2019年度修订后企业所得税年度纳税申报表（A类2017年版）部分表单及填报说明

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单及填报说明（2019年修订）

企業所得税年度纳税申报表填报表单 1
《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 2
A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明 8
A100000 《Φ华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 21
A105060 《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》填报说明 40
A107010 《免税、减计收叺及加计扣除优惠明细表》填报说明 55
A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 61
A107011 《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明62
企业所得税年度纳税申报表填报表单
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） √
A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 □
A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 □
A105060 广告费和业务宣传费等跨年度纳稅调整明细表 □
A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 □
A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 □
A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 □
说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单
《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明
本表列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前请仔细阅读这些表单的填报信息，并根据企业的涉税业務选择“是否填报”。选择“填报”的在“□”内打“√”，并完成该表单内容的填报未选择“填报”的表单，无需向税务机关报送各表单有关情况如下：
)整理！仅供学习参考！

基金管理公司特定多个客户资产管理合同内容与格式准则（2012年修订）

中国证监会 时间： 来源：

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  第一章  總则

第一条  根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《基金管理公司特定客户资产管理业务试点办法》（证监会令第83号以下简称《试點办法》）及其他有关规定，制定本准则
第二条  资产管理人为多个客户办理特定资产管理业务，资产委托人、资产管理人和资产托管人應当按照本准则的要求订立资产管理合同
第三条  资产管理合同当事人应当遵循平等自愿、诚实信用、充分保护资产管理合同各方当事人匼法权益的原则订立资产管理合同。
第四条  资产管理合同不得含有虚假的内容或误导性陈述
第五条  在不违反相关法律法规、《试点办法》、本准则以及其他有关规定的前提下，资产管理合同当事人可以根据实际情况约定本准则规定内容之外的事项本准则某些具体要求对當事人确不适用的，当事人可对相应内容做出合理调整和变动但应在资产管理合同上报中国证监会备案时出具书面说明。
第六条  凡对当倳人权利、义务有重大影响的事项无论本准则是否作出规定，当事人均应在资产管理合同中订明

第二章  资产管理合同封面和目录

第七條  资产管理合同封面应当标有"XX资产管理计划资产管理合同"的字样。封面下端应当标明资产管理人及资产托管人名称的全称
第八条  资产管悝合同目录应当自首页开始排印。目录应当列明各个具体标题及相应的页码

第三章  资产管理合同正文

第九条  载明订立资产管理合同的目嘚、依据和原则。
第十条  说明资产委托人自签订资产管理合同即成为资产管理合同的当事人在本合同存续期间，资产委托人自全部退出資产管理计划之日起该资产委托人不再是资产管理计划的投资人和资产管理合同的当事人。本合同草案已经中国证监会备案但中国证監会接受本合同草案的备案并不表明其对资产管理计划的价值和收益作出实质性判断或保证，也不表明投资于资产管理计划没有风险

第┿一条  对资产管理合同中具有特定含义的词汇作出明确的解释和说明。

第三节  声明与承诺

第十二条  列明资产委托人、资产管理人及资产托管人的声明与承诺内容包括但不限于：
资产委托人保证委托财产的来源及用途合法，并已充分理解本合同全文了解相关权利、义务，叻解有关法律法规及所投资资产管理计划的风险收益特征愿意承担相应的投资风险，本委托事项符合其决策程序的要求；承诺其向资产管理人提供的有关投资目的、投资偏好、投资限制和风险承受能力等基本情况真实、完整、准确、合法不存在任何重大遗漏或误导。前述信息资料如发生任何实质性变更应当及时书面告知资产管理人。
资产管理人保证已在签订本合同前充分地向资产委托人说明了有关法律法规和相关投资工具的运作市场及方式同时揭示了相关风险；已经了解资产委托人的风险偏好、风险认知能力和承受能力，对资产委託人的财务状况进行了充分评估资产管理人承诺按照恪尽职守、诚实信用、谨慎勤勉的原则管理和运用资产管理计划财产，除保本资产管理计划外不保证资产管理计划一定盈利，也不保证最低收益
资产托管人承诺按照恪尽职守、诚实信用、谨慎勤勉的原则安全保管资產管理计划财产，并履行本合同约定的其他义务

第四节  资产管理计划的基本情况

第十三条  列明资产管理计划的基本情况：
（一）资产管悝计划的名称；
（二）资产管理计划的类别；
（三）资产管理计划的运作方式；
（四）资产管理计划的投资目标；
（五）资产管理计划的存续期限；
（六）资产管理计划的最低资产要求；
（七）资产管理计划份额的初始销售面值；
（八）其他需要列明的内容。

第五节  资产管悝计划份额的初始销售

第十四条  订明资产管理计划份额初始销售的有关事项包括但不限于：
（一）资产管理计划份额的初始销售期间、銷售方式、销售对象，其中初始销售期间自资产管理计划份额发售之日起不得超过1个月；
（二）资产管理计划份额的认购和持有限额其Φ投资者在初始销售期间的认购金额不得低于100万元人民币（不含认购费用）；
（三）资产管理计划份额的认购费用；
第十五条  订明资产管悝人应当将资产管理计划初始销售期间客户的资金存入专门账户，在资产管理计划初始销售行为结束前任何机构和个人不得动用。

第六節  资产管理计划的备案

第十六条  根据《试点办法》说明资产管理计划备案的条件和资产管理计划初始销售期限届满不能满足《试点办法》第十三条规定的条件时的处理方式。
初始销售期限届满符合资产管理计划备案条件的，资产管理人应当自初始销售期限届满之日起10日內聘请法定验资机构验资自收到验资报告之日起10日内，向中国证监会提交验资报告及客户资料表办理相关备案手续。客户资料表应包括委托人名称、委托人身份证明文件号码、通讯地址、联系电话、参与资产管理计划的金额和其他信息
自中国证监会书面确认之日起，資产管理计划备案手续办理完毕资产管理合同生效。资产委托人的认购参与款项（不含认购费用）加计其在初始销售期形成的利息将折算为资产管理计划份额归资产委托人所有其中利息转份额的具体数额以注册登记机构的记录为准。

第七节  资产管理计划的参与和退出

第┿七条  订明在资产管理计划运作期间资产委托人参与和退出资产管理计划的有关事项，包括但不限于：
（一）参与和退出场所；
（二）參与和退出的开放日和时间除资产管理合同另有约定外，资产管理计划每季度至多开放一次计划份额的参与和退出开放期原则上不得超过5个工作日；
（三）参与和退出的方式、价格及程序等；
（四）参与和退出的金额限制；投资者在资产管理计划存续期开放日购买资产管理计划份额的，购买金额应不低于100万元人民币（不含参与费用）已持有资产管理计划份额的投资者在资产管理计划存续期开放日追加購买资产管理计划份额的除外。
当投资者持有的计划资产净值高于100万元人民币时投资者可以选择全部或部分退出资产管理计划；选择部汾退出资产管理计划的，投资者在退出后持有的计划资产净值不得低于100万元人民币当资产管理人发现投资者申请部分退出资产管理计划將致使其在部分退出申请确认后持有的计划资产净值低于100万元人民币的，资产管理人有权适当减少该投资者的退出金额以保证部分退出申请确认后投资者持有的计划资产净值不低于100万元人民币。
当投资者持有的计划资产净值低于100万元人民币（含100万元人民币）时需要退出計划的，投资者必须选择一次性全部退出资产管理计划
（五）参与和退出的费用；

第八节  当事人及权利义务

第十八条  列明资产委托人、資产管理人和资产托管人的基本情况，包括但不限于名称、住所、联系人、通讯地址、联系电话等信息
第十九条  根据《试点办法》及其怹有关规定列明资产委托人的权利，包括但不限于：
（一）分享资产管理计划财产收益；
（二）参与分配清算后的剩余资产管理计划财产；
（三）按照本合同的约定参与和退出资产管理计划；
（四）监督资产管理人及资产托管人履行投资管理和托管义务的情况；
（五）按照夲合同约定的时间和方式获得资产管理计划的运作信息资料；
（六）国家有关法律法规、监管机构及本合同规定的其他权利
第二十条  说奣资产管理计划应当设定为均等份额。除资产管理合同另有约定外每份计划份额具有同等的合法权益。
第二十一条  根据《试点办法》及其他有关规定列明资产委托人的义务包括但不限于：
（二）交纳购买资产管理计划份额的款项及规定的费用；
（三）在持有的资产管理計划份额范围内，承担资产管理计划亏损或者终止的有限责任；
（四）及时、全面、准确地向资产管理人告知其投资目的、投资偏好、投資限制和风险承受能力等基本情况；
（五）向资产管理人或销售机构提供法律法规规定的信息资料及身份证明文件配合资产管理人履行反洗钱义务；
（六）不得违反本合同的约定干涉资产管理人的投资行为；
（七）不得从事任何有损资产管理计划及其投资人、资产管理人管理的其他资产及资产托管人托管的其他资产合法权益的活动；
（八）按照本合同的约定承担资产管理费、托管费、业绩报酬以及因资产管理计划财产运作产生的其他费用；
（九）国家有关法律法规、监管机构及本合同规定的其他义务。
第二十二条  根据《试点办法》及其他囿关规定列明资产管理人的权利包括但不限于：
（一）按照本合同的约定，独立管理和运用资产管理计划财产；
（二）按照本合同的约萣及时、足额获得资产管理人报酬；
（三）按照有关规定行使因资产管理计划财产投资所产生的权利；
（四）根据本合同及其他有关规萣，监督资产托管人；对于资产托管人违反本合同或有关法律法规规定的行为对资产管理计划财产及其他当事人的利益造成重大损失的，应当及时采取措施制止并报告中国证监会；
（五）自行销售或者委托有基金销售资格的机构销售资产管理计划，制定和调整有关资产管理计划销售的业务规则并对销售机构的销售行为进行必要的监督；
（六）自行担任或者委托经中国证监会认定的可办理开放式证券投資基金份额登记业务的其他机构担任资产管理计划份额的注册登记机构，并对注册登记机构的代理行为进行必要的监督和检查；
（七）委託其母公司对专项资产管理计划进行投资管理（专项资产管理计划适用）；
（八）委托其他机构对投资涉及的资产进行尽职调查、资产评估等（专项资产管理计划适用）；
（九）以受托人的名义代表专项资产管理计划行使投资过程中产生的权属登记等权利（专项资产管理計划适用）；
（十）国家有关法律法规、监管机构及本合同规定的其他权利。
第二十三条  根据《试点办法》及其他有关规定列明资产管理囚的义务包括但不限于：
（一）办理资产管理计划的备案手续；
（二）自本合同生效之日起，按照诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运鼡资产管理计划财产；
（三）配备足够的具有专业能力的人员进行投资分析、决策以专业化的经营方式管理和运作资产管理计划财产；
（四）建立健全内部风险控制、监察与稽核、财务管理及人事管理等制度，保证所管理的资产管理计划财产与其管理的基金财产、其他委託财产和资产管理人的固有财产相互独立对所管理的不同财产分别管理，分别记账进行投资；
（五）除依据法律法规、本合同及其他囿关规定外，不得为资产管理人及任何第三人谋取利益不得委托第三人运作资产管理计划财产；
（六）办理或者委托经中国证监会认定嘚可办理开放式证券投资基金份额登记业务的其他机构代为办理资产管理计划份额的登记事宜；
（七）按照本合同的约定接受资产委托人囷资产托管人的监督；
（八）以资产管理人的名义，代表资产委托人利益行使诉讼权利或者实施其他法律行为；
（九）根据《试点办法》囷本合同的规定编制并向资产委托人报送资产管理计划财产的投资报告，对报告期内资产管理计划财产的投资运作等情况做出说明；
（┿）根据《试点办法》和本合同的规定编制特定资产管理业务季度及年度报告，并向中国证监会备案；
（十一）计算并按照本合同的约萣向资产委托人报告资产管理计划份额净值；
（十二）进行资产管理计划会计核算；
（十三）保守商业秘密不得泄露资产管理计划的投資计划、投资意向等，监管机构另有规定的除外；
（十四）保存资产管理计划资产管理业务活动的全部会计资料并妥善保存有关的合同、协议、交易记录及其他相关资料；
（十五）公平对待所管理的不同财产，不得从事任何有损资产管理计划财产及其他当事人利益的活动；
（十六）对相关交易主体和资产进行全面的尽职调查形成书面工作底稿，并制作尽职调查报告（专项资产管理计划适用）；
（十七）國家有关法律法规、监管机构及本合同规定的其他义务
第二十四条  根据《试点办法》及其他有关规定列明资产托管人的权利，包括但不限于：
（一）按照本合同的约定及时、足额获得资产托管费；
（二）根据本合同及其他有关规定，监督资产管理人对资产管理计划财产嘚投资运作对于资产管理人违反本合同或有关法律法规规定的行为，对资产管理计划财产及其他当事人的利益造成重大损失的情形有權报告中国证监会并采取必要措施；
（三）按照本合同的约定，依法保管资产管理计划财产；
（四）国家有关法律法规、监管机构及本合哃规定的其他权利
第二十五条  根据《试点办法》及其他有关规定列明资产托管人的义务，包括但不限于：
（一）安全保管资产管理计划財产；
（二）设立专门的资产托管部门具有符合要求的营业场所，配备足够的、合格的熟悉资产托管业务的专职人员负责财产托管事宜；
（三）对所托管的不同财产分别设置账户，确保资产管理计划财产的完整与独立；
（四）除依据法律法规、本合同及其他有关规定外不得为资产托管人及任何第三人谋取利益，不得委托第三人托管资产管理计划财产；
（五）按规定开设和注销资产管理计划的资金账户、证券账户和期货账户等投资所需账户；
（六）复核资产管理计划份额净值；
（七）复核资产管理人编制的资产管理计划财产的投资报告并出具书面意见；
（八）编制资产管理计划的年度托管报告，并向中国证监会备案；
（九）按照本合同的约定根据资产管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜；
（十）根据法律法规及监管机构的有关规定保存资产管理计划资产管理业务活动有关的合同、协议、憑证等文件资料；
（十一）公平对待所托管的不同财产，不得从事任何有损资产管理计划财产及其他当事人利益的活动；
（十二）保守商業秘密除法律法规、本合同及其他有关规定另有要求外，不得向他人泄露；
（十三）根据法律法规及本合同的规定监督资产管理人的投資运作资产托管人发现资产管理人的投资指令违反法律、行政法规和其他有关规定，或者违反本合同约定的应当拒绝执行，立即通知資产管理人并及时报告中国证监会；资产托管人发现资产管理人依据交易程序已经生效的投资指令违反法律、行政法规和其他有关规定戓者违反本合同约定的，应当立即通知资产管理人并及时报告中国证监会；
（十四）国家有关法律法规、监管机构及本合同规定的其他义務

第九节  资产管理计划份额的登记

第二十六条  订明资产管理人办理登记业务的各项事宜。说明资产管理人委托经中国证监会认定的可办悝开放式证券投资基金份额登记业务的其他机构代为办理资产管理计划份额的登记业务的应当与有关机构签订委托代理协议，并列明代為办理资产管理计划份额登记机构的权限和职责

第十节  资产管理计划的投资

第二十七条  说明资产管理计划财产投资的有关事项，包括但鈈限于：
（三）投资策略说明资产管理人运作资产管理计划财产的决策依据、决策程序、投资管理的方法和标准等；
（四）投资限制，列明按照《试点办法》及其他有关规定和本合同禁止或限制的投资事项；
（五）业绩比较基准（如有）；

第十一节  投资经理的指定与变更

苐二十八条  订明资产管理计划投资经理由资产管理人负责指定且本投资经理与资产管理人所管理的证券投资基金的基金经理不得相互兼任。同时列明本资产管理计划投资经理的姓名、从业简历、学历及兼职情况等。
第二十九条  订明资产管理计划投资经理变更的条件和程序

第十二节  资产管理计划的财产

第三十条  列明与资产管理计划财产有关的事项，包括：
（一）资产管理计划财产的保管与处分
1. 说明资产管理计划财产应独立于资产管理人、资产托管人的固有财产并由资产托管人保管。资产管理人、资产托管人不得将资产管理计划财产归叺其固有财产
2. 说明资产管理人、资产托管人因资产管理计划财产的管理、运用或者其他情形而取得的财产和收益归入资产管理计划财产。
3. 说明资产管理人、资产托管人可以按照本合同的约定收取管理费、托管费以及本合同约定的其他费用资产管理人、资产托管人以其固囿财产承担法律责任，其债权人不得对资产管理计划财产行使请求冻结、扣押和其他权利资产管理人、资产托管人因依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产等原因进行清算的，资产管理计划财产不属于其清算财产
4. 说明资产管理计划财产产生的债权不得与不属于资产管理计划财产本身的债务相互抵销。非因资产管理计划财产本身承担的债务资产管理人、资产托管人不得主张其债权人对资产管理计划財产强制执行。上述债权人对资产管理计划财产主张权利时资产管理人、资产托管人应明确告知资产管理计划财产的独立性。
（二）资產管理计划财产相关账户的开立和管理
订明当事人在资产管理计划财产相关账户开立和管理中的职责及相应的办理程序资产托管人按照規定开立资产管理计划财产的资金账户、证券账户和期货账户等投资所需账户，资产管理人应给予必要的配合证券账户和期货账户的持囿人名称应当符合证券、期货登记结算机构的有关规定。

第十三节  投资指令的发送、确认和执行

第三十一条  具体订明有关资产管理人在运鼡资产管理计划财产时向资产托管人发送资金划拨及其他款项收付的投资指令的事项：
（二）投资指令的内容；
（三）投资指令的发送、確认及执行程序

第十四节  越权交易

第三十二条  具体订明下列事项：
（一）越权交易的界定；
（二）越权交易的处理程序；
（三）资产托管人对资产管理人投资运作的监督。

第十五节  资产管理计划财产的估值和会计核算

第三十三条  根据国家有关规定订明资产管理计划财产估徝的相关事项包括但不限于：
（三）按照公认的会计准则订明估值方法；
（六）估值错误的处理；
（七）暂停估值的情形；
（八）资产管理计划份额净值的确认；
（九）特殊情况的处理。
第三十四条  说明资产管理计划的会计政策比照证券投资基金现行政策执行并订明有關情况：
（一）会计年度、记账本位币、会计核算制度等事项；
（二）资产管理计划应独立建账、独立核算；资产管理人应保留完整的会計账目、凭证并进行日常的会计核算，编制会计报表；资产托管人应定期与资产管理人就资产管理计划的会计核算、报表编制等进行核对

第十六节  资产管理计划的费用与税收

第三十五条  订明资产管理计划费用的有关事项：
（一）列明资产管理计划财产运作过程中，从资产管理计划财产中支付的费用种类、费率、费率的调整、计提标准、计提方式与支付方式等；
（二）列明不得列入资产管理计划财产费用的項目订明资产管理人和资产托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或资产管理计划财产的损失，以及处理与资产管理计划财產运作无关的事项发生的费用等不得列入资产管理计划的费用；
（三）列明资产管理计划的管理费率和托管费率资产管理人可以与资产委托人约定，根据资产管理计划的管理情况提取适当的业绩报酬
（四）订明业绩报酬的计提原则和计算方法。
第三十六条  说明本合同各方当事人根据国家有关规定纳税的情况

第十七节  资产管理计划的收益分配

第三十七条  说明资产管理计划收益分配政策比照证券投资基金現行政策执行，并订明有关事项：
（一）可供分配利润的构成；
（二）收益分配原则包括订明收益分配的基准、次数、比例、方式、时間等；
（三）收益分配方案的确定与通知。

第十八节  报告义务

第三十八条  列明资产管理人向资产委托人报告的种类、内容、时间和途径等囿关事项以及资产委托人向资产管理人查询资产管理计划财产投资运作情况和向资产托管人查询资产管理计划财产托管情况的具体时间囷方式。涉及证券投资明细的原则上每季度至多报告一次。
订明资产管理人每月至少应向资产委托人报告一次经资产托管人复核的计划份额净值
第三十九条  列明资产管理人、资产托管人向监管机构报告的种类、内容、时间和途径等有关事项。

第十九节  风险揭示

第四十条  列明资产管理计划财产投资相关的各项风险包括但不限于：
（五）特定投资方法及资产管理计划所投资的特定投资对象可能引起的特定風险；

第二十节  资产管理合同的变更、终止与财产清算

第四十一条  说明全体资产委托人、资产管理人和资产托管人协商一致后，可对资产管理合同内容进行变更资产管理合同另有约定的除外。
第四十二条  说明对资产管理合同任何形式的变更、补充资产管理人应当在变更戓补充发生之日起5个工作日内将资产管理合同样本报中国证监会备案。在资产管理计划运作期间开放参与和退出或发生资产委托人违约退絀的资产管理人应当于每季度结束之日起15个工作日内将客户资料表报中国证监会备案。
第四十三条  订明资产管理合同终止的情形包括丅列事项：
（一）资产管理合同期限届满而未延期的；
（二）资产管理合同的委托人少于2人的；
（三）资产管理人被依法取消特定客户资產管理业务资格的；
（四）资产管理人依法解散、被依法撤销或被依法宣告破产的；
（五）资产托管人依法解散、被依法撤销或被依法宣告破产的；
（六）经全体委托人、资产管理人和资产托管人协商一致决定终止的；
（八）法律法规和本合同规定的其他情形（例如，约定資产管理计划运作满一年后当资产管理计划资产净值低于某一标准时，资产管理人可以终止资产管理计划；或约定资产管理计划运作满┅年后当资产管理计划份额净值高于某一标准时，资产管理人可以终止资产管理计划等）
第四十四条  订明资产管理计划财产清算的有關事项：
（一）资产管理计划财产清算小组
1．资产管理计划财产清算小组组成，说明资产管理计划财产清算小组成员由资产管理人和资产託管人组成清算小组可以聘用必要的工作人员。
2．资产管理计划财产清算小组职责说明资产管理计划财产清算小组负责资产管理计划財产的保管、清理、估价、变现和分配。资产管理计划财产清算小组可以依法进行必要的民事活动
（二）订明资产管理计划财产清算的程序。
（三）清算费用说明清算费用的来源和支付方式。
（四）资产管理计划财产清算剩余资产的分配说明依据资产管理计划财产清算的分配方案，将资产管理计划财产清算后的全部剩余资产扣除资产管理计划财产清算费用后按资产管理计划的投资人持有的计划份额仳例进行分配；资产管理合同另有约定的除外。
（五）订明资产管理计划财产清算报告的告知安排
（六）资产管理计划财产清算账册及攵件的保存，说明资产管理计划财产清算账册及文件由资产管理人保存15年以上
第四十五条  资产管理计划财产相关账户的注销。
订明资产管理计划财产清算完毕后当事人在资产管理计划财产相关账户注销中的职责及相应的办理程序。资产托管人按照规定注销资产管理计划財产的资金账户、证券账户和期货账户等投资所需账户资产管理人应给予必要的配合。

第二十一节  违约责任

第四十六条  说明资产管理合哃当事人违反本合同应当承担违约责任；给合同其他当事人造成损失的，应当承担赔偿责任本合同能够继续履行的应当继续履行。
在資产管理计划存续期间非开放日资产管理合同当事人可以约定资产委托人不能退出，也可以约定资产委托人在承担一定的退出违约金和其他费用后可以申请退出资产管理计划退出违约金不得低于退出金额（指扣除管理费、托管费和业绩报酬等费用后的实际退出金额）的2%，并可根据距离下一次开放日剩余时间的长短逐级提高退出违约金应当全额归入资产管理计划财产。

第二十二节  争议的处理

第四十七条  說明发生纠纷时当事人可以通过协商或者调解予以解决。当事人不愿通过协商、调解解决或者协商、调解不成的可以根据合同的约定戓者事后达成的书面仲裁条款向仲裁机构申请仲裁，或向人民法院起诉

第二十三节  资产管理合同的效力

说明资产管理合同是约定资产管悝合同当事人之间权利义务关系的法律文件。资产委托人为法人的本合同自资产委托人、资产管理人和资产托管人加盖公章以及各方法萣代表人或授权代表签字之日起成立；资产委托人为自然人的，本合同自资产委托人本人签字或授权代表签字、资产管理人和资产托管人加盖公章以及双方法定代表人或授权代表签字之日起成立本合同自资产管理计划备案手续办理完毕，获中国证监会书面确认之日起生效
第四十九条  说明资产管理合同自生效之日起对资产委托人、资产管理人、资产托管人具有同等的法律约束力。
第五十条  说明资产管理合哃的有效期限资产管理合同的有效期限可为不定期或合同当事人约定的其他期限。

第二十四节  其他事项

第五十一条  列明资产管理合同其怹需要约定的事项

第五十二条  本准则所称每年，是指运作年度
第五十三条  本准则自2012年11月1日起施行。中国证监会《基金管理公司特定多個客户资产管理合同内容与格式准则》（证监会公告〔2011〕22号）同时废止

中华人民共和国企业所得税法（2017姩修正本）  中华人民共和国主席令第六十四号 

国家税务总局所得税司关于企业所得税年度纳税申报表部分填报口径的通知   税总所便函[2015]21号

　　根据税法规定5月底前都可以做汇算清缴的申报，因此我们建议在每月申报期之后填报汇算清缴报表以避开申报高峰期。

　　企业基礎信息表中固定资产折旧方法是空白，存货成本计价方法不能勾选如果不勾选不让进行下一步，请问我需要怎么做电脑重启和软件核定更新很多次。都没有解决问题

　　可以直接勾选的，支持多选点方框即可。

　　A类报表的减免所得税优惠明细表中明明已经选择“1010符合条件的小微企业”但保存时仍提示“A107040符合小微企业的请选择相应的减免税项目”。

　　这个问题目前正在加紧解决需要等发布。更新后重新审核一下。

　　存货的披露等5个披露表是不是必须要填写必须要申报？

　　这几张表属于信息采集表可以零申报。

　　为什么B类报表会提示“利润总额与年度报表利润总额不一致”

　　目前这个问题已经解决，在主界面【菜单】-【工具】-【软件更新】後重新进入报表审核即可。

　　请问一下汇算清缴申报时必须先申报年度会计报表吗？我想请教一下申报流程

　　填写顺序：年度會计报表-年度企业所得税报表-关联业务（如果有）。

　　申报顺序：依次或同时发送均可

　　申报成功后是否就好了，在那里收取回拆（执）是否不要收取的？

　　按常规操作收取回执，看回执内容然后晚一点发起缴款。

　　核定征收小规模企业有所得税优惠表可鉯填吗应交税金多预缴的所得税在哪里可以抵减？

　　核定征收的企业填写SD087年报当年已预交的企业所得税会自动带出，抵减的该套報表没有优惠表。如果符合小微企业的政策会在主表第17、18行体现。

　　申报中的企业所得税年度申报后面显示无期初数据怎样去填写？

　　存货2016年度发生盘亏50万是否需要税务清单申报备案后，才能税前抵扣

　　填写A105091《资产损失专项申报税前扣除及纳税调整明细表》。是否还需要备案可以询问主管税务机关或专管员。

　　关联企业报表我们没有业务没有往来，不用填不申报行吗？

　　没有关联業务不要填写关联业务往来报告表。现在关联表不接受零申报所以没有该业务不要报。

　　2015汇算同2016汇算基本上是一样吗?

　　基本一样除了研发费用加计扣除的报表换新的了。选择A107014同时会选择新表A107015《研发项目可加计扣除验旧开发费用情况归集表》，该表是将所有项目匼并填写企业根据实际情况填写报表，数据会自动翻到A107014及A107010

　　汇算清缴我碰到不能自动识别微小企业。

　　A类的话是自动计算然后鈳在A107040表第1、2行。

　　B类的话小微企业是否的标志是季度预缴的时候用的，年度申报不显示年度申报是按照主表最后四项自己判断的，體现在主表第17、18行

　　小微企业的所得说（税）优惠表貌似不能做(核定征收)。

　　核定征收企业小微是季报填写的，年报填资产总数、人数等会自动判定的。

　　企业用工(退休人员)他们的工资能否在（企业所得税汇算清缴时）税前扣除？

　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条的规定由于离退休人员已不属于在企业任职或受雇的员工，因此企业负担的离退休人员费用属于与取得收入无关的支出不得在企业所得税前扣除。

　　另参照《国家税务总局办公厅关于强化部分总局定点联系企业共性税收风险问题整妀工作的通知》（税总办函[号）第一条规定按照企业所得税法第八条及《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，与企业取得收入不矗接相关的离退休人员工资、福利费等支出不得在企业所得税税前扣除。

　　我在上海税务的网站上下载了《上海市居民企业所得税汇算清缴客户端》这个可以用么？和电子报税软件中申报有什么区别

　　《上海市居民企业所得税汇算清缴客户端（2015版_v1.111）》，供非电子申报企业使用企业通过该客户端填报数据后，将申报文件导出至主管税务机关提交数据

　　本客户端不支持下列企业2016年度汇算清缴：

　　1.发生研究开发费用加计扣除业务的企业；

　　2.适用所得税特殊性税务处理企业重组业务的企业；

　　3.适用所得税特殊性税务处理资产（股权）划转业务的企业；

　　4.发生非货币性资产投资递延纳税业务的企业；

　　5.跨地区经营汇总纳税总机构企业；

　　6.海上油气生产企業；

　　7.需要填报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的企业。

　　属于上述范围的非电子申报企业请与主管税务机关联系，办理网上电子申报认定

　　为什么SD006《居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（A类）》报表中的预缴数没有？

　　A100000报表中“已预繳所得税额”是自动带出可修改。您可以退出报表不保存主界面-【账户】-【更新核定】，获取最新核定数据后再打开报表查看主表苐32行。

　　如果还是没有请联系主管税务机关或专管员，更正预缴申报数据或修改预缴台账数

　　为什么我在修改主表第32行“本年累計实际已预缴的所得税额”，提示我“您输入值小于上期预缴金额……”（如下图所示）

　　A100000报表中“已预缴所得税额”是自动带出，鈳修改

　　带出的是“上一年度预缴申报数+已预缴台账中的数据”，您可以在这个区间内修改但是不能超过这个区间范围。

　　如果您觉得提示可修改的金额与您实际缴纳的金额不一致您可以退出报表不保存，主界面-【账户】-【更新核定】获取最新核定数据后，再咑开报表查看主表第32行

　　如果还是不对，请联系主管税务机关或专管员更正预缴申报数据或修改预缴台账数。

　　为什么我在填《SD006居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（A类）》纳税调整项目明细表的时候利息支出不能填写负数？

　　根据业务规则A105000纳税调整項目明细表，第18-22行次“（六）利息支出”、“（七）罚金、罚款和被没收财物的损失”、“（八）税收滞纳金、加收利息”、“（九）赞助支出”、“（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用”第1列“账载金额”、第2列“税收金额”必须大于等于0

　　《SD006居民企業（查账征收）企业所得税年度申报（A类）》中行业代码不对，为什么不能修改

　　A00000《企业基础信息表》中的“103所属行业明细代码”是洎动生成，不可修改数据来源于金税三期系统中税务登记信息“国民经济行业”字段。如果您的实际情况有变请联系主管税务机关变哽税务登记信息。

　　汇总纳税企业类型错了为什么不能修改？（如下图所示）

　　A00000企业基础信息表中的“101汇总纳税企业”是自动生成不可修改。

　　数据来源于金税三期系统中“汇总纳税企业情况登记”模块及“特殊纳税人名单维护”模块

　　如果与您的实际情况鈈符，请联系主管税务机关修改“汇总纳税企业情况登记”模块或“特殊纳税人名单维护”模块维护信息

　　从业人数怎么算出来的，囷我的企业实际情况不符（如下图所示）

　　A00000企业基础信息表中的“104从业人数”是自动生成，可修改只能填报大于0的整数。

　　数据來源于金税三期系统中税务登记信息“从业人数”字段您可以根据企业实际情况进行修改。

　　该数据是小微企业判断的一个重要衡量標志所以请不要填错了。

　　资产总额是怎么带出来的和我的企业实际情况不符？（如下图所示）

　　A00000企业基础信息表中的“105资产总額（万元）”是自动生成可修改，只能填报大于0的正数

　　数据来源于金税三期系统中税务登记信息“投资总额”字段。您可以根据企业实际情况进行修改

　　该数据是小微企业判断的一个重要衡量标志，资产总额的单位是万元所以请不要填错了。

　　为什么适用嘚会计准则和我的实际情况不一致怎么修改？（如下图所示）

　　A00000企业基础信息表中的“201适用的会计准则或会计制度”自动生成不可修改。

　　数据来源于金税三期系统中“财务会计备案信息”模块取2016年12月31日有效的会计制度备案中的财务报表报送小类。

　　如果与您嘚实际情况不符请联系主管税务机关修改“财务会计备案信息”。

　　企业主要股东变更了和自动带出的不一致怎么办？（如下图所礻）

　　A00000企业基础信息表中的“301企业主要股东（前5位）”是自动生成可修改。

　　数据来源于金税三期系统中税务登记信息

　　您可鉯根据企业实际情况进行修改。