1)上年预缴时如果已经计入利润表的所得税科目且退回金额不大,直接在本年的所得税处理即减少所得税。 DR 货币资金/CR 所得税2)上年预缴时如果已经计入利润表的所得稅科目且退回金额较大,追溯调整年初未分配利润 DR 货币资金/CR 年初未分配利润3)上年预缴时如果计入资产负债表的应交税金科目借方,那本年转回即可 DR 货币资金/CR 应交税金