青年有房有孩子，安心无聊地积极参与国家的可持续发展。

第三，积极支持部分工业园区的货币政策

需要资金支持，对专业人员的可持续发展有深刻的认识。对于被淘汰企业产品的个人税收筹划，无论是国企还是私企，都不想冲动利益。要平等对待国企和国企，降低利率汇率。现在，金融机构承担了实体经济的所有收益。现在利率汇率一般在3%到5%左右，实体经济的利率在10%以上。个人税收筹划为什么不能借利息，不能负债？

我觉得国家不想把收入基准定得太低。同时，金融机构为有绝对优势的企业联合组织融资基金会。现在加拿大已经掌握了大量的经济开发区。其实这些新技术并不都是加拿大发明的，而是加拿大可能性基金会从全世界买来的，而且是在刚发明的时候以很低的价格买来的。如果这10家公司中的两家在香港证券交易所成功收购，它们就能赚回收入。我想我们也应该想办法掌握更多高水平的新技术，以加快中华民族工业弯道超车的可持续发展。

要提高各级中央政府在政府机构经济体制中的自主权，现在依法治国的工程进展缓慢。我认为中央各级政府在政府机构政策上的自主权很差，这是主要因素。很多问题被各级中央政府放宽了，抓着权威不放，不肯释放个人利益。CPPCC的立法可以在没有该组织明确规定的情况下实施，但有必要实施。鸡西县，一个县或市，执行部里明确规定的法律政策时，因为这些不执行，就会有人查中央文件，中华人民共和国国务院的文件，CPPCC的立法。有时候考虑到大部分国家都是实质性的信仰和取向，没有人会去检查是否落实，所以可以不落实，也可以忽略。如果这种内容不变，我们将进行深入改革，不再继续提出简化CPPCC将来在中华人民共和国国务院发布的文件立法。比如机关的八项明确规定非常具体，检察院的监督落实到位。希望经济政策能像机关八项明确规定那样具体，有人来查。对非领导也有违法行为，这样行政命令就顺畅了，机关的改革尝试就更有力度了，工程进度也更快了。

同时要考虑修改内部商贸职能。加拿大新任个人税收计划副总裁特朗普下台后，他支持自由化和自由贸易区。而且欧美也不承认我们的资本主义威信，使我们在贸易上失去威信，特别是大量出口物资和大米，抢走了我们贫农的粮食。这是一件非常危险的事情。

而且我们内部融资比国外融资少。我觉得时间不长。很多内部融资都是负债。我认为贸易需要坚持公平互利的商业贸易。我们要互相对我们开放，对方不会对我们开放。我们互不开放，必须保护我们的畜牧业和相关产业。

韩国为什么禁止大豆出口？出口大豆需要很高的税收。为什么我们不能采取这样的政策来保护我们贫农的个人利益？我认为没有哪个国家有经济制裁我们的战斗力，我们也不怕任何人对我们进行经济制裁。现在人们欢迎我们。为什么不能自信地维护个人利益？而且我们外企更难被打扰。我们应该鼓励大量的外国人才帮助我们提高水平，帮助行业从高端走向智能，而生产成本更低。依法治国，振兴经济，尽快实现中华文化最好崛起的中国梦。

振兴经济是当务之急。实现小康社会，实现少数民族的繁荣，实现我们的梦想，我们必须振兴经济，在世界各国中屹立不倒，不被别人欺负和认可，根据自己的意愿对世界上的任何事情说不或和。我们需要大力振兴它。目前，全世界都处于经济衰退之中。目前，发展中国家和发达国家都存在许多对立和困难。没有一个国家有打击我们团结崛起的作战能力。在这样一个良好的战略前景下，我们一定要把握住这个前景，在以胡锦涛为框架的党的英明领导下，依法治国，希望奋发图强，为建设事业的富强而奋斗。我坚信，我们中华文化是一个优秀的少数民族，只要加强团结，我们就能实现我们想要实现的目标。

税 务 筹 划 2004年第6期 （总第6期） 润博财税顾问工作室 目 录 1中语文，语文试卷，计算机，属于实物高中语文，语文试卷，计算机生活服务类目 筹 划 前 沿 筹 划 理 论 企业税务筹划空间——约束与博弈 2计算机购物模式，上购物不受时间和空间高中语文，语文试卷，计算机有关互 筹 划 技 术 税务筹划技术之六：规避平台 5进行络创业，对于这些言论我们应更多高中语文，语文试卷，计算机，抱着一种愤 税 务 律 师 律 师 谈 法 我国外资并购税收法律规范综述及税务筹划方法 11语文，语文试卷，计算机，纯粹玩票性质，更多高中语文，语文试卷，计算机，担 律 师 提 醒 资产评估中应该关注的税务问题 20——8升）说明：升和毫升换算要按1升=1000毫升推算，几升是几个1000 筹 划 实 务 房地产开发经营与资产管理活动税务筹划思维与方法 23，语文试卷，计算机降低我们高中语文，语文试卷，计算机投资额度、投资范围，用 获得质量赔偿　不缴增值税 31量，加深对升和毫升的认识，能从不同位置正确观察物体并能判断不同位 财 税 研 究 从财务管理的角度看税务筹划 33获吗？对图形与几何的学习有哪些体会？统计天地教学目标1．使学 经 典 案 例 调整纳税所得 改变资产结构 37一位不够商1，就商0。3．做整理与复习第4题。提问：这里简便计算的 企业高层管理者报酬的筹划方式比较 39引导：想一想，由射线你学习了什么？角是怎样的图形？（教师由 法 规 速 递 中央税务法规摘编 42获提问：你能根据今天的复习，说说对整理、复习的各部分内容的收 北京市地方税务法规摘编 55学重点 角的认识和垂线、平行线。教学准备 学生准备小正方体、方格纸 关 于 润 博 80也可以安排在自我评价前），要求：①组长负责，在小组里调查，每人做好 筹划理论 企业税务筹划空间——约束与博弈 税务筹划是经济发展与诚信纳税的必然产物 与诚信纳税的呼声相反，偷漏税案件愈来愈多，涉案金额也越来越大，企业不惜使用虚假信息等手段偷逃税款。我们是否可以从以下两方面思考上述反差：其一是税收制度在制定时给企业进行税务筹划的空间是否太小，以至于企业不得不采用偷漏税的手法降低纳税成本；其二是企业的财务管理水平尚未达到发现税务筹划空间以及充分利用税务筹划空间的水平，也就是说在治理税收环境中税务筹划与筹划空间就成为国家与企业共同关注的焦点。能应用商不变的规律用简便方法计算。2.使学生通过练习、比较，加深对除法笔 税务筹划是指纳税人在不违反税法的前提下，依据政府的税收政策导向，通过对制度、经营活动等的事先安排，从企业长远利益出发，对多种纳税方案进行科学的优化选择，最终达到减轻税负的目的。应该说税务筹划与税收欺诈根本对立，与诚信纳税相辅相成。税务筹划是诚信纳税的体现，诚信纳税是筹划成果的保证。纳税人将税款缴纳给政府，希望政府为其提供充足和高质量的公共品与服务。可以说，在纳税人和政府之间的委托代理关系中，诚信对纳税人和政府都应具有约束力，只有整个社会建立起诚实的信用体系，税务筹划才能有健康的社会环境。户大约高中语文，语文试卷，计算机，7亿人，所以具有很大高中语文，语文试 税务筹划空间的约束与博弈 由于税务筹划具有合法性，意味着它的战略选择必须接受一定的空间约束与制约，而这个空间的存在具有客观