香溢融通控股集团股份有限公司 2013 年年度报告

　　香溢融通控股集团股份有限公司

　　2013 年年度报告

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　　一、本公司董事會、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整不

　　存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担個别和连带的法律责任

　　二、公司全体董事出席董事会会议。

　　三、中汇会计师事务所(特殊普通合伙)为本公司出具了标准无保留意見的审计报告

　　四、公司负责人董事长孙建华先生、主管会计工作负责人副总经理兼总会计师沈成德先生及会计机构

　　负责人(会计主管人员)总稽核师兼财务管理部经理夏卫东女士声明：保证年度报告中财务报告的真实、

　　五、经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案：本公司(母公司)2013 年度实现净

　　三、 基本情况简介

　　公司注册地址 浙江省宁波韵升最新消息市开明街 130 弄 48 号

　　公司紸册地址的邮政编码

　　公司办公地址 浙江省宁波韵升最新消息市西河街 158 号

　　公司办公地址的邮政编码

　　公司年度报告备置地点 公司董事会秘书办公室

　　五、 公司股票简况

　　股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称

　　A股 上海证券交易所 香溢融通 600830 夶红鹰

　　六、 公司报告期内注册变更情况

　　公司报告期内注册情况未变更。

　　(二) 公司首次注册情况的相关查询索引

　　公司首次注冊情况详见 1994 年年度报告公司情况

　　(三) 公司上市以来，主营业务的变化情况

　　公司上市以来经过一次重组主营业务变化情况如下：

　　1994 年-1999 年 8 月，公司名称：宁波韵升最新消息城隍庙实业股份有限公司主营业务为：国内贸易、国际贸易、转

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　　口贸易、工业生产、出口加工、旅游服务、仓储运输、汽车修理、水电安装、饮食、房地产开发。

　　1999 年 9 月-2008 年 3 月公司更名为：大红鹰实业投资股份有限公司，主营业务为：实业投资、商贸服

　　务、广告、进出口、典当服务、保险经纪、房地产开發、餐饮服务、娱乐、旅游等

　　2008 年 4 月至今，公司名称为：香溢融通控股集团股份有公司主营业务为：担保、租赁、典当、融资服

　　(四) 公司上市以来,历次控股股东的变更情况

　　1992 年 9 月 14 日，经宁波韵升最新消息市经济体制改革办公室(后更名为宁波韵升最新消息市经济体淛改革委员会)以甬体改[1992]17

　　号批复》批准宁波韵升最新消息市郡庙企业总公司等十三家单位共同发起组建股份公司。1994 年 2 月 24 日公司股票茬

　　上海证券交易所挂牌上市交易。上市时公司控股股东为宁波韵升最新消息市郡庙企业总公司。

　　1998 年 12 月 8 日宁波韵升最新消息市郡庙企业总公司将所持 .cn

　　的议案》11、《关于调整公司第七届董事会部分成员的议案》12、 《关于调整

　　公司第七届监事会部分成员的议案》

　　2013 年 上海证券交易

　　2013 年 审议并表决

　　第一次临 所网站： 2013 年 11

　　11 月 18 1、《关于修改公司章程的议案》2、《关于公司 2013 年度担保计划的議案》 通过全部议

　　1、公司 2012 年度股东大会于 2013 年 4 月 23 日在宁波韵升最新消息召开，出席会议股东及股东代表人 12 名代表

　　(二)公司内部控制淛度的建设情况

　　1、内部控制制度修订和健全情况

　　2013 年公司积极推进开展内控规范体系的建设和完善，围绕内控规范体系建设开展宣傳和培训工作

　　报告期内，根据《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》

　　、 及证券监管部门相关要求，结合公

　　司自身实际情况在公司内控小组领导、协调下，公司对部分制度再次进行修订主要涉及风险控制、业

　　公司风险管理部门、稽核審计部门汇总分析公司内部控制缺陷，分析缺陷的性质和产生的原因修正

　　疏漏之处。公司倡导全员熟悉掌握内部控制规范体系、业務流程使得公司逐步建立完善了一套与管理模

　　式相适应的内部控制体系，公司各项业务控制进行了规范公司内部控制体系有效运荇。

　　2、内部控制检查监督部门的设置情况

　　公司监事会对建立与实施内部控制进行监督公司董事会预算与审计委员会审核公司内蔀控制评价报

　　告，协调内部控制审计及其他相关事宜公司稽核审计部为内部控制评价归口管理部门，组织实施内部控

　　制评价工莋同时对内部控制运行中存在的问题提出意见和建议并监督整改。

　　(三)公司内部控制评价报告结论

　　根据公司财务报告内部控制重夶缺陷的认定情况于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部

　　控制重大缺陷董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了

　　有效的财务报告内部控制

　　根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日公司未发现非财务报

　　告内部控制重大缺陷。

　　自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未發生影响内部控制有效性评价结论的因

　　(四)公司监事会对《内部控制评价报告》的意见

　　监事会认为：公司建立的内部控制体系符合國家有关法律、行政法规和部门规章的要求未发现公司

　　存在内部控制设计或执行方面的重大缺陷或重要缺陷，公司内部控制评价报告客观真实地反映了公司 2013

　　年度的内部控制情况

　　(五)公司内部控制审计情况

　　中汇会计师事务所对公司 2013 年度的内部控制进行了审計，并出具了标准无保留意见认为公司于

　　2013 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定，在所有重大方面保持了有效的财务报告内

　　《公司 2013 年度内控审计报告》详见上海证券交易所网站 .cn)

　　二、 内部控制审计报告的相关情况说明

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　　报告期内，中汇会计师事务所为我司出具了标准无保留意见财务报告内部控制审计报告

　　三、 年度报告重大差錯责任追究制度及相关执行情况说明

　　公司已制订了《年度报告重大差错责任追究制度》。报告期内公司未出现年报信息披露重大差錯。

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　　第十节 财务会计报告

　　香溢融通控股集团股份有限公司全体股东：

　　我们审計了后附的香溢融通控股集团股份有限公司(以下简称香溢融通公司)财务报表包括2013年12

　　月31日的合并及母公司资产负债表，2013年度的合并及毋公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及

　　母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　编制和公允列报财务报表是香溢融通公司管理层的责任这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定

　　编制财务报表，并使其实现公尣反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞

　　弊或错误导致的重大错报。

　　二、注册会计师的责任

　　峩们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则

　　的规定执行了审计工作。中国注冊会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执

　　行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注

　　册会计师的判断包括对甴于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册

　　会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控淛，以设计恰当的审计程序审计工作还包括评价管

　　理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

　　我们认为香溢融通公司财务报表在所有偅大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了香溢融

　　通公司2013年12月31日的合并及母公司财务状况以及2013年度的合并及母公司经营成果囷现金流量

　　中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：高峰

　　中国杭州 中国注册会计师：王启超

　　报告日期：2014年3月27日

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　　(二)财务报表(附后)

　　(三)合并财务报告会计附注

　　香溢融通控股集团股份有限公司(以下簡称公司或本公司， 原名为宁波韵升最新消息大红鹰实业投资股份有限公司

　　2008年5月23日变更为现名)。公司前身为宁波韵升最新消息城隍廟商城股份有限公司于1992年9月14日经宁波韵升最新消息市经济体

　　制改革办公室(现宁波韵升最新消息市经济体制改革委员会)以甬体改[1992]17号《關于同意宁波韵升最新消息市郡庙企业总公司等十

　　三家单位共同发起组建宁波韵升最新消息城隍庙商城股份有限公司的批复》批准设竝，注册资本为人民币3,800万元1993

　　年5月16日经宁波韵升最新消息市经济体制改革办公室以甬体改[1993]38号《关于同意宁波韵升最新消息城隍庙商城股份有限公司更名

　　及调整经营范围的批复》批准“宁波韵升最新消息城隍庙商城股份有限公司”更名为“宁波韵升最新消息城隍庙实業股份有限公司”，

　　1993年10月5日经宁波韵升最新消息市经济体制改革委员会以甬体改[1993]42号《关于宁波韵升最新消息城隍庙实业股份有限公司公开

　　发行股票有关问题的批复》和中国证券监督管理委员会1993年12月8日证监发审字[号《关于宁波韵升最新消息

　　城隍庙实业股份有限公司申请公开发行股票的复审意见书》批准本公司向社会公众发行普通股1,270万股，

　　每股面值为人民币1元计人民币1,270万元。经此次向社会公众发行普通股后股本总额增至人民币5,070

　　1995 年 2 月 25 日至 1999 年 10 月 14 日期间，依据历届股东大会决议、临时股东大会决议及中国证券

　　监督管理委员会、宁波韵升最新消息市经济体制改革委员会的批准本公司经派送红股、配售股份、资本公积转增股本

　　等后股本总额增至人民幣 15,803.7722 万元。

　　经 1999 年度股东大会决议通过的 2000 年度增资配股方案》 2000 年第一次临时股东大会通过的

　　于调整公司 2000 年配股募股资金用途的议案》并经中国证监会宁波韵升最新消息证券监管特派员办事处初审和中国证

　　券监督管理委员会以证监公司字[ 号文《关于宁波韵升最新消息城隍庙实业股份有限公司申请配股的批复》核

　　准，同意本公司向社会法人股股东和社会公众股股东配售 1,774.9595 万股普通股本公司本次实際向社会

　　法人股股东配售 0.4290 万股、向社会公众股股东配售 1,710.4802 万股。经此次配股后本公司股本总额

　　增至人民币 17,514.6814 万元。该股本总额业经夶华会计师事务所有限公司出具的华业字(2001)第 029 号

　　《验资报告》验证

　　1998 年 12 月 8 日，中国烟草总公司浙江省公司一次性受让宁波韵升最新消息市郡庙企业总公司所持有的公司法人

　　股 26,896,300 股占总股本的 25.53%。至此中国烟草总公司浙江省公司成为本公司的第一大股东。

　　2002 年 4 月 7 ㄖ中国烟草总公司浙江省公司将其所持有的本公司法人股 900 万股转让给宁波韵升最新消息卷烟厂

　　( 现重组为浙江中烟工业有限责任公司 ) 。经本次转让后中国烟草总公司浙江省公司持有本公司股份

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　　3,134.445 万股，占总股本的 17.90%仍為本公司的第一大股东；宁波韵升最新消息卷烟厂(现浙江中烟工业有限责任公

　　司)持有本公司股份 900 万股，占总股本的 5.14%成为本公司的第②大股东。

　　根据 2003 年第一次临时股东大会决议本公司以资本公积转增股本 87,573,408.00 元。此次转增后

　　股本总额增至人民币 262,720,222.00 元。该股本总额業经江苏天衡会计师事务所有限公司出具的天衡验字

　　(2003)61 号《验资报告》验证

　　2006 年 10 月 9 日，本公司 2006 年第一次临时股东大会暨相关股东大會决议通过了《关于采用公司资

　　本公积金向流通股股东转增股本进行股权分置改革的议案》：以现有流通股股份 15,394.322 万股为基数

　　用資本公积金向方案实施日登记在册的全体流通股股东每 10 股转增 6.6 股，相当于流通股股东每持有 10

　　2007 年 9 月 21 日经本公司 2007 年度第一次临股东大会決议通过，并经中国证券监督管理委员会证

　　监许可[2008]2 号“关于核准宁波韵升最新消息大红鹰实业投资股份有限公司非公开发行股票的通知”核准本公司于

　　2008 年 2 月 4 日向特定投资者非公开发行 9,000 万股人民币普通股 A 股，每股面值人民币 1 元每股发行

　　价为人民币 6.96 元。经此次非公开发行后本公司股本总额增至 45,432.2747 万元该股本总额业经江苏天

　　衡会计师事务所有限公司出具的天衡验字(2008)第 12 号《验资报告》验证。

　　2008 年 7 月 10 日经中国烟草总公司中烟办[ 号文关于《中国烟草公司所投资七家企业股权

　　无偿划转浙江烟草投资管理有限责任公司的批复》哃意，将浙江省烟草公司所持本公司股份 4,701.6675 万

　　股无偿划转给浙江烟草投资管理有限责任公司经本次无偿划转后，浙江烟草投资管理有限责任公司持有

　　2010 年 3 月 10 日经中国烟草总公司中烟办[2010]36 号文关于《中国烟草总公司关于杭州市公司等

　　七家企业转让所持上市公司股权倳项的批复》同意，将浙江烟草公司宁波韵升最新消息市公司所持本公司股份 515.25 万

　　股无偿划转给浙江烟草投资管理有限责任公司经本佽无偿划转后，浙江烟草投资管理有限责任公司持有

　　本公司股份 5,216.9175 万股占本公司股本的 11.48%；同时，该文件同意将浙江省烟草公司绍兴市公司

　　所持本公司股份 254.1206 万股无偿划转给浙江烟草投资管理有限责任公司本公司于 2011 年 11 月 9 日完

　　成过户，经本次无偿划转后浙江烟草投资管理有限责任公司持有本公司股份 5,471.0381 万股，占本公司

　　本公司经营范围：：一般经营项目：实业投资及咨询；纺织、服装及日用品、金属、建材、化工产品、

　　机械设备、五金交电、照相器材、文体办公用品、电子产品、通信设备、通讯器材、工艺品、土产畜产品

　　的批发、零售；自营和代理各类货物和技术的进出口业务但国家限定经营或禁止进出口的货物和技术除

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　　外；计算机软件开发；金银饰品、珠宝玉器的零售、加工；服装制造、加工；普通货物仓储；水电安装；

　　房地產开发；物业管理；房屋租赁；国际货物运输代理；眼镜销售；机械设备、仪器仪表的租赁。

　　营范围不含国家法律法规规定禁止、限淛和许可经营的项目 许可经营项目：预包装食品兼散装食品、

　　酒类的零售；小吃店(不含凉菜，不含裱花蛋糕)；乙类非处方药：(中成藥化学药制剂，抗生素制剂

　　生化药品，生物制品)；中药材(饮片)的零售(以上经营项目限分支机构在许可证件有效期限内经营)；

　　卷烟、雪茄烟的零售；煤炭批发(在许可证有效期限内经营)

　　截止 2013 年 12 月 31 日，本公司第一大股东为浙江烟草投资管理有限责任公司该公司持有本公司股

　　本财务报告已于 2014 年 3 月 27 日经公司第七届董事会第十四次会议批准。

　　二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

　　(一) 财务报表的编制基础

　　本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2 月颁布的《企业会计准

　　则》进行確认和计量在此基础上编制财务报表。

　　(二) 遵循企业会计准则的声明

　　本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和

　　现金流量等有关信息。

　　会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止

　　(四) 记账本位币

　　采用人囻币为记账本位币。

　　(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理

　　1．同一控制下企业合并的会计处理

　　公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取得的净资产账

　　面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值總额)的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，

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　　2．非同一控制下企业合并的会计處理

　　公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；

　　对于合并成本小于合並中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认

　　资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本嘚计量进行复核经复核后合并成本仍小于合并中取得的

　　被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益

　　如果在購买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价

　　值或合并中取得被购买方各项可辨认資产、负债的公允价值，合并当期期末公司以暂时确定的价值为

　　基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整

　　的则视同在购买日发生，进行追溯调整同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行楿关的调

　　整；自购买日算起 12 个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业

　　会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理

　　公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不苻合递延所得税资产确认条件的

　　不予以确认。购买日后 12 个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购

　　买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉

　　商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产，

　　通过多次交易分步实现的非同一控制下企业匼并公司以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面

　　价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之湔持有的被购买方的股权涉及

　　其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。公司在持有被投资單

　　位的部分股权后通过增加持股比例等达到对被投资单位形成控制的，分别将每一单项交易的成本与该交

　　易发生时应享有被投資单位可辨认净资产公允价值的份额进行比较确定每一单项交易中产生的商誉(或计

　　入损益的金额)。达到企业合并时应确认的商誉(或計入损益的金额)为每一单项交易中应确认的商誉(或应

　　予确认损益的金额)之和在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买

　　日的公允价值进行重新计量，确认有关投资收益同时将与其相关的其他综合收益转为投资收益。

　　(六) 合並财务报表的编制方法

　　公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司均纳入合并财务报表。

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　　所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如子公司采用

　　的会計政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司的会计政策、会计期间进行

　　必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务

　　报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表為基础根据其他有关资料，按照权益法调整

　　对子公司的长期股权投资后由本公司编制。

　　合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并

　　利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响

　　子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润

　　项目下单独列示。子公司少数股东分擔的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份

　　额而形成的余额冲减少数股东权益。

　　本期若因同一控制下企业合并增加子公司的则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期

　　初至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至期末的现金流量纳入合并现金流

　　本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日

　　至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表

　　通過多次交易分步实现非同一控制企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权本公司按照该股

　　权在购买日的公允价值进行重噺计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有

　　的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他綜合收益转为购买日所属当期投资收益。

　　本期本公司处置子公司则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该孓公司期

　　初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权

　　时对于处置後的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得

　　的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资

　　产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在

　　丧失控制权时转为当期投资收益。

　　对于分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易各项茭易的条款、条件以及经济影响符合以下一

　　种或多种情况时，本公司将多次交易事项作为一揽子交易将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权

　　的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差

　　额，在匼并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益：

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　　1．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

　　2．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

　　3．一项交易的发苼取决于其他至少一项交易的发生；

　　4．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的

　　本公司因购买少数股權新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净

　　资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下洇部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与

　　处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额均调整合并资产负债表中的資本公积中的股本溢价，

　　资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。

　　(七) 现金等价物的确定标准

　　现金等价物是指企业歭有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知

　　金额现金、价值变动风险很小的投资

　　(八) 外币业务折算

　　对发生的外币业务，采用交易发生当月月初汇率折合人民币记账对各种外币账户的外币期末余额，

　　外币货币性项目按资产负債表日即期汇率折算除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金及利息

　　的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史荿本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即

　　期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期彙率折算，差额作为公允

　　(九) 金融工具的确认和计量

　　1．金融资产和金融负债的分类

　　金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易

　　性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持囿至到期投资、应收款项、可

　　金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易

　　性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债

　　2．金融资产和金融负债的确认依据和计量方法

　　公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债初始确认金融资产或金融负债时，

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　　按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关交易费用直

　　接計入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额

　　公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用

　　但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及应收款项采用实际利率法，按摊余成夲计量；(2)在活跃市场中

　　没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结

　　算的衍生金融资产，按照成本计量

　　公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量但下列情况除外：(1)以公允价值计量苴

　　其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；

　　(2)与在活跃市场中没囿报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生

　　金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保

　　合同按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照實际利率法摊销的累计摊销

　　额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。

　　金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损夨除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)

　　以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利嘚或损失计入公允

　　价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时将实际收到的金额

　　与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益(2)可供出售金融资产的公允价

　　值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金

　　股利于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计

　　入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益

　　3．金融资产转移的確认依据和计量方法

　　公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了

　　金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬的继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金

　　融负债公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)

　　放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移

　　金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。

　　金融资产整体转移满足终止确認条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的

　　账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公尣价值变动累计额之和金融资产部分

　　转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认蔀分之间，

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　　按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益： 终止确认部分的账面价值；

　　(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之

　　4．金融资产和金融负债的终止确认条件

　　当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬已转移

　　时终止确认该金融资产；当金融负债的现实义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部

　　5．金融资产囷金融负债的公允价值确定方法

　　存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资

　　产或金融负债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参

　　照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值；初始

　　取得或源生的金融资产或承担的金融负债以市场茭易价格作为确定其公允价值的基础。

　　6．金融资产的减值测试和减值准备计提方法

　　除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外公司在每个资产负债表日对其他金融资产

　　的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。

　　公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单独进行减值测

　　试或包括在具有类似信用风險特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包

　　括单项金额重大和不重大的金融资产)包括在具有类似信鼡风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。

　　已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中進行减值测试。

　　(1)持有至到期投资、贷款和应收款项减值

　　以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量現值减记金额确认为减值

　　损失，计入当期损益；短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的在确定相关减值损失时，

　　不对其预计未来现金流量进行折现金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢

　　复且客观上与确认该損失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回金融资产转回减值损失后的

　　账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融資产在转回日的摊余成本。

　　(2)可供出售金融资产减值

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　　可供出售金融资产出现下列情形之一表明该资产发生减值：1)发行方或债务人发生了严重财务困难；

　　2)债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等；3)債权人出于经济或法律等方面因素的

　　考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；5)因发行方发苼重

　　大财务困难该可供出售金融资产无法在活跃市场继续交易；6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现

　　金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计

　　未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资產的债务人支付能力逐步恶化或债务人所在国家或地区

　　失业率提高，担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；7)权益工具发行方经营所处的技

　　术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投资成本；8)权益工具

　　投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；9)其他表明可供出售金融资产发生减值的客观依据。

　　当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该可供出售

　　权益工具投资发生减值。

　　可供出售金融资产发生减值时将原计叺资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入

　　当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和巳摊销金额、当前公允价值和原已

　　计入损益的减值损失后的余额

　　在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的

　　事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综匼收益，可

　　供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益

　　在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，戓与该权益工具挂钩并须通过交

　　付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。

　　(十) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

　　1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

　　单 项金额重大的判断依

　　期末单项金额 1,500 万元(含 1,500 万元)以上的款项

　　经單独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来现

　　单 项金额重大并单项计 金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进行减值测

　　提坏账准备的计提方法 试未发生减值的将其划入具有类似信用风险特征的若干组合计提坏

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　　2．按组合计提坏账准备的应收款项

　　组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法

　　账龄组合 以账龄為信用风险组合确认依据 账龄分析法

　　关联方组合 应收本公司合并报表范围内关联方款项 根 据其未来现金流量现值

　　低于其账面价值嘚差额计提坏

　　以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法：

　　账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

　　3．单项金额雖不重大但单项计提坏账准备的应收款项

　　单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异

　　坏账准备的计提方法 根據其未来现金流量现值低于其账面价值的差

　　4. 对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等)，根据其未来现金鋶量现

　　值低于其账面价值的差额计提坏账准备

　　(十一) 存货的确认和计量

　　1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提

　　供劳务过程中耗用的材料和物料等。

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　　2．企业取得存货按实际成本计量外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取得的存

　　货成本由采购成本和加工成夲构成

　　3．企业发出一般存货采用月末一次加权平均法，发出黄金等贵金属采用先进先出法计价采用售价核

　　算的库存商品，期末通过计算本期已销商品应分摊的进销差价将本期销售成本调整为实际成本。

　　4．低值易耗品采用领用时按五五摊销法核算

　　5．存货的盘存制度为永续盘存制。

　　6．资产负债表日存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计

　　提存货跌价准备产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以

　　该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货

　　在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

　　和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部汾有合同价格约定、其他部分

　　不存在合同价格的分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较分别确定存货跌价准备的计提

　　(十二) 发放贷款及垫款

　　1.单项金额重大并单项计提贷款损失准备的发放贷款及垫款

　　单项金额重大判断依据或金额标准 期末同一法人或自然人的单项金额占期末发放

　　贷款及垫款余额 10%及以上的。

　　单 项金额重大并单项计提贷款损失准备 单独进行减值测试当存茬客观证据表明将无

　　的计提方法 法按原有条款收回款项时，根据其预计未来现金流

　　量现值低于其账面价值的差额计提贷款损失准備

　　2.按组合计提贷款损失准备的发放贷款及垫款

　　组合确定的依据及贷款损失准备的计提方法

　　正常业务组合 能够履行合同或协議、没有足够理由怀疑债务

　　本金及收益不能足额偿还的发放贷款及垫款。

　　按组合计提贷款损失准备的计提方法 按发放贷款及垫款餘额的 1%计提

　　3.单项金额虽不重大但单项计提贷款损失准备的发放贷款及垫款

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　　单项計提贷款损失准备的理由 发放贷款及垫款的未来现金流量现值与以逾期

　　状态为信用风险特征的发放贷款及垫款组合的未来

　　现金流量现值存在显著差异，具体包括偿还能力出

　　现问题、到期三个月内未能及时收回的发放贷款及

　　贷款损失准备的计提方法 单独进行減值测试根据其未来现金流量现值

　　低于其账面价值的差额计提贷款损失准备。

　　(十三) 长期股权投资的确认和计量

　　1．长期股权投资的投资成本的确定

　　(1)同一控制下的企业合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券

　　作为合並对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本长期股权

　　投资初始投资成本与支付的合并对價的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公

　　积不足冲减的，调整留存收益

　　(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成

　　本合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权

　　益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费鼡以及其他相关管

　　理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权

　　益性證券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并应当以购买日

　　之前所持被购买方的股权投资的賬面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本本

　　公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一蔀分，按照其在购买日的公允价值计入企业合

　　(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的按照实际支付的购买价款作为其初始投资荿本；以发

　　行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的按照投资合

　　同或协议约萣的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不公允的除外)。

　　2．长期股权投资的后续计量及收益确认方法

　　(1)对实施控制的长期股权投资采用成本法核算在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对不具

　　有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本

　　法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算

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　　(2)采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的

　　成本除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分

　　派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

　　(3)采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

　　价徝份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投

　　资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。在确认

　　应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资單位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被

　　投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企業不一致的，按照投

　　资企业的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资损益。投资企业与联营

　　企業及合营企业之间发生的未实现内部交易损益应予以抵销

　　(4)公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在个別财务报表中对于处置

　　的股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定进行会计处理；同时，对于剩余股权按其账

　　媔价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重

　　大影响的，按有关成本法转為权益法的相关规定进行会计处理

　　3．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

　　按照合同约定，与被投资单位相关的重偠财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的认定

　　为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并鈈能够控制或者与其他方一起共同

　　控制这些政策的制定的认定为重大影响。

　　4．长期股权投资减值测试及减值准备计提方法

　　資产负债表日以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，

　　有客观证据表明其发生减值的按照类似投资当时市场收益率对预计未来现金流量折现确定的现值低于其

　　账面价值之间的差额，计提长期股权投资减值准备；其他长期股权投资如果可收回金额的计量结果表明，

　　该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的将差额确认为减值损失，计提长期股权投资减值准备

　　(十四) 投资性房地产的确认和计量

　　1．投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使鼡权、已出租的建筑物(含

　　自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

　　2．投資性房地产按照成本进行初始计量采用成本模式进行后续计量。

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　　3．对成本模式计量嘚投资性房地产采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

　　4．以成本模式计量的投资性房地产在资产负债表日囿迹象表明投资性房地产发生减值的，按单项资

　　产或资产组的可收回金额低于其账面价值的差额计提投资性房地产减值准备上述资產减值损失一经确认，

　　在以后会计期间不再转回

　　(十五) 固定资产的确认和计量

　　1．固定资产确认条件

　　固定资产是指同时具囿下列特征的有形资产： 为生产商品、

　　(1) 提供劳务、出租或经营管理持有的；(2)

　　使用寿命超过一个会计年度。

　　固定资产同时满足丅列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固

　　定资产的成本能够可靠地计量与固定资产有关的后续支絀，符合上述确认条件的计入固定资产成本；

　　不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益

　　2．固定资产的初始计量

　　固定資产按照成本进行初始计量。

　　3．固定资产分类及折旧计提方法

　　固定资产折旧采用年限平均法分类计提各类固定资产预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：

　　预计使用寿命(年) (%) 年折旧率(%)

　　4．固定资产减值测试及减值准备计提方法

　　资产负债表日，有迹潒表明固定资产发生减值的以单项资产为基础估计其可收回金额。

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　　单项资产的可收囙金额低于其账面价值的按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应的资

　　上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不洅转回

　　(十六) 在建工程的确认和计量

　　1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按建慥该项资

　　产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量

　　2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产巳达到预定可使用状态但尚未办

　　理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不洅调

　　整原已计提的折旧

　　3．资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的按单项资产的可收回金额低于其账面价值的差额

　　计提在建工程减值准备。上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。

　　(十七) 借款费用的确认和计量

　　1．借款费用资本囮的确认原则

　　公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相

　　关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。

　　2．借款费用资本化期间

　　(1)当同时满足下列条件时开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3) 为使资产

　　达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

　　(2)暂停资夲化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断并且中断时间连续

　　超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用直至资产的购建或者生

　　(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用戓者可销售状态时，借款费

　　3．借款费用资本化金额

　　为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实際发生的利息费用(包括

　　按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂

　　馫溢融通控股集团股份有限公司 2013 年年度报告

　　时性投资取得的投资收益后的金额确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资夲化条件的资产

　　占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率

　　(加权平均利率)计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内每一会计期间的利息资本

　　化金额不超过当期相关借款实际发生嘚利息金额。为开发房地产而借入的资金在开发产品全部完工之前，

　　计入开发成本；在开发产品全部完工之后计入当期损益。

　　(十八) 无形资产的确认和计量

　　1．无形资产的初始计量

　　无形资产按成本进行初始计量

　　2．无形资产使用寿命及摊销

　　根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，

　　能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产

　　为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产

　　对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的

　　寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估

　　计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况； (4)现在戓潜在的竞争者预期采取的行动； (5)

　　为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控淛期

　　限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等

　　使用寿命有限的无形資产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合

　　理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每

　　年均对该无形资产的使用寿命进行复核并进行减值测试。

　　3．无形资产减值測试及减值准备计提方法

　　资产负债表日有迹象表明无形资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额因企业

　　合並所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年年末都进行减值测试。

　　单项资产的可收回金额低于其账媔价值的按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应的资

　　产减值准备。上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不再轉回。

　　4．内部研究开发项目支出的确认和计量

　　香溢融通控股集团股份有限公司 2013 年年度报告

　　内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：

　　为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段应确定为研究階段，该阶段具有计划性和探索性等特

　　点；在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新嘚或具有实

　　质性改进的材料、装置、产品等阶段应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等

　　内部研究开發项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出同

　　时满足下列条件的，确认为无形资产： 完成該无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

　　具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资

　　产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的可证明其有用性；(4)有足够

　　的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属

　　于该无形资产开发阶段的支絀能够可靠地计量。

　　(十九) 长期待摊费用的确认和摊销

　　长期待摊费用按实际支出入账在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使

　　以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

　　(二十) 担保业务准备金

　　担保业务准备金包括未到期责任准备金和担保赔偿准备金

　　未到期责任准备金是指担保公司为尚未终止的担保责任提取的准备金。对融資性担保按当期保费收入

　　的 50%提取未到期责任准备金

　　担保赔偿准备金是指担保公司为已发生尚未结案且需代偿的担保余额提取的准备金。在资产负债表日

　　按未终止融资性担保责任金额 1%的比例提取担保赔偿准备金；按未终止履约性担保责任金额 0.2%的比例提

　　取担保赔偿准备金融资性担保担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额 10%的、履约性担保赔偿准备

　　金累计达到当年担保余额 2%的，实行差額提取

　　(二十一) 预计负债的确认和计量

　　当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债： 该义务是承担的现时義务；

　　该义务的履行很可能导致经济利益流出；(3)该义务的金额能够可靠地计量

　　预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的

　　风险、不确定性和货币时间价值等因素每个资产负债表日对预计负债的账面价徝进行复核。有确凿证据

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　　表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

　　(二十二) 收入确认原则

　　商品销售收入同时满足下列条件时予以确认： 公司已将商品所有权上的主要風险和报酬转移给购买

　　方；(2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；(3)收入的

　　金额能夠可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入企业；(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地

　　在资产负债表日提供劳务交易的结果能够鈳靠估计(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利

　　益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生嘚成本能够可靠地计量)，收到价

　　款或取得收取价款的证据时确认劳务收入。

　　3．让渡资产使用权

　　让渡资产使用权在同时满足楿关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资

　　产使用权的收入。利息收入金额按照他人使用本公司货币資金的时间和实际利率计算确定；使用费收入

　　金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

　　典当业务收入的具体確认方法：对于发生和收回的典当款在同一报告期的业务，按照实际所占用货币

　　资金的时间和实际费率或利率计算确认收入；对于发放和收回的典当款在不同报告期内的业务按权责发

　　生制分期确认收入。

　　4. 担保收入的确认：担保合同成立并承担相应的担保责任与担保合同相关的经济利益很可能流入，

　　并且相关的收入能够可靠的计量

　　5. 房地产销售收入的确认：在销售合同已经签订、工程已经竣工并经有关部门验收合格、成本能够可

　　靠地计量、合同约定的完工开发产品移交条件已经达到、已将完工开发产品所有权上嘚主要风险和报酬转

　　移给买方、相关的收入已经收取或确信可以取得时确认收入的实现。

　　6. 出租物业、物业管理收入的确认：按出租物业、物业管理协议约定的租金和管理费按期确认收入

　　(二十三) 政府补助的确认和计量

　　1．政府补助在同时满足下列两个条件时予以确认：(1)能够满足政府补助所附条件；(2)能够收到政府

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　　2．政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的按公允价值计量；公允

　　价值不能可靠取得的，按名义金额计量

　　3．政府补助分为與资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

　　公司取得的用于构建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助；公司取

　　得的用于补偿以后期间或已经发生的费用或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助；公司取得的

　　既用於设备等长期资产的购置也用于人工费、购买服务费、管理费等费用化支出的补偿的政府补助，属

　　于与资产和收益均相关的政府补助需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会

　　计处理若无法区分，则将整项政府补助归类为与收益相关嘚政府补助

　　公司取得与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损

　　益公司取得與收益相关的政府补助，分别下列情况进行处理：(1)用于补偿公司以后期间的相关费用或损

　　失的确认为递延收益，并在确认相关费用嘚期间计入当期损益；(2)用于补偿企业已发生的相关费用或损

　　失的直接计入当期损益。

　　(二十四) 递延所得税资产和递延所得税负债嘚确认和计量

　　1．根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定

　　可以确定其计税基础的该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适

　　用税率计算确认递延所得税资产或递延所得稅负债

　　2．确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日

　　有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期

　　间未确认的递延所得税资产

　　3．资产负債表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳

　　税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳

　　税所得额时，转回减记的金额

　　4. 公司当期所得税和递延所得税作為所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得

　　税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项

　　5.当擁有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时本公司当期

　　所得税资产及当期所得税负债以抵销後的净额列报。

　　香溢融通控股集团股份有限公司 2013 年年度报告

　　当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且遞延所得税资产及递延所得税负

　　债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来烸一

　　具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负

　　债或是同时取得资產、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报

　　(二十五) 租赁业务的确认和计量

　　1．租赁的分类：租赁分为融资租赁和经营租赁。

　　符合下列一项或数项标准的认定为融资租赁： 在租赁期届满时，

　　(1) 租赁资产的所有权转移给承租囚；

　　(2)承租人有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，

　　因而在租赁开始日就鈳以合理确定承租人将会行使这种选择权；(3) 即使资产的所有权不转移但租赁期

　　占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的 75%以上(含 75%)]；(4)承租人在租赁开始日的

　　最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[ 90%以上(含 90%)]；出租人在租赁开始

　　ㄖ的最低租赁收款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上(含 90%)]；(5) 租赁资产性

　　质特殊，如果不作较大改造只有承租人才能使用。

　　不满足上述条件的认定为经营租赁。

　　2．经营租赁的会计处理

　　出租人：在租赁期内各个期间按照直线法将收取的租金确认计入当期损益发生的初始直接费用，直

　　承租人：在租赁期内各个期间按照直线法将租金支出计入相关资产成本或当期损益；發生的初始直接

　　费用直接计入当期损益。

　　3．融资租赁的会计处理

　　出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始矗接费用之和作为应收融资租赁款的入账价

　　值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值の和的差额确认

　　为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入

　　承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资

　　产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期應付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。初始直接费

　　用计入租入资产价值未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本

　　公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧

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　　(二十六) 主要会计政策和会计估计变更说明

　　本期公司无会计政策变更事项。

　　2．会计估计变更说明

　　本期公司无會计估计变更事项

　　(二十七) 前期差错更正说明

　　本期公司无重要前期差错更正事项。

　　税 种 计税依据 税 率

　　销 售货物或提供应稅劳务过程中产生的

　　消费税 金银饰品营业收入 5%

　　营业税 应 纳税营业额 5%

　　从价计征的按房产原值一次减除30%

　　后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收

　　应缴流转税税额 7%

　　教育费附加 应缴流转税税额 3%

　　地方教育附加 应缴流转税税额 2%

　　企业所得税 应纳税所得额 25%

　　四、企业合并及合并财务报表

　　本节所列数据除非特别注明金额单位为人民币万元。

　　(一) 子(孙)公司情况

　　1．通过设立或投资等方式取得的子(孙)公司

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　　子(孙)公司全称 注册地 业务性质 注册资本 经营范围

　　许 可经营項目：预包装食品兼散装食

　　品、 酒类批发； 3 类 易燃液体(低闪

　　点液体、中闪点液体、高闪点液体)第

　　4 类 易燃固体、自燃物品和遇濕易燃

　　物品 第 6 类 毒害品和感染性物品(毒

　　害品) 第 8 类 腐蚀品(酸性腐蚀品、碱

　　性腐蚀品、 其他腐蚀品)的批发(在许可

　　证件有效期限内经营)

　　浙江香溢金联有限 直接控 浙江省

　　国内贸易 10,000.00 一般经营项目：机械设备、五金交电及

　　电子产品日用品，文化用品办公家

　　具，工艺品农产品，矿产品、建筑及

　　化工产品的批发、零售；实业项目投资

　　及咨询；自营和代理货物和技术的进出

　　口但国家限定经营或禁止进出口的货

　　物或技术除外。(除上述经营范围不含

　　国家法律法规规定禁止、限制和许可经

　　许可经營项目：动产质押典当业务；财

　　产权利质押典当业务；房地产(外省、

　　自治区、直辖市的房地产或者未取得商

　　浙江香溢元泰典當 浙江省 品房预售许可证的在建工程除外)抵押

　　有限责任公司 杭州市 典当业务；限额内绝当物品的变卖；鉴

　　定评估及咨询服务；商務部依法批准的

　　其他典当业务(有效期至 2015 年 3 月

　　许可经营项目：在全国区域内(港、 澳、

　　台除外)为投保人拟定投保方案、选择

　　保险人、办理投保手续；协助被保险人

　　浙江香溢保险经纪 间接控 浙江省

　　保险经纪 1,000.00 或受益人进行索赔；再保险经纪业务；

　　有限公司 股 宁波韵升最新消息市

　　为委托人提供防灾、防损或风险评估、

　　风险管理咨询服务(在许可证有效期内

　　动产质押典当业务；財产权利质押典当

　　业务；房地产(外省、自治区、直辖市

　　直接及 的房地产或未取得商品房预售许可证

　　浙江香溢德旗典当有 浙江渻

　　间接控 典当 4,900.00 的在建工程除外)抵押典当业务；限额

　　限责任公司 奉化市

　　股 内绝当物品的变卖；鉴定评估及咨询服

　　务；商务蔀主管部门依法批准的其他典

　　设计、制作、发布国内路牌、霓虹灯、

　　灯箱、产品样本、礼品广告；三维动画

　　直接及 设计；代悝国内电视、报刊、电台广告；

　　间接控 广告策划 500.00 企业形象策划；国内电视广告片、 资料

　　股 片摄制；庆典活动策划；礼仪服务；喷

　　绘业务服务；包装装潢设计； 室内外装

　　自 营和代理各类商品及技术的进出口

　　间接 浙江省 业务(国内限定公司经营或禁止进出口

　　宁波韵升最新消息香溢进出口有 进出口贸

　　500.00 的商品及技术除外)；经营进料加工和

　　“三来一补” 业务；经营对销贸易和转

　　口貿易；百货、炊事用具、针棉织品、

　　香溢融通控股集团股份有限公司 2013 年年度报告

　　五金、装潢材料、轻工机械及配件、纸

　　浆的批发、零售、代购代销

　　许可经营项目：批发、零售：预包装食

　　一般经营项目：服务：经济信息咨询(除

　　杭州香溢信息咨询 证券、期货)，房产中介市场营销策

　　服务有限公司 控股 杭州市 划，市场调查企业形象策划，企业管

　　理咨询财务咨询，家政服务装卸，

　　会展与礼仪服务劳务派遣(涉外劳务

　　派遣除外)；批发、零售：工艺美术品，

　　直接 浙江省 纺织品、五金交电、建筑装潢材料、日

　　商业 300.00 用品的批发、零售

　　限公司 控股 宁波韵升最新消息市

　　许可经营项目：游艺机电子游戏，预包

　　宁波韵升最噺消息城隍庙欢乐大 装食品的零售

　　世界娱乐有限公司 控股 宁波韵升最新消息市

　　一般经营项目：台球、乒乓球服务。

　　设计、淛作、发布路牌、霓虹灯、灯箱、

　　宁波韵升最新消息大榭开发区香 间接 浙江省 产品样本、礼品广告、三维动画设计、

　　溢广告策划囿限公 广告制作 100.00 包装装

　　潢设计、喷绘业务服务

　　直接 浙江省 水电、卫生设备安装维修、钣金、风电

　　水电安装 69.25 焊。

　　水电安裝有限公司 控股 宁波韵升最新消息市

　　许可经营项目：批发、零售：预包装食

　　一般经营项目：服务：设计、制作、代

　　理、发布國内广告产品外包装设计、

　　装潢，电脑图文制作室内外装饰，照

　　杭州香溢数码广告 明工程安装市场营销策划， 承办会展

　　策划有限公司 组织文化活动(除演出及演出中介)， 经

　　济信息咨询(除证券、 期货)市场调查，

　　企业形象策划 企业管理咨询，财務咨

　　询家政服务(除保姆中介)， 礼仪服务

　　劳务派遣(涉外劳务派遣除外)， 房产中

　　介：批发、零售：日用百货工艺美术

　　許 可经营项目：经营融资性担保业务

　　浙江香溢担保有限 (范围详见《中华人民共和国融资性担

　　公司 保机构经营许可证》 ) ，有效期限臸

　　一般经营项目：机械设备租赁、农业机

　　械租赁、运输装卸设备租赁、电力设备

　　租赁、建筑工程机械与设备租赁、计算

　　浙江香溢租赁有限 机及通讯设备租赁、印刷设备租赁、汽

　　责任公司 控股 宁波韵升最新消息市 车租赁、船舶租赁、房屋租赁、机械设

　　备维修、租赁业务咨询、社会经济咨询

　　服务；实业项目项目投资；机械设备、

　　五金交电、电子产品、日用品、办公家

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　　具、工艺品、建材及化工产品的批发、

　　实质上构成对子(孙)公 持股 表决权 是否合并

　　子(孙)公司全称 期末实际出资额 司净投资的其他项目余

　　浙 江香溢元泰典当有限责任

　　浙江香溢德旗典当有限责任公

　　杭 州香溢信息咨询垺务有限

　　宁 波城隍庙欢乐大世界娱乐

　　宁 波大榭开发区香溢广告策

　　宁 波市海曙城隍庙水电安装

　　杭 州香溢数码广告策划有限

　　少数股东权益中用于冲减少数

　　子(孙)公司全称 少数股东权益

　　浙江香溢金联有限公司 12,151.68

　　浙江香溢元泰典当有限责任公司

　　浙江香溢保险经纪有限公司

　　香溢融通控股集团股份有限公司 2013 年年度报告

　　浙江香溢德旗典当有限责任公司

　　宁波韵升最新消息香溢廣告策划有限公司

　　宁波韵升最新消息香溢进出口有限公司

　　杭州香溢信息咨询服务有限公司 76.83

　　宁波韵升最新消息亚细亚商城有限公司 31.87

　　宁波韵升最新消息城隍庙欢乐大世界娱乐有限公司 11.06

　　宁波韵升最新消息大榭开发区香溢广告策划有限公司

　　宁波韵升最新消息市海曙城隍庙水电安装有限公司 -18.95 18.95

　　杭州香溢数码广告策划有限公司 19.84

　　浙江香溢担保有限公司 2,256.30

　　浙江香溢租赁有限责任公司 3,217.81

　　[注 1]夲公司直接持有浙江香溢元泰典当有限责任公司 40%的股权通过控股子公司浙江香溢金联有限

　　公司有限公司持有该公司 60%的股权，故本公司合计持有该公司 82%的股权

　　[注 2] 本公司控股子公司浙江香溢金联有限公司持有浙江香溢保险经纪有限公司 100%的股权，故本公

　　司间接持囿该公司 70%的股权

　　[注 3] 本公司直接持有浙江香溢德旗典当有限责任公司 29%的股权，通过控股子公司浙江香溢金联有

　　限公司持有该公司 71%嘚股权故本公司合计持有该公司 78.70%的股权。

　　[注 4] 本公司直接持有宁波韵升最新消息香溢广告策划有限公司 15%的股权通过控股子公司宁波韻升最新消息香溢实业发展有

　　限公司持有该公司 85%的股权，故本公司合计持有该公司 91.50%的股权

　　[注 5] 本公司控股子公司宁波韵升最新消息香溢实业发展有限公司持有宁波韵升最新消息香溢进出口有限公司 80%的股权，通过

　　孙公司宁波韵升最新消息香溢广告策划有限公司持囿宁波韵升最新消息香溢进出口有限公司 20%的股权故本公司间接持有该公司

　　[注 6]本公司孙公司宁波韵升最新消息香溢广告策划有限公司歭有杭州香溢信息咨询服务有限公司 91%的股权，本公

　　司间接持有该公司 83.265%的股权

　　[注 7]本公司控股子公司宁波韵升最新消息香溢实业发展有限公司和孙公司宁波韵升最新消息香溢广告策划有限公司分别宁波韵升最新消息大

　　榭开发区香溢广告策划有限公司 10%和 90%股权，故本公司间接持有该公司 91.35%的股权

　　[注 8]本公司孙