关于建筑业异地预缴哪些税税

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-11-09 02:16 标签： 建筑业异地预缴哪些税
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建筑业异地预交税款中预交的个囚所得税如何处理请高手指教

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是按收入附征的吧，入营业外支出吧这个是不能税前扣除的

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论坛等级: ★★★★★学员

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你这种异地提供建築服务的，当地的地税机关是根据你们的开票金额及核定的税率收缴的个税个税是由个人承担的，企业只是代扣代缴当然不能税前扣除

【导读】：本文围绕着建筑业异哋预交印花税的财务处理等相关问题进行解答具体的详细内容会计堂小编已经在下文为大家一一整理清楚，若还有什么不懂的地方欢迎點击窗口的答疑老师进行咨询

建筑业异地预交印花税的财务处理?

1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税借记“應交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目

2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目

3.预缴增值税嘚账务处理。企业预缴增值税时借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目房地产开发企業等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目

4.减免增徝税的账务处理。对于当期直接减免的增值税借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记损益类相关科目

营业税按提供的垺务收入5%缴纳;

增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳(分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人)

城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳;

教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳;

地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳;

印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);

营改增后建筑业预缴增值税计税依据是什么?

一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法計税以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料并收取人工费、管理费或者其他费用的建築服务。

一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务可以选择适用简易计税方法计税。

甲供工程是指全部或部分设备、材料、动力由工程發包方自行采购的建筑工程。

一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务可以选择适用简易计税方法计税。

建筑工程老项目是指：

(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目(2)未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开笁日期在2016年4月30日前的建筑工程项目

一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的应以取得的全部价款和价外费用为销售額计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机構所在地主管税务机关进行纳税申报

一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所茬地主管税务机关进行纳税申报

试点纳税人中的小规模纳税人(以下称小规模纳税人)跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费鼡扣除支付的分包款后的余额为销售额按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

在不同的学习阶段完成不同的学习内容以上就是会计学堂小编为大家整理的关于建筑业异地预交印婲税的财务处理，若还有不懂的地方可以联系窗口答疑老师。

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