一、报税时间：；1、按月报税的有增值税、城建税、教育费附加、个人；2、按季报税的是企业所得税（时间是季后15日，限；二、税种：；向国税申报缴纳的项目有:1、增值税；2、消费税；；其他税种都向地税申报；三、流程；实行网上报税和电话报税的，每个月用同样的方法进行；《资产负债表》随申报资料一并向地税、国税局报送；《利润表》随申报资料一并向地税、国税局报送；《增值税
一、报税时间：
1、按月报税的有增值税、城建税、教育费附加、个人所得税等（时间是次月15日以前）
2、按季报税的是企业所得税（时间是季后15日，限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日；遇到长假（春节、五一、十一节），按休息日顺延。）
二、税种：
向国税申报缴纳的项目有: 1、增值税； 2、消费税； 3、海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税； 4、企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税，新办企业企业所得税)； 5、证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)； 6、外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加； 7、海洋石油资源开发的各项税收； 8、出口产品退税； 9、个体户和集贸市场的增值税和消费税； 10、中央税和共享税滞纳补税罚款收入； 11、铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加； 12、储蓄存款利息所得税。
其他税种都向地税申报。
实行网上报税和电话报税的，每个月用同样的方法进行网上报地税，电话报国税以后，仍需要报送相关申报资料和财务报表的。
《资产负债表》随申报资料一并向地税、国税局报送。
《利润表》随申报资料一并向地税、国税局报送。
《增值税纳税申报表》次月15日前向国税局报送。
一般情况下，实行网上电子申报的，税务部门还是需要纸质的月度财务报表和年度报表，因为网上电子签名尚未正式启用。但各地的管理有所不同，你们就按他们的要求做，只报送年度报表也不会错的，但本人觉得你们将一年来的报表装订成册是件好事，做的很规范，万
一哪天他们要了，你也不需要重新去整理装订了，有备无患。年度报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表，年底一次报送。
向国税局报送上述年度报表外，还要报送应交增值税明细表。同时还要向国税局报送企业所得税年度申报表及附表。
1、增值税=商品销售收入（不含税）*3%（月报、小规模税人)；
增值税=商品销售收入（不含税）*17%-商品进货成本（不含税）*17%(月报、增值税一般纳税人）；
2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%（月报)；
3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%（月报)；
4、堤围防护费（或叫河道管理费）：营业收入*0.02%（有些地方不收）（月报)；
5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元），营业税一般税率为5%。
6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。这和社保有关，工资薪金中应纳税所得额要减除个人负担的“五险一金”的金额。
应交个人所得税 （按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。
应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。
附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
7、印花税（月报各地要求不同，或发生时购买)；
在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。
税目税率表
税率或税额
加工承揽合同
建设工程勘察设计合同
建筑安装工程承包合同
财产租赁合同
货物运输合同
仓储保管合同
财产保险合同
产权转移书据
四、新办企业的标准是什么？
有关就业和再就业的税收优惠政策中有很多优惠政策是给予新办企业的，因此，准确地界定新办企业成为落实好就业、再就业税收优惠政策的关键所在。
对于新办企业的界定，税法中有明确的规定，新办企业是指从无到有组建起来的，原有企业一分为几、改制、改组、扩建、搬迁、转产、整体转让出售（拍卖）、合并后继续经营，或者吸收新成员、改变领导（或隶属）关系、改变企业名称、企业类型、经济性质、经营范围、经营期限、经营方式、法定代表人、股东、股东或公司发起人姓名（名称）、注册资本、增设或撤销分支机构以及住所、经营场所变更等工商变更登记内容的，都不能视为新办企业。
需要强调的是，新的再就业税收优惠政策中的新办企业是指在《中共中央国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》（中发〔2002〕12号）下发后从无到有新组建起来的企业，具体时间上，就是日以后。
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2017年美国的报税截止日是4月18日，还没报税的你要抓紧了。在抓紧报税的同时，也别只顾着抓紧填税表，而遗漏了不少可减税避税的大好优惠哦！
2017年美国的报税截止日是4月18日，还没报税的你要抓紧了。在抓紧报税的同时，也别只顾着抓紧填税表，而遗漏了不少可减税避税的大好优惠哦！
移民帮专家张雪玲表示，新移民报税需要注意，登陆之后第一次报税的时间是成为美国纳税居民的第二年的4月15日之前（今年是4月18日），来提交前一年的联邦税和州税。如果长住在美国境外，那么报税期限会自动延长两个月到6月15日。若无法准时报税，可以申请延期6个月到10月15日（今年的延期截止日期是日）。想要取得6个月的延长申报，必须在报税截止日（4月15日）之前提交延期表4868。
在美国主要有两种减税优惠：税收扣除(tax deduction)和税收抵免(tax credit)。
税收扣除是可以从“调整后总收入”(AGI，即税前收入)减去的扣除额，这样可以降低应税收入(taxable income)，那么应税收入越低，要缴的税自然也就越少。
税收抵免则是直接从应纳税额减去的抵税金额，少数的税收抵免甚至是可退税的！例如应缴的所得税是250美元，可抵税的金额是1,000美元，纳税人不但不用缴税，还可以拿到750美元的退税。
根据CBS新闻报导，美国有四大类最受欢迎的税收抵免，这些都是合法的避税方法哦~
四大类税收抵免
一、与子女有关的退税途径
1. 儿童税收抵免
抚养一名儿童(日以后出生，非仅限亲生子女)可抵税1,000美元。不过，超过收入上限者，无法适用：夫妻合并申报，AGI超过11万美元；夫妻分开申报，AGI超过5.5万美元；单身一家之主，AGI超过7.5万美元。
2. 照顾子女及受抚养人抵税
薪资收入(Earned income)家庭如果有13岁以下子女、无行为能力的配偶或父母或其他受抚养人(2016年和纳税人同住至少6个月)，纳税人为了工作，日间必须托人照顾。依税法规定，这类日间照顾费的20%-35%可以抵税，如果需照顾者为1人时，抵税上限是3000美元，2人以上则为6000美元。
抵税百分比是以收入为计算基础：上述日间照顾费抵税比例是依据AGI调整。家庭的AGI如果不足1.5万美元，日间照顾费可获得35%抵税，AGI每增加2000美元，抵税比例减少1%，超过4.3万美元者，抵税比例为20%。
3. 薪资收入抵税
抵税金额根据抚养孩子的人数、婚姻状况和收入而有不同。这项抵税金额在2016年纳税年度介于3,373美元到6,269美元之间(2017年度则在3,400美元到6,318美元之间)。建议AGI低于5.4万美元的纳税人，询问专家是否可适用本项规定。不过，如果纳税人在2016年度有超过3,400美元的投资收入、股息、资本利得和其它所得(2017年度为3,450美元)，就没有资格适用这项抵税优惠。
特别提示：
如果单身薪资收入少于14,880美元(2017年为15,010美元)，或者夫妻合并申报，薪资收入少于20,430美元(2017年为20,600美元)，即使没有孩子，也可以享有薪资收入抵税优惠，2016年为506美元(2017年为510美元)。
二、退休计划抵税途径
1. 401K退休储蓄避税
401K又称退休储蓄计划，在美国是一种退休投资。基本原理就是你年轻的时候往账户里面存钱投资各种基金及股票，退休后取出来用。但很多人不知道的是，401K除了能保证老有所依之外，也是很好的避税工具。
具体通过401K避税的方法主要有下面2种：
a. 降低纳税等级
把钱存进401k可以降低自己的应纳税收入，如果存得足够多，你可以此降低自己的纳税等级。但需考虑的是，并不是越多越好，毕竟存进401k里的钱要到退休之后才能取出来，提前取除了补交税以外，还要付10%的罚款。所以要慎重考虑将来可能的花费，例如买房、小孩上学、意外失业等。
b. 延迟交税
存进401k账户里的钱并不是不交税，而是推迟交税，取钱时再交税。这样做的好处有两重：一是投资收益能够不受税率影响地利滚利。假设现有1000美元，平均每年投资回报率是10%，税率是30%。30年后就是^30*70%= 12214美元。如果没有推迟交税的优惠政策，30年后这1000美元只变为^30= 7612美元。 二是如果将来的税率比现在的税率低，这1000美元的本金所交的税会比现在少。
2. IRA退休账户抵税
和401K一样，IRA(Individual Retirement Account)，是美国人管理退休金的两个最常用的账户。在这些账户里，人们可以选择投资股票、债券、共同基金、ETF和几乎任何其它主要证券。
①存款时不交税，取的时候交税。
②IRA有税收优惠的收入上限，根据IRS规定：
如果你的个人年收入大于7万1千美元或者家庭年收入大于11万8千美元，那么你存入IRA的资金就不能抵税了(NonDeductible)。
③资金要到年满60才可以往外取，否则有10%的额外罚款。
IRA省税途径：
IRA不是免税，而是延迟纳税，这样可免征帐户内的存款利息、股息与投资收益所得税。例如，如果一个人的收入是3万美元，10%的税率，那么需要交纳3000美元的税，但是如果放5000美元在IRA账户中，那么在报税的时候就可以省500美元。
Roth IRA抵税：
①存款时先交个人所得税，领出时则无需再交税。
②Roth也同样设有税收优惠上限，按照2014年IRS的规定，AGI在18万1千以下可以全额开设Roth IRA, 在18万1和19万1之间，可以部分放钱, 若AGI超过19万1则 不可以开设Roth IRA。
③开立账户并存款满5年后，账户里的本金就可以取出并没有罚款了，当然取出来后是无法再存进去的。年满60后Roth也是可以自由取出资金。
Roth开设的省税后门(Roth back door)：
这是一个很多人都不知道的合法省税秘籍！
按照IRS虽然将开设Roth的收入设在了19万，但对于年薪超过19万的高收入人群又网开一面，开设了一个可以省税的“后门”(Roth back door)。具体做法是，先开设一个不抵税的IRA(non-deductible IRA),然后很快就把这个不抵税的IRA转换成普通版的Roth IRA。诀窍就是开设不抵税的IRA没有收入限制，只要你年龄不到70岁半，有工作收入(earned income), 不管你是否有参加雇主提供的退休计划，也不管你收入有多高，你都可以给自己开设不抵税的IRA。
特别提醒的是，开设backdoor Roth IRA 最理想的人选是高收入、高税率人群，开设backdoor Roth IRA后每年4月15日前要填报税表8606，至于如何计算应税金额，具体情况最好要咨询专业会计理财师。
三、教育投资或退休者
1. 美国机会抵税
为了鼓励美国民众接受高等教育，就读大学前4年的费用都可以抵税，包括学分费、活动费、书籍费、用品和设备费，最高可抵2,500美元。条件是纳税年度至少上课6个月，不能犯任何与毒品有关的重罪。如果单身AGI高于9万美元(夫妻合并申报18万美元)，无法享有本项抵税优惠。
2. 终身学习抵税
在纳税年度如果有进修，学分费、活动费、书籍费、用品和设备费等都可以抵税，最高2千美元。本项抵税没有上课时数的要求，而且任何进修都可以，包括大学、研究所或甚至不给学分或文凭的课程。不过请注意，一份报税单上的成员，不论有多少人进修，最多只能抵税2千美元。
同样地，这项抵税的金额也会因收入而异，单身AGI高于6.5万美元(夫妻合并申报13.1万美元)无法适用。此外，适用本项抵税者，不能同时适用美国机会抵税，反之亦然。
四、绿色抵税
1. 住宅能源税收抵免(Residential energy tax credits)
如果购买节能产品，包括空气循环扇和节能商品如热水器等，最高可以抵税500美元。此外，如果购买太阳能电力或水设备、燃料电池、住宅风力设备和地热泵设备等，购置成本包括劳动成本的30%可以抵税。用于私人游泳池或热水浴缸的设备，不在此列。
2. 充电式电动车抵税(Plug-in electric-drive motor vehicle credit)
购买充电式电动车可以抵税，但必须是至少有4个车轮的新车，且电池电能至少4千瓦时。本项抵税金额最低为2,500美元，最高是7,500美元，根据电池容量而异。
2017年抵税小贴士
1. 美国劳工401(k)退休福利计划或其它类似的退休计划的扣除额仍维持18,000美元，年龄大于50岁者为24,000美元。
2. 个人退休金账户(IRA)的扣除额亦不变，仍是5,500美元，年龄大于50岁者为6,500美元。
3. 2016年个人的健康储蓄账户(Health Saving Account, HSA)扣除额是3,350美元，与2015年相同，仅家庭的HSA扣除额增加100美元，到6,750美元。
4. 因为2017年华盛顿特区的“解放日”(Emancipation Day)假日在4月15日（星期五），因此报税截止日顺延到4月18日。
5. 抚养子女扣除额：
对于不须缴所得税的低收入户，抚养子女的费用还可获得退税，年所得收入在3,000美元以上者，可申请退税15%，本项规定原本于2017年门槛金额将调高到10,000美元。美国减税计划已将之修改为永久减税，门槛金额固定在3,000美元。
6. 劳动所得税扣抵制(Earned income tax credit, EITC)是美国的扶贫计划，旨在鼓励和奖励工作的劳工，特别是拥有子女的劳工家庭。本项退税优惠原本在2017年届期，现已成为永久减税。不过对收入较高的劳工家庭，新法设定较高的门槛金额，超过者所享的抵税优惠额度较少，但有三名以上子女的劳工家庭，适用的最高抵税额由收入的40%，调高到45%。
7. 雇主给员工的交通津贴，不论是补贴通勤族的交通费或开车族的停车费，员工都可以获得每个月最多250美元的抵税额。
8. 屋贷款保险减免：
美国购屋者如果支付的头期款较低，通常银行会要求加保房贷保险，以防违约。依过去的暂时性减税方案，购屋者可享有此等房贷保险的扣除额减免，此项措施现在可延长2年到2016年。
9. 豁免房贷勾销的所得税：
在房贷未偿清的情况下，屋主以低于房贷的价格售屋或者房屋被银行拍卖，银行有时会同意一笔勾销屋主所欠的房贷，但国税局会将此等被勾销的房贷视为屋主的应税所得。依甫通过的减税计划，屋主豁免此等所得税的暂时措施，获展延到2016年。
10. 学费减税：
依新的减税计划，不适用AOTC的高等教育学费的减免延长到2016年，最高可抵减4,000美元，年收入高于65,000美元者，减免金额为2,000美元
11. 2016年年度美国所得稅的個人免稅额为4,050美元，较去年增加50美元，所有报稅人都受益。
12. 2017年的遗产税免税额(estate tax exemption)调升到545万美元，较去年增加2万美元，赠予稅的免稅额(gift tax exclusion)还是1万4千美元。遗产税免税额也适用于來自2016年的去世者。
文章来源： 亚特兰大华人资讯（微信号：taola-Atlanta），移民帮获权转载。
来源：移民帮微信公众号：yiminbang717，官网：
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