汇算请教后 坏账收回已核销的坏账得到税务局批复 是暂时性差异还是永久性差异

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-09-17 07:09 标签： 核销坏账的会计分录
永久性差异在将来不能转回_中华文本库
永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额,故不存在跨期分摊问题。 ()...() 正确 错误 固定资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。 () 错误 ...
而产生 的一种差异,由于此差异永久性地存在于会计与税法之间,它既不会随着时间的推移而自动消 失,也不会随着时间的推移而自动转回,所以把此差异称为永久性差异...
税前利润与应纳税所得额之间的 差异,而该差异不能在未来转回 不能在未来转回...也就是说,对于永久性差异来说, 分,却认为所得税费用。也就是说,对于永久性...
几个基本概念永久性差异:指因财务报告与税收报告 在计算收入、成本、费用时的口径不一 致,所产生的税前利润与应纳税所得额之 间的差异,而该差异不能在未来转回...
进行会计核算, 永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额,故不存在跨期...期间不得转回。() 资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来...
以后年度申报所得税时可直接依据账面应转回的金额填制企业所得税纳税申报表 应...可抵扣暂时性差异 永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额,故不存在跨...
下列资产中,确认的减值损失在以后的会计期间不能转回的是(C )。 A.应收账款...这里不存在暂时性差异 C.这里存在 2 万元的永久性差异 D.未来可税前抵扣的...
该差异在未来期间转回 时,会增加转回期间的应纳税所得额,即在未来期间不考虑该...原按照利 润表下纳税影响会计法核算的永久性差异,因从资产负债表角度考虑,不 ...
永久性差异不产生递延所得税资产或者负债,但会 对...年转回差异 200 2004 年借:所得税费用 50 借:所...在未来会计期间是完全有可能 被消耗或者发放的,但是...
为此 , 本文 特对新税法下的永久性差异与暂时性差 异谈一点初浅看法。 一...未来期 间不考虑该事项影响的应纳税所得额的 基础上, 由于该暂时性差异的转回...2016年继续教育答案_百度文库
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永久性差异：甲公司所得税税率为25%。假定甲公司2013年税前会计利润为10 000万元。甲公司日涉及一项担保诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额估计为100万元。假定税法规定担保涉及的诉讼支出不得税前扣除,不考虑其他纳税调整。负债账面价值＝100（万元）；负债计税基础＝100－0＝100（万元）无暂时性差异。会计处理如下：借：所得税费用　2 525[（10 000＋100）×25%]&& 贷：应交税费——应交所得税2 525暂时性差异：甲公司所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为10 000万元。不考虑其他纳税调整，递延所得税资产期初余额为0。甲公司日涉及一项违反合同的诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额估计为100万元。假定税法规定违反合同的诉讼实际发生时可以税前扣除,所得税处理如下：负债账面价值＝100（万元）；负债计税基础＝100－100＝0（万元）可抵扣暂时性差异＝100（万元）2013年末“递延所得税资产”余额＝100×25%＝25（万元）2013年末“递延所得税资产”发生额＝25-0＝25（万元）2013年应交所得税＝（10 000＋100）×25%＝2 525（万元）2013年所得税费用＝2 525－25＝2 500（万元）借：所得税费用2 500&& 递延所得税资产 25&& 贷：应交税费——应交所得税2 525 　总结：区别：暂时性差异确认递延所得税资产或负债，非暂时性差异不确认递延所得税资产或负债相同：均需要纳税调整
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总结得真好！学习了
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宝剑锋从磨砺出，梅花香自苦寒来
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回复#1楼小小的精灵的帖子共同学习！
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总结的很好，很清晰，谢谢分享
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请教各位，坏账准备是暂时性差异还是永久性差异？
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请教各位，坏账准备是暂时性差异还是永久性差异？
当然是时间性差异
回复 楼主 zengyan1812 的帖子
坏账准备属于时间性差异，当实际发生坏账的时候就和税法口径一致啦；永久性差异就是税法和会计的口径是一直不一致的。个人理解哦
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永久性差异
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永久性差异（permanent difference）
　　永久性差异是指某一会计期间，由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在本期发生，不会在以后各期转回。
　　因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的差异。这种差异一旦发生，即永久存在。基于税收政策、社会政策及经济政策的考虑，有些会计报表上的收入或费用，在税法上不属于收入或费用；而有些财务报表上不属于收入的项目，在税法上却作为应课税收入。
　　“永久性差异”主要表现为以下几个方面：
　　（1）企业实际发放工资与计税工资之间及据此计提“三费”之间的差异；
　　（2）企业实际发生的业务招待费与按税法规定可以列支的业务招待费之间的差异；
　　（3）企业发生的利息收支与可以抵扣利息收支之间的差异；
　　（4）企业实际计提的坏账准备与可以抵扣坏账准备之间的差异；
　　（5）企业实际发生的罚没支出与允许扣除数额之间的差异；
　　（6）企业实际捐赠数额与可以抵扣捐赠之间的差异。
　　永久性差异可分为以下三类：
　　（1）可免税收入。有些项目的收入，会
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