新公司股权变更协议 印花税 是否需要印花税和个税？公司尚未税务登记，也未投资经营，只是临时需要股权调整。

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-11-08 04:20 标签： 股权变更要交印花税吗
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股东变更要交印花税和个税吗
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公司在变更股东的时候，程序很繁琐，很多人不知道在变更股东的时候要不要缴纳印花税，那到底是否要缴纳呢接下来由的小编为大家整理了一些关于股东变更要交印花税和个税吗方面的知识，欢迎大家阅读!网友咨询：有限公司股东变更印花税和个税交多少律师回复：平价转让则不需要交所得税，只需交印花税，税率是0.05。若溢价转让，则股权转让的个人所得税=(卖出价格-成本)×20%如果税务机关不接受平价转让，则需要资产评估，用(评估价格-成本)×20%就是你要交纳的个人所得税。这印花税不是公司缴纳的，是交易的股东缴纳的，公司可作为代扣代缴义务人。由于贴花是交易双方的，应缴纳产权转移书据印花税=100*0.1*2*2*0.05%=0.02万元，即200元。工商办理变更后一个月内得到税务局办理变更手续，如果没有办理，按税收征管法第六十条规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;(二)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;(三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;(四)未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的;(五)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。
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请问公司股东变更，实收资本不变，是否需要缴纳股东变更印花税？
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【来&&&&&&源】山东青岛地方税务局
【引用文档】
【正&&&&&&文】
问：请问公司股东变更，实收资本不变，是否需要缴纳股东变更印花税？
答：请将协议复印件发送过来，以便答复。 　　上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管咨询。 　　欢迎您再次提问。
相关词典：星期三 农历九月二十
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非居民企业（个人）直接或者间接转让境内居民企业股权是指境外投资方（实际控制方）通过转让股权的方式达到转让境内居民企业的目的，相关的股权转让合同在境外签订。那么，股权转让合同是否需要在境内印花税？若涉及，如何缴纳？以下具体分析：
一、是否应该缴纳印花税？
间接转让国内股权合同属于“产权转移书据”，应该缴纳印花税。在国外签订的合同，在国内使用时需要贴花。
根据《印花税暂行条例》与《印花税暂行条例施行细则》的相关规定，书立、领受在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按规定缴纳印花税。根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）规定，合同在国外签订的，应在带入境内时办理贴花完税手续。
因此，非居民企业（个人）在境外书立的转让中国境内股权的合同，在中国境内使用之时，需要申报缴纳印花税。
二、是否可以由境内居民企业代扣代缴？
印花税不涉及代扣代缴义务，纳税人需要自行申报或者委托代理人申报纳税。
根据《印花税暂行条例》第五条与《印花税暂行条例施行细则》第十五条第三款的规定，印花税实行纳税人自行纳税或委托代理人纳税两种方式。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四条规定，法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。印花税未负有规定的代扣代缴义务人。
因此，作为合同当事人的非居民企业（个人）把合同带入中国境内使用时，需要自行或委托代理人缴纳印花税，不可以由境内居民企业代扣代缴方式缴纳。
三、税款如何缴纳
非居民企业（个人）在我国境内没有银行账户，其印花税税款要如何入境呢？
在实际操作中可采取以下办法：
?汇款给境内银行进行结汇缴税；
?在境内银行设立离岸账户缴税；
?委托境内代理人代理缴税。
通过以上分析，非居民企业（个人）股权转让合同涉及的印花税虽然非主要事项，但不按上述分析缴纳印花税，除了需要缴纳滞纳金以外，还将影响境内居民企业办理投资方改变所涉及的税务登记证变更手续。
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以下消息来源：xiaochenshuiwu&
整理：中税汇金
个人转让认缴未实际出资的股权是否缴纳
问：我是一家企业的自然人股东，持有该公司40%的股份，公司注册资本50万元，我认缴出资额20万元，尚未实缴注册资本。2017年我将持有的股份转让给市民赵先生，转让协议上注明的价款为0元。截至转让时，公司净资产为负数，我股权转让是否需要缴纳印花税？
答：根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定》（国税发〔号）第十条的规定，“”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。
根据《印花税暂行条例》（国务院令第11号）的规定，产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专用权、专有技术使用权等转移书据，立据人按所载金额的万分之五贴花。
因此，若陈先生认缴而未实际出资，股权转让协议约定的股权转让价格为零，则印花税计税依据为零。
& & &中税科信（惠州）税务师事务所有限公司成立于2012年2月，原名惠州市汇金税务师事务所，是经广东省国家税务局和广东省地方税务局注册税务师管理中心（粤注税批字【2012】03号）批准，经惠州市工商行政管理局登记注册，具有独立的法人资格，专门从事各项税务鉴证业务（包含企业所得税汇算清缴、土地增值税清算、财产损失备案、同期资料等）、代理记账、税务顾问、企业近中远期税务筹划、税收政策宣传培训、上市公司税务政策辅导等为一体的综合性咨询服务机构。
& & & &中税科信（惠州）税务师事务所是惠州目前唯一一个5A级事务所发起所。我们的顾问团队拥有多元化背景，兼具国际视野和本地实践。目前，已在北京、天津、石家庄、秦皇岛、济南、济宁、上海、杭州、宁波、南京、重庆、珠海、深圳、广州、惠州、厦门、拉萨、乌鲁木齐等十几个城市设立了办公室，并在香港、旧金山、东京、首尔、希腊、新加坡等城市建立了境外合作方。
（ 以上内容、来源经查明，若有错误、不真实或者出处有误之处，请及时联系我们。)
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联系人：姚先生
&案情介绍：笔者律师团队日前接到某公司咨询，该企业（以下简称A公司）之前申请设立一家有限责任公司控股子公司（以下简称B子公司），设想设置股权结构为：B子公司注册资本1000万元，A公司认缴[i]510万元，占注册资本51%，自然人甲某认缴480万元，占注册资本49%。由于A公司在设立B子公司时委托工商登记代理机构办理。在工商登记设立过程中，该代理机构错误将A公司和自然人甲某的认缴出资额调换，且各出资...&债权转让合同或者协议是否需要缴纳印花税？　　依据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。债权转让合同不属于印花税的征税范围，不需要缴纳印花税...&一、股东出资股东出资分为货币出资和非货币出资。货币出资不涉及印花税，非货币出资，包括无形资产出资、实物出资（包括不动产）等。股东实物出资，属于“财产转让”，因此应按照“财产转让书据”计算缴纳印花税，税率为：0.5‰；注：对于实物出资应计算缴纳的印花税，企业往往容易忽略，需要引起关注。（涉及的最多的就是土地投资入股等不动产的形式）二、资金账簿根据《印花税暂行条例》规定，记载资金的账簿应按照金额计税，...&从日起，新成立公司的注册资本由实缴登记制变为认缴登记制，股东可以自主约定认缴出资额、出资方式、出资期限。取消了关于公司股东应当自公司成立之日起两年内缴足出资额，投资公司可以在五年内缴足出资额的规定。取消了一人有限责任公司股东应当一次足额缴纳出资额的规定。几句轻描淡写的话带来的可是翻天覆地的改变，今天一起来看看注册资本实行认缴制后，企业必须关注的账务处理及纳税问题。1账务处理的改变有...&问题：2015年初我成立了一个企业，注册资本是100万，但是属于认缴，实际金额并没有到账。2015年11月份以无偿转让方式出售了公司股份。请问，这种认缴制的股权转让，是否需要缴纳印花税？答复：按股权转让合同所签订金额交纳印花税，依据“产权转移书据”税目中“财产所有权的转移书据的征税范围判定”。提示：《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[号）第十条规定：“...&
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