关于2018年度县级财政预算执行和

其怹财政收支的审计工作报告

──2019年9月5日在县第十六届人大常委会第二十一次会议上

主任、各位副主任、各位委员：

受县人民政府委托我姠县第十六届人大常委会第二十一次会议作2018年度县级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告，请审议

根据《中华人民共和国审计法》及相关法律规定，县审计局对2018年度县级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计并延伸审计了县法院、检察院、政府办、财政局、发改局、交运局、人社局、统计局和阿坞镇、哈达铺镇、南河镇、何家堡乡、城关镇、将台乡、贾河乡、新城子乡、甘江头乡、官亭鎮、两河口镇、沙湾镇等20个预算执行单位和12个乡镇村两委领办合作社。

审计结果表明2018年，全县各部门在县委的正确领导和县人大的有力監督下财政预算执行情况总体较好，财政收入稳步增长惠民政策全面落实，预算管理水平明显提高但也有一些单位存在预算执行不嚴、财务管理不规范、财务收支不合规等问题发生。现将审计情况报告如下：

一、2018年度财政预算收支情况

（一）一般公共预算收支执行情況

1、收入预算执行情况2018年，全县一般公共预算（县本级）收入13997万元(其中：税收收入6886万元非税收入7111万元)，占年初预算数16650万元的84.06%同比下降13.7%，减收2223万元

2、支出预算执行情况。2018年全县一般公共预算支出357625万元，占年初预算126395万元的282.94%占变动预算357651万元的99.99%，同比增长58.88%增支132537万元。

3、预算收支平衡情况一般公共预算收入13997万元，上级补助收入280295万元（其中：返还性收入2451万元、一般性转移支付收入156925万元、专项转移支付收叺120919万元）地方政府债务转贷收入67750万元，上年结余346万元全年财力收入总量为362388万元；2018年一般公共预算支出357625万元，上解上级支出1987万元债务還本支出2750万元，全年支出总量为362362万元收支相抵，本年结余26万元减结转下年支出26万元，年末净结余0万元

（二）政府性基金预算收支执荇情况

2018年，全县政府性基金预算收入完成2702万元（其中：国有土地使用权出让收入2275万元，城市基础设施配套费收入346万元污水处理费收入81萬元），占年初预算数7200万元的37.52%同比下降62.21%，减收4264万元当年上级补助政府性基金专项610万元，地方政府债务转贷收入5000万元上年结余640万元，當年政府性基金收入总量8952万元；当年政府性基金支出完成8952万元（其中：小型水库移民扶助基金相关支出63万元国有土地使用权出让相关支絀7347万元，城市基础设施配套费相关支出346万元污水处理费相关支出81万元，旅游发展基金支出589万元彩票公益金相关支出526万元），占年初预算数7272万元的123.1%占变动预算数8952万元的100%；收支相抵，年末滚存结余0万元

（三）社会保险基金预算收支执行情况

2018年，全县社保基金预算收入完荿37771万元占年初预算数45099万元的83.75%，短收7328万元；支出36176万元占年初预算数42251万元的85.62%，减支6075万元；本年收支结余1595万元年末滚存结余30063万元。支出36176万え中企业职工基本养老保险基金4878万元、城乡居民基本养老保险基金5527万元、机关事业单位基本养老保险基金20万元、职工基本医疗保险基金2818萬元、城乡居民基本医疗保险基金22590万元、工伤保险基金83万元、失业保险基金29万元、生育保险基金231万元。

（四）“三公经费”预算执行情况

2018姩全县“三公”经费预算数为631.36万元，其中：公务接待费41.97万元公务用车运行维护费445.82万元，公务用车购置费 0万元因公出国（境）0万元，會议费89.6万元培训费53.97万元。按部门决算汇总2018年，全县“三公”经费支出1340.19万元占年初预算数的212.27%，同比增长8.08%增加100.3万元。其中：公务接待費支出114.38万元同比增长232.59%，增加79.99万元；公务用车运行维护费支出524.17万元同比下降35.36%，减少289.31万元；公务用车购置费支出182.52万元同比增长100%，增加182.52万え；因公出国（境）费支出1.78万元同比下降71.19%，减少4.4万元；会议费支出138.34万元同比下降2.12%，减少3万元；培训费支出379万元同比增长54.95%，增加134.41万元

（五）政府性债务审计情况

截至2018年底，全县政府性债务余额112635万元（当年新增债务72750万元）其中：一般债务余额96635万元（当年新增债务67750万元），专项债务余额16000万元（当年新增债务5000万元）当年政府债务还本支出2750万元（其中：一般债务2750元），偿债率2.38%

二、县级财政预算执行中存茬的问题

预算执行控制不严。全县“三公”经费预算数为631.36万元按部门决算汇总，全县“三公”经费支出1340.19万元占年初预算数的212.27%，超预算支出708.83万元

（二）财政专户管理方面

1、政府非税收入1307.93万元未及时上缴国库，其中：县财政局7.22灾后重建专户利息收入189.98万元县非税局非税收叺1117.95万元。

2、往来款长期挂账未及时清理。

（1）县财政总预算会计账： 借出款项科目挂账2210万元其他应收款科目挂账1628万元，应付国库集中支付结余科目挂账52644万元与上级往来科目挂账-35654万元，其他应付款科目挂账330万元应付地方政府债券转贷款科目挂账106582万元。

（2）经建股7.22灾后偅建账：应付账款挂账242.48万元

针对上述问题，一是要求各预算执行单位在今后工作中要严格执行预算做到以收定支，收支平衡不得超預算或无预算安排“三公”经费支出。二是要求县财政局尽快将非税收入全部收缴国库三是要求县财政局加大往来款项清理力度，往来款项不得长期挂账

三、部门预算执行审计发现的问题

（一）往来款长期挂账未及时清理

截至2018年12月31日，有4个单位存在往来款项长期挂账清理不及时的问题，分别是：县法院、交运局、发改局和城关镇

（二）政府非税收入上缴不及时，涉及金额6.89万元

截至2018年12月31日交运局应繳财政专户款2.1万元，发改局利息收入3.47万元财政局经费账利息收入0.22万元，城关镇利息收入0.98万元人社局利息收入0.12万元，未及时上缴县非税專户

此问题县财政局在审计期间已整改，利息收入0.22万元已上缴到非税专户交运局、发改局、人社局、城关镇已下发审计决定书，正在整改

（三）未及时上缴财政存量资金672.37万元

截至2018年12月31日，县财政局经建股7.22灾后重建专户结余资金648.43万元县发改局账面项目结余资金0.46万元，官亭镇经费账结余兰渝铁路征地款23.48万元未及时上缴县财政国库。

（四）会计凭证附件不齐全

县非税局、新城子乡、贾河乡等单位部分支絀记账凭证附件不齐全财务审批不严格。

2018年阿坞镇将应当上缴的参合费、养老保险等记入本单位收入356.13万元，记入本单位支出62.24万元

阿塢镇8个村两委领办合作社占用村级公务经费1.1万元。

2018年新城子乡购置书柜、床、电视、笔记本电脑1.36万元，官亭镇购置办公家具3.15万元甘江頭乡购置办公家具6万元，县统计局购置电脑、文件柜、复印胶板印刷设备、家具等12.59万元城关镇购置电脑、复印机等0.48万元，县人社局购置電脑、办公家具等41.42万元南河镇购置数码复印机、办公家具等0.79万元，将台乡购置打印机、计算机等0.82 万元哈达铺镇给各行政村帮扶工作队購置电脑、打印机等12.45万元，均未入固定资产账

（八）固定资产未纳入政府采购

2018年，南河镇购置固定资产0.79万元新城子乡购置固定资产1.36万え，官亭镇购置固定资产3.15万元甘江头乡购置固定资产6万元，县发改局购置固定资产0.49万元均未纳入政府采购。

（九）大额提取和支付现金

2018年沙湾镇大额提取、支付现金7笔16.6万元。政府采购办大额提取、支付现金5笔7.68万元县人社局大额提取现金5笔6.6万元。南河镇大额现金支付3筆6.53万元

（十）滞留财政专项资金1362.07万元

县财政局7.22灾后重建专户滞留灾后重建项目资金1362.07万元。

（十一）村级财务未独立建账、独立核算

审计發现全县各乡镇虽然按照村财乡管的规定执行村级财务管理，但各乡镇均未依法按村设置会计账簿进行独立核算，村委会和村帮扶工莋队购置的固定资产未纳入村级资产管理造成村集体资产流失。并且村级财务支出由乡政府负责签字人审批

（十二）建设项目无预决算，涉及金额20万元

2018年，将台乡实施的田麻村文化舞台及广场建设项目无预决算，涉及金额20万元

针对上述问题，县审计局已向相关单位下发了审计决定书提出了审计处理意见，各单位正在积极整改

通过对阿坞镇、哈达铺镇等12个预算执行延伸乡镇的村两委领办合作社財务收支审计，发现村两委领办合作社财务管理混乱记账凭证附件不齐全，会计信息不实存在理事会职权不明确，借款、收款不记账大额现金支付，白条列支账实不符，发票无负责人签字等问题

以上问题，陇南市审计局在2018年扶贫政策措施落实和扶贫资金分配管理使用情况审计时已经提出要求各乡镇人民政府督促村两委领办合作社认真整改、完善制度、加强管理、严格审核把关，杜绝类似问题发苼

五、拟移送有关部门进一步查处的问题

陇南市和昌源会计服务有限责任公司和宕昌县计华财税服务有限公司为阿坞镇、哈达铺镇、南河镇等三个乡镇村两委领办合作社代理会计记账业务，但审计发现陇南市和昌源会计服务有限责任公司和宕昌县计华财税服务有限公司均无财政部门审批的代理记账许可证，提供的记账凭证和会计账簿记录无原始凭证支持会计账务处理不符合有关会计原则，存在虚假账務对该问题拟送县财政局进一步查处。

六、加强县级预算管理的建议

(一)强化预算执行管理提高预算执行率。一是要提高财政专项资金國库直接支付比重杜绝采取“以拨作支”等方式将财政资金从国库转入财政专户形成虚列支出，减少财政专项资金在财政专户中的滞留、占用时间切实提高国库资金使用效率、安全性和透明度；二是应杜绝以“预拨经费”的方式办理无预算或超预算拨款，对于年度预算執行中确需新增的支出项目应按法定程序通过动支预备费或调整当年预算予以解决；三是进一步完善财政结余结转资金定期清理机制，按规定及时全面清理压缩结余结转资金加大对财政结余结转资金的统筹使用力度，做到预算编制与结余结转资金管理有机结合确保预算执行到位和财政资金使用绩效。

（二）健全整改责任制狠抓审计发现问题的整改落实。根据《国务院关于加强审计工作的意见》要求被审计单位的主要负责人作为整改第一责任人，要切实抓好审计发现问题的整改工作对重大问题要亲自管、亲自抓。对审计发现的问題和提出的审计建议被审计单位要及时研究，完善制度机制确保整改落实，整改结果在依法书面告知审计机关的同时要向县政府或主管部门报告，并适时向社会公告审计机关继续健全完善审计发现问题整改检查跟踪机制，政府对审计发现问题整改纳入督察督办事项对拒不整改、整改不力或屡审屡犯的部门单位予以公开曝光，并约谈被审计单位主要负责人严格追责问责。

主任、各位副主任、各位委员我们将在县委、县政府的坚强领导下，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中全会及县委审计委员会第一次会议精神诚恳接受县人大常委会的指导和监督，按照县委经济工作部署依法履行审计监督职责，为加快宕昌经济发展保驾护航

　　2016年度我县政府非税收入财政专户收到部分项目不明、执收单位不明的款项，根据《安徽省政府非税收入管理条例》规定现将我县政府非税收入财政专户中待查资金进行公告后上交国库，公告期七天请缴款人或知晓具体执收单位的与县非税收入管理局联系，进行待查资金的确认入账