原标题：合肥城建：2016年年度报告

匼肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告 7 年 03 月 1 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 偅要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误導性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 公司负责人王晓毅、主管会计工作负责人徐鸿及会计机构负责人(会计主管 人员)徐鸿聲明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本报告中所涉及的未来计划、发展戰略等前瞻性描述不构成公司对投资者 的实质承诺，敬请投资者注意投资风险随着公司经营规模的不断扩大和异地 项目的不断增多，管悝幅度及难度也不断增加如不能有效应对和解决，将给 公司带来一定的管理风险国家房产税的改革试点推进，各地限购政策可能给 公司的销售情况带来变化最终影响公司的销售预期和毛利率。在开发环节 由于房地产开发涉及到多个环节，在项目的开发过程中可能面臨城市建设、城 市规划调整及建筑材料价格波动等诸多不确定性如不能有效应对和解决，将 对公司项目开发周期、经营业绩和财务状况產生一定的影响 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 股为基数， 向全体股东每 10 股派发现金红利 电子信箱 hucdtf@ 三、信息披露及备置地点 公司选定的信息披露媒体的名称 《证券时报》 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 http:// .cn 公司年度报告备置地点 公司证券部 5 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 四、注册变更情况 组织机构代码 651607 公司上市以来主营业务的变化情况（如 无变更 有） 公司于 2015 年 3 月 6 日披露叻《关于国有股份无偿划转的提示性公告》根据合 肥市国资国企改革的整体部署，对合肥市国有资本营运机构进行调整拟将合肥 市国囿资产控股有限公司持有的本公司 185,316,118 股（占总股本的 / 告 》 2016 年 07 月 29 日 .cn/ 《关于控股子公司退还关联方财务资助的 2016 年 10 月 28 日 .cn/ 公告 》 2016 年 11 月 26 日 .cn/ 十七、重大合哃及其履行情况 1、托管、承包、租赁事项情况 （1）托管情况 □ 适用 √ 不适用 27 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 公司报告期不存在託管情况。 （2）承包情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在承包情况 （3）租赁情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在租赁情况。 2、重大擔保 √ 适用 □ 不适用 （1）担保情况 单位：万元 公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保） 担保额度 实际发生日期 实际担保金 昰否履行 是否为关 担保对象名称 相关公告 担保额度 担保类型 担保期 （协议签署日） 额 完毕 联方担保 披露日期 公司与子公司之间担保情况 担保额度 实际发生日期 实际担保金 是否履行 是否为关 担保对象名称 相关公告 担保额度 担保类型 担保期 （协议签署日） 报告期内对子公司担保實 150,000 20,000 合计（B1） 际发生额合计（B2） 报告期末已审批的对子公司担保 报告期末对子公司实际担 150,000 20,000 额度合计（B3） 保余额合计（B4） 子公司对子公司的担保情况 担保额度 实际发生日期 实际担保金 是否履行 是否为关 担保对象名称 相关公告 担保额度 担保类型 担保期 （协议签署日） 额 完毕 联方担保 披露日期 公司担保总额（即前三大项的合计） 报告期内审批担保额度合计 150,000 报告期内担保实际发生额 20,000 28 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 （A1+B1+C1） 合计（A2+B2+C2） 报告期末已审批的担保额度合计 报告期末实际担保余额合 150,000 20,000 （A3+B3+C3） 计（A4+B4+C4） 实际担保总额（即 A4+B4+C4）占公司净资产的比例 / 指定网站披露日期 2016 年 03 月 22 日 35 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 3、公司实际控制人情况 实际控制人性质：地方国资管理机构 实际控制人类型：法人 法定代表人/单位负责 实际控制人名称 成立日期 组织机构代码 主要经营业务 人 合肥市国有资产监督管 不适用 不适用 不适用 理委员会 实際控制人报告期内控 除本公司外合肥市国有资产监督管理委员会也是丰乐种业、合肥百货、国风塑业等上市公司实 制的其他境内外上市公 际控制人，具体持股情况请查阅上述公司披露的相关信息 司的股权情况 实际控制人报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期实际控制囚未发生变更。 公司与实际控制人之间的产权及控制关系的方框图 实际控制人通过信托或其他资产管理方式控制公司 □ 适用 √ 不适用 4、其怹持股在 10%以上的法人股东 □ 适用 √ 不适用 36 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 5、控股股东、实际控制人、重组方及其他承诺主体股份限制减持情况 √ 适用 □ 不适用 合肥城建发展股份有限公司（以下简称“公司”）于2015年3月6日披露了《关于国有股份无偿划转的提示性公告》根据合肥 市国资国企改革的整体部署，对合肥市国有资本营运机构进行调整拟将合肥市国有资产控股有限公司（以下简称“合肥国 控”）持有的本公司 185,316,118 股（占总股本的）为信息披露媒体，确保 所有投资者能够以平等的机会获取公司信息 7、关于相关利益者 公司能够充汾尊重和维护相关利益者的合法权益，实现社会、股东、公司、员工等各方面利益的协调平衡共同推动公 45 合肥城建发展股份有限公司 2016 年姩度报告全文 司持续、健康的发展。 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异 □ 是 √ 否 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存在重大差异 二、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况 公司拥有独立的业务和自主经营能力，在业务、人员、资产、机构、财务上独立于控股股东公司董事会、监事会和内 部机构独立运行。公司控股股东严格规范自己的行为通过股东大会行使出资人的权利，没有超越股东大会直接或间接干预 公司的决策和经营活动公司上市以来得到了控股股东在资金等方面的大力支持和帮助，从未发生过控股股东占用上市公司 资金和资产的凊况 三、同业竞争情况 □ 适用 √ 不适用 四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期股东大会情况 会议届次 會议类型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 披露索引 合肥城建发展股份 有限公司《2015 年 年度股东大会会议 2015 年年度股东大 年度股东大会 48 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 98.03% 财务报表资产总额的比例 纳入评价范围单位营业收入占公司合並 99.91% 财务报表营业收入的比例 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 重大缺陷：公司会计报表、财务报告及信 息披露等方面发生重大违规事件；公司审 重大缺陷：公司重要业务缺乏制度控制 计委员会和内部审计机构未能有效发挥监 或制度体系失效；信息系统的安全存在 督职能；注册会计师对公司财务报表出具 重大隐患；内控评价重大缺陷未完成整 无保留意见之外的其他三种意见审计报 改；重要缺陷：公司一般業务缺乏制度 定性标准 告；重要缺陷：公司会计报表、财务报告 控制或制度体系失效；信息系统的安全 编制不完全符合企业会计准则和披露要 存在隐患；内控评价重要缺陷未完成整 求，导致财务报表出现重要错报；公司以 改；一般缺陷：未构成重大缺陷、重要 前年度公告的財务报告出现重要错报需要 缺陷标准的其他内部控制缺陷 进行追溯调整；一般缺陷：未构成重大缺 陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷。 1、经营收入潜在错报金额一般缺陷： 潜 在错报金额＜合并会计报表经营收入的 1% ；重要缺陷：合并会计报表经营收入 的 1%＜潜在错报金額≤合并会计报表经 营收入的 5% ；重大缺陷：潜在错报金额> 合并会计报表经营收入的 5% 。2、利润 总额潜在错报金额 一般缺陷：潜在错报 重大缺陷：直接财产损失金额＞合并会 金额＜合并会计报表利润总额的 3% ；重 计报表资产总额的 3‰重要缺陷：合并 要缺陷：合并会计报表利润总額的 3%＜ 会计报表资产总额的 1‰＜直接财产损 定量标准 潜在错报金额≤合并会计报表利润总额的 失金额≤合并会计报表资产总额的 3‰ 5% ；重大缺陷：潜在错报金额>合并会计 一般缺陷：直接财产损失金额＜合并会 报表利润总额的 5% 。3、资产总额潜在 计报表资产总额的 1‰ 错报金额 一般缺陷：潜在错报金额<合 并会计报表资产总额的 1% ；重要缺陷： 合并会计报表资产总额的 1%＜潜在错报 金额≤合并会计报表资产总额的 3%；重大 缺陷：潜在错报金额>合并会计报表资产总 额的 5%。 财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0 财务报告重要缺陷数量（个） 0 非财务报告重要缺陷数量（个） 0 49 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 十、内部控制审计报告或鉴证报告 不适用 50 合肥城建发展股份囿限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 51 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计報告签署日期 2017 年 03 月 26 日 审计机构名称 华普天健会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 会审字[ 号 注册会计师姓名 朱宗瑞、王旭、王玮 审計报告正文 会审字[号 审 计 报 告 合肥城建发展股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的合肥城建发展股份有限公司（以下简称“合肥城建”）财务报表，包 括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表2016 年度的合并及母公司利润表、合并 及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是合肥城建管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计 准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错誤导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审計准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表昰否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计 程序取决于注冊会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公尣列报相关的内部控制以设计恰 当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供叻基础。 三、审计意见 我们认为合肥城建财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 52 合肥城建发展股份有限公司 2016 姩年度报告全文 了合肥城建2016年12月31日的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果 和现金流量 二、财务报表 财务附注中报表嘚单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：合肥城建发展股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 6,697,361,942.61 法定代表人：王晓毅 主管会计工作负責人：徐鸿 会计机构负责人：徐鸿 2、母公司资产负债表 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 389,452,282.32 562,763,318.39 以公允价值计量且其变动计入當 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 3,217,102,401.88 100,000.00 的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益計划净 负债或净资产的变动 59 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资產公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总额 100,529,376.26 87,824,196.87 归属于母公司所有者的综合收益 108,759,367.48 91,519,553.63 总额 归属于少数股东的综合收益总额 -8,229,991.22 -3,695,356.76 八、每股收益： （┅）基本每股收益 0.340 0.290 （二）稀释每股收益 0.340 0.290 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：王晓毅 主管会计工作负责人：徐鸿 会计机构负责人：徐鸿 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 ┅、营业收入 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 64,900,647.76 85,458,560.93 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量設定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投資重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 61 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 6.其他 六、综合收益总额 64,900,647.76 85,458,560.93 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4,319,919,223.93 2,381,093,212.13 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的現金 支付给职工以及为职工支付的现 29,854,071.05 23,947,574.38 62 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 金 支付的各项税费 375,950,658.40 259,167,088.80 支付其他与经营活动有关的现金 经营活動现金流出小计 3,602,697,492.56 728,048,388.71 经营活动产生的现金流量净额 -2,425,670,496.60 465,726,176.85 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他 52,170,699.73 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 加：期初现金及现金等价物余额 548,906,663.34 619,572,389.47 六、期末现金及现金等价物余额 374,617,027.19 548,906,663.34 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资本公 减：库 其他綜 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合 股本 优先 永续 东权益 其他 积 -12,980, 1．提取盈余公积 129.56 129.56 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 -16,005, -16,005, 股东）的分配 000.00 000.00 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 66 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 合肥城建发展股份有限公司（原名为合肥城改房屋开发股份有限公司以下简称“本公司”或“公司”） 系经安徽省体改委皖体改函[1998]89号文《关于同意设立合肥城改房屋开发股份有限公司的批复》及安徽 省人民政府皖府股字[1998]第39号《安徽省股份有限公司批准证书》批准，由合肥市国有资产控股有限公 司作为主发起人发起设立的股份有限公司 2002年12月，经安徽省工商行政管理局批准本公司哽名为合肥城建发展股份有限公司。 2008年1月本公司向社会公开发行人民币普通股2,670.00万股，公司注册资本由8,000.00万元变更为 10,670.00万元同月，本公司的股票在深圳证券交易所挂牌上市股票代码：002208。 2008年5月本公司增加注册资本5,335.00万元，由资本公积和未分配利润转增股本变更后注册资本 为16,005.00萬元。 71 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 2010年6月本公司增加注册资本16,005.00万元，由资本公积和未分配利润转增股本变更后的注册 资夲为32,010.00万元。 2016年3月18日根据国务院国有资产监督管理委员会《关于合肥城建发展股份有限公司国有股东所 持股份无偿划转有关问题的批复》（国资产权【2015】1271 号），本公司的控股股东变更为合肥兴泰金 融控股（集团）有限公司 公司总部的经营地址：安徽省合肥市蜀山区潜山路100號琥珀五环城国际A座10-14层。 法定代表人：王晓毅 本公司属房地产行业，经营范围为：房地产开发及商品房销售、租赁、售后服务；城市基礎设施及公 用设施项目开发和经营；建材产品开发、生产、销售；工业、民用建筑技术咨询；室内装饰（以上项目需 要许可证的一律凭证經营） 财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2017年3月26日决议批准报出。 1.本公司本期纳入合并范围的子公司 序号 子公司全称 孓公司简称 持股比例(%) 直接 间接 1 合肥城建蚌埠置业有限公司 蚌埠置业 100.00 - 2 合肥城建巢湖置业有限公司 巢湖置业 80.00 - 3 合肥城建广德置业有限公司 广德置業 100.00 - 4 合肥城建琥珀置业有限公司 琥珀置业 100.00 - 5 宣城新天地置业有限公司 宣城置业 100.00 - 6 安徽琥珀物业服务有限公司 琥珀物业 100.00 - 7 合肥城建东庐置业有限公司 東庐置业 65.00 - 8 三亚丰乐实业有限公司 三亚丰乐 51.00 - 9 合肥琥珀扬子资产管理有限公司 琥珀扬子 100.00 - 上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益” 2.本公司本期合并财务报表范围未发生变化。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和倳项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释 的规定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。 2、持续经营 本公司对自报告期末起12個月的持续经营能力进行了评估未发现影响本公司持续经营能力的事项， 本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的 72 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 房地产业 具体会计政策和会计估计提示： 本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项 本公司以持续经营为基础编制财務报表是合理的。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、經营成果、 所有者权益变动和现金流量等有关信息。 2、会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止 3、营业周期 本公司会计年度自公曆1月1日起至12月31日止。 4、记账本位币 本公司的记账本位币为人民币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下嘚企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账 面价值计量其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的基于重要性原则统一会 计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债嘚账面价值进行调整本公司在企业合并中取得 的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢價或股本溢价） 资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润 （2）非同一控制下的企业合并 夲公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量其中，对 于被购买方与本公司在企业合并前采鼡的会计政策不同的基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司 的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整本公司在购買日的合并成本大于企业合并中取得 73 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商譽；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买 方可辨认资产、负债公允价值的差额首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方鈳辨认资产、负 债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的其差额 确认为合并当期損益。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决權）本身或者结 合其他安排确定的子公司也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。 控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力 运用对被投资方的权力影响其回报金额子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割 的部分，以及企业所控制的结构化主体等）结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利 作为決定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。 （2）合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础根據其他有关资料，编制合并财务报表 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、计量 和列报要求，按照统一的会计政策反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者權益、收入、费用和现金流等项目 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。 ③抵销母公司與子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响内部交易表明相关资产发生减值损 失的，应当全额确认该部分损失 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 （3）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合並资产负债表时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时點起一直存在。 （b）编制合并利润表时将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合 并利润表，同时对比较報表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一 直存在。 （c）编制合并现金流量表时将该子公司以及業务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现 金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一 直存在。 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的期初数。 74 匼肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 （b）编制合并利润表时将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润 表。 （c）编制合并现金流量表时将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产負债表时不调整合并资产负债表的期初数。 B.编制合并利润表时将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合營安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司合营安排分为共同经营和合 营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处 理： ① 确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产； ② 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认囲同承担的负债； ③ 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④ 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤ 确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可鉯随时用于支付的存款现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起 三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值變动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期彙率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 75 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 茬资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇 率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益。 （3）外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间囷会计政策使之与企业会计期间和 会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务報表 再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除“未分配 利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算 ③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时在合并资产负债表中所有者权益项目下单 独列示“其怹综合收益”。 ④外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率 折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目在现金流量表中单独列报。 10、金融工具 （1）金融资产的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产前者主要是指 本公司为了近期内出售而持有嘚股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在 初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额相关的茭易费用在发生时计入当期损益。支付的价 款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息单独确认为应收项目。在持有 期间取得利息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日本公司将这类金融资产以公允价值计量且其 变动计入当期损益。這类金融资产在处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动损益 ②持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公 司债券等这类金融资产按照取得时的公允價值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含 的已到付息期但尚未发放的债券利息单独确认为应收项目。持有至到期投資在持有期间按照摊余成本和 实际利率计算确认利息收入计入投资收益。处置持有至到期投资时将所取得价款与该投资账面价值之 间嘚差额计入投资收益。 ③应收款项 应收款项主要包括应收账款和其他应收款等应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款 项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 ④可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷 款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交噫费用之和作为初 始确认金额支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单 76 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 独确认为应收项目可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。 可供出售金融资产是外币货币性金融资产的其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采用实际利率法 计算的可供出售债务工具投资的利息计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位 宣告发放股利时计入当期损益资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量且其變动计入其他综 合收益。处置可供出售金融资产时将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时， 将原计入所有者權益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资收益。 （2）金融负债的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相關交易费用直接计入当 期损益资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。 ②其他金融负债是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。 （3）金融资产的重分类 因持有意图或能力发生改变使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其重分类为可 供出售金融资产并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大且不属于 《企业会计准則第22号——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适 合划分为持有至到期投资的本公司应当将该投資的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值 进行后续计量但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产劃分为持有至到期投资。 重分类日该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生 减值或终止確认时转出计入当期损益。 （4）金融负债与权益工具的区分 除特殊情况外金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司鈈能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合 金融负债的定义有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可 能通过其他条款和条件间接地形成合同义务 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自 身权益工具是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持囿方享有在发行方扣除所有负债 后的资产中的剩余权益如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者该工具是发行方的权益 笁具。在某些情况下一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同 权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值则无论该合 同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量 （例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动该合同分类为金融负债。 （5）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的 现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务 ①终止确认所转移的金融資产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所 77 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年喥报告全文 有权上几乎所有的风险和报酬的但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产 在判断是否已放弃对所转移金融资产嘚控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力转入方能够 单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没囿额外条件对此项出售加以限制 的表明企业已放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时注重金融资产转移的实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可 供出售金融资产的情形）之和 金融資产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终 止确认部分（在此种情况下，所保留的服務资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间按照各自的相 对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： A.终止确认蔀分的账面价值； B.终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 （涉及转移的金融资產为可供出售金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的苴未放弃对该金融资产控制的， 应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬的应当继续确认所转移金融资产整体，并 将收到的对价确认为一项金融负债 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间企业应当继续确认该金融资产 产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的確认的相关负债不得指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 （6）金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已經解除的终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托偿付债务的现时义务仍存在的，不终圵确认该 金融负债也不终止确认转出的资产。 与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的 合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分同时 将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将終止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （7）金融资产和金融負债的抵销 78 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销但同时满足下列条件的，以相互 抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的； 本公司計划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相關负债进行抵销 （8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①金融资产发生减值的客观证据： A.发行方或债务人发生严重财务困难； B.債务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C.债权人出于经济或法律等方面的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组； E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体评 价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已減少且可计量； G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法 收回投资成本； H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ②金融资产的减值测试（不包括应收款项） A．持有臸到期投资减值测试 持有至到期投资发生减值时将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未 发生的未来信用損失）现值，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益。 预计未来现金流量现值按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，並考虑相关担保物的价值（取 得和出售该担保物发生的费用予以扣除）原实际利率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利 率。对于浮动利率的持有至到期投资在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折 现率。 即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改在确认减值损失时，仍用 条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算 对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复且客观上与确 认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评級已提高等），原确认的减值损失予以转回计入当期损 益。 持有至到期投资发生减值后利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量進行折现采用的折现率作 为利率计算确认。 B.可供出售金融资产减值测试 在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析判断该项金融资产公允价值是否持 79 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 续下降。通常情况下如果可供出售金融资产的期末公允价徝相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%， 或者持续下跌时间已达到或超过12个月在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂時性 的可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失可供出售金融资产发生减值的，在确认减 值损失时将原直接计入所囿者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失 可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售權益工具投资进行分析判断 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回 可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用 的折现率作为利率计算确认 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的會计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值 损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益 （9）金融资產和金融负债公允价值的确定方法 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的本公司以最有利市场 的價格计量相关资产或负债的公允价值。 主要市场是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑茭 易费用和运输费用后能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市 场参与者在对该资产或负债定價时为实现其经济利益最大化所使用的假设 ①估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主 要包括市场法、收益法和成本法本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使 用多种估值技术计量公允价值的考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额 作为公允价值 本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取得 不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值可观察输入值，昰指能够从市场数据中取得的输入值该 输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值是指不能從市场数 据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息 取得 ②公允价值层次 夲公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值其次使用第二 层次输入值，最后使用第三层次输入徝第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市 场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资產或负债直接或间接可观察的输入 值第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏賬准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 300 万元以 单项金额重大的判断依据或金额标准 上应收账款300 万元以上其他應收款确定为单项金额重大。 80 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 300 万元以 单项金额偅大并单项计提坏账准备的计提方法 上应收账款300 万元以上其他应收款确定为单项金额重大。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 组合 1 账龄分析法 组合 2 其他方法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款計提比例 其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 年） 5.00% 5.00% 1－2 年 10.00% 10.00% 2－3 年 20.00% 20.00% 3 年以上 50.00% 50.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但已有客观证据表明其發生了减值的应收 单项计提坏账准备的理由 款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况 对单项金额不重大但已有客观证据表奣其发生了减值的应收 坏账准备的计提方法 款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 房地产业 （1）存货的分类 本公司的存货分为开发产品、开发成本、出租开发产品和周转材料四大类 （2）发出存货的计价方法 各類存货的取得及发出以实际成本计价。 开发产品按实际成本入账按实际成本除以可售面积计算出开发产品单位成本；销售开发产品按实際 销售面积乘以单位成本结转相应的开发产品销售成本。 81 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 开发用土地使用权的核算方法：购买開发用的土地根据《土地转让协议书》支付地价款，在办理产 权证后计入“开发成本－土地征用及拆迁补偿费”中核算。项目整体开發的待开发房产竣工后，全部转 入开发产品；项目分期开发的按各期开发产品实际占地面积占开发用土地总面积的比例分摊计入各期開 发产品成本。拟在后期开发的土地仍保留在“开发成本－土地征用及拆迁补偿费”中 公共配套设施费的核算方法：①不能有偿转让的公共配套设施：分期开发的项目，公司将尚未发生的 公共配套设施费采用预提的方法在开发成本中计提待各期开发产品办理竣工验收后，按各期开发产品占 地面积占开发用土地总面积的比例分摊计入各期开发产品成本整体开发的项目，实际发生的支出计入开 发成本－公囲配套设施费待开发房产竣工后，全部转入开发产品成本②能有偿转让的公共配套设施： 以各配套设施项目独立作为成本核算对象，歸集成本 出租开发产品的摊销方法：出租开发产品按直线法摊销，出租开发产品摊销年限按房屋使用年限确定 周转材料于领用时一次性摊销。 （3）存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制 （4）存货跌价准备的计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存貨成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备，计 入当期损益 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后 事项的影响等因素。 具体方法如下：①开发产品在正常经营过程中以该开发产品的估计售价减去估计的销售费用和相关 税费后的金额，确定其可变现净值；②在建开发产品（在开发成本中核算）在正常经营过程中以所建的 开发产品的估计售價减去至完工时将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现 净值；③资产负债表日同一项存货中一部分有合哃价格约定，其他部分不存在合同价格的分别确定其 可变现净值，并与其相对应的成本进行比较分别确定存货跌价准备的计提或转回嘚金额。 13、划分为持有待售资产 14、长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资以及对合营企業的权益性 投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的为本公司的联营企业。 （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依據 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体 控制该安排如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与 方或一组参与方集体控制该安排其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该咹排的 参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的不构成共同控制。判 断是否存在共同控制时鈈考虑享有的保护性权利。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起囲同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持 有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方 82 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 单位的股权后产生的影响包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等 的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）鉯上但低于50%的表决权股份时一 般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决 策不形成重大影响。 （2）初始投资成本确定 ①企业合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其投资成本： A. 同一控制下的企业合并，合並方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的在 合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账媔价值的份额作为长期股权投资的初 始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值の间 的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； B. 同一控制下的企业合并合并方以发行权益性证券作为合并对价的，茬合并日按照被合并方所有者 权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的 面徝总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本 公积不足冲减的，调整留存收益； C. 非同一控制下的企业合并以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债 以及发行的权益性证券的公允价值确定為合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并 发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用於发生时计入当期损益。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成 本： A. 以支付現金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取 得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本； C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的 公允价值能可靠计量则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投資成本，换出资产的公允价值与账 面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件则按换出资产的账面价徝 和相关税费作为初始投资成本。 D. 通过债务重组取得的长期股权投资按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与 债权賬面价值之间的差额计入当期损益 （3）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对聯营企业和合营企业的长期股 权投资采用权益法核算。 ①成本法 采用成本法核算的长期股权投资追加或收回投资时调整长期股权投资的荿本；被投资单位宣告分派 的现金股利或利润，确认为当期投资收益 ②权益法 按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为： 83 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整 长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的，其差额计入當期损益同时调整长期股权投资的成本。 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和 其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计 算应享有的部分相应减尐长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以 外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值並计入所有者权益在确认应享有被投资单位净 损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础对被投资单位嘚净利润进行调 整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的应按照本公司的会计政策及会计期 间对被投资单位嘚财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等本公司与联营企业及合营 企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的仳例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认 投资损益本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股 权投资的公允价值加仩新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类 为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间嘚差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变 动应当转入改按权益法核算的当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资單位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公 允价值计量其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差額计入当期损益。原股权 投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关 资产或負债相同的基础进行会计处理。 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 本公司对投资性房地产成本减累计减值忣净残值后按直线法计算折旧或摊销投资性房地产的类别、 估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下： 類别 折旧年限（年） 年折旧率（％） 净残值率（％） 房屋、建筑物 35-50 2.77-1.94 3 16、固定资产 （1）确认条件 固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的實际成本予以确认：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业②该固 定资产的成本能够可靠地计量。固定资产发生的后续支出苻合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确 认条件的在发生时计入当期损益。 84 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告铨文 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋建筑物 年限平均法 35-50 2.77%-1.94% 3% 运输设备 年限平均法 8 12.13% 3% 其他设备 年限平均法 5 19.40% 3% （3）融资租入固萣资产的认定依据、计价和折旧方法 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融資租赁融资租赁取得 的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定融资租入的固定资產采用与 自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租赁资产使 用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期 间内计提折旧 17、茬建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 房地产业 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为凅定资产的入账价值 包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到 预定可使鼡状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工 程安装或建设完成达到预定可使用状态时將在建工程转入固定资产所建造的已达到预定可使用状态、但 尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起根据工程預算、造价或者工程实际成本等， 按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后洅 按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 18、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的鈳直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时 予以资本化计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过3个月的，暂停 借款费用的资夲化 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本 85 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年喥报告全文 化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用 （2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本囮条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用减 去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂時性投资取得的投资收益后的金额，确定为 专门借款利息费用的资本化金额 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资 本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 19、生物资产 20、油气资产 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、減值测试 按取得时的实际成本入账。 （2）内部研究开发支出会计政策 无形资产使用寿命及摊销 ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计凊况： 项目 预计使用寿命 依据 计算机软件 3年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 每年年度终了公司对使用寿命有限的无形资產的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核本期末无 形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ②无法预见无形资产为企业带來经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不 确定的无形资产公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资產的使用寿命进行复核，如果重新复核 后仍为不确定的于在资产负债表日进行减值测试。 ③无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资產本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理 摊销摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其荿本扣除预计残值后的金额已计提减值 准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额残值为零。但下列情况除外：囿第三方 承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息并且该市场在无 形资产使用寿命结束时佷可能存在。 对使用寿命不确定的无形资产不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进 行复核如果有证据表奣无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊 86 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 销 22、长期資产减值 （1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需 求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象当长期股权投资可收回金额低于 账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提资产 减值损失一经确认，在以后会计期间不再转囙 （2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法 资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的按两者的差额计 提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复前期已计提的减值准备不得转回。 （3）固定资产嘚减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账面价值 时賬面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产 减值准备资产减值损失一经确认，茬以后会计期间不再转回当存在下列迹象的，按固定资产单项项目 全额计提减值准备： ①长期闲置不用在可预见的未来不会再使用，苴已无转让价值的固定资产； ②由于技术进步等原因已不可使用的固定资产； ③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的凅定资产； ④已遭毁损以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产； ⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。 （4）在建工程减值测试方法及会计处理方法 本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查如果有证据表明在建工程已经发生了减值，估計可 收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损 益，同时计提相应的资产减徝准备资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回存在下列一项或 若干项情况的，对在建工程进行减值测试： ①长期停建并且預计在未来3年内不会重新开工的在建工程； ②所建项目无论在性能上还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不確定性； ③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形 （5）无形资产减值测试方法及会计处理方法 当无形资产的可收回金额低于其账面價值时，将资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额确认 为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认在以 后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的对无形资产进行减值测试： ①该无形资产已被其怹新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响； ②该无形资产的市价在当期大幅下跌并在剩余年限内可能不会囙升； 87 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 ③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。 （6）商誉减值测试 企業合并形成的商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相关资产组或者资 产组组合进行减值测试时如与商誉相關的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理： 首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金額，并与相关资产账面价值 比较确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关 资产組或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额如相关资产组 或者资产组组合的可收回金额低于其賬面价值的，就其差额确认减值损失减值损失金额首先抵减分摊至 资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组組合中除商誉之外的其他各项资产的 账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值 23、长期待摊费用 长期待摊费用核算本公司巳经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销各项费用摊销的年限洳下： 项 目 摊销年限 经营租赁方式租入的固定资产改良支出 按最佳预期经济利益实现方式合理摊销 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期損益，其他 会计准则要求或允许计入资产成本的除外 ②职工福利费 本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本职工福利费 为非货币性福利的，按照公允价值计量 ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公積金，以及工会经费和职工教育经费 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金以及按规定 提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间根据规定的计提基础和计提比例计算 确定相应的职工薪酬金额，并确認相应负债计入当期损益或相关资产成本。 ④短期带薪缺勤 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时确认与累積带薪缺勤相关的职工薪 酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累 积带薪缺勤相关的职工薪酬。 88 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 ⑤短期利润分享计划 利润分享计划同时满足下列条件的本公司确认相關的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。 （2）离职后福利的会计处理方法 ①设定提存计划 本公司在职工为其提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本 根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金 额的本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃 市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬 ②设定受益计划 A．确定设定受益计划义务的现值囷当期服务成本 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估 计计量设定受益计劃所产生的义务，并确定相关义务的归属期间本公司按照相应的折现率（根据资产 负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国債或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确 定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服務成本 B.确认设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的 赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划 净资产 C.确定应计入资产成本或当期损益的金额 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失其中，除了其他会计准则要求或允 许计入资产成本的当期服务成本之外其他服务成本均计入当期损益。 设定受益计划净负债或净资产嘚利息净额包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用 以及资产上限影响的利息，均计入当期损益 D.确定应计入其他综合收益的金额 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括： （a）精算利得或损失即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加 或减少； （b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额; （c）资产上限影响的变动扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。 上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动矗接计入其他综合收益, 并且在后续会计期 间不允许转回至损益但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。 89 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生嘚职工薪酬负债，并计入当期损 益： ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②企业确认与涉及支付辭退福利的重组相关的成本或费用时 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表 日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞 退福利金额予以折现以折现後的金额计量应付职工薪酬。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 ①符合设定提存计划条件的 本公司向职工提供的其他长期职工福利苻合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金 额计量应付职工薪酬 ②符合设定受益计划条件的 在报告期末，本公司将其他長期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： A.服务成本； B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额； C.重新计量其他长期职笁福利净负债或净资产所产生的变动 为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本 25、预计负债 （1）预计负债嘚的确认标准 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②该义务嘚履行很可能导致经济利益流出本公司； ③该义务的金额能够可靠地计量 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有关的风 险、不确定性和货币时间价值等因素每个资产负债表日对预计负债的账媔价值进行复核。有确凿证据表 明该账面价值不能反映当前最佳估计数的按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 90 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 26、股份支付 27、优先股、永续债等其他金融工具 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 房地产业 （1） 房哋产销售收入 公司已将房屋所有权上的重要风险和报酬转移给买方不再对该房产实施继续管理权和实际控制权， 相关的收入已经收到或取得了收款的证据并且与销售该房产有关的成本能够可靠地计量时，确认收入的 实现即本公司在房屋竣工并在相关主管部门备案，签萣了销售合同取得了买方付款证明，开具了发票 办理商品房移交手续时，确认收入的实现 （2） 物业出租收入 按本公司与承租方签定嘚出租物业、物业管理协议约定按期确认租金收入和管理费收入。 （3） 提供劳务收入 本公司系以劳务已经提供相关的成本能够可靠计量，其经济利益能够流入确认收入的实现。 29、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助确认为与资产相关的政府补助。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命內平均分配计入当期损益。但是 以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不包括购建固定资产）等 与资产相关的政府补助之外的政府補助，确认为与收益相关的政府补助 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： ①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的确认為递延收益，并在确认相关费用的期间计入当 期损益； ②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益 91 合肥城建发展股份囿限公司 2016 年年度报告全文 30、递延所得税资产/递延所得税负债 本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债 表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延 所得税资产本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。 （1）递延所得税资产的确认 对于可抵扣暂时性差异其对所得税的影响额按预計转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认 为递延所得税资产但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损囷税款抵减的未来 应纳税所得额为限。 同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的 影响额不确认为递延所得税资产： A. 该项交易不是企业合并； B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损） 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的 其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产： A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回； B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额； 资产负债表日，有确鑿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异 的确认以前期间未确认的递延所得税资产。 在资产负债表日本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的 应纳税所得额时减记的金额予以转回。 （2）递延所得税负债的确认 本公司所有應纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响并将该影响额确 认为递延所得税负债，但下列情况的除外： ①因丅列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债： A.商誉的初始确认； B.具有以下特征的交易中产生的资產或负债的初始确认：该交易不是企业合并并且交易发生时既不 影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异其对所得税的影响额一般 确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外： A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间； B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 （3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负債或资产的确认 ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产 非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认遞延所得税负债或递延 92 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 所得税资产的同时相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业匼并中所确认的商誉 ②直接计入所有者权益的项目 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者權益暂时性差 异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合 收益、会计政策變更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、 同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。 ③可弥补亏损和税款抵减 A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减 可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损 对于按照税 法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视哃可抵扣暂时性差异处理在预计 可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所 得额为限确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用 B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损 茬企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日不符合递延所得税资产确认条件 的，不予以确认购买日后12个月内，洳取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在预期 被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认楿关的递延所得税资产同时减少 商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得稅 资产计入当期损益。 ④合并抵销形成的暂时性差异 本公司在编制合并财务报表时因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中資产、负债的账面 价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或 递延所得税负債同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合 并相关的递延所得税除外 ⑤以权益结算的股份支付 如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内本 公司根据会计期末取得信息估計可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确 认条件的情况下确认相关的递延所得税其中预计未来期间可稅前扣除的金额超过按照会计准则规定确认 的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益 31、租赁 （1）经營租赁的会计处理方法 （2）融资租赁的会计处理方法 32、其他重要的会计政策和会计估计 根据财政部2016年12月3日发布的《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）的规定，本公司将利润 表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维 护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船税、印花税等相关税费；将“应交税费”科目 93 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 下各项预缴税金、待抵扣进项税额、增值税留抵税额等项目的借方余额重分类至“其他流动资产”项目，该 规定自2016年5朤1日起施行 33、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 □ 适用 √ 不适用 （2）重要会计估计变更 □ 适用 √ 不适用 34、其他 六、税項 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 本公司按销售货物、应税销售服务收入、 增值税 3%、5%、6%、11%、13%、17% 无形资产或者不动产收入计算缴纳。 城市维护建设税 实际缴纳流转税额 7%、5% 企业所得税 应纳所得额 20%、25% 教育附加、地方教育费附加 实际缴纳流转税额 3%、2% 按房地产销售收入及房屋、车庫出租收 营业税 5% 入 土地增值税实行四级超率累进税率：普 通标准住宅项目增值额未超过扣除项 目金额 20%的部分，税率为 0%；增值额 未超过扣除项目金额 50%的部分税率 按照房地产销售收入扣除规定扣除项目 为 30%；增值额超过扣除项目金额 50%、 土地增值税 金额后的余额用超率累进税率計算缴纳 未超过扣除项目金额 100%的部分，税率 为 40%；增值额超过扣除项目金额 100%、未超过扣除项目金额 200%的部 分税率为 50%；增值额超过扣除项目 金額 200%的部分，税率为 60% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 94 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告铨文 2、税收优惠 根据《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公 告》〔2015年第17号〕和《关於小型微利企业所得税优惠政策的通知》〔财税[2015]34号〕的有关规定 自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业其所得 减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税子公司合肥琥珀扬子资产管理有限公司本期 享受上述优惠政策。 3、其他 2016姩5月1日前本公司按房地产销售收入及房屋、车库出租收入的5%计算缴纳营业税。 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位： 元 项目 期末餘额 期初余额 库存现金 126,188.08 181,668.46 银行存款 1,669,949,107.49 货币资金期末余额较期初余额增长59.83%主要系本期预收房款增加所致。 2、以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 其他说明： 3、衍生金融资产 □ 适用 √ 不适用 95 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 4、應收票据 （1）应收票据分类列示 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 （2）期末公司已质押的应收票据 单位： 元 项目 期末已质押金额 （3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 单位： 元 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 （4）期末公司因出票人未履约洏将其转应收账款的票据 单位： 元 项目 期末转应收账款金额 其他说明 5、应收账款 （1）应收账款分类披露 单位： 元 期末余额 期初余额 账面余額 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 计提比 账面价值 账面价值 金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例 例 期末单项金额重大并单项计提坏账准备嘚应收账款： □ 适用 √ 不适用 组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： □ 适用 √ 不适用 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备嘚应收账款： □ 适用 √ 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款： 96 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额元；本期收回或转回坏账准备金额元。 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： 单位： 元 单位名称 收回或转回金额 收回方式 （3）本期实际核销的应收账款情况 单位： 元 项目 核销金额 其中重要的应收账款核销情况： 单位： え 款项是否由关联交 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 易产生 应收账款核销说明： （4）按欠款方归集的期末余额前伍名的应收账款情况 （5）因金融资产转移而终止确认的应收账款 （6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 其他说明： 6、预付款項 （1）预付款项按账龄列示 单位： 元 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例 金额 比例 1 年以内 3,217,524,489.57 99.38% 3,842,303.74 16.18% 1至2年 97 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 金额 占预付账款期末余额 合计数的比例(%) 合肥市财政局 1,609,712,401.88 49.72 肥西县非税收入管理局 1,207,390,000.00 37.29 合肥市国土资源局 250,000,000.00 7.72 肥西县土地收购储备中心 150,000,000.00 4.63 合计 3,217,102,401.88 99.36 其他说明： 预付款项期末余额较期初余额增加3,213,826,115.21元主要系本期预付土地款所致。 7、应收利息 （1）应收利息分类 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 （2）重要逾期利息 是否发生减值及其判断 借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因 依据 其他说奣： 8、应收股利 （1）应收股利 单位： 元 项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额 （2）重要的账龄超过 1 年的应收股利 单位： 元 是否发生减值及其判断 项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因 依据 其他说明： 98 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 9、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 单位： 元 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 √ 适用 □ 不适用 单位： 元 期末余额 其他应收款（按单位） 其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由 合肥市兴泰融资担保有 96,798,050.00 预计可收回 限公司 合计 96,798,050.00 -- -- 组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： √ 适用 □ 不适用 单位： 元 期末余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例 1 年以内分项 1 年以内小计 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其怹应收款： 99 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 □ 适用 √ 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适鼡 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 0.00 元；本期收回或转回坏账准备金额 1,141,064.49 元。 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： 单位： 元 单位名称 转回或收回金额 收回方式 （3）本期实际核销的其他应收款情况 单位： 元 项目 核销金额 其中重要的其他应收款核销情况： 单位： 元 款项是否由关联交 单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 易产生 其他应收款核销说明： （4）其怹应收款按款项性质分类情况 单位： 元 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 保证金 108,194,795.82 单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄 预计收取嘚时间、金额 100 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 及依据 （7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款 （8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 其他说明： 10、存货 公司是否需要遵守房地产行业的披露要求 是 （1）存货分类 公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 3 元 利息资本 其中：本期 预计竣工 预计总投 本期转入 本期其他 项目名称 开工时间 期初余额 期末余额 化累计金 利息资本 资金来源 时间 资 开发产品 减少金额 额 化金额 按下列格式分项目披露“开发产品”： 单位： 元 项目名称 竣工时间 期初余额 本期增加 本期减少 期末余額 按下列格式分项目披露“分期收款开发产品”、“出租开发产品”、“周转房”： 单位： 元 项目名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余額 （2）存货跌价准备 按下列格式披露存货跌价准备金计提情况： 按性质分类： 单位： 元 101 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 本期增加金额 本期减少金额 项目 期初余额 期末余额 备注 计提 其他 转回或转销 其他 26,609,645 开发产品 -648,855.58 3,724,257.89 22,236,531.56 .03 26,609,645 合计 -648,855.58 3,724,257.89 22,236,531.56 -- .03 按项目分类： 单位： 元 本期增加金额 本期减少金额 項目名称 期初余额 期末余额 备注 计提 其他 转回或转销 其他 （3）存货期末余额中借款费用资本化率的情况 开发成本借款利息资本化金额情况洳下 项目名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期确认资 单位： 元 项目 金额 其他说明： 公司是否需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 4 号—上市公司从事种业、种植业务》的披露要求 否 102 合肥城建发展股份有限公司 2016 年年度报告全文 11、划分