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捷安虚拟灭火综合仿真考培系统
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捷安虚拟灭火综合仿真考培系统（简称：虚拟灭火综合仿真考培系统V1.0）由郑州捷安高科股份有限公司于在国家版权中心登记注册,登记号：。有关于捷安虚拟灭火综合仿真考培系统著作权归郑州捷安高科股份有限公司所有，根据《计算机软件保护条例》和《计算机软件著作权登记办法》的规定，受到法律保护。
软件名称：
捷安虚拟灭火综合仿真
简称:虚拟灭火综合仿真考培系统
著作权人：
郑州捷安高科股份有限公司
登记日期：
根据《计算机软件保护条例》和《计算机软件著作权登记办法》的规定，经中国版权保护中心审核，对以上事项予以登记。
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联系电话：,　信产部网站备案：陕ICP备号　法律顾问：信诚律师事务所(张宏彬律师)　当前在线2484人捷安高科:2016年半年度报告_捷安高科(430373)_公告正文
捷安高科:2016年半年度报告
公告日期：
NEEQ:430373
郑州捷安高科股份有限公司
（ZHENGZHOU J&T HI-TECH CO., LTD.）
半年度报告
公司半年度大事记
日召开的2015年年度股
取得国家级一类大赛――第八届全国交
东大会审议通过公司2015年度权益分派方
通运输行业职业技能大赛轨道列车司机赛项
案。具体内容为：公司拟以2015年末总股本
的协办权。作为全国范围内的大型比赛项目，
41,540,000股为基数，以累计未分配利润向
协办该大赛对提高公司知名度有着显着的作
全体股东每10股派发现金股利人民币1.2元
用，同时也是市场对公司产品，技术，以及
（含税），共计派发股利人民币4,984,800.00
信用的认可。通过协办大赛，亦可进一步夯
元（含税）。同时以资本公积向全体股东每10
实捷安高科国内虚拟仿真行业培训解决方案
股转增4股，共计转增股本16,616,000股，
领导者的地位，对公司未来业绩的提升提供
转增后，公司股本总数由41,540,000股增加
了保证。目前大赛正在紧张筹备中。
至58,156,000股。以上分配执行完毕。
公司轨道交通领域产品司机模拟驾驶装
公司取得由河南省软件服务业协会颁发
置（Ⅳ级）通过中铁CRCC检验。CRCC是国
的“2015年度河南省优秀软件企业”。这是
内铁路方面最具权威的认证，通过此项认证，公司连续第二年取得此荣誉。
充分证实我公司产品的质量性、可靠性，提
高公司产品的竞争力，巩固公司在市场龙头
公司上半年取得1项软件着权、1项实用
公司全资子公司郑州捷安军工科技有限
新型专利。
公司取得ISO质量管理体系统认
【声明与提示】
一、基本信息
主要会计数据和关键指标
管理层讨论与分析
二、非财务信息
股本变动及股东情况
董事、监事、高管及核心员工情况
三、财务信息
财务报表附注
郑州捷安高科股份有限公司
公告编号：
2016半年度报告
声明与提示
【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）保证半年度报告中财务报告的真实、完整。
是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整否
是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事
是否存在豁免披露事项
【备查文件目录】
文件存放地点：
郑州市高新区翠竹街6号董事会秘书办公室
1、报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告原
郑州捷安高科股份有限公司
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2016半年度报告
第一节 公司概览
一、公司信息
公司中文全称
郑州捷安高科股份有限公司
英文名称及缩写
ZHENGZHOUJ&THI-TECHCO.,LTD.
法定代表人
河南省郑州高新开发区翠竹街6号
郑州高新开发区翠竹街6号国家863软件园
长江证券股份有限公司
会计师事务所
中勤万信会计师事务所有限公司（特殊普通合伙）
二、联系人
董事会秘书或信息披露负责人
联系地址及邮政编码
郑州高新开发区翠竹街6号国家863软件园
三、运营概况
股票公开转让场所
全国中小企业股份转让系统
行业（证监会规定的行业大类）软件和信息技术服务业
主要产品与服务项目
计算机网络技术服务，计算机软件技术开发、技术咨询、
技术服务、技术转让；计算机软件销售；机电一体化设
备销售、技术开发、技术转让；设备一体化研发、生产
及销售；计算机系统集成；信息咨询服务；从事货物和
技术的进出口业务。
普通股股票转让方式
普通股总股本（股）
58,156,000
郑乐观、张安全
实际控制人
郑乐观、张安全
是否拥有高新技术企业资格
公司拥有的专利数量
公司拥有的“发明专利”数量
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2016半年度报告
第二节 主要会计数据和关键指标
42,313,966.91
19,714,363.53
归属于挂牌公司股东的净利润
5,694,700.95
1,669,159.86
归属于挂牌公司股东的扣除非经
5,304,156.42
1,705,173.50
常性损益后的净利润
加权平均净资产收益率%（依据归
属于挂牌公司股东的净利润计算）
加权平均净资产收益率%（归属于
挂牌公司股东的扣除非经常性损
益后的净利润计算）
基本每股收益
140,835,184.13
148,749,772.01
43,504,920.78
52,089,752.94
归属于挂牌公司股东的净资产
96,950,878.74
96,240,977.79
归属于挂牌公司股东的每股净资产
资产负债率%
利息保障倍数
经营活动产生的现金流量净额
-31,353,346.42
-11,894,089.44
应收账款周转率
存货周转率
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2016半年度报告
总资产增长率%
营业收入增长率%
净利润增长率%
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第三节 管理层讨论与分析
一、商业模式
公司自创建以来，主要致力于以虚拟现实（VR）、增强现实（AR）和系统仿真三大技术应用作依托，为国家铁路、城市轨道交通行业的职业教育院校、路局站段等客户，提供专业性系统化的教、练、考一体化培训解决方案，同时利用轨道交通领域积
累沉淀下来的核心技术成果以及成熟商业模式，复制并移置到其他各行业的虚拟仿真、
情境实训等所需软、硬件技术设备平台并提供相关技术服务，目前已形成轨道交通职业教育培训、焊接职业教育培训、军工培训及安监教育培训等多个领域的布局，实现
跨行业突破，多行业布局，企业逐步进入到安全、可持续发展，且稳定增长的快车道。
针对市场需求，公司不断扩大研发投入，以研发为企业的立身之本，通过前期与客户的深入沟通，从项目立项、方案设计、技术研发、物料采购、项目实施、后期运营维护等各环节入手，组建专业的技术团队，为客户提供优质一条龙服务，彻底满足客户需求。针对项目所需物料，公司凭借自身科技人才的优势，重点负责核心软/硬件研发，相关硬件配件交由公司合作供应商专项定制，最终由公司专业人才进行软硬件的组装、测试检验合格后交付客户。在系统使用后期，通过客户对方案的使用意见反馈，研发部门进一步完善和维护，为客户提供全方位售前售后服务。公司主要收入来源于提供培训解决方案、提供技术服务以及后期运营维护。
报告期内，公司的商业模式无变化。
二、经营情况
报告期内，公司继续立足于自主研发，通过不断的探索和改进已有技术来完善和巩固现有市场。同时，加大企业宣传，扩大公司影响力，争取到国家级一类大赛―第八届全国交通运输行业职业技能大赛轨道列车司机赛项的协办权。通过协办该大赛将对公司知名度有着显着提升作用，也是市场对公司产品，技术，以及信用的认可。该项赛事正在紧张筹备中。
报告期内，公司继续深耕轨道交通职业教育培训、焊接职业教育培训、军工培训及安监教育培训四个行业。累计已签订合同近6000万元。
1、经营业绩持续提升
2016上半年，公司实现营业收入4,231.40万元，比去年同期增长114.64%：实现利润总额658.94万元，比去年同期增长205.95%；归属于公司股东的净利润569.47万元，比去年同期增长241.17%。公司收入、利润呈稳定增长趋势、现金流情况良好，不
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2016半年度报告
存在无力偿还到期债务及借款的情况，在产品和品牌上有很强的竞争优势。
2016年1月至6月份，轨道交通仿真实训系统的收入占主营业务收入的94.96%，共4,015.36万元，比去年同期增长127.65%。
2、继续加大科研创新
在科技创新方面，公司继续加大产品的研发力度，上半年投入研发费用902.81万元。公司依托承建的郑州市虚拟现实仿真工程技术研究中心进行应用工具及平台的研发，报告期内取得1项软件着作权，1项实用新型专利。
报告期内，公司轨道交通领域产品司机模拟驾驶装置（Ⅳ级）成功通过中铁CRCC检验认证。CRCC是国内铁路方面最具权威的认证，并且也是唯一认证。此次认证的通过标志着我公司综合服务能力已经与铁路行业正式接轨，同时这也标志着我公司管理水平上升到一个新的台阶，对于增强企业内部管理力、外部竞争力都具有重要意义。
3、内部管理进一步提升
公司继续强化内部管理，提升服务水平。整合原有售后服务体系，加强服务意识。
年初制定一系列培训课程正有条不紊展开，以此提升公司人员管理、质量、技术各项水平。公司拥有稳定的管理、技术和营销团队，通过积极向上的企业文化和多项吸引人才的激励政策，为企业持续、稳定发展提供了必要条件。
三、风险与价值
1、人力成本上升的风险
虚拟仿真行业近年来在国内外备受关注，目前技术服务人才争夺十分激烈。企业发展前景、薪酬、福利、工作环境等因素的变化都会造成技术服务队伍的不稳定，从而给公司经营带来一定的风险、
应对措施：公司继续加强内部人才培养，重视核心技术人员和关键管理人员的成长和激励，制定合理的薪酬结构、绩效评估体系和晋升途径，提供职业规划、建立人才储备，激发员工的工作积极性。通过提供各项培训。提升人员成长。随着公司经营规模的扩大和薪酬水平的提高，不断吸引更多的优秀的外部人才加入。
2、行业风险
与国际先进计算机仿真企业相比，我国的仿真行业还处于弱势地位，行业整体尚不成熟，行业相关的政策环境正处于一个从无到有、不断完善的过程中，行业的不成熟可能会给公司的经营带来影响。
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应对措施：针对市场及政策波动风险，公司密切关注国家有关政策，加强与政府沟通，采取积极措施；深入市场挖掘客户需求，通过加大市场开拓、产品开发、技术创新的力度，保持已有市场份额，同时加紧研发并开拓多个市场及产品，增加抗风险能力。公司将持续加大研发投入，加大技术创新，不断进行技术改进以提升产品及扩大行业的市场份额。公司专门成立项目内审小组由总工牵头，加强对技术开发的立项审核、过程质量的监控。
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第四节 重要事项
重要事项索引
是否存在利润分配或公积金转增股本的情况
二、（一）
是否存在股票发行事项
是否存在重大诉讼、仲裁事项
是否存在对外担保事项
是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其
他资源的情况
是否存在日常性关联交易事项
是否存在偶发性关联交易事项
是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资
二、（二）
是否存在经股东大会审议过的企业合并事项
是否存在股权激励事项
是否存在已披露的承诺事项
是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情
是否存在被调查处罚的事项
是否存在公开发行债券的事项
重要事项详情
利润分配与公积金转增股本情况
单位：元或股
股利分配日期
每10股派现数（含税）
每10股送股数
每10股转增数
报告期内利润分配或公积金转增股本的执行情况：
参见《2015年年度股东大会决议公告》（公告编号：）的议案第七项，及
《2015年年度权益分派实施公告》（公告编号：）。公司现有总股本41,540,000
股为基数，向全体股东每10股转增4.000股，（其中以公司股东溢价增资所形成的资本
公积金每10股转增4.000股，不需要纳税；以其他资本公积每10股转增0.000000股，
需要纳税），派1.200000元人民币现金，分红前本公司总股本为41,540,000股，分红后
总股本增至58,156,000股。
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收购、出售资产、对外投资事项
郑州捷安高科股份有限公司（以下简称“公司”）为了提高自有资金的使用效率，在不影响公司主营业务的正常发展，确保公司经营资金需求的前提下，通过公司基本户购买交通银行推出的理财产品“日增利S款”保守型人民币理财产品3900万元。详见《关于使用自有闲置资金购买理财产品的公告》（公告编号：）。
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第五节 股本变动及股东情况
一、报告期期末普通股股本结构
无限售股份总数
17,510,000
24,514,000
其中：控股股东、
实际控制人
董事、监事、
有限售股份总数
24,030,000
33,642,000
其中：控股股东、
15,523,380
21,732,732
实际控制人
董事、监事、
11,909,268
41,540,000
16,616,000
58,156,000
普通股股东人数
二、报告期期末普通股前十名股东情况
期末持有无
期末持有限
期初持股数
期末持股数
限售股份数
售股份数量
10,509,120
14,755,768
11,034,576
10,188,720
14,259,208
10,698,156
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40,233,000
15,846,800
56,079,800
33,642,000
22,437,800
前十名股东间相互关系说明：
1、北京普惠正通投资有限公司为北京惠通创盈创业投资中心（有限合伙）的执行事务合伙人
2、李贞和为北京惠通高创投资管理中心（有限合伙）执行事务合伙人，北京普惠正通投资有限公司为北京惠通高创投资管理中心（有限合伙）有限合伙人，北京惠通高创投资管理中心（有限合伙）
为安阳惠通高创新材料创业投资合伙企业（有限合伙）的执行事务合伙人
其他股东间无关联关系。
三、控股股东、实际控制人情况
（一）控股股东情况
郑乐观男，1969年2月出生，中国籍，无境外永久居留权，本科学历。1991
年-1994年就职于郑州铁路机械学校电力机车教研室，担任讲师；1994年-1996年就
职于天达利(香港)电子科技有限公司深圳公司，历任软件开发部工程师、部门主管等
职；1996年-1999年就职于郑州日盛科技实业有限公司，担任副总经理；1999年-2001
年就职于郑州铁路职业技术学院，担任郑州铁路捷普科技开发中心副主任；2002年
6月至2011年7月就职于捷安有限，担任执行董事、总经理；2011年7月至今就职
于本公司，担任董事长、总经理，为公司法定代表人。
张安全男，1970年6月出生，中国籍，无境外永久居留权，本科学历。1993
年8月-2003年3月就职于郑州铁路机械学校，担任教师；2003年4月至至2011年
7月就职于捷安高科，担任副总经理；2011年7月至今就职于本公司，担任董事、
副总经理、总工程师，任期3年。
（二）实际控制人情况
郑乐观男，1969年2月出生，中国籍，无境外永久居留权，本科学历。1991
年-1994年就职于郑州铁路机械学校电力机车教研室，担任讲师；1994年-1996年就
职于天达利(香港)电子科技有限公司深圳公司，历任软件开发部工程师、部门主管等
职；1996年-1999年就职于郑州日盛科技实业有限公司，担任副总经理；1999年-2001
年就职于郑州铁路职业技术学院，担任郑州铁路捷普科技开发中心副主任；2002年
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6月至2011年7月就职于捷安有限，担任执行董事、总经理；2011年7月至今就职
于本公司，担任董事长、总经理，为公司法定代表人。
张安全男，1970年6月出生，中国籍，无境外永久居留权，本科学历。1993
年8月-2003年3月就职于郑州铁路机械学校，担任教师；2003年4月至至2011年
7月就职于捷安高科，担任副总经理；2011年7月至今就职于本公司，担任董事、
副总经理、总工程师，任期3年。
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第六节 董事、监事、高管及核心员工情况
一、基本情况
董事、副总经
理、总工程师
董事、总经理
监事会主席
财务负责人
董事会秘书
董事会人数：
监事会人数：
高级管理人员人数：
二、持股情况
年初持普通股
年末持普通股
期末普通股
期末持有股
票期权数量
10,509,120
14,755,768
董事、副总经
10,188,720
14,259,208
理、总工程师
监事会主席
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财务负责人
董事会秘书
32,040,000
12,854,000
44,894,000
三、变动情况
董事长是否发生变动
总经理是否发生变动
董事会秘书是否发生变动
财务总监是否发生变动
变动类型（新任、换届、
简要变动原因
四、员工数量
期初员工数量
期末员工数量
核心技术人员
截止报告期末的
核心员工变动情况：
没有按照《非上市公众公司监督管理办法》要求经董事会提名并由股东大会批准的核心员工。
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第七节 财务报表
一、审计报告
审计报告编号
审计机构名称
审计机构地址
审计报告日期
注册会计师姓名
会计师事务所是否变更
会计师事务所连续服务年-
审计报告正文：
（一）合并资产负债表
流动资产：
第八节-五（一）
8,308,413.65
54,541,638.93
结算备付金
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
第八节-五（二）
4,000,000.00
第八节-五（三）
32,499,344.19
15,292,071.60
第八节-五（四）
3,974,671.83
2,464,658.76
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款
第八节-五（五）
15,459,887.16
15,432,565.92
买入返售金融资产
第八节-五（六）
35,512,773.17
30,485,899.26
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
第八节-五（七）
28,764,644.91
18,062,273.71
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流动资产合计
128,519,734.91
136,279,108.18
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
第八节-五（八）
11,506,337.10
11,585,967.08
固定资产清理
生产性生物资产
长期待摊费用
第八节-五（九）
477,416.70
621,910.31
递延所得税资产
第八节-五（十）
331,695.42
262,786.44
其他非流动资产
非流动资产合计
12,315,449.22
12,470,663.83
140,835,184.13
148,749,772.01
流动负债：
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
第八节-五（十一）
6,391,513.79
5,694,913.89
第八节-五（十二）
31,937,111.48
35,937,521.14
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬
第八节-五（十三）
2,511,965.38
1,902,486.27
第八节-五（十四）
2,577,896.82
6,845,325.81
其他应付款
第八节-五（十五）
1,709,505.83
应付分保账款
保险合同准备金
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公告编号：
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代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
43,504,920.78
52,089,752.94
非流动负债：
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
43,504,920.78
52,089,752.94
所有者权益（或股东权
第八节-五（十六）
58,156,000.00
41,540,000.00
其他权益工具
其中：优先股
第八节-五（十七）
14,538,452.40
31,154,452.40
减：库存股
其他综合收益
第八节-五（十八）
5,579,895.03
5,579,895.03
一般风险准备
未分配利润
第八节-五（十九）
18,676,531.31
17,966,630.36
归属于母公司所有者权益
96,950,878.74
96,240,977.79
少数股东权益
379,384.61
419,041.28
所有者权益合计
97,330,263.35
96,660,019.07
负债和所有者权益总计
140,835,184.13
148,749,772.01
法定代表人：郑乐观
主管会计工作负责人：李建玲
会计机构负责人：李建玲
（二）母公司资产负债表
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流动资产：
4,067,514.16
49,780,139.27
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
4,000,000.00
第八节-十四（一）-
32,476,993.10
15,292,071.60
2,280,377.44
1,456,604.07
其他应收款
第八节-十四（二）
13,994,920.86
14,086,138.93
32,625,315.66
28,879,986.63
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
28,500,000.00
18,000,000.00
流动资产合计
117,945,121.22
127,494,940.50
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
第八节-十四（三）
25,765,000.00
17,065,000.00
投资性房地产
7,718,968.14
7,871,379.77
固定资产清理
生产性生物资产
长期待摊费用
递延所得税资产
331,695.42
262,786.44
其他非流动资产
非流动资产合计
33,815,663.56
25,199,166.21
151,760,784.78
152,694,106.71
流动负债：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
5,094,616.40
4,896,515.16
郑州捷安高科股份有限公司
公告编号：
2016半年度报告
31,149,399.20
35,671,896.61
应付职工薪酬
1,553,085.04
1,162,774.57
2,555,879.94
6,795,206.79
其他应付款
1,640,306.96
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
40,373,570.19
50,166,700.09
非流动负债：
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
40,373,570.19
50,166,700.09
所有者权益：
58,156,000.00
41,540,000.00
其他权益工具
其中：优先股
14,538,452.40
31,154,452.40
减：库存股
其他综合收益
5,579,895.03
5,579,895.03
未分配利润
33,112,867.16
24,253,059.19
所有者权益合计
111,387,214.59
102,527,406.62
负债和所有者权益合计
151,760,784.78
152,694,106.71
法定代表人：郑乐观
主管会计工作负责人：李建玲
会计机构负责人：李建玲
（三）合并利润表
一、营业总收入
42,313,966.91
19,714,363.53
郑州捷安高科股份有限公司
公告编号：
2016半年度报告
其中：营业收入
第八节-五（二十）
42,313,966.91
19,714,363.53
手续费及佣金收入
二、营业总成本
41,262,188.66
21,245,475.76
其中：营业成本
第八节-五（二十）
16,270,388.90
7,630,232.13
手续费及佣金支出
赔付支出净额
提取保险合同准备
保单红利支出
营业税金及附加
第八节-五（二十一）
326,225.56
231,149.79
第八节-五（二十二）
6,415,943.30
3,276,201.00
第八节-五（二十三）
17,983,602.96
9,725,773.62
第八节-五（二十四）
资产减值损失
第八节-五（二十五）
745,712.42
741,178.66
加：公允价值变动收益（损
失以“－”号填列）
投资收益（损失以
第八节-五（二十六）
476,723.31
359,035.62
“－”号填列）
其中：对联营企业和
合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”
三、营业利润（亏损以“－”
1,051,778.25
-1,531,112.23
加：营业外收入
第八节-五（二十七）
5,575,928.20
3,730,773.58
其中：非流动资产处
减：营业外支出
第八节-五（二十八）
其中：非流动资产处
四、利润总额（亏损总额
6,589,406.97
2,153,761.35
以“－”号填列）
减：所得税费用
934,362.69
484,601.49
五、净利润（净亏损以“－”
5,655,044.28
1,669,159.86
其中：被合并方在合并前
实现的净利润
归属于母公司所有者的净
5,694,700.95
1,669,159.86
郑州捷安高科股份有限公司
公告编号：
2016半年度报告
少数股东损益
-39,656.67
六、其他综合收益的税后
归属于母公司所有者的其
他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进
损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划
净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位
不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损
益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位
以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允
价值变动损益
3.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有
5.外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综
合收益的税后净额
七、综合收益总额
5,655,044.28
1,669,159.86
归属于母公司所有者的综
5,694,700.95
1,669,159.86
合收益总额
归属于少数股东的综合收
-39,656.67
八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：郑乐观
主管会计工作负责人：李建玲
会计机构负责人：李建玲
（四）母公司利润表
一、营业收入
第八节-十四（四）
41,945,790.54
19,520,188.77
减：营业成本
第八节-十四（四）
16,603,769.21
7,576,438.94
郑州捷安高科股份有限公司
公告编号：
2016半年度报告
营业税金及附加
323,708.18
231,149.79
5,322,639.04
3,120,802.14
10,211,501.42
8,861,304.79
资产减值损失
742,795.05
741,295.16
加：公允价值变动收益
（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以
476,723.31
359,035.62
“－”号填列）
其中：对联营企业
和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以
9,221,278.92
-651,494.83
“－”号填列）
加：营业外收入
5,575,924.05
3,730,736.92
其中：非流动资产
减：营业外支出
其中：非流动资产
三、利润总额（亏损总
14,778,970.66
3,033,342.09
额以“－”号填列）
减：所得税费用
934,362.69
484,601.49
四、净利润（净亏损以
13,844,607.97
2,548,740.60
“－”号填列）
五、其他综合收益的税
（一）以后不能重分类
进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计
划净负债或净资产的变
2.权益法下在被投资单
位不能重分类进损益的
其他综合收益中享有的
（二）以后将重分类进
损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单
位以后将重分类进损益
的其他综合收益中享有
2.可供出售金融资产公
允价值变动损益
郑州捷安高科股份有限公司
公告编号：
2016半年度报告
3.持有至到期投资重分
类为可供出售金融资产
4.现金流量套期损益的
5.外币财务报表折算差
六、综合收益总额
13,844,607.97
2,548,740.60
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：郑乐观
主管会计工作负责人：李建玲
会计机构负责人：李建玲
（五）合并现金流量表
一、经营活动产生的现金
销售商品、提供劳务收到
21,528,576.65
27,519,255.50
客户存款和同业存放款项
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金
收到原保险合同保费取得
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加
处置以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融
资产净增加额
收取利息、手续费及佣金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
5,074,624.03
3,727,205.91
收到其他与经营活动有关
第八节-五（二十九）-（1）
730,340.86
8,067,121.47
经营活动现金流入小计
27,333,541.54
39,313,582.88
购买商品、接受劳务支付
23,273,030.07
16,579,246.63
郑州捷安高科股份有限公司
公告编号：
2016半年度报告
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项
支付原保险合同赔付款项
支付利息、手续费及佣金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支
18,036,178.63
10,019,458.06
支付的各项税费
8,128,651.22
9,491,508.16
支付其他与经营活动有关
第八节-五（二十九）-（2）
9,249,028.04
15,117,459.47
经营活动现金流出小计
58,686,887.96
51,207,672.32
经营活动产生的现金流量
-31,353,346.42
-11,894,089.44
二、投资活动产生的现金
收回投资收到的现金
28,500,000.00
5,000,000.00
取得投资收益收到的现金
476,723.31
320,723.29
处置固定资产、无形资产
和其他长期资产收回的现
处置子公司及其他营业单
位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关
投资活动现金流入小计
28,995,354.38
5,343,329.29
购建固定资产、无形资产
和其他长期资产支付的现
931,053.24
336,814.77
投资支付的现金
39,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单
位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关
投资活动现金流出小计
39,931,053.24
336,814.77
投资活动产生的现金流量
-10,935,698.86
5,006,514.52
三、筹资活动产生的现金
郑州捷安高科股份有限公司
公告编号：
2016半年度报告
吸收投资收到的现金
19,260,000.00
其中：子公司吸收少数股
东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关
筹资活动现金流入小计
19,260,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利
4,984,800.00
息支付的现金
其中：子公司支付给少数
股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关
筹资活动现金流出小计
4,984,800.00
筹资活动产生的现金流量
-4,984,800.00
19,260,000.00
四、汇率变动对现金及现
金等价物的影响
五、现金及现金等价物净
-47,273,845.28
12,372,425.08
加：期初现金及现金等价
53,956,375.93
7,244,394.11
六、期末现金及现金等价
6,682,530.65
19,616,819.19
法定代表人：郑乐观
主管会计工作负责人：李建玲
会计机构负责人：李建玲
（六）母公司现金流量表
一、经营活动产生的现金
销售商品、提供劳务收到
19,349,548.75
27,519,255.50
收到的税费返还
5,074,624.03
3,727,205.91
收到其他与经营活动有关
528,318.52
8,067,121.47
经营活动现金流入小计
24,952,491.30
39,313,582.88
购买商品、接受劳务支付
22,146,678.93
16,579,246.63
支付给职工以及为职工支
10,980,239.71
10,019,458.06
支付的各项税费
7,922,943.07
9,491,508.16
郑州捷安高科股份有限公司
公告编号：
2016半年度报告
支付其他与经营活动有关
6,623,825.82
15,117,459.47
经营活动现金流出小计
47,673,687.53
51,207,672.32
经营活动产生的现金流量
-22,721,196.23
-11,894,089.44
二、投资活动产生的现金
收回投资收到的现金
28,500,000.00
5,000,000.00
取得投资收益收到的现金
476,723.31
320,723.29
处置固定资产、无形资产
和其他长期资产收回的现
处置子公司及其他营业单
位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关
投资活动现金流入小计
28,995,354.38
5,343,329.29
购建固定资产、无形资产
和其他长期资产支付的现
342,603.26
336,814.77
投资支付的现金
47,700,000.00
取得子公司及其他营业单
位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关
投资活动现金流出小计
48,042,603.26
336,814.77
投资活动产生的现金流量
-19,047,248.88
5,006,514.52
三、筹资活动产生的现金
吸收投资收到的现金
19,260,000.00
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关
筹资活动现金流入小计
19,260,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利
4,984,800.00
息支付的现金
支付其他与筹资活动有关
筹资活动现金流出小计
4,984,800.00
筹资活动产生的现金流量
-4,984,800.00
19,260,000.00
郑州捷安高科股份有限公司
公告编号：
2016半年度报告
四、汇率变动对现金及现
金等价物的影响
五、现金及现金等价物净
-46,753,245.11
12,372,425.08
加：期初现金及现金等价
49,194,876.27
7,244,394.11
六、期末现金及现金等价
2,441,631.16
19,616,819.19
法定代表人：郑乐观
主管会计工作负责人：李建玲
会计机构负责人：李建玲
郑州捷安高科股份有限公司
公告编号：
2016半年度报告
第八节 财务报表附注
一、附注事项
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化
3．是否存在前期差错更正
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征
5．合并财务报表的合并范围是否发生变化
6．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息
7．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调
8．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化
9．重大的长期资产是否转让或者出售
10．重大的固定资产和无形资产是否发生变化
11．是否存在重大的研究和开发支出
12．是否存在重大的资产减值损失
二、报表项目注释
郑州捷安高科股份有限公司
公告编号：
2016半年度报告
郑州捷安高科股份有限公司
月财务报表附注
一、公司基本情况
1、历史沿革
郑州捷安高科股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是在郑州捷安网络科技开发有限公司基础上改制设立的股份有限公司。
郑州捷安网络科技开发有限公司于日在河南省郑州市注册成立，设立时注册资本人民币10万元，郑乐观、张安全分别持有55%、45%的股权，各股东均以货币出资，由河南太平会计师事务所有限公司出具审验字（2001）第04-108号验资报告验证确认。
2003年5月，根据股权转让协议吸纳3位个人股东，股权转让后郑乐观、张安全、王长春、高志生、杜艳齐分别持有公司30%、29%、19%、12%、10%的股权。
2005年2月，原股东对公司进行增资，注册资本为人民币30万元，郑乐观、张安全、王长春、高志生、杜艳齐分别持有公司38%、34%、13%、8%、7%的股权，各股东均以货币增资，由河南中兴会计师事务所有限公司出具豫兴会验字（2005）第01012号验资报告验证确认。
2008年6月根据股东会决议股东王长春转让其股权，转让后郑乐观、张安全、高志生、杜艳齐、白晓亮分别持有公司32.8%、31.8%、14.8%、12.8%、7.8%的股权。
2008年7月根据股东会决议按原股东出资比例增加公司注册资本，增资后注册资本为人民币100万元，各股东均以货币增资，由河南德宏会计师事务所（普通合伙）出具豫德宏验字（2008）第7-3号验资报告验证确认。
2009年6月根据股东会决议按原股东出资比例增加公司注册资本，增资后注册资本为人民币300万元，各股东均以货币出资，由河南鑫华会计师事务所出具豫鑫会验字（2009）第AJ6-10号验资报告验证确认。
2010年6月根据股东会决议按原股东出资比例增加公司注册资本，增资后注册资本为人民币600万元，各股东均以货币增资，由河南百盛会计师事务所出具豫百盛验字（2010）第C-037号验资报告验证确认。
2011年5月根据股东会决议按原股东出资比例增加注册资本，增资后注册资本为人民
郑州捷安高科股份有限公司
公告编号：
2016半年度报告
币1000.1万元，各股东均以货币出资，由河南融通联合会计师事务所（普通合伙）出具豫融会验字（2011）第05-390号验资报告确认。
根据日召开的郑州捷安网络科技开发有限公司股东会决议，郑州捷安网络科技开发有限公司股东以其在郑州捷安网络科技开发有限公司享有的权益认购暨折合成变更后本公司发起人股份，郑州捷安网络科技开发有限公司整体变更为郑州捷安高科股份有限公司。中勤万信会计师事务所为此出具了（2011）中勤验字第07052号验资报告。日，本公司取得郑州市工商行政管理局核发的654号《企业法人营业执照》，注册资本为1,200.00万元，股份总数1,200.00万股（每股面值1元）。
根据日召开的2014年度股东大会审议通过的《2014年度利润分配方案》，公司拟以2014年末总股本12,000,000.00股为基数，以累计未分配利润向全体股东每10股派送红股16.7股并派发现金人民币4元（含税），未分配利润派送红股及现金分红共计24,840,000.00元。本次派送红股及转增资本后，公司注册资本变更为32,040,000.00元，股本变更为人民币32,040,000.00元。公司已于日将本次所送（转）股直接记入股东证券账户，并进行了公告。
根据日召开的2015年第一次临时股东大会审议通过的《关于公司股票发行方案的议案》：公司本次股票发行不超过5,000,000股（含5,000,000股），每股价格为人民币1.10元。本次增资由中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）河南分所于日出具了勤信验字【2015】第1054号验资报告予以确认，变更后的注册资本为人民币37,040,000.00元、股本为人民币37,040,000.00元。
根据日召开的2015年第二次临时股东大会审议通过的《关于公司股票由协议转让方式变更为做市转让方式的议案》、《关于郑州捷安高科股份有限公司股票发行方案的议案》、《关于修改公司章程的议案》，公司本次股票发行不超过2,000,000股（含2,000,000股），每股价格为人民币6.88元。本次增资由中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）河南分所于日出具了勤信验字【2015】第1058号验资报告予以确认，变更后的注册资本为人民币39,040,000.00元、股本为人民币39,040,000.00元。
根据日召开的2015年第三次临时股东大会审议通过的《关于郑州捷安高科股份有限公司股票发行方案的议案》、《关于修改公司章程的议案》，公司本次股票发行
郑州捷安高科股份有限公司
公告编号：
2016半年度报告
不超过2,500,000股（含2,500,000股），每股价格为人民币8.6元。本次增资已由中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）于日出具了勤信验字【2015】第1072号验资报告予以确认，变更后的注册资本为人民币41,540,000.00元、股本为人民币41,540,000.00元。
根据日召开的2015年度股东大会审议通过的《公司2015年度利润分配及资本公积转增股本的预案》，公司拟以2015年末总股本41,540,000.00股为基数，以累计未分配利润向全体股东每10股派发现金股利人民币1.2元（含税），共计派发股利人民币4,984,800.00元（含税）。同时以资本公积向全体股东每10股转增4股，共计转增股本16,616,000股，转增后，公司股本总数由41,540,000股增加至58,156,000股。公司已于日将本次所送（转）股直接记入股东证券账户，并进行了公告。
2、所处行业：信息系统集成服务
3、公司注册地址：郑州高新开发区翠竹街6号
4、法定代表人：郑乐观
5、本公司经营范围：计算机网络技术服务，计算机软件技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让；计算机软件销售；机电一体化设备销售、技术开发、技术转让；设备一体化研发、生产和销售；计算机系统集成；信息咨询服务；从事货物和技术的进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于本附注三、“重要会计政策和会计估计”进行编制。
（二）持续经营
本公司自本报告期末起12个月内不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策、会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
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况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司正常营业周期短于一年。
正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。
（四）记账本位币
本公司以为人民币记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．同一控制下企业合并的会计处理方法
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表的账面价值的份额计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
合并财务报表的会计处理：
合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
2．非同一控制下企业合并的会计处理方法
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
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本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号――合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及《长期股权投资》准则进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
（六）合并财务报表的编制方法
1．合并财务报表范围的确定原则
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合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
2．合并财务报表编制的方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
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和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号――长期股权投资》或《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排分类
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2．共同经营会计处理方法
当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
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（3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
3．当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资。
（八）现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1．外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率/交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2．外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下其他综合收益中列示。
（十）金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
1．金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
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其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
2．金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
（2）持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存
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续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
（3）贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
3．金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
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（1）持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
（2）可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
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终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
5．金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
（2）其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
6．金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
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金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
7．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
8．权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的，冲减留存收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
（十一）应收款项
1．单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准
单项金额重大是指：金额50.00万元以上。
对于单项金额重大的应收款项，于资产负债表日单独
单项金额重大并单项计提坏账准备的计 进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根
据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认
减值损失，计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
（1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法、其他方法
对于资产负债表日单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未
减值的应收款项一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，再
按这些应收款项组合在期末余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏
合并范围内关联方及其他不计提坏账的应收款项，不计提坏账准备。
按组合计提坏账准备的计提方法：
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（2）账龄分析法
应收账款计提比例
其他应收款计提比例
1年以内（含1年，以下同）
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减
单项计提坏账准备的理由
值的应收款应进行单项减值测试。
坏账准备的计提方法
结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例
4．对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，存在减值迹象的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（十二）存货
1．存货的类别
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2．存货发出的计价方法
原材料、半成品、产成品采用实际成本核算，发出时按月末一次加权平均法计价。
3．确定不同类别存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所
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生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
4．存货的盘存制度：永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法：采用一次转销法。
（十三）划分为持有待售资产
公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产：
1．该非流动资产或该处置组在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即出售；
2．本公司已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准；
3．本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
4．该项转让将在一年内完成。
被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和流动负债。
终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能够在本公司内单独区分的组成部分：
1．该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；
2．该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；3．该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
对于持有待售的固定资产，公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处置费用后的金额（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件，公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的再收回金额。
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符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原则处理。
（十四）长期股权投资
长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
1．投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理）。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交
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易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益）。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
2．后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
（1）成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
（2）权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
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单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号――企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“合并财务报表的编制方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
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计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
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揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
（十五）投资性房地产
1．投资性房地产的计量模式
本公司投资性房地产包括：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行计量。
2．采用成本模式的折旧或摊销方法
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，其折旧政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
（十六）固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
本公司的固定资产分为：房屋及建筑物、运输设备、电子设备及办公设备等。
2．固定资产的初始计量及后续计量
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起计提折旧。
3．折旧方法
采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产分类预计折旧年限及年折旧率如下表：
折旧年限（年）
净残值率（%）
年折旧率（%）
房屋建筑物
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折旧年限（年）
净残值率（%）
年折旧率（%）
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
（1）融资租入固定资产的认定依据
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
（2）融资租入的固定资产的计价：融资租入的固定资产按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账。
（3）融资租入的固定资产折旧方法：按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
（十七）在建工程
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
（十八）借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间
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连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3．借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（十九）无形资产
1．无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试
（1）无形资产包括土地使用权、非专利技术等，按成本进行初始计量。
（2）本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
（3）无形资产使用寿命的估计方法
1）本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品