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国家税收-中国财政经济出版社
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国家税收-中国财政经济出版社
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年初级经济师财务与税收真题
2010 年初级财政税收经济师全真模拟试题 经济师考试网 更新： 编辑：lo7ely 11. 财政收入的最主要来源是( )。 A.税收 B.收费 C.国有资产收益 D.公债 参考答案： A 解析：税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段，例如，在我国税收 收入占财政收入的比重为 95%以上。 12. 下列属于非强制性财政收入的是( )。 A.所得税 B. 流转税 C.国有资产收益 D.罚没收入 参考答案：C 解析：以财政收入的征收权力为标准分类，可以将财政收入分为强制性财政收入和非强制 性财政收入。①强制性财政收入主要内容包括税收收入、罚没收入、强制公债;②非强制性 财政收入主要内容包括国有资产收益、自由公债收入、规费收入和其他收入。 13. 税制诸 要素中的基础性要素为( )。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.计税依据 参考答案：B 14. 在下列四级超额累进税率下，第三级的速算扣除数为( )。 四级超额累进税率表 级距 应税所得额税率 15000 元以下(含 5000 元)10% 25000 元-20000 元(含 20000 元)20% 320000 元-50000 元(含 50000 元)30% 450000 元以上 40% A.500 元 B.2000 元 C.2500 元 D.4000 元 参考答案： C 解析：为了解决超额累进税率计算税款比较复杂的问题，实际工作中引进了“速算扣除 数”这个概念。本级速算扣除数=上一级最高所得额?(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣 除数。第一级的速算扣除数为 0。第二级速算扣除数=%)+0=500。所以第三级 速算扣除数=2%)+500=2500 元。 15. 在减免形式中，被称为“困难减免”的 是( )。 A.法定减免 B.特定减免 C.税基式减免 D.临时减免 参考答案：D 解析：临时减免，又称为困难减免，是指除法定减免和特定减免以外的其他临时性减税免 税。 16.《中华人民共和国营业税暂行条例》 属于( )。 A.税收法律 B.税收法规 C.税收规章 D. 行政文件 参考答案：B 解析：按照税法效力的不同，可以将税法分为：(1)税收法律：税收法律的法律地位和法律 效力仅次于宪法而高于税收法规、规章;(2)税收法规： “条例”或者“暂行条例” 。税收法规 的效力低于宪法、税收法律，高于税收规章。(3)税收规章： “办法” 、 “规则” 、 “规定” 。税 收规章不作为税收司法的直接依据，而只具有参考性的效力。 17. 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处( )以下的罚 款。 A.2000 元 B.5000 元 C.10000 元 D.50000 元 参考答案：D 18. 凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的， 应缴纳增值税的是( )。 A.提供运输服务 B. 提供餐饮服务 C.提供加工、修理修配服务 D.提供仓储服务 参考答案：C 解析：按照我国增值税法的规定，增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。题中 A、C、D 都应缴纳营业税。 19. 根 据 《 增 值 税 暂 行 条 例 》 规 定 ， 小 规 模 纳 税 人 增 值 税 征 收 率 为 ( )。 A.1% B.2% C.3% D.4% 参考答案：C 解析：第 95 页。根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税征收率为 3%。增值 税的调整，由国务院决定。关于征收率的内容，属于今年教材发生变化的知识点，提请考生 注意。 20. 下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有( )。 A.将不动产无偿赠与他 人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 B.预收性质的劳务收入，发生劳务的 当天为纳税义务发生时间C.销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天为纳税义务发生时间 D.融资租赁业， 取得收入当天为纳税义务发生时间 参考答案：B 解析：营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并 收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。 21. 以下不属于企业所得税纳 税人的是( )。 A.合伙企业 B.基金会 C.外国商会 D.农民专业合作社 参考答案：A 解析：企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙 企业。 22. 我国目前储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为( )。 A.0 B.5% C.10% D.20% 参考答案：A 解析：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然 所得和其他所得，适用比例税率，税率为 20%。储蓄存款在 2008 年 10 月 9 日后孳生的利 息所得，暂免征收个人所得税。 23. 每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，财产租赁所得 4000 以下的，计算 应纳税所得额时减除的费用是( )。 A.收入额的 20% B.800 元 C.1600 元 D.3200 元 参考 答案：B 解析： 劳务报酬所得、 稿酬所得、 特许权使用费所得、 财产租赁所得， 每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元;每次收入 4000 元以上的，准予减除 20%的费用，其余额为应纳税所 得额。 24. 目前， 对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、 向规定保障对象出租廉租住房的租 金收入( )。 A.征收房产税 B.免征房产税 C.减征房产税 D.缓征房产税 参考答案：B 解析：财税[2008]24 号文件规定，对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保 障对象出租廉租住房的租金收入，免征房产税。 25. 预测政府预算收支指标的方法中， 利用局部占全部的比例关系， 根据其中一项已知数值， 计算另一项数值的方法称为( )。 A.基数法 B.系数法 C.比例法 D.定额法 参考答案：C 26. 下列哪一项支出应列入部门预算中的项目支出( )。 A.某学校购入办公用品 B.某医院对全院病房进行大型修缮 C.某科学研究所每周例会支出 D.某文化馆人员工资 支出 参考答案：B 解析：项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基 本支出预算之外编制的年度项目支出计划。 基本支出预算是行政事业单位为了保障机构的正 常运转、 完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算， 其内容包括人员经费和日常公用经 费。 27. 我国实行委托国库制，负责经理国家金库的机构是 ( ) 。 A. 中国人民银行 B. 商业银 行 C.政策性银行 D.金融机构 参考答案：A 解析：我国采用委托国库制，由中央银行即中国人民银行经理国家金库，执行政府预算出 纳业务。不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理。 28. 下列预算拨款原则中，要求主管部门之间不能发生支出预算拨款关系的原则是( )。 A. 按预算计划拨款 B.按事业进度拨款 C.按核定的支出用途拨款 D.按预算级次拨款 参考 答案：D 29. 年终结算指各级财政在( )的基础上， 结清上下级财政总预算之间的预算调拨收支和往来 款项。 A.拟定国家决算的编审办法 B.年终清理 C.季度收支计划 D.本年度政府预算报告 参考答案：B2010 年经济师考试初级财政税收试题及答案 一、单项选择题(共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意) 1．财政分配的主体是( )。 A．国家 B．企业 C．居民 D．社会团体 2．公共产品的特征不包括( )。 A．效用的不可分割性 B．提供目的的盈利性 c．受益的非排他性 D．取得方式的非竞 争性 3． 调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的( )职能实现的。 A． 资源配置 B． 收 入分配 C．经济稳定 D．监督管理 4．在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是( )。 A．预算调节 B．增加投 资 c．偿还国债 D．社会保障 5．关于财政支出的说法，错误的是( )。 A．包括预算内和预算外支出 B．按其经济性质可分为购买性支出和投资性支出 C．财政支出是由社会公共需要决定 的 D．内容是由法律法规决定的 6．下列财政支出项目中，属于补偿基金的是( )。 A．基本建设支出 B．国家物资储备 支出 C．企业挖潜改造支出 D．社会保障支出 7．在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是 ( )。 A．逐步提高职工生活水平的支 出 B．公共基础设施投资的最低需要支出 C．追加国有企业生产基金支出 D．国家物资 储备支出 8．关于我国行政管理支出的说法，正确的是( )。 A ．用于社会积累的支出 B ．都用于行政机关的公用经费 C ．属于国家最基本的支 出 D．应该完全保证其增长需要 9．建立财政投融资制度，较为成功的做法是( )。 A．发展政策性银行 B．改造商业银 行 C．由中央银行代理业务 D．直接吸收居民存款 10． 现代社会保障制度的核心内容是( )。 A． 社会保险 B． 社会福利 c． 社会救助 D． 社 会优抚 11．一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是( )。 A．享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平 B．享有专门的 养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚 C．享有专门的养老保险制度保障，条件比～般工商业部门的劳动者略低 D．没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平 12． 我国社会保障制度的建立始于( )。 A． 新中国成立初期 B． 20 世纪 60 年代 C． “文 革”结束以后 D．改革开放以后 13． 从社会保障资金的筹资模式看， 不适宜采用现收现付制的是( )。 A． 医疗保险 B． 养 老保险 C．疾病保险 D．失业保险 14． 发达国家社会保障的资金来源主要是( )。 A． 社会保障税 B． 社会保障收费 C． 一 般税收 D．企业收入和公债收入 15．在社会保障资金来源运作模式上，世界上大多数国家采取的积累方式是( )。 A．现 收现付式 B．基金式 c．一般财政预算拨款 D．发行特种国债 16．下列财政补贴项目中，属于分配环节补贴的是( )。 A．农副产品价格补贴 B．工 矿产品价格补贴 C．财政贴息 D．生产资料价格补贴 17． 财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值， 这是从( )的角度来衡 量的。 A． 动态 C．横向 B．静态 D．纵向 18．由政府投资及其收益形成的收入是( )。 A．政府性基金 B．企业所得税 C．国有 资产收益 D．国债收入 19?经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的( )体系。 A．弹 性税制 B．简单税制 C．复合税制 D．单一税制 20．下列收入中，不属于政府预算正常收入的是( )。 A．税收收入 B．非税收入 C．收 费收入 D．债务收入 21．下列由税务机关征收的税种中，属于中央税的是( )。 A．增值税 B．资源税 C．消 费税 D．房产税 22．车船税的征税对象是( )。 A．净吨位 B．自重吨位 C．排气量 D．车辆、船舶 23? 李先生 5 月份取得收入 20000 元， 假设适用税率为超额累进税率， 即收入 10000 元(含) 以下税率为 10 ％，收入 10000 元以上部分税率为 20 ％，则李先生应 纳税额为 ( ) 元。 A．1000 B．2000 C．3000 D．4000 24?杨女士开办一家小吃店，2009 年 8 月营业额为 5000 元，适用税率为 5％，假设 当地 规定的营业税起征点为 2000 元，杨女士该月应纳营业税额为( )元。 A．100 B．250 C．350 D．500 25?大华公司 2010 年 5 月取得收入 100000 元，适用税率为 20％，假设税法规定对 其应 纳 税 额 减 征 10 ％ ， 则 大 华 公 司 5 月 份 应 纳 税 额 为 ( ) 元。 A．2000 B．10000 C．18000 D．20000 26．关于纳税期限的说法，正确的是( )。 A．同一税种的纳税人的纳税期限相同 B．增 值税与企业所得税的纳税期限相同 C．纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定 D．不同生产规模的纳税人的纳税期限相 同 27 ． 作 为 增 值 税 课 税 对 象 的 理 论 增 值 额 ， 其 价 值 构 成 包 括 ( )。 A．v+m B．m C．v D．c+v+m 28．关于增值税的说法，错误的是( )。 A．增值税属于价外税 B．增值税属于间接税 C．增值税的重要作用是调节收入差距 D．我国增值税采用间接计算法计算税额 29．下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是( )。 A．某商店为服装厂代销 儿童服装 B．某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工 c．某生产企业将外购的水泥用丁生产车间的改造工程 D．房地产开发企业将自行开发的 商品房用于对外出租 30．关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是( )。 A．通常情 况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换 B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税 C．超过 小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税 D．一般纳税人应当向主管税务机 关申请资格认定 31． 增值税一般纳税人销售自产的货物， 不能选择按简易办法依照 6％征收率计算增 值税 的是( )。 A．典当业销售死当物品 B．用动物毒素制成的生物制品 C．以水泥为原料生产的水泥混凝士 D．县级以下小型水力发电站生产的电力 32．甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17％，本期将自产消费税应税产品 一批 用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上 期抵扣。己知其成本价为 10000 元，成本利润率为 8％，消费税税率为 10％，产 品已转移使用。则该企 业自用产品应缴纳的增值税税额是( )元。 A．1200 B．1700 C．1836 D．2040 33?下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是( )。 A．委托加工收回的珠宝玉石直接销售 B．自制的小汽车用于本企业管理部门 C．外购已税烟丝连续加工成甲类卷烟 D．委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品 34?下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是( )。 A?(成本+利润+消费税)÷ (1-消费税税率) B．(成本+利润)÷(1+消费税税率) C．成本×(1+成本利润率)÷(卜消费税税率) D．(成本+消费税)÷(1 一消费税税率) 35? 下列应税消费品中， 适用复合计税的是( )。 A? 粮食白酒 B． 酒精 C． 果木酒 D． 啤 酒 36?下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是( )。 A．事业单位 B．社会团体 C?个人独资企业 D．外国合伙企业 37．企业取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。 A?财政拨款 B．符合条件的非 营利组织的收入 C?行政事业性收费 D．政府性基金 38?除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述 中， 错误的是( )。 A?飞机、火车、轮船，为 10 年 B．房屋、建筑物，为 20 年 c?电子设备，为 3 年 D．林 木类生产性生物资产，为 5 年 39．个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终 了 后( )日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报 表。 A．7 B．15 C.30 D．90 40．下列所得中，免征个人所得税的是( )。 A?保险赔款 B．彩票中奖所得 C?孤老 人员所得 D．加班工资 41．目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是( )。 A．契税 B．城镇土地使用 税 C．车船税 D．城市维护建设税 42．关于资源税计税依据的说法，错误的是( )。 A．纳税人开采或者生产不同税日的应税产品，应分别核算 B．不能准确提供不同税目应 税产品征税数量的，从高适用税额 c．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量 征税 D． 对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭， 按照加工产品的数 量作为征 税数量 43．对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为( )。 A．1．2％ B。3％～5％ C．4％ D．12％ 44．下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是( )。 A．权利许可证照 B．营业账簿中记载资金的账簿 c．借款合同 D．产权转移书据 45．关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是( )。 A．对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税 B．对于承受与房屋有关 的附属设施土地使用权的行为，应征收契税 c． 采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权， 应按照合同规定的总价款 计征契税 D．承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率 46．按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是( )。 A．纳税单位无租使用免税单位 的房产 B．宗教寺庙自用的房产 c．老年服务机构自用的房产 D．军队自用的房产 47．我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于( )。 A．清朝末年 B．北洋军阀时期 C．国民党统治时期 D．新中国成立以后 48．政府预算收支科目是政府预算收支的总分类，它的制定颁发部门是( )。 A．全国人 民代表大会 B．国务院 C．财政部 D．审计署 49．在中央对地方转移支付额的计算中，通常采用的是( )。 A．定额法 B．综合法 C．零基预算法 D．标准收支法 50． 政府预算收支执行的主管机构是( )。 A． 税务部门 B． 财政部门 C． 各级人大 D． 政 策银行 51． 我国采取的国库体制是( )。 A． 独立国库制 B． 委托国库制 C． 代办国库制 D． 银 行制 52． 在国库单一账户体系中， 用于财政直接支付的账户称为( )。 A． 国库单一账户 B． 财 政零余额账户 c．预算单位零余额账户 D．特设专户 53．关于我国政府采购制度规范范围的说法，正确的是( )。 A．空间范围仅限于境内的 政府采购 B．主体范围仅限于国家机关 c．对象范围仅限于货物采购 D．资金范围仅限 于预算内资金 54．下列财政业务中，不属于年终清理工作内容的是( )。 A．核实年度预算数字 B．核 对决算收支数字 C．税收返还结算 D．结清预算拨借款 55．不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为( )。 A．一级预算单位 B．二级 预算单位 C．基层单位 D．报销单位 56．事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为( )。 A．预算外资金 收 B．事业收入 C．经营收入 D．其他收入 57．事业单位支出管理的重点是( )。 A．事业支出 B．调剂性支出 C．对附属单位补助支出 D．上缴上级支出 S8．按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在( 元以上。 A．500 B．800 C．1000 D．1200 59 ．事业单位的无形资产转让收入一般应计入 ( ) 。 A ．预算外资金收入 B ．事业收 入 C．经营收入 D．其他收入 60 ．关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是 ( ) 。 A ．全额上 缴 B．定额上缴 C．比例上缴 D．结余上缴 二、多项选择题(共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题 意， 至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0．5 分) 61．财政收入分 配职能实现的途径有( )。 A．征收资源税，调节企业的利润水平 B．征收消费税，调节 企业的收入水平 C．调整投资结构，控制长线产品的生产 D．征收个人所得税，调节个人 的收入水平 E．建立健全最低生活保障制度，维持居民最低生活水平 62．下列支出项目中，属于积累 性支出的有( )。 A．行政机关的基本建设支出 B．生产性支农支出 c．企业挖潜改造支 出 D．国防支出 E．国家物资储备支出 63．关于文教科学卫生支出的说法，正确的有( )。 A．该类支出都属于社会消费性支 出 B．该类支出与社会生产没有任何关系 c．该类支出中的公务费指单位进行日常业务工作发生的费用 D．该类支出的预算管理方式采用“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结 余留用” E．该类支出大部分由中央财政预算承担 64．多层次养老保险制度的内容包括( )。 A?社会养老保险 B．社区养老保险 C?企 业养老保险 D．个人养老保险 E．家庭养老保险65?关于将债务收入列入政府预算正常收入的说法，正确的有( )。 A?容易掩盖财政赤 字的数额 B．不易掩盖财政赤字的数额 C?会掩饰或低估财政的困难程度 D。不会掩饰或低估财政的困难程度 E．可减轻财政 的负担 66．下列收入中，属于政府非税收入的有( )。 A．事业单位经营收入 B．国有资产收 益 C?政府性基金 D．行政事业性收费 E．调剂收入 67．关于税收的说法，正确的有( )。 A．税收是一种自愿缴纳的财政收入 B．税收的无偿性体现在税收不能直接偿还 C?国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例 D．税收是国家取得财 政收入的一种规范形式 E．国家征税凭借的是其财产权利 68?王先生在甲电脑公司任职，月工资收入 5000 元，则关于王先生个人所得税缴纳 的说 法，正确的有( )。 A．王先生是个人所得税的纳税人 B．甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人 C．甲电脑公司是王先生个人所得 税的征税人 D．王先生是个人所得税的负税人 E．王先生是个人所得税的代扣代缴义务人 69．关于消费税的说法，正确的有( )。 A．消费税的纳税人是最终消费者 B．消费税税 收负担具有转嫁性 C．消费税的税率呈现单一税率形式 D．消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围 E?消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税 70．2009 年 5 月份，某增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以计算进项税额， 准 予从销项税额中抵扣的有( )。 A． 购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票 B． 购进免税农产品取得的普通发票 C． 进 口零配件取得的海关完税凭证 D．购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据 E．购进生产用原材料所取得的增值税 专用发票 71．营业税的征税范围包括( )。 A．在境内提供应税劳务 B．销售位于境外的房产 C．转让的无形资产在境外使用 D．在境内载运旅客出境 E．在境内组织游客出境旅游 72．关于企韭昕得税收入确认原则的说法，正确的有( )。 A．企业一般收入项目的确认， 采用权责发生制原则 B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C，租金收入，按 照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 D．接受捐赠收入，按照实际收到捐 赠资产的日期确认收入的实现 E．以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认 收入的实现 73．中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有( )。 A．保险赔 偿 B．退休工资 C．教育储蓄存款利息 D．财产租赁所得 E．抚恤金 74．关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有( )。 A．城镇土地使用税由拥有土地 使用权的单位或个人缴纳 B．土地使用权未确定的，由实际使用人纳税 c．土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税 D．土地使用权共有的，由使用各 方分别纳税 E．外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人75．免征车船税的车船有( )。 A．非机动驳船 B．养殖渔船 c．已经缴纳船舶吨税的船舶 D．低速货车 E．拖拉机 76． 政府预算区别于其他财政范畴的特征有( )。 A． 法律性 B． 预测性 C． 集中性 D． 保 密性 E．综合性 77．政府预算的编制步骤一般分为( )。 A．测算收支指标 B．编制预算草案 C．执行 收支预算 D．预算监督审查 E．预算绩效评价 78．部门预算的基本含义有( )。 A．以部门作为预算编制的基础 B．预算要落实到具体部门 C?上级可为下级代编预算 D． “部门”指一级预算单位 E． “部门”指二级预算单位 79．行政单位收入有( )。 A．财政预算拨款收入 B．预算外资金收入 C．经营收入 D．其他收入 E．上级补助 收入 80．行政单位的专项支出包括( )。 A．专项会议费支出 B．专项’发备购置费支出 C．专项修缮费支出 ‘D．专项业务费 支出 E．职工福利费支出 三、案例分析题(共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少 选， 所选的每个选项得 0．5 分) (一) 某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税 业务： 1．本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入 200000 元， 向个体经营 者销售食品取得不含税收入 100000 元。 2．支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为 15200 元，发 票已于当 月申请并通过了认证。 3． 因仓库管理不善， 部分库存面粉霉烂， 经盘点损失面粉 10965 元， 面粉适用 税率为 13％。 4．因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品 20000 元。经查该厂生产成本明细 账中 的有关数据，测算出生产成本中原材料价值 8000 元，原材料适用税率为 13％。 81 ． 经 盘 点 损 失 的 面 粉 应 转 出 进 项 税 额 为 ( ) 元。 A．1．430 B．1322．55 C．1425．45 D．1300 82．经盘点损失的食品应转出进项税额为( )元。 A．2600 B．1820 C．1360 D．1040 83．该企业当期允许抵扣的进项税额为( )元。 A．20400 B．18705 C．12295．95 D．1．当期销项税额为( )元。 A．57175 B．51000 C．34000 D．17000 85．该企业当期应纳增值税额为( )元。 A．53375 B．51000 C．38704．05 D．38265．45 (二) 北京市民郭某 2009 年 7 月取得来自中国境内的收入情况如下： 1．取得工资薪金收入 10000 元。 2．一次性取得设计收入 20000 元。 3． 出版专著一部， 出版社支付稿酬 50000 元。 4． 购买体育彩票中奖所得 30000 元。 5． 取 得国债利息收入 2000 元。 86 ? 2009 年 7 月 郭 某 取 得 的 工 资 薪 金 收 入 应 缴 纳 个 人 所 得 税 为 ( ) 元。 A．1600 B．1465 C．1305 D．1225 87 ? 2009 年 7 月 郭 某 取 得 的 设 计 收 入 应 缴 纳 个 人 所 得 税 为 ( ) 元。 A．4000 B．3960 C．3600 D．3200 88 ? 2009 年 7 月 郭 某 取 得 的 稿 酬 应 缴 纳 个 人 所 得 税 为 ( ) 元。 A．5600 B．7000 C．8000 D．1000089 ? 2009 年 7 月 郭 某 取 得 的 彩 票 中 奖 所 得 应 缴 纳 个 人 所 得 税 为 ( ) 元。 A．0 B．3360 C．4800 D．6000 90．关于个人所得税的说法，正确的有( )。 A?个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率 B．扣缴义务人每月所 扣的税款，应在次月 15 日内缴入国库 C．扣缴义务人应当按照税法规定办理全员全额扣缴 申报 D．郭某取得国债利息收入应缴纳 400 元个人所得税 (二) 中国公民王先生 2009 年受赠一栋房屋，市场价值 200 万元；由于其工作业绩突 出， 单位奖励其住宅一套，市场价值 l00 万元。当地规定的契税税率为 3％。 91．王先生受赠房屋应( )。 A．缴纳契税 6 万元 B．缴纳契税 3 万元 c．缴纳契税 2．4 万元 D．不缴纳契税 92．王先生接受奖励房屋应( )。 A．缴纳契税 12 万元 B．缴纳契税 3 万元 C．缴纳契税 1．2 万元 D．不缴纳契税 (四) 某省政府 2009 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8000 万元，该省 规定按 房产原值一次性扣除 30％后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房 屋，每栋房屋 的原值为 1000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办 幼儿园使用，另一栋 出租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为 2 年，每年 收取租金为 100 万元。 93．该省政府 2009 年应缴纳的房产税为( )万元。 A．0 B．67．2 C．96 D．960 94 ． M 企 业 2009 年 将 房 屋 出 租 给 K 企 业 ， 应 缴 纳 的 房 产 税 为 ( ) 万 元。 A．0.84 B．8．4 C．12 D．24 95 ． M 企 业 2009 年 幼 儿 园 用 房 应 缴 纳 的 房 产 税 为 ( ) 万 元。 A．0 B．8．4 C．12 D．24 (五) 某行政单位 2009 年度人员经费支出 150 万元， 公用经费支出 200 万元； 2008 年 度同期人 员经费支出 140 万元，公用经费支出 180 万元 2009 年度在职人员数为 35 人，离退休人员 为 5 人。 96． 该单位 2009 年度的支出增长率为( )。 A． 7． 14％ B． 9． 38％ C． 10％D． 1 1． 11％ 97．下列支出中可以计入该单位的人员经费支出项目的有( )。 A．工资 B．职工福利 费 c．会议费 D．电话费 98．下列支出中可以计入该单位的公用经费支出项目的有( )。 A．公务费 B．业务费 C。社会保障费 D．设备购置费 99 ． 该 单 位 2009 年 度 人 员 经 费 支 出 占 总 支 出 的 比 重 为 ( )。 A．42．86％ B．43．28％ C．43．75％D．45％ 100． 该单位 2009 年度人均开支水平为( )万元。 A． 8． 38 B． 8． 75 C． 9． 57 D． 10 标 准答案 01 A(1) 02 B(1) 03 B(1) 04 D(I) 05 B(I) 06 C(1) 07 B(1) 08 C(1) 09A(1) 10A(1) 11 B(1) 12 A(1) 13 B(1) 14A(1) 15 B(1) 16 C(1) l 7 B(1) 18 C(1) 19 C(1) 20 D(1) 21 C(1) 22 D(1) 23 C(i) 24 B(I) 25 C(1) 26 C(1) 27 A(1) 28 C(1) 29 A0) 30 A01 31 A(1) 32 D(I) 33 B(1) 34 C(1) 35AO) 36 C(1) 37 B(1) 38 D(1) 39 C(1) 40 A(1) 41 D(I) 42 D(1) 43 C(1) 44A(I) 45 D 46 A(1) 47 A 48 C(1) 49 DO) 50 B 5 l B(1) 52 B(1) 53 A(1) 54 C(1) 55 DO) 56 B(1) 57 A(I) 58 A(1) 59 B(1) 60 B(1) 6 1 ABDE(2) 62 ABE(2) 63 ACD(2) 64 ACD(2) 65 AC(2) 66 BCD(2) 67 BCD(2) 68 AB D(2) 69 BD(2) 70 BCDE(2) 7 1 ADE(2) 72 ABCD(2) 73 ABCE(2) 74 ABCD(2) 75 BCE 76 ABCE(2) 77 AB(2) 78 ABD(2) 79 ABD(2)80 ABCD 81 C(2)82 D(2)83 D(2)84B(2)85 D( 2)86 D(2)87 D(2) 88 A(2)89 D(2) 90 AC(2) 91 A(2) 92 B(2) 96 B(2) 97AB(2) 98ABD(2) 99A(2) 100 D(2)93 A(2) 94 C 95 A(2)2011 年初级经济师考试财政税收全真模拟试题单选题(共 60 题，共 60.00 分) 1. 下列属于准公共需要的是( )。 A.国防 B.外交 C.基础科 学研究 D.高等教育 2. 我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是( )。 A.文教科学卫生事业费 B.地质勘探费 C.工、交、商业等部门事业费 D.抚恤和社会福利救济费 3. 在安排发展性支出时，首先应该安排的是( )。 A.逐步提高职工生活水平 B.公共基础设施投资 C.增加国家物资储备 D.非生产性基本建设投资的最低需要 4. 办公费的定额属于( )。 A.单项定额 B.扩大定额 C.综合定额 D.扩大的综合定额 5. 政府投资主要应该投 向( )。 A.国有企业 B.有盈利的部门 C.社会基础设施 D.加工工业 6. 农业基础设施投资主要应由( )承担。 A.国家财政 B.商业银行 C.社会力量 D.农民自身 7. 最早建立社会保障制度的年代及国家是( )。 A.19 世纪 80 年代的德国 B.1908 年的英国 C.1910 年的法国 D.1935 年的美国 8. 财政对盲聋哑人提供各种物质帮助，属于( )。 A.伤残保险 B.社会救助 C.社会福利 D.社会优抚 9. 我国未来的社会保障资金来源主要应是( )。 A.个人交纳 B.企业交纳 C.社会捐助 D. 财政拨款 10. 财政补贴的对象是( )。 A.国家 B.主管部门 C.企业和居民 D.社会保障部门 11. 财政收入的最主要来源是( )。 A.税收 B.收费 C.国有资产收益 D.公债 12. 下列属于非强制性财政收入的是( )。 A.所得税 B.流转税 C.国有资产收益 D.罚没收 入 13. 税制诸要素中的基础性要素为( )。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.计税依据 参考 答案：B14. 在下列四级超额累进税率下，第三级的速算扣除数为( )。 四级超额累进税率表 级距应税所得额税率 15000 元以下(含 5000 元)10% 25000 元-20000 元(含 20000 元)20% 320000 元-50000 元(含 50000 元)30% 450000 元以上 40% A.500 元 B.2000 元 C.2500 元 15. 在减免形式中， 被称为 “困难减免” 的是( )。 A.法定减免 B.特定减免 C.税基式减免 D. 临时减免 16.《中华人民共和国营业税暂行条例》 属于( )。 A.税收法律 B.税收法规 C.税收规章 D. 行政文件 17. 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处( )以下的罚 款。 A.2000 元 B.5000 元 C.10000 元 D.50000 元 18. 凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的， 应缴纳增值税的是( )。 A.提供运输服务 B. 提供餐饮服务 C.提供加工、修理修配服务 D. 提供仓储服务 19. 根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税征收率为 ( )。 A.1% B.2% C.3% D.4% 20. 下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有( )。 A.将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 B.预收性质 的劳务收入，发生劳务的当天为纳税义务发生时间 C.销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天为纳税义务发生时间 D.融资租赁业，取得收入当天为纳税义务发生时间 21. 以下不属于企业所得税纳税人的是( )。 A.合伙企业 B.基金会 C.外国商会 D.农民专 业合作社 22. 我国目前储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为( )。 A.0 B.5% C.10% D.20% 23. 每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，财产租赁所得 4000 以下的，计算 应纳税所得额时减除的费用是( )。 A.收入额的 20% B.800 元 C.1600 元 D.3200 元 24. 目前， 对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、 向规定保障对象出租廉租住房的租 金收入( )。 A.征收房产税 B.免征房产税 C.减征房产税 D.缓征房产税 25. 预测政府预算收支指标的方法中， 利用局部占全部的比例关系， 根据其中一项已知数值， 计算另一项数值的方法称为( )。 A.基数法 B.系数法 C.比例法 D.定额法 参考答案：C 26. 下列哪一项支出应列入部门预算中的项目支出( )。 A.某学校购入办公用品 B.某医院 对全院病房进行大型修缮 C.某科学研究所每周例会支出 D.某文化馆人员工资支出 27. 我国实行委托国库制，负责经理国家金库的机构是( )。 A.中国人民银行 B.商业银行 C.政策性银行 D.金融机构 28. 下列预算拨款原则中，要求主管部门之间不能发生支出预算拨款关系的原则是( )。 A.按预算计划拨款 B.按事业进度拨款 C.按核定的支出用途拨款 D.按预算级次拨款 29. 年终结算指各级财政在( )的基础上，结清上下级财政总预算之间的预算调拨收支和往来 款项。 A.拟定国家决算的编审办法 B.年终清理 C.季度收支计划 D.本年度政府预算报告 30. 行政单位已完成项目的专项结 余，报经主管预算单位或者财政部门批准后方可用于( )。 A.自筹基本建设支出B.专项支出 C.经常性支出 D.对附属单位补助支出 31. 某行政单位在职人员数 50 人，离 退休人员为 10 人，机动车车辆数为 10 辆，机动车价值总额为 200 万元，则该单位人车比例 为( )。 A.0.2 B.0.17 C.5 D.6 32. 剩余产品的出现，是财政产生的( )。 A.物质条件 B.政治条件 C.直接条件 D.间接条 件 33. 财政分配的对象主要是( )。 A.c B.v C.m D.c+m 34. 私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人或 者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织， 却没有为之承担应有的成本或没有获得应有 的收益，这是市场失灵表现中的( )。 A.公共产品 B.外部效应 C.不完全竞争 D.收入分 配不公 。 35. 财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用( )。 A.利率手段 B.平价政策 C.投资手段 D.转移支付 36. 财政支出的内容是由( )决定的。 A.法律法规 B.财政收入 C.国民经济 D.经济活动 37. 我国的财政年度是( )。 A.1 月 1 日至 12 月 31 日 B.4 月 1 日次年的 3 月 31 日 C.7 月 1 日至次年的 6 月 30 日 D.10 月 1 日至次年的 9 月 30 日 38. 下列支出项目中，属于补偿性支出的是( )。 A.科学卫生事业费支出 B.企业挖潜改造 支出 C.抚恤和社会救济费支出 D.国家物资储备支出 39. 下列属于国家财政最基本的支出是( )。 A.行政管理支出 B. 经济建设支出 C.财政补贴支出 D.社会发展支出 40. 改革开放以来，我国的行政管理支出呈现出的变化趋势是( )。 A.下降 B.与 GDP 的增长同步 C.其增长水平超过 GDP 的增长 D.与同期财政支出同步 41. 下列支出中，属于人员经费支出最主要的项目是 ( )。 A.办公 费 B.职工福利费 C.工作人员差旅费 D.工资 42. 改革开放以来，我政府投资在社会总投资中的比重的趋势是 ( ) 。 A. 平稳 B. 小幅上 升 C.大幅上升 D.下降 参考答案：D 43. 失业保险应采用的筹资模式是 ( )。 A. 现收现付制 B.完全基金制 C.部分基金制 D. 预算拨款制 44. 被视为未来税收的财政收入形式是( )。 A.税收 B.收费 C.国有资产收益 D.公债 45. 国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地 方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中， 按照成本补偿和非盈利原则向特定对象收取的费用为()。 A.政府性基金 B.行政事业性收费 C.国有资本经营收益 D.主管部门集中收入46. 具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是( )。 A.横向公平 B.纵向公平 C.机会均等 D.普遍纳税 参考答案：A 47. 税法中规定直接负有纳税人义务的单位和个人为( )。 A.负税人 B.纳税人 C.扣缴义务 人 D.担保人 参考答案：B 48. 消费税的征税范围不包括( )。 A.烟 B.大理石地板 C.游艇 D.木制一次性筷子 49. 某邮局某月直接取得报刊发行收入 20 万元， 邮寄业务收入 10 万元， 其他邮政业务收入 5 万元。 邮政电信业适用税率 3%， 其应纳营业税为( )万元。 A.1.05 B.0.30 C.0.45 D.0.96 50. 房产税采用从价计征方式的计税依据是( )。 A.房屋原值 B.房屋净值 C.市场价格 D. 计税余值 参考答案：D 51. 车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括( )。 A.载货汽车 B.摩托车 C.三轮汽车 D.低速货车 52. 根据现行税法，城镇土地使用税的计税依据是( )。 A.建筑面积 B.实际占用土地面积 C.使用面积 D.居住面积 53. 我国政府预算的期限采用( )。 A.历年制 B.跨年制 C.多年制 D.变动制 54. 下列不属于政府支出功能分类科目的有( )。 A.社会保障和就业 B.对个人和家庭的补 助 C.外交 D.公共安全 55. 《预算法》规定，地方各级政府预算由( )审查批准。 A.地方各级人大 B.地方各级政府 C.上级人大 D.上级政府 参考答案：A 56. 执行预算收支的主管机构是( )。 A.各级政府财政部门 B.国务院及地方各级人民政府 C.全国人大及地方各级人大 D.全国人大常务委员会及地方各级人大常务委员会 57. 财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户的作用是( )。 A.用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算 B.用于记录、核算和反映预算外资金的 收入和支出活动 C.用于财政授权支付和清算 D.用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动 58. 行政事业单位开展专业工作所发生的费用支出为( )。 A.经常性支出 B.专项支出 C.公务费支出 D.业务费支出 59. 根据行政、事业单位财务规则的规定，专用设备作为固定资产的单位价值标准是 ( )。 A.500 元 B.600 元 C.800 元 D.1000 元 60. 事业单位的无形资产转让收入，一般应计入( )。 A.事业收入 B.经营收入 C.预算外资 金收入 D.其他收入 多选题(共 20 题，共 40.00 分) 61. 我国行政管理支出包括 ( )。 A.行政支出 B.司法检查支出 C.外交支出 D.国防事业 费 E.国家安全支出 62. 我国社会保险的主要项目有( )。 A.人身保险 B.财产保险 C.养老保险 D.医疗保险 E.失业保险63. 在市场经济条件下，财政资源配置职能的主要内容有( )。 A.调节资源在企业之间的配置 B.调节资源在地区之间的配置 C.调节资源在产业部门之间的配置 D.调节资源在不同所有者之间的配置 E.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置 64. 在我国的财政支出中应该坚持的原则有( )。 A.年度财政支出等于财政收入的原则 B.量入为出与收支结合的原则 C.统筹兼顾、全面安排原则 D.厉行节约、讲求效应的原则 E.单纯的量出为入原则 65. 社会保障基金的管理模式有( )。 A.高度集中的管理模式 B.分散的管理模式 C.统分结合的管理模式 D.市场调节的管理模 式 E.国管民营的管理模式 66. 价格补贴与企业亏损补贴的区别主要有( )。 A.价格补贴与市场零售商品有关，而企业 亏损补贴主要与工业生产资料有关 B.价格补贴的直接受益人是居民，而企业亏损补贴的直 接受益人是相关的企业 C.价格补贴的流通环节的补贴， 而企业亏损补贴是生产环节的补贴 D.价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业 E.价格补贴一般采用明补，企业亏损补贴采用暗补 67. 部门预算的基本含义是( )。 A.由财政部门编制 B.部门是预算编制的基础单元 C.预算管理以部门为依托 D.部门本身要有严格的资质要求 E.单项预算 68. 中央总预算的编制内容包括( )。 A.本级预算收入和支出 B.上一年度结余用于本年度的支出 C.上解上级的支出 D.地方上解收入 E.返还和补助地方的支出 69. 对决算的审查主要从 ( ) 几个方面进行。 A. 季节性审查 B. 政策性审查 C. 技术性审 查 D.预算管理审查 E.预算绩效审查 70. 行政单位应缴预算款主要包括( )。 A.纳入预算管理的政府性基金 B.纳入预算管理的行政性收费 C.罚款、没收财物变价款、无主财物变价款、赃款和赃物变价款 D.其他应缴预算的资金 E.应缴财政专户款 试大-经济师考试 71. 事业单位的专用基金一般包括( )。 A.固定基金 B.职工福利基金 C.医疗基金 D.修购 基金 E.专项资金 72. 下列财政收入中属于非税收入的是( )。 A.国有资本经营收益 B.债务收入 C.国有资产有偿使用收入 D.捐赠收入 E.关税收入 73. 影响财政收入规模的因素主要包括( )。 A.国家性质 B.经济发展水平 C.收入分配政策 和分配制度 D.价格变动情况 E.社会政治制度 74. 下列关于税收特征的表述中正确的有( )。 A.税收的无偿性是针对具体纳税人而言的 B.税收的无偿性是针对全体纳税人而言的 C.税收的强制性是由税收的无偿性决定的D.税收的固定性既包括时间上的连续性，又包括征收比例上的限度性 E.税收的固定性是由税收的强制性决定的 75. 税款征收措施包括( )。 A. 主管税务机关调整应纳税额 B. 责令缴纳 C. 采取税收强制执行措施 D. 税务登记 E. 纳税检查 76. 下列企业的营业行为，属于应征增值税的混合销售行为的有( )。 A.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务 B.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业 C.某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务 D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物 E.某公司既销售电脑又提供所售电脑的调试服务 77. 下列( )纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报。 A.年所得 12 万元以上的 B.年所得 10 万元以上的 C.从中国境外取得所得的 D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 E.从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的 78. 下列属于房产税免税项目的是( )。 A.人民团体自用的房产 B.事业单位的出租房屋 C.个人所有的非营业用房 D.宗教寺庙出 租的房屋 E.军队空余房产租赁收入 79. 下列凭证( )免征印花税。 A.赠与合同 B.已缴纳印花税的凭证副本 C.个人销售或购买住房凭证 D.企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性质的凭证 E. 无息、贴息贷款合同 80. 行政事业单位会计报表分析的主要内容有( )。 A.预算执行情况分析 B.收支分析 C. 人员增减情况分析 D.资产负债结构分析 E.市场行情分析 参考答案：A,B,C,D 来源:考试大-经济师 综合选择题(共 4 题，共 40.00 分) 81. 某国有企业地处长春市市区，2008 年 12 月份实际缴纳消费税额 20 万元，增值税额 10 万元，车船税额 0.5 万元，土地使用税额 0.8 万元，该 企业没有按期缴纳消费税和增值税， 税务机关对其加收滞纳金 0.3 万元，在税务检查中，税务机关查出该企业在 11 月份少缴纳 消费税和增值税 0.6 万元，该企 业已按规定补缴。 根据以上材料，回答下列问题：91.该企 业缴纳城建税的适用税率是( )。 A.1% B.3% C.5% D.7% 92. 该企业缴纳城建税可作为计税依据的税种是 ( ) 。 A. 消费税 B. 增值税 C. 车船使用 税 D.土地使用税 93.该企业 12 月份应缴纳的城建税是( )。 A.14000 元 B.21000 元 C.21350 元 D.21910 元 94.该企业 12 月份应补缴的城建税为( )。 A.60 元 B.180 元 C.300 元 D.420 元 95.下列关于教育费附加的说法不正确的是( )。 A.教育费附加是以缴纳增值税、消费税、 营业税的单位和个人为缴纳人 B.教育费附加与增值税、消费税、营业税同时缴纳 C.现行教育费附加征收比率为 5% D.该企业 12 月应缴纳的教育费附加为 9000 元82. 某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为 17%，2008 年 10 月有关生产经营业务 如下： ①销售 A 产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 120 万元;同时，开具普 通发票，取得销售 A 产品的送货运输费收入 7.65 万元。 ②销售 B 产品，开具普通发票， 取得含税销售额 17.45 万元。 ③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为 19 万元，成本利润率为 13%， 该新产品无同类产品市场销售价格。 ④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款 30 万元、进项税额 4.8 万元，货物验收 入 库 。 81. 该 企 业 销 售 A 产 品 的 销 项 税 额 为 ( ) 万 元。 A.19.3421 B.20.1293 C.21.5115 D.24.3781 82.该企业销售 B 产品的销项税额为( )万元。 A.2.5355 B.1.8702 C.2.2801 D.2.4508 83.该企业自用新产品的销项税额为( )万元。 A.2.8079 B.3.4625 C.3.9086 D.3.6499 84.关于该企业 10 月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是( )。 A.增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣 B.外购货物应抵扣的进项税额为 4.8 万元 C.外购货物应抵扣的进项税额为 5.1 万元 D.购进货物取得增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起 90 日内到税务机关认证， 否则不予抵扣进项税额 85. 该 企 业 10 月 份 应 缴 纳 的 增 值 税 税 额 为 () 万 元。 A.27.5095 B.22.7095 C.22.8969 D.27.6969 83. 王某 2008 年 5 月份收入情况如下： (1)取得利息收入 5000 元，其中含国债利息收入 2000 元; (2)购物抽奖取得中奖收入 3000 元; (3)取得股息收入 l000 元; (4)取得国家体育总局颁发的体育奖金 2000 元; (5)取得退休工资 l000 元。 根据上述资料，回答下列问题：86.王某利息收入应纳个人所得税为( )。 A.440 元 B.600 元 C.800 元 D.1000 元 87.中奖收入应纳个人所得税为( )。 A.400 元 B.420 元 C.480 元 D.600 元 88.取得股息收入应纳个人所得税为( )。 A.0 B.40 元 C.100 元 D.200 元 89.下列表述中正确的有( )。 A.王某取得的国家体育总局颁发的奖金应按 20%的税率计算缴纳个人所得税 B.王某取得 的离退休工资应纳个人所得税 l0 元 C.中奖收入的个人所得税以支付所得的单位为扣缴义 务人 D.自行申报纳税人每月应纳的税款，应在次月 7 日内缴入国库 90.王某 5 月份应纳个人所得税为( )。 A.868 元 B.1240 元 C.1400 元 D.1430 元 84. 某事业单位直接向一级预算单位编报预算，领拨缴销预算资金，没有所属预算单位。2007 年 8 月体制改革后由甲县划归乙市;2005 年全年收入除 来自于财政、 上级单位的 200 万元收 入之外，还有各项收入 540 万元;全年支出中事业支出 560 万元，经营支出 240 万元;事业支 出中人员支出 l60 万 元，公用支出 400 万元，经费不能完全自给。 根据上述资料，回答下列问题：96.该预算单位的预算管理级次是( )。 A.一级预算单位 B. 二级预算单位 C.三级预算单位 D.报销单位 97.该事业单位来自于财政、上级的收入项目有( )。 A.财政拨款收入 B.财政补助收入 C. 上级补助收入 D.预算外资金收入 98.2007 年政府预算调整的方法应是( )。 A.动用预备费 B.预算追加、 追减 C.经费流用 D.预算划转 99.该事业单位的经费自给率为( )。 A.35.7% B.67.5% C.92.5% D.96.4% 100.该事业单位的人员支出比率为( )。 A.28.57% B.40% C.66.67% D.80%2012 年初级经济师考试财政税收专业练习题及答案解析(1)第 1 题：社会保障的核心内容是【A】 。 A.社会保险 B.社会救济 C.社会福利 D.社会优抚 第 2 题：事业单位支出管理的重点是【B】 。 A.经营支出 B.事业支出 C.对附属单位补助支出 D.上缴上级支出 第 3 题： 制约一国财政收入规模大小的根本的因素是 【A】 。A.生产发展水平 B.价格总水平 C. 税收制度 D.分配政策 第 4 题：财政分配的主体是【A】 。 A.国家 B.国有企业 C.主管部门 D.个人 第 5 题：当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是【D】 。 A.财政平衡政策 B. 财政结余政策 C.稳健财政政策 D.财政赤字政策 第 6 题：从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是【C】 。 A.政府预算支出Ｗww.Ka Ｏ8.ＣC B.社会保障收费 C.社会保障税 D.企业捐助 【参考解析】 ：从世界各国的社会保障的资金来源看，主要有两个方面：一是有取得工资收 入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税;二是财政支出中的转移性支出资金。从总 体来看，世界各国多采用第一种方式。各国普遍征收社会保障税，逐步成为社会保障的主要 资金来源。资金来源的两个渠道各有其特色，比较而言，第一种方式的透明度更加高一些， 而且可以根据社会保障的状况和发展做出统筹安排，有益于事业的连续性。 第 7 题：剩余产品的出现，是财政产生的【A】 。 A.物质条件 B.政治条件 C.直接条件 D.间接 条件 【参考解析】 ：生产力的发展、剩余产品的出现，是财政产生的物质基础;私有制、阶级和国 家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。 第 8 题：行政事业单位的投资不包括【B】 。 A.公共部门征用土地支出 B.办公经费支出 C. 建造办公楼 D.购买交通工具 【参考解析】 ：行政事业单位的投资，是指中央政府或者地方政府为公共部门的固定资产安 排得投资，例如公共部门征用土地、建造办公大楼等设施、购买交通工具、大型办公设施等 支出。办公经费支出属于行政事业单位的经常支出。 第 9 题：当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现【B】 。 A. 名义增长实际也 增长 B. 名义正增长，而实际为负增长 C. 只有名义增长，而实际不增不减 D. 不确定变化 【参考解析】 ：物价上升对财政收入影响的几种不同情况如下：一是当财政收入增长率高于 物价上涨率时，财政收入名义增长实际也增长;二是当物价上涨率高于财政收入增长率时， 财政收入名义正增长，而实际为负增长;三是财政收入增长率与物价上涨率一致时，财政收 入只有名义增长，而实际不增不减。 第 10 题：行政事业单位的存货要定期进行盘查，每【D】至少一次。 A. 月 B.季度 C.半年 D.年2012 年初级经济师考试财政税收专业练习题及答案解析(2)第 1 题：在我国经常居于财政支出首位的是【C】 。 A.行政经费支出 B.文教科学卫生事业支 出 C.基本建设支出 D.国家物资储备支出 第 2 题：下列不属于资源税的纳税人的是【A】 。 A.进口矿产品的外商投资企业 B.开采有色 金属矿的国有企业 C.生产盐的股份制企业 D.开采天然气的私有企业第 3 题：解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是【B】 。 A.量入为出 B.统筹兼顾、全面安排 C.财政分配与经济发展相适应 D.提高效率 第 4 题：某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费 该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具 有的【B】特征。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目 的的非盈利性 【参考解析】 ：考纲要求掌握公共产品及其特征。相对于私人产品的特征来说，公共产品具 有备选的四个特征。分别掌握各自的含义和典型事例。 第 5 题：充分就业目标中的“就业”是指【C】 。 A.国家安排工作 B.国家单位就业 C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动 D.劳动 第 6 题：改革开放以来，在行政经费中业务费的变化趋势是【A】 。 A.呈现大幅度增长 B. 呈现小幅度增长 C.有升有降，但基本保持原来的规模 D.呈下降趋势 第 7 题： 【C】是世界上最早确立现代政府预算的国家。 A.中国 B.美国 C.英国 D.澳大利亚 第 8 题： 我国财政部门在编制每年收支预算时， 作为支出类级科目的划分标准的是 【A】 。A. 按支出的具体用途 B.按国家职能 C.按在社会再生产中的作用 D.按经济性质 第 8 题：文教科学卫生支出属于【B】 。 A.积累性支出 B.消费性支出 C.补偿性支出 D.转移 性支出 第 10 题：非政府投资的主体主要是【A】 。 A. 具有独立商品生产者身份的企业 B. 非政府组织 C. 事业单位 D. 社会团体2012 年初级经济师考试财政税收专业练习题及答案解析(3)第 1 题： 下列不属于税基式减免手段的是 【D】 。A.起征点 B.免征额 C.项目扣除 D.减半征收 【参考解析】 ：税基式减免是减免税的基本形式之一，是通过直接缩小计税依据的方式减税 免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。减半征收属于税额式减免。区 别与税率式减免和税额式减免。 第 2 题： 房产产权出典的， 由 【D】 缴纳房产税。A. 经营管理单位 B. 集体企业 C. 出典人 D. 承 典人 第 3 题：建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展【C】 。 A.国有商业银行 B.国有股份 制银行 C.政策性银行 D.私营银行 第 4 题：下列所得不适用 20%的比例税率的有【D】 。 A.财产租赁所得 B.财产转让所得 C. 稿酬所得 D.个体工商业户的生产、经营所得 第 5 题：财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在【A】 。 A.与价格的关系不同 B.对象不同 C.主体不同 D.目的不同 【参考解析】 ：财政补贴与社会保障支出作为转移性支出的两种形式，有明显的差别，主要 体现在与相对价格体系的关系上。 财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起， 社会保障支 出则与产品和劳务的价格不发生直接联系。 第 6 题：下面选项中，错误的是【D】 。 A.现金补贴的影响涉及许多商品 B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上 C.实物补贴是从补贴 接受者手中转移给最终受益者 D.一般称实物补贴为“明补” 【参考解析】 ：本题要求选出错误的选项。财政补贴按补贴的内容分类，可以分为现金补贴和实物补贴。 现金补贴是补贴接受主体在自身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴， 即 不发生补贴利益转移的那部分财政补贴，一般称为“明补” 。实物补贴则是接受补贴主体并 未真正获益的财政补贴，即补贴利益发生了转移的那部分财政补贴，一般称为“暗补” 。实 物补贴是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的。所以 D 项是错误的。 第 7 题：企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的事【B】 。 A.财政拨款 B.国有企业收到的财政补贴 C.行政事业性收费 D.政府性基金 【参考解析】 ：法规定的不征税收入有：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性 收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。 第 8 题：政策性银行的资本金主要来源于【B】 。 A.自身积累 B.政府预算投资 C.吸收存款 D.商业银行的存款 第 9 题：当前，我国在财政补贴上应采取的措施不包括【A】 。 A.加大补贴力度 B.调整补贴 重点 C.减少补贴项目 D.改革补贴方式 第 10 题：不属于国家支援农业的方法的是【D】 。 A.财政投资 B.轻税 C.信贷支援 D.提高农业生产资料价格2012 年初级经济师考试财政税收专业练习题及答案解析(4)第 1 题：美国实行的社会保障基金管理模式是【C】 。 A.高度集中的管理模式 B.分散管理模 式 C.统分结合的管理模式 D.社会管理模式 第 2 题：从动态的角度看，财政收入是【C】 。 A. 征税的过程 B. 用货币表现的一定量的社会产品价值 C. 政府筹集财政资金的过程 D. 一定量的社会产品 第 3 题：中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是【B】 。 A.零基预算法 B.标准收 支法 C.基数法 D.比例法 第 4 题：以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为【A】 。在我国财政统计工作中 经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。 A.税 收收入和非税收入 B.强制性财政收入和非强制性财政收入 C.公有经济收入和非公有经济收入 D.中央财政收入 和地方财政收入 【参考解析】 ：关于财政收入的分类，考纲要求掌握各种分类方法，也是重点内容。根据财 政收入的四大分类依据，可对财政收入分类如下：以财政收入的形式为标准分类，可将财政 收入分为税收收入和非税收收入两大类;以征收权力为标准分类，可以将财政收入分为强制 性财政收入和非强制性财政收入。以财政收入来源为标准分类，包括两种具体的分类角度： 一是以财政收入来源中的所有制结构为标准， 二是以财政收入来源中的部门结构为标准， 以财政收入的管理权限为标准， 按税种可以将财 政收入分为中央税、地方税和中央地方共享税。 第 5 题： 国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取得手续费和工本费即是 【C】 。 A.税收收入 B.事业收入 C.规费收入 D.服务收入 第 6 题：在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有【B】 。 A. 由于税法规定两者不一 致造成的 B. 由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的 C. 由于税收优惠造成的 D. 由于税率 差异造成的 第 7 题： 【B】是行政事业单位为了保障机构的正常运转、完成日常工作任务所必需的开支 而编制的预算， 其内容包括人员经费和日常公用经费。 是部门支出预算的主要组成部分。A. 项目支出预算 B.基本支出预算 C.上缴上级预算 D.拨款支出预算 第 8 题：用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的【B】 。 A. 强制性原则 B. 自愿性原则 C. 效率性原则 D. 专门性原则 第 9 题：下列关于累进税率的表述中不正确的有【C】 。 A.全额累进税率计算较为简单 B.全 额累进税率下税收负担不够合理 C.全额累进税率下税收负担比较合理 D.超额累进税率下税 收负担比较合理 第 10 题：在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为 10000 元，则应纳税额为【B】 。 三级额累进税率表 A.500 元 B.1500 元 C.2000 元 D.4000 元 【参考解析】 ： 按 照 超 额 累 进 税 率 下 应 纳 税 额 的 计 算 方 法 ， 某 人 应 纳 税 额 =5000 × 10%+()×20%=1500 元。2012 年初级经济师考试财政税收专业练习题及答案解析(5)第 1 题：二级预算单位是指直接向【B】编报预算，领拨缴销预算资金的预算单位。 A.一级 预算单位 B.一级预算单位或上级预算单位 C.财政部门 D.主管部门 第 2 题：下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是【D】 。 A.基数法也称为 基数增减法 B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础 C.它可以以预计执行数为基础 D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收入或支出的当年基数+计划 年度各种增减因素对预算收支的影响 第 3 题：国库集中收付制度又称【C】 。 A.国库专项收付制度 B.国库基本收付制度 C.国库单 一账户制度 D.国库现金管理制度 第 4 题：某木器加工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该企业增值税的【A】 。 A.纳税 人 B.负税人 C.代扣代缴义务人 D.核税人 第 5 题：下列不属于编制政府决算的准备工作的是【C】 。 A.拟定和下达政府决算的编审方 法 B.进行年终清理 C.审计预算执行情况 D.年终结算 【参考解析】 ：熟悉编制政府决算的准备工作(1)财政部拟定和下发决算编制说明;(2)进行年 终清理;(3)年终结算;(4)制定和颁发决算表格。 第 6 题： 行政单位的应收及预付款主要是 【C】 。A.应收账款 B.应收票据 C.暂付款 D.暂存款 第 7 题： 对从事货物生产或者提供应税劳务的企业， 判定为小规模纳税人的年应征增值税销 售额应是【A】 。 A.100 万元以下 B.120 万元以下 C.150 万元以下 D.180 万元以下 【参考解析】 ：根据税法规定，达到以下标准之一者，为小规模纳税人： (1) 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼 营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 100 万元以下的。 (2)从事货物批发兼零 售的纳税人，年应税销售额在 180 万元以下的。 第 8 题： 下列货物不应按 13%税率征收增值税的是 【B】 。A.食用植物油 B.速冻食品 C.冷气、 暖气 D.化肥 第 9 题：事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为【B】 。 A.预算外资金 收入 B.事业收入 C.经营收入 D.其他收入 第 10 题：从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起【B】内按照规定设置账簿。 A.10 日 B.15 日 C.30 日 D.一个月2012 年初级经济师考试财政税收专业练习题及答案解析(6)第 1 题：进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是【C】 。 A.组成计税价格=关税完税价格+关税 B.组成计税 价格=关税完税价格+关税+增值税 C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) D. 组成计税价格=(关税完税+价格关税)/(1+消费税税率) 第 2 题：我国营业税采用【D】税率。 A.分行业定额税率 B.累进税率 C.超率累进税率 D. 分行业比例税率 第 3 题：支出【A】分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。 A.经济 B.功能 C.数额 D. 级次 【参考解析】 ：支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作的一种分类。在支出功能 分类明确政府职能活动的基础上，支出经济分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的 第 4 题：下列关于税率的表述中不正确的有【B】 。 A.一般情况下，实际税率往往低于名义 税率 B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率 C.在比例税率条件下，边际税率等于平均 税率 D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率 第 5 题：契税实行的幅度比例税率是【B】 。 A.1%~3% B.3%~5% C.5%~8% D.8%~11% 第 6 题：我国预算编制一般采用【D】编制流程。 A.自上而下 B.自下而上 C.一上一下 D.两 上两下 第 7 题：地方各级政府对于必须进行的预算调整，必须报请【A】审批，未经批准，不得调 整预算。 A.地方各级人大常务委员会 B.地方各级政府 C.上级人大常务委员会 D.上级政府 第 8 题：现行企业所得税的税率是【C】 。 A.15% Ｗww.KaＯ8.ＣC B.18% C.25% D.33% 第 9 题：某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同 上记载运输费用 4 万元。另外，装卸费用 0.5 万元。该货物运输合同应交印花税为【C】(注： 货物运输合同印花税税率为万分之五)。 A.2.5 元 B.5 元 C.20 元 D.22.5 元 【参考解析】 ：各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入和费用为计税依据，按比例税 率计算应纳税额的方法，就是应纳税额=计税金额×适用税率=4‰=20 元。 第 10 题：行政单位的支出不包括【D】 。 A.经常性支出 B.专项支出 B. 自筹基本建设支出 D.经营支出2011 年初级经济师考试财政税收预测试题(1)一、单选题（60 题，每题 1 分，共 60 分） 第 1 题：剩余产品的出现，是财政产生的（ ） 。 A.物质条件 B.政治条件 C.直接条件 D.间接 条件 【正确答案】 ：A 【参考解析】 ： 生产力的发展、剩余产品的出现，是财政产生的物质基础；私有制、阶级和国家的出现是 财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。 第 2 题：财政分配的主体是（ ） 。 A.国家 B.国有企业 C.主管部门 D.个人 【正确答案】 ：A 第 3 题：某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费 该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具 有的（ ）特征。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目 的的非盈利性 【正确答案】 ：B 【参考解析】 ： 考纲要求掌握公共产品及其特征。相对于私人产品的特征来说，公共产品具有备选的四个 特征。分别掌握各自的含义和典型事例。 第 4 题：充分就业目标中的“就业”是指（ ） 。 A.国家安排工作 B.国家单位就业 C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动 D.劳动 【正确答案】 ：C第 5 题：当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（ ） 。 A.财政平衡政策 B.财政结余政策 C.稳健财政政策 D.财政赤字政策 【正确答案】 ：D 第 6 题：行政事业单位的投资不包括（ ） 。 A.公共部门征用土地支出 B.办公经费支出 C.建 造办公楼 D.购买交通工具 【正确答案】 ：B 【参考解析】 ： 行政事业单位的投资，是指中央政府或者地方政府为公共部门的固定资产安排得投资，例 如公共部门征用土地、建造办公大楼等设施、购买交通工具、大型办公设施等支出。办公 经费支出属于行政事业单位的经常支出。 第 7 题：在我国经常居于财政支出首位的是（ ） 。 A.行政经费支出 B.文教科学卫生事业支 出 C.基本建设支出 D.国家物资储备支出 【正确答案】 ：C 第 8 题：我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（ ） 。 A. 按支出的具体用途 B.按国家职能 C.按在社会再生产中的作用 D.按经济性质 【正确答案】 ：A 第 9 题：解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是（ ） 。 A.量入为出 B.统筹兼顾、全面安排 C.财政分配与经济发展相适应 D.提高效率 【正确答案】 ：B 第 10 题：改革开放以来，在行政经费中业务费的变化趋势是（ ） 。 A.呈现大幅度增长 B. 呈现小幅度增长 C.有升有降，但基本保持原来的规模 D.呈下降趋势 【正确答案】 ：A 第 11 题：文教科学卫生支出属于（ ） 。 A.积累性支出 B.消费性支出 C.补偿性支出 D.转移 性支出 【正确答案】 ：B 第 12 题：非政府投资的主体主要是（ ） 。 A. 具有独立商品生产者身份的企业 B. 非政府组 织 C. 事业单位 D. 社会团体 【正确答案】 ：A 第 13 题：建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（ ） 。 A.国有商业银行 B.国有股份 制银行 C.政策性银行 D.私营银行 【正确答案】 ：C 第 14 题： 政策性银行的资本金主要来源于 （） 。 A.自身积累 B.政府预算投资 C.吸收存款 D. 商业银行的存款 【正确答案】 ：B 第 15 题：不属于国家支援农业的方法的是（ ） 。 A.财政投资 B.轻税 C.信贷支援 D.提高农业生产资料价格 【正确答案】 ：D 第 16 题： 社会保障的核心内容是 （） 。 A.社会保险 B.社会救济 C.社会福利 D.社会优抚【正 确答案】 ：A 第 17 题：从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是（ ） 。 A.政府预算支出 B.社会 保障收费 C.社会保障税 D.企业捐助 【正确答案】 ：C 【参考解析】 ： 从世界各国的社会保障的资金来源看，主要有两个方面：一是有取得工资收入的职工和职 工的雇主各交纳一半的社会保障税；二是财政支出中的转移性支出资金。从总体来看，世 界各国多采用第一种方式。各国普遍征收社会保障税，逐步成为社会保障的主要资金来源。 资金来源的两个渠道各有其特色，比较而言，第一种方式的透明度更加高一些，而且可以 根据社会保障的状况和发展做出统筹安排，有益于事业的连续性。 第 18 题：美国实行的社会保障基金管理模式是（ ） 。A.高度集中的管理模式 B.分散管理模 式 C.统分结合的管理模式 D.社会管理模式 【正确答案】 ：C 第 19 题：财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（ ） 。A.与价格的关系不同 B.对象不 同 C.主体不同 D.目的不同 【正确答案】 ：A 【参考解析】 ： 财政补贴与社会保障支出作为转移性支出的两种形式，有明显的差别，主要体现在与相对 价格体系的关系上。财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起，社会保障支出则与产品 和劳务的价格不发生直接联系。 第 20 题：下面选项中，错误的是（ ） 。 A.现金补贴的影响涉及许多商品 B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上 C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者 D.一般称实物补贴为 “明补” 【正确答案】 ： D 【参考解析】 ： 本题要求选出错误的选项。财政补贴按补贴的内容分类，可以分为现金补贴和实物补贴。 现金补贴是补贴接受主体在自身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴，即不发生补贴 利益转移的那部分财政补贴，一般称为“明补” 。实物补贴则是接受补贴主体并未真正获益 的财政补贴，即补贴利益发生了转移的那部分财政补贴，一般称为“暗补” 。实物补贴是从 补贴接受主体手中转移给最终受益者的。所以 D 项是错误的。 第 21 题：当前，我国在财政补贴上应采取的措施不包括（ ） 。 A.加大补贴力度 B.调整补贴 重点 C.减少补贴项目 D.改革补贴方式 【正确答案】 ：A 第 22 题：从动态的角度看，财政收入是（ ） 。 A. 征税的过程 B. 用货币表现的一定量的社会产品价值 C. 政府筹集财政资金的过程 D. 一定量的社会产 品 【正确答案】 ：C 第 23 题：用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的（ ） 。 A. 强制性原则 B. 自愿 性原则 C. 效率性原则 D. 专门性原则 【正确答案】 ：B 第 24 题：以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（ ） 。在我国财政统计工作中 经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。 A.税 收收入和非税收入 B.强制性财政收入和非强制性财政收入 C.公有经济收入和非公有经济收入 D.中央财政收入 和地方财政收入 【正确答案】 ：A 【参考解析】 ： 关于财政收入的分类，考纲要求掌握各种分类方法，也是重点内容。根据财政收入的四大 分类依据，可对财政收入分类如下：以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税 收收入和非税收收入两大类；以征收权力为标准分类，可以将财政收入分为强制性财政收 入和非强制性财政收入。以财政收入来源为标准分类，包括两种具体的分类角度：一是以 财政收入来源中的所有制结构为标准， 二是以财政收入来源中的部门结构为标准，以财政收入的管理权限为标准，按税种可以将 财政收入分为中央税、地方税和中央地方共享税。 第 25 题：国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取得手续费和工本费即 是（ ） 。 A.税收收入 B.事业收入 C.规费收入 D.服务收入 【正确答案】 ：C 第 26 题： 制约一国财政收入规模大小的根本的因素是 （） 。 A.生产发展水平 B.价格总水平 C. 税收制度 D.分配政策 【正确答案】 ：A 第 27 题：当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（ ） 。 A. 名义增长实际也 增长 B. 名义正增长，而实际为负增长 C. 只有名义增长，而实际不增不减 D. 不确定变 化 【正确答案】 ：B 【参考解析】 ： 物价上升对财政收入影响的几种不同情况如下：一是当财政收入增长率高于物价上涨率时， 财政收入名义增长实际也增长；二是当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义 正增长，而实际为负增长；三是财政收入增长率与物价上涨率一致时，财政收入只有名义 增长，而实际不增不减。 第 28 题：在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（ ） 。 A. 由于税法规定两者不一 致造成的 B. 由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的 C. 由于税收优惠造成的 D. 由于税率 差异造成的 【正确答案】 ：B 第 29 题：下列关于累进税率的表述中不正确的有（ ） 。 A.全额累进税率计算较为简单 B. 全额累进税率下税收负担不够合理 C.全额累进税率下税收负担比较合理 D.超额累进税率 下税收负担比较合理 【正确答案】 ：C 第 30 题：在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为 10000 元，则应纳税额为（ ） 。三级额累进税率表 A.500 元 B.1500 元 C.2000 元 D.4000 元 【正确答案】 ： B 【参考解析】 ： 按照超额累进税率下应纳税额的计算方法，某人应纳税额＝5000×10％＋（1） ×20％＝1500 元。 第 31 题：下列关于税率的表述中不正确的有（ ） 。 A.一般情况下，实际税率往往低于名义 税率 B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率 C.在比例税率条件下，边际税率等于平均 税率 D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率 【正确答案】 ：B 第 32 题：下列不属于税基式减免手段的是（ ） 。 A.起征点 B.免征额 C.项目扣除 D.减半征 收 【正确答案】 ：D 【参考解析】 ： 税基式减免是减免税的基本形式之一，是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包 括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。减半征收属于税额式减免。区别与税率式 减免和税额式减免。 第 33 题： 从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起 （） 内按照规定设置账簿。 A.10 日 B.15 日 C.30 日 D.一个月 【正确答案】 ：B 第 34 题：某木器加工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该企业增值税的（ ） 。 A.纳税 人 B.负税人 C.代扣代缴义务人 D.核税人 【正确答案】 ：A 第 35 题：对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税 销售额应是（ ） 。 A.100 万元以下 B.120 万元以下 C.150 万元以下 D.180 万元以下 【正确答案】 ：A 【参考解析】 ： 根据税法规定，达到以下标准之一者，为小规模纳税人： （1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并 兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 100 万元以下的。 （2）从事货物批发兼零 售的纳税人，年应税销售额在 180 万元以下的。 第 36 题：下列货物不应按 13%税率征收增 值税的是（ ） 。 A.食用植物油 B.速冻食品 C.冷气、暖气 D.化肥 【正确答案】 ：B 第 37 题：进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消 费税税额，其组成计税价格的公式是（ ） 。 A.组成计税价格＝关税完税价格+关税 B.组成计 税价格＝关税完税价格+关税+增值税 C.组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率） D.组成计税价格＝（关税完税 +价格关税）/（1+消费税税率） 【正确答案】 ：C 第 38 题：我国营业税采用（ ）税率。 A.分行业定额税率 B.累进税率 C.超率累进税率 D. 分行业比例税率 【正确答案】 ：D 第 39 题：现行企业所得税的税率是（ ） 。 A.15% B.18% C.25% D.33% 【正确答案】 ：C 第 40 题：下列所得不适用 20%的比例税率的有（ ） 。 A.财产租赁所得 B.财产转让所得 C. 稿酬所得 D.个体工商业户的生产、经营所得 【正确答案】 ：D 第 41 题：企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的事（ ） 。 A.财政拨款 B.国有企业收到的财政补贴 C.行政事业性收费 D.政府性基金【正确答案】 ： B 【参考解析】 ： 法规定的不征税收入有：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性 基金、国务院规定的其他不征税收入。 第 42 题： 房产产权出典的， 由 （） 缴纳房产税。 A. 经营管理单位 B. 集体企业 C. 出典人 D. 承 典人 【正确答案】 ：D 第 43 题： 契税实行的幅度比例税率是 （） 。A.1%~3% B.3%~5% C.5%~8% D.8%~11%【正确答案】 ：B 第 44 题：某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合 同上记载运输费用 4 万元。 另外， 装卸费用 0.5 万元。 该货物运输合同应交印花税为 （） （注： 货物运输合同印花税税率为万分之五） 。 A.2.5 元 B.5 元 C.20 元 D.22.5 元 【正确答案】 ：C 【参考解析】 ： 各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入和费用为计税依据，按比例税率计算应纳税 额的方法，就是应纳税额=计税金额×适用税率=4‰=20 元。 第 45 题：下列不属于资源税的纳税人的是（ ） 。 A.进口矿产品的外商投资企业 B.开采有色 金属矿的国有企业 C.生产盐的股份制企业 D.开采天然气的私有企业 【正确答案】 ：A 第 46 题： （） 是世界上最早确立现代政府预算的国家。 A.中国 B.美国 C.英国 D.澳大利亚 【正 确答案】 ：C 第 47 题： 支出 （） 分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。A.经济 B.功能 C.数额 D. 级次 【正确答案】 ：A 【参考解析】 ： 支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作的一种分类。在支出功能分类明确政府 职能活动的基础上，支出经济分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的 第 48 题：我国预算编制一般采用（ ）编制流程。 A.自上而下 B.自下而上 C.一上一下 D. 两上两下 【正确答案】 ：D 第 49 题：下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（ ） 。 A.基数法也称为 基数增减法 B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础 C.它可以以预计执行数为基础 D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额＝某项预算收入或支出的当年基数＋计 划年度各种增减因素对预算收支的影响 【正确答案】 ：D 第 50 题：中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是（ ） 。 A.零基预算法 B.标准收 支法 C.基数法 D.比例法 【正确答案】 ：B 第 51 题： （ ）是行政事业单位为了保障机构的正常运转、完成日常工作任务所必需的开支 而编制的预算， 其内容包括人员经费和日常公用经费。 是部门支出预算的主要组成部分。A. 项目支出预算 B.基本支出预算 C.上缴上级预算 D.拨款支出预算 【正确答案】 ：B 第 52 题：国库集中收付制度又称（ ） 。 A.国库专项收付制度 B.国库基本收付制度 C.国库单 一账户制度 D.国库现金管理制度 【正确答案】 ：C 第 53 题：地方各级政府对于必须进行的预算调整，必须报请（ ）审批，未经批准，不得调 整预算。 A.地方各级人大常务委员会 B.地方各级政府 C.上级人大常务委员会 D.上级政府 【正确答 案】 ：A 第 54 题：下列不属于编制政府决算的准备工作的是（ ） 。 A.拟定和下达政府决算的编审方 法 B.进行年终清理 C.审计预算执行情况 D.年终结算 【正确答案】 ：C 【参考解析】 ： 熟悉编制政府决算的准备工作（1）财政部拟定和下发决算编制说明； （2）进行年终清理； （3）年终结算； （4）制定和颁发决算表格。 第 55 题：二级预算单位是指直接向（ ）编报预算，领拨缴销预算资金的预算单位。 A.一 级预算单位 B.一级预算单位或上级预算单位 C.财政部门 D.主管部门 【正确答案】 ：B 第 56 题：事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（ ） 。 A.预算外资金 收入 B.事业收入 C.经营收入 D.其他收入 【正确答案】 ：B第 57 题：行政单位的应收及预付款主要是（ ） 。 A.应收账款 B.应收票据 C.暂付款 D.暂 存款 【正确答案】 ：C 第 58 题：行政单位的支出不包括（ ） 。 A.经常性支出 B.专项支出 C.自筹基本建设支出 D. 经营支出 【正确答案】 ：D 第 59 题：事业单位支出管理的重点是（ ） 。 A.经营支出 B.事业支出 C.对附属单位补助支出 D.上缴上级支出 【正确答案】 ：B 第 60 题：行政事业单位的存货要定期进行盘查，每（ ）至少一次。A.月 B.季度 C.半年 D. 年 【正确答案】 ：D 二、多选题（20 题，每题 2 分，共 40 分） 第 61 题：在我国社会主义市场经济体制下，财政职能有（ ） 。 A.资源配置职能 B.协调利益 职能 C.调节经济职能 D.收入分配职能 E.经济稳定增长职能 【正确答案】 ：ADE 【参考解 析】 ： 从财政在市场经济中的地位与发挥的作用看，可以把财政职能概括为资源配置职能、收入 分配职能和经济稳定职能这三个方面。 第 62 题：在市场经济条件下，财政调节产业结构的主要途径有（ ） 。 A.调整流转税结构 B.调整所得税结构 C.调整投资结构 D.改变现有企业的生产方向 E.调整财产税结构 【正确答案】 ：CD 第 63 题：按财政支出的经济性质分类，财政支出的类别有（ ） 。 A.积累性支出 B.消费性支 出 C.购买性支出 D.转移性支出 E.补偿性支出 【正确答案】 ：CD 第 64 题：科技三项费用是指（ ） 。 A.新产品试制费 B.新技术开发费 C.中间试验费 D.新技 术试验费 E.重要科学研究补助费 【正确答案】 ：ACE 【参考解析】 ： 按财政支出的具体用途分类，分为基本建设支出、企业挖潜改造资金支出、建议建筑费支 出、地质勘探费用支出、科技三项费用支出等等。科技三项支出是指国家财政用于新产品 试制费、中间试验费、重要科学研究补助费等科学技术三项费用的支出。 第 65 题：行政经 费增长的原因主要是 （） 。A.机构膨胀 B.人员增长 C.政府职能错位 D.政府预算约束硬化 E. 财政收入增长 【正确答案】 ：ABC 【参考解析】 ： 影响行政经费支出增长的因素是多方面的，主要表现在人员和机构的双膨胀，政府预算约 束软化，体制转轨和政府职能错位等。 第 66 题：基础设施部门具有的特点包括（ ） 。 A.投资额大 B.建设周期短 C.投资回收慢 D. 见效快 E.易产生较大的直接经济效益 【正确答案】 ：ABC 【参考解析】 ： 基础设施部门和基础工业部门都具有初始投资大、建设周期长、投资回收慢的共同特征， 这些特征决定了基础产业仅靠自身的积累来发展是远远适应不了国民经济发展的需要的， 所以需要财政投融资。 第 67 题：与养老保险比较，失业保险的特点有（ ） 。 A.基金征集较少 B.对象较少 C.失业津贴发放是有条件的 D.失业保险金标准高 E.保险金发放较为均衡 【正确答案】 ： ABC 第 68 题：下列税种中属于地方税的有（ ） 。 A.企业所得税 B.城市维护建设税 C.房产税 D. 营业税 E.车船税 【正确答案】 ：BCDE 【参考解析】 ： 按照财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入分为中央税、地方税、中央和地 方共享税。题中 A 企业所得税属于中央和地方共享税，其他四项都属于地方税。 第 69 题：下列关于税制要素的表述，正确的有（ ） 。 A.纳税人是一种税区别于另一种税的 最主要标志 B.征税对象体现着各种税的征税范围C.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现 D.税目代表征税的深度 E.划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围 【正确答案】 ：BCE 【参考解析】 ： 征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，所以 A 项是不对的；税目是征税对象的 具体化，反映了具体的征税范围，代表征税的广度，税率是计算税额的尺度，代表课税的 深度，所以 D 项也是不正确的。 第 70 题：税率的基本形式有（ ） 。 A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.名义税率 E.边 际税率 【正确答案】 ：ABC 【参考解析】 ： 税率的基本形式有比例税率、累进税率和定额税率；税率还有其他形式的划分，如名义税 率和实际税率，边际税率与平均税率，灵税率和负税率。 第 71 题：下列关于税法特点的表述中正确的有（ ） 。 A.税法属于制定法 B.税法属于习惯 法 C.税法属于义务性法规 D.税法属于权利性法规 E.税法属于固定法【正确答案】 ： AC 【参 考解析】 ： 整个的税法体系，从立法过程来看，税法属于制定法；从法律性质来看，税法属于义务性 法规；从内容来看，税法具有综合性。所以 AC 都是正确的。 第 72 题：实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（ ） 。 A.卷烟 B.啤酒 C.粮食 白酒 D.薯类白酒 E.轮胎 【正确答案】 ：ACD 【参考解析】 ： 从消费税应税消费品的价格变化情况和便于征纳等角度出发，分别采用从价和从量两种计 税办法。分为（1）实行从量定额计征，如 B.啤酒； （2）实行从价定率计征办法，如 E.轮胎； （3）卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税 办法。 第 73 题：享受附加减除费用的个人包括（ ） 。 A.境内外资企业工作的外籍人员 B.在国外打 工的中国居民 C.在我国工作的外籍专家 D. 在我国境内的外国企业中工作的中方人员 E. 驻华办事处的外籍代表 【正确答案】 ： ABCE 【参考解析】 ： 对于在中国境内任职、受雇的中国公民，其每月的工资、薪金收入额允许减除 2000 元的费 用，余额为应纳税所得额。对于下列四种人员，其每月的工资、薪金收入，在统一减除 2000 元费用的基础上，在允许减除 2800 的附加减除费用： （1）在中国境内的外商投资企业