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官方公共微信三祥科技:青岛三祥科技股份有限公司2016年半年度报告_三祥科技(831195)_公告正文
三祥科技:青岛三祥科技股份有限公司2016年半年度报告
公告日期：
NEEQ:831195
青岛三祥科技股份有限公司
（QingDao Sunsong Co.,Ltd.）
半年度报告
公司半年度大事记
2016年1月，公司“SUNSONG”商标被评为山
2016年3月，公司汽车胶管品牌“SUNSONG”
东省着名商标。
获得中国橡胶工业协会推荐品牌产品。
2016年6月，公司与上汽通用汽车有限公司
月，公司新授权专利16项，其中：
签订了《供货商指定合同》，合同标的为年产
发明专利3项；实用新型专利13项。
20万辆刹车管项目，此次合同的签订对公司
的市场拓展以及公司相关领域的品牌影响力
和市场竞争能力产生积极的影响，有利于公
司未来经营业绩的大幅提升，对公司的持续
经营能力具有重大意义。
声明与提示......1
第一节公司概览......2
一、公司信息......2
二、联系人......2
三、运营概况......2
第二节主要会计数据和关键指标......3
盈利能力......3
偿债能力......3
营运情况......3
成长情况......4
第三节管理层讨论与分析......5
一、商业模式......5
二、经营情况......5
三、风险与价值......5
第四节重要事项......7
重要事项索引......7
重要事项详情......7
第五节股本变动及股东情况......11
报告期期末普通股股本结构......11
二、 报告期期末普通股前十名股东情况......11
三、 控股股东、实际控制人情况......12
第六节董事、监事、高管及核心员工情况......13
一、基本情况......13
二、持股情况......14
三、变动情况......15
四、员工数量......15
第七节财务报表......16
一、审计报告......16
二、财务报表......16
第八节财务报表附注......28
一、附注事项......28
二、报表项目注释......28
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
声明与提示
【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）保证半年度报告中财务报告的真实、完整。
是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整
是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事
是否存在豁免披露事项
【备查文件目录】
文件存放地点：
公司董事会秘书办公室
载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章的财务报
报告期内在指定网站上公开披露过的所有公司文件正本及原稿
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
第一节 公司概览
一、公司信息
公司中文全称
青岛三祥科技股份有限公司
英文名称及缩写
QingDaoSunsongCo.,Ltd.
法定代表人
青岛黄岛区王台镇环台北路995号
青岛黄岛区王台镇环台北路995号
中原证券股份有限公司
二、联系人
董事会秘书或信息披露负责人
http://www.
联系地址及邮政编码
青岛市黄岛区王台镇环台北路995号
三、运营概况
股票公开转让场所
全国中小企业股份转让系统
行业（证监会规定的行业大类）C36汽车制造业
主要产品与服务项目
公司专注于研制、生产和销售汽车用橡胶软管及总成产
品，为国外汽车后装市场提供配件，为国内外汽车主机
厂商提供配套产品，产品涉及汽车制动系统软管及总
成、汽车动力转向系统软管及总成、汽车电动助力转向
系统（EPS）产品等。
普通股股票转让方式
普通股总股本（股）
83,800,000
青岛金泰达橡胶有限公司
实际控制人
是否拥有高新技术企业资格
公司拥有的专利数量
公司拥有的“发明专利”数量
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
第二节 主要会计数据和关键指标
188,690,430.19
165,239,074.95
归属于挂牌公司股东的净利润
8,888,617.14
18,935,042.64
归属于挂牌公司股东的扣除非经
8,036,009.33
18,304,584.53
常性损益后的净利润
加权平均净资产收益率（依据归属
于挂牌公司股东的净利润计算）
加权平均净资产收益率（归属于挂
牌公司股东的扣除非经常性损益
后的净利润计算）
基本每股收益
498,532,031.11
495,584,485.34
227,888,118.08
233,274,933.36
归属于挂牌公司股东的净资产
267,779,236.64
258,903,426.60
归属于挂牌公司股东的每股净资
资产负债率
利息保障倍数
经营活动产生的现金流量净额
305,414.50
19,485,711.55
应收账款周转率
存货周转率
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
总资产增长率
营业收入增长率
净利润增长率
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
第三节 管理层讨论与分析
一、商业模式
公司专注于研制、生产和销售汽车用橡胶软管及总成产品、金属连接件、汽车电动助力转向系统（EPS）产品，为国外汽车后装市场提供配件，为国内、国外汽车主机厂商提供配套产品，产品涉及汽车制动系统软管及总成、汽车动力转向系统软管及总成、汽车电动助力转向系统（EPS）产品等。公司生产的液压制动橡胶软管系列产品连续四年被中国橡胶工业协会胶管胶带分会评为“国内同行业第一”，公司被中国橡胶工业协会胶管胶带分会授予“全国胶管胶带行业最具成长性企业”荣誉称号。公司目前拥有专利60项，其中发明专利16项。公司销售渠道主机和售后市场并重。对于以美国为主出口售后市场，公司有经销商和零售商两种渠道。经销商模式是公司通过在出口市场本土的大型经销商对零售商进行销售，进而使产品进入终端维修市场。公司在
经销商模式的基础上，近年来开发了部分大型零售商客户，其零售网络分布相对广泛，
公司通过该类零售商客户，直接向最终用户进行销售。对于国内、外主机市场，销售公司直接与主机厂接洽，经过主机厂的产品标准审核要求，进入主机厂供应商体系。
截至本报告披露日，本公司商业模式较上年未发生重大变化。
二、经营情况
报告期内，公司实现营业收入1.89亿元，较上年同期增长14.19%，主要系去年6月份收购HARCO，本期实现收入6,045万元；归属于母公司的净利润为889万元，较上年同期下降53.06%，主要原因是本期三祥北美股份有限公司正在开发美国零售商业务，亏损389万元，同时国内出口业务受此影响，销售持续减少。
截至日，公司总资产49,853万元，较期初增长0.59%，资产总额较为稳定；负债总额22,789万元，较期初减少2.31%，主要是根据资金情况归还了部分短期借款；注册资本8,380万元，本期没有变化；净资产27,064万元，较期初增长3.18%，主要系公司本期实现净利润868万元。
报告期内经营性净现金流入31万元，受国际业务下降影响，经营性净现金流入下降较大；投资性净现金流出1,031万元，主要是为根据生产需要增加设备投资及北厂土地税费等；筹资性净现金流出2,554万元，主要是根据资金情况公司归还了部分短期借款；本期现金净增加额为-3,512万元，期末现金余额为4,798万元。
三、风险与价值
1、下游行业与宏观经济风险
汽车胶管行业与汽车行业景气度相关，而汽车作为重要的工业产品和消费品与宏观经济的波动关系密切。对于产品同时出口与内销的行业企业，一方面受全球经济波动的影响，若全球宏观经济不景气影响投资与消费，整体汽车行业增长放缓甚至下滑将会削弱汽车胶管制造行业整体的销售增长与盈利能力；另一方面，虽然我国汽车行业近年来保持了较快的增长，且未来仍有较大的潜在需求，但阶段性经济波动和部分
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
地区对于汽车消费的限制性措施，将降低车辆年产量，进而影响配套汽车胶管的市场规模。
针对上述风险，公司将逐步提升自身资本实力，并且通过技术研发，保持公司的技术领先性与产品的多样性，保持现有产品竞争力的同时开发新产品市场。
2、原材料价格波动风险
橡胶与石化产品是生产汽车胶管的主要原材料之一，橡胶是全球定价的大宗商品，
原材料价格的波动直接影响行业企业产品的利润率水平。在原材料价格波动频繁的时期，如果成本的变化不能及时向下游传导，则行业面临利润率下行的风险。
针对上述风险，公司通过稳定供应商合作关系，在协商一致的基础上，争取相对
长期限的采购协议价格，以此来降低原材料价格的波动频率，稳定公司产品盈利水平。
同时公司不断通过改良配方、工艺，优化成本控制，提高产品附加值，以此来降低原材料成本上升对公司盈利造成的影响。
3、技术革新风险
汽车胶管行业属技术密集型行业。随着汽车行业的快速发展，人们对汽车产品提出了诸如环保、节能、安全等越来越多和越来越高的要求，从而对与汽车整车行业相配套的零部件生产行业提出了相应的技术进步、产品更新要求。胶管生产企业为了适应激烈的市场竞争，必须紧跟汽车行业的发展趋势，对产品材料配方和生产工艺及技术进行持续改进和创新。若公司在产品研发投入力度、技术开发方向、产品更新速度等方面发生经营决策的失误，将损害公司的技术竞争优势，从而削弱公司的核心竞争能力。
针对上述风险，公司持续投入技术研发，保持公司的技术领先性与产品的多样性，
由于公司面对的市场空间巨大，公司通过扎实产品基础，不断提高自身产品的竞争力，
扩大现有及新产品的市场份额。
4、控股股东不当控制风险
截至报告期末，控股股东金泰达持有公司52.47%的股份，足以对股东大会、董事会的决议产生重大影响。如果控股股东利用其控股股东地位对公司的经营决策、人事变动、财务管理等方面进行不当控制，则会对公司和其他股东利益产生不利影响。
针对上述风险，公司将采取下列防范措施：
（1）公司将逐步改善法人治理结构，通过《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《关联交易决策制度》、《对外投资管理制度》、《融资和对外担保管理制度》和《重大经营与投资决策管理制度》等制度安排，规范实际控制人行为，完善公司经营管理与重大事项的决策机制。
（2）《公司章程》规定，股东大会就选举董事、监事进行表决时，可以根据股东大会的决议，实行累积投票制，进一步限制了公司控股股东不当控制的风险，保护未来中小股东的合法权益。
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
第四节 重要事项
重要事项索引
是否存在利润分配或公积金转增股本的情况
四-二-（一）
是否存在股票发行事项
四-二-（二）
是否存在重大诉讼、仲裁事项
是否存在对外担保事项
是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其
他资源的情况
是否存在日常性关联交易事项
四-二-（三）
是否存在偶发性关联交易事项
四-二-（四）
是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资
是否存在经股东大会审议过的企业合并事项
是否存在股权激励事项
是否存在已披露的承诺事项
四-二-（五）
是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情
四-二-（六）
是否存在被调查处罚的事项
是否存在公开发行债券的事项
重要事项详情
利润分配与公积金转增股本情况
单位：元或股
股利分配日期
每10股派现数（含税）
每10股送股数
每10股转增数
报告期内利润分配或公积金转增股本的执行情况：
2015年度利润分配方案为：2015年度公司拟以本方案实施时股权登记日公司总股本为基数，向全部股东每10股派发现金股利0.2元（含税），剩余未分配利润结转以后年度。
公司本次利润分配权益登记日为日，除权除息日为
日，公司此次委托中国结算北京分公司代派的现金红利于日通过股东托管证券公司（或其他托管机构）直接划入其资金账户。
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
报告期内的股票发行事项
单位：元或股
发行方案公
新增股票挂
募集资金用途
牌转让日期
（请列示具体
73,440,000.
补充公司运营
10,800,000
注：上述募集资金未扣除相关发行费用。
报告期内公司发生的日常性关联交易情况
日常性关联交易事项
具体事项类型
1购买原材料、燃料、动力
14,000,000.00
2,697,400.32
2销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或者
3,600,000.00
627,570.81
3 投资（含共同投资、委托理财、委托贷款）
4 财务资助（挂牌公司接受的）
5 公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型
6 其他（关联租赁）
400,000.00
18,000,000.00
3,396,471.15
报告期内公司发生的偶发性关联交易情况
偶发性关联交易事项
是否履行必
要决策程序
为公司贷款、授信提供
10,000,000.00
为公司贷款、授信提供
78,500,000.00
88,500,000.00
偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响：
上述关联交易，均是为了公司业务发展及生产经营的正常所需，是合理的、必要的、真实的。
上述关联交易事项对公司持续经营能力无不良影响，公司独立性没有因关联交易受到不利影响，不存在损害公司及其他股东利益的行为。
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
承诺事项的履行情况
1、公司股东所持股份的限售安排及股东对所持股份自愿锁定的承诺
（1）相关法律法规对股东所持股份的限制性规定
根据《公司法》第一百四十一条规定：“公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五，所持本公司股份自公司股票上市之日起一年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份，公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规定。”
根据《全国中小企业股份转让系统业务规则（暂行）》第2.8条规定：“挂牌公司控股股东及实际控制人挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之一，解除转让限制的时间分别为挂牌之日、挂牌期满一年和两年。
挂牌前十二个月内控股股东及实际控制人直接或间接持有的股票进行过转让的，该股票的管理按照前款规定执行，主办券商为开展做市业务取得的做市初始库存股票除外。因司法裁决、继承等原因导致有限售期的股票持有人发生变更的，后续持有人应继续执行股票限售规定。”
（2）股东对所持股份自愿锁定的承诺
除上述规定股份锁定以外，公司股东对其所持股份未作出其他自愿锁定的承诺。
2、避免同业竞争承诺：
（1）控股股东金泰达
公司控股股东金泰达承诺公司目前没有，未来也不会直接或间接从事与三祥科技及其下属子公司现有及未来从事的业务构成竞争或可能构成竞争的业务，也不参与投资任何与三祥科技及其下属子公司所从事的业务构成竞争或可能构成竞争的其他企业。
（2）实际控制人魏增祥
实际控制人魏增祥目前没有，未来也不会直接或间接从事与三祥科技及其下属子公司现有及未来从事的业务构成竞争或可能构成竞争的业务，也不参与投资任何与三祥科技及其下属子公司所从事的业务构成竞争或可能构成竞争的其他企业。
（3）持股5%以上的其他股东
为有效避免同业竞争，公司的股东黄汉清出具了《说明与承诺函》，承诺如下：
其经营的企业与三祥科技相同类型产品在销售过程中，若与三祥科技及其下属子公司的经营区域内的目标客户发生冲突，其将首先征求三祥科技的意见，如三祥科技有意或计划在同一目标客户开拓同类产品销售市场，其经营公司将不再在该客户处进行市场开拓，给予三祥科技及其下属子公司优先发展权。
3、公司董事、监事、高级管理人员承诺
（1）本人符合《公司法》等法律法规及其他规范性文件规定的董事、监事、高级管人员任职资格；
（2）本人最近两年一期内没有因违反国家法律法规、部门规章、自律规则而受到刑事、民事、行政处罚或纪律处分；
（3）本人不存在因涉嫌违法违规行为处于调查中尚无定论的情形；
（4）本人最近两年一期内不存在对现任职和曾任职的公司因重大违法违规行为而被处罚或负有责任的情形；
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
（5）最近两年一期内本人未受到中国证监会行政处罚、未被采取证券市场禁入措施、
未受到全国股份转让系统公司公开谴责等情形。
4、避免关联方交易的承诺
（1）控股股东签署了《关于关联交易的承诺函》：公司将确保本公司及本公司之控股公司、实际控制的公司、及重大影响的公司与三祥科技发生的关联交易将按公平、公开的市场原则进行。且承诺、并确保本公司及本公司之控股公司、实际控制的公司、及重大影响的公司不通过与三祥科技之间的关联交易谋求特殊的利益，不会进行有损三祥科技及其中小股东利益的关联交易。
（2）实际控制人签署了《关于关联交易的承诺函》：本人权利所及范围内，本人将确保本人及本人之控股公司、实际控制的公司、及重大影响的公司与三祥科技发生的关联交易将按公平、公开的市场原则进行。本人承诺、并确保本人及本人之控股公司、实际控制的公司、及重大影响的公司不通过与三祥科技之间的关联交易谋求特殊的利益，不会进行有损三祥科技及其中小股东利益的关联交易。
5、避免占用资金、关联担保承诺函
2014年6月，控股股东及实际控制人签署了《避免占用资金、关联担保承诺函》，未来将避免资金占用及公司对关联方担保的情况，避免无实质交易的资金往来情况。
报告期内，承诺人未违反上述承诺事项。
被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况
占总资产的
鲁（2016）青
岛市黄岛区
公司向中国农业银行股
不动产权第
24,678,900.09
份有限公司黄岛支行贷
0026670号厂
款进行抵押担保。
青房地权市
公司向中国农业银行股
3,530,910.07
份有限公司黄岛支行贷
款进行抵押担保。
公司向中国农业银行股
1,807,485.92
份有限公司黄岛支行贷
款进行抵押担保。
30,017,296.08
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
第五节 股本变动及股东情况
一、报告期期末普通股股本结构
无限售股份总数
30,497,500
17,800,000
48,297,500
其中：控股股东、
14,590,000
14,791,000
实际控制人
董事、监事、高
有限售股份总数
42,502,500
-7,000,000
35,502,500
其中：控股股东、
29,180,000
29,180,000
实际控制人
董事、监事、高
73,000,000
10,800,000
83,800,000
普通股股东人数
二、报告期期末普通股前十名股东情况
期末持有无
期末持有限
期初持股数
期末持股数
限售股份数
售股份数量
青岛金泰达
橡胶有限公
43,770,000
43,971,000
29,180,000
14,791,000
青岛国安拥
湾信息技术
股权投资企
业（有限合
青岛拥湾成
长创业投资
中原证券股
份有限公司
国寿安保基
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
金管理计划
青岛恒业海
盛投资企业
青岛海纳兆
业投资企业
北京天星志
远投资中心
石家庄德恒
66,664,000
74,949,000
35,502,500
39,446,500
前十名股东间相互关系说明：
公司股东恒业海盛执行事务合伙人魏增祥与股东海纳兆业执行事务合伙人魏杰为父女关系。除上
述关联关系外，公司各股东之间不存在其他关联关系。
三、控股股东、实际控制人情况
（一）控股股东情况
青岛金泰达橡胶有限公司为公司控股股东，法定代表人：魏增祥，成立日期：
日，组织机构代码：，注册资本：342万元。
报告期内控股股东未发生变动。
（二）实际控制人情况
魏增祥，男，1953年4月生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。1994
年5月至2006年7月，担任固特异（青岛）工程橡胶公司副董事长；2006年7月
至2011年6月，担任三祥有限董事长；2011年6月至今，担任三祥科技董事长。
报告期内实际控制人未发生变动。
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
第六节 董事、监事、高管及核心员工情况
一、基本情况
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
董事会人数：
监事会人数：
高级管理人员人数：
二、持股情况
期初持普通
期末持普通股
19,357,000
19,357,000
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
董事、总经
WONGCHAMCHAR
OEN（黄汉清）
董事、副总
董事、副总
监事会主席
董事会秘书
DougFreeman
44,726,550
44,726,550
注：上述人员除WONGCHAMCHAROEN（黄汉清）外均为间接持股。
三、变动情况
董事长是否发生变动
总经理是否发生变动
董事会秘书是否发生变动
财务总监是否发生变动
变动类型（新任、换届、
简要变动原因
四、员工数量
期初员工数量
期末员工数量
核心技术人员
截止报告期末的
核心员工变动情况：
截至报告期末，公司未认定核心员工。
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
第七节 财务报表
一、审计报告
二、财务报表
(一)合并资产负债表
流动资产：
47,984,670.72
83,104,787.10
结算备付金
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
21,792,520.36
11,595,754.84
105,164,307.76
98,548,300.01
9,100,866.90
6,321,209.64
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款
1,489,548.89
1,084,216.19
买入返售金融资产
102,641,149.75
88,476,417.73
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
596,806.28
686,187.46
流动资产合计
288,769,870.66
289,816,872.97
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
537,369.13
1,467,086.92
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
99,868,094.60
101,785,405.06
8,035,803.25
4,922,405.63
5,865,989.76
5,888,143.23
固定资产清理
生产性生物资产
5,162,528.36
5,327,237.93
61,786,855.86
60,504,754.37
长期待摊费用
3,554,546.80
1,713,872.19
递延所得税资产
5,736,706.03
5,911,372.58
其他非流动资产
19,214,266.66
18,247,334.46
非流动资产合计
209,762,160.45
205,767,612.37
498,532,031.11
495,584,485.34
流动负债：
102,854,943.52
116,779,808.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
10,724,100.00
64,733,034.60
62,240,172.43
3,271,773.67
3,837,237.75
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬
2,281,410.54
2,230,401.97
1,761,854.37
926,923.48
176,885.92
192,856.18
196,700.87
其他应付款
20,821,852.87
7,956,995.74
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
2,435,100.00
其他流动负债
409,096.92
流动负债合计
207,131,738.91
196,780,226.16
非流动负债：
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
其中：优先股
长期应付款
19,893,600.00
35,777,235.96
长期应付职工薪酬
专项应付款
805,044.70
681,882.35
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
20,756,379.17
36,494,707.20
227,888,118.08
233,274,933.36
所有者权益（或股东权
83,800,000.00
83,800,000.00
其他权益工具
其中：优先股
122,437,552.01
122,456,419.93
减：库存股
其他综合收益
8,960,818.25
8,960,818.25
一般风险准备
未分配利润
48,214,314.11
41,001,696.97
归属于母公司所有者权益
267,779,236.64
258,903,426.60
少数股东权益
2,864,676.39
3,406,125.38
所有者权益
270,643,913.03
262,309,551.98
负债和所有者权益总计
498,532,031.11
495,584,485.34
法定代表人：魏增祥
主管会计工作负责人：孙若江
会计机构负责人：孙若江
(二)母公司资产负债表
流动资产：
39,645,859.79
79,181,678.19
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
19,592,520.36
11,545,754.84
89,460,982.81
77,465,928.56
6,679,444.78
4,213,379.18
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
207,718.07
其他应收款
30,251,435.84
23,253,154.74
61,349,468.26
56,762,939.91
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计
247,187,429.91
252,453,154.04
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
6,631,200.00
6,493,600.00
长期股权投资
107,635,889.39
90,319,307.39
投资性房地产
2,191,771.23
3,175,306.74
58,986,653.58
60,296,578.03
5,542,920.19
4,609,082.94
固定资产清理
生产性生物资产
4,545,189.24
4,635,537.39
长期待摊费用
245,347.11
310,644.19
递延所得税资产
1,492,284.42
1,833,476.51
其他非流动资产
18,039,077.64
16,439,087.64
非流动资产合计
205,310,332.80
188,112,620.83
452,497,762.71
440,565,774.87
流动负债：
102,854,943.52
116,779,808.00
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
10,724,100.00
42,254,093.75
41,916,676.21
3,205,632.56
3,728,356.64
应付职工薪酬
726,212.31
937,389.51
1,664,336.13
868,080.59
176,885.92
192,856.18
196,700.87
其他应付款
1,176,838.41
2,813,575.38
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
其他流动负债
流动负债合计
162,879,829.10
167,417,473.12
非流动负债：
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
递延所得税负债
其他非流动负债
639,264.70
681,882.35
非流动负债合计
696,999.17
717,471.24
163,576,828.27
168,134,944.36
所有者权益：
83,800,000.00
83,800,000.00
其他权益工具
其中：优先股
122,527,399.41
122,546,267.33
减：库存股
其他综合收益
8,960,818.25
8,960,818.25
未分配利润
73,632,716.78
57,123,744.93
所有者权益合计
288,920,934.44
272,430,830.51
负债和所有者权益合计
452,497,762.71
440,565,774.87
法定代表人：魏增祥
主管会计工作负责人：孙若江
会计机构负责人：孙若江
(三)合并利润表
一、营业总收入
188,690,430.19
165,239,074.95
其中：营业收入
188,690,430.19
165,239,074.95
手续费及佣金收入
二、营业总成本
177,940,477.64
142,478,416.47
其中：营业成本
139,511,330.87
111,403,435.32
手续费及佣金支出
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
赔付支出净额
提取保险合同准备
保单红利支出
营业税金及附加
1,347,495.58
1,216,723.22
11,589,485.33
6,522,490.42
20,165,459.46
17,873,451.67
4,071,170.54
3,188,193.07
资产减值损失
1,255,535.86
2,274,122.77
加：公允价值变动收益（损
失以“－”号填列）
投资收益（损失以
“－”号填列）
其中：对联营企业和
合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”
三、营业利润（亏损以“－”
10,749,952.55
22,760,658.48
加：营业外收入
1,047,783.04
732,849.23
其中：非流动资产处
减：营业外支出
121,308.50
其中：非流动资产处
四、利润总额（亏损总额
11,767,297.79
23,372,199.21
以“－”号填列）
减：所得税费用
3,089,862.87
4,200,117.11
五、净利润（净亏损以“－”
8,677,434.92
19,172,082.10
其中：被合并方在合并前
实现的净利润
归属于母公司所有者的净
8,888,617.14
18,935,042.64
少数股东损益
-211,182.22
237,039.46
六、其他综合收益的税后
1,682,060.82
归属于母公司所有者的其
1,682,060.82
他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进
损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位
不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损
1,682,060.82
益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位
以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允
价值变动损益
3.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有
5.外币财务报表折算差额
1,682,060.82
归属于少数股东的其他综
合收益的税后净额
七、综合收益总额
10,359,495.74
19,175,424.94
归属于母公司所有者的综
10,570,677.96
18,938,385.48
合收益总额
归属于少数股东的综合收
-211,182.22
237,039.46
八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：魏增祥
主管会计工作负责人：孙若江
会计机构负责人：孙若江
(四)母公司利润表
一、营业收入
126,597,815.40
147,961,529.18
减：营业成本
82,273,481.64
97,934,069.89
营业税金及附加
1,298,874.44
1,145,651.86
6,323,250.68
5,448,554.17
15,482,807.72
11,125,729.34
3,182,067.35
2,887,419.08
资产减值损失
-1,516,551.71
2,425,866.94
加：公允价值变动收益（损
失以“－”号填列）
投资收益（损失以
990,800.34
1,025,802.00
“－”号填列）
其中：对联营企业和
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”
20,544,685.62
28,020,039.90
加：营业外收入
903,799.70
202,849.23
其中：非流动资产处
减：营业外支出
其中：非流动资产处
三、利润总额（亏损总额
21,418,151.06
28,209,957.06
以“－”号填列）
减：所得税费用
3,233,179.21
4,277,277.80
四、净利润（净亏损以“－”
18,184,971.85
23,932,679.26
五、其他综合收益的税后
（一）以后不能重分类进
损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划
净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位
不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损
益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位-
以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允
价值变动损益
3.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有
5.外币财务报表折算差额
六、综合收益总额
18,184,971.85
23,932,679.26
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：魏增祥
主管会计工作负责人：孙若江
会计机构负责人：孙若江
(五)合并现金流量表
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
一、经营活动产生的现金
销售商品、提供劳务收到
152,138,103.36
116,641,093.01
客户存款和同业存放款项
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金
收到原保险合同保费取得
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加
处置以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融
资产净增加额
收取利息、手续费及佣金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
2,269,745.48
收到其他与经营活动有关
五、38（1）
1,506,921.02
2,208,168.77
经营活动现金流入小计
153,645,024.38
121,119,007.26
购买商品、接受劳务支付
78,598,537.67
51,667,434.80
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项
支付原保险合同赔付款项
支付利息、手续费及佣金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支
52,388,244.15
26,697,890.04
支付的各项税费
8,734,164.87
7,104,472.56
支付其他与经营活动有关
五、38（2）
13,618,663.19
16,163,498.31
经营活动现金流出小计
153,339,609.88
101,633,295.71
经营活动产生的现金流量
305,414.50
19,485,711.55
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
二、投资活动产生的现金
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产
818,260.77
和其他长期资产收回的现
处置子公司及其他营业单
位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关
投资活动现金流入小计
818,260.77
购建固定资产、无形资产
11,125,592.08
13,285,820.29
和其他长期资产支付的现
投资支付的现金
29,342,029.83
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单
位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关
投资活动现金流出小计
11,125,592.08
42,627,850.12
投资活动产生的现金流量
-10,307,331.31
-42,627,850.12
三、筹资活动产生的现金
吸收投资收到的现金
50,400,000.00
其中：子公司吸收少数股
东投资收到的现金
取得借款收到的现金
56,539,642.51
63,045,840.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关
筹资活动现金流入小计
56,539,642.51
113,445,840.00
偿还债务支付的现金
71,029,549.00
31,127,784.27
分配股利、利润或偿付利
4,686,438.99
3,585,867.00
息支付的现金
其中：子公司支付给少数
股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关
五、38（3）
6,364,983.35
45,877,590.91
筹资活动现金流出小计
82,080,971.34
80,591,242.18
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
筹资活动产生的现金流量
-25,541,328.83
32,854,597.82
四、汇率变动对现金及现
423,129.26
金等价物的影响
五、现金及现金等价物净
-35,120,116.38
9,717,935.04
加：期初现金及现金等价
83,104,787.10
13,084,745.85
六、期末现金及现金等价
47,984,670.72
22,802,680.89
法定代表人：魏增祥
主管会计工作负责人：孙若江
会计机构负责人：孙若江
(六)母公司现金流量表
一、经营活动产生的现金
销售商品、提供劳务收到
77,150,086.14
97,199,602.77
收到的税费返还
2,269,745.48
收到其他与经营活动有关
1,370,945.83
628,422.09
经营活动现金流入小计
78,521,031.97
100,097,770.34
购买商品、接受劳务支付
34,517,892.12
39,459,558.36
支付给职工以及为职工支
22,950,314.01
19,492,514.34
支付的各项税费
7,443,683.73
6,030,604.42
支付其他与经营活动有关
9,231,016.76
22,394,573.45
经营活动现金流出小计
74,142,906.62
87,377,250.57
经营活动产生的现金流量
4,378,125.35
12,720,519.77
二、投资活动产生的现金
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产
和其他长期资产收回的现
处置子公司及其他营业单
位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产
6,148,932.62
12,645,753.44
和其他长期资产支付的现
投资支付的现金
17,316,582.00
33,013,980.00
取得子公司及其他营业单
位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关
投资活动现金流出小计
23,465,514.62
45,659,733.44
投资活动产生的现金流量
-23,465,514.62
-45,659,733.44
三、筹资活动产生的现金
吸收投资收到的现金
50,400,000.00
取得借款收到的现金
56,539,642.51
63,045,840.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关
筹资活动现金流入小计
56,539,642.51
113,445,840.00
偿还债务支付的现金
71,029,549.00
31,127,784.27
分配股利、利润或偿付利
4,356,172.21
3,270,427.42
息支付的现金
支付其他与筹资活动有关
1,781,219.40
45,877,590.91
筹资活动现金流出小计
77,166,940.61
80,275,802.60
筹资活动产生的现金流量
-20,627,298.10
33,170,037.40
四、汇率变动对现金及现
178,868.97
金等价物的影响
五、现金及现金等价物净
-39,535,818.40
230,823.73
加：期初现金及现金等价
79,181,678.19
11,954,899.41
六、期末现金及现金等价
39,645,859.79
12,185,723.14
法定代表人：魏增祥
主管会计工作负责人：孙若江
会计机构负责人：孙若江
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
第八节 财务报表附注
一、附注事项
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化
3．是否存在前期差错更正
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征
5．合并财务报表的合并范围是否发生变化
6．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息
7．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调
8．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化
9．重大的长期资产是否转让或者出售
10．重大的固定资产和无形资产是否发生变化
11．是否存在重大的研究和开发支出
12．是否存在重大的资产减值损失
本期合并财务报表的合并范围发生变化，日，三祥科技设立控股子公司青岛三祥高科汽车电子有限公司，注册资本1,000万元，持股51%，纳入合并范围。
二、报表项目注释
青岛三祥科技股份有限公司
财务报表附注
附注一、公司基本情况
1、公司概况
青岛三祥科技股份有限公司（以下简称公司、本公司或三祥科技）于日由青岛三祥科技有限公司整体变更设立，企业法人营业执照为0583XM。
公司注册地址:青岛黄岛区王台镇环台北路995号，法定代表人为魏增祥。
公司经营范围：生产各种汽车、摩托车配件、橡胶制品。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
青岛三祥科技股份有限公司
2016年半年度报告
本公司总部注册地址：青岛黄岛区王台镇环台北路995号。
本公司所处行业属于橡胶和塑胶制品业及汽车制造业，主要产品有：总成产品、胶管产品、金属配件、转向连接传动轴总成等。
本公司组织架构：股东大会是公司的最高权力机构，董事会是股东大会的执行机构，监事会是公司的内部监督机构，总经理负责公司的日常经营管理工作。
财务报告批准报出日：本公司报告于日经董事会批准报出。
2、合并范围
本年度合并报表范围：本年度纳入合并范围的子公司6户，详见附注七、1。
附注二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号―财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本申报财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
本财务报表以持续经营为基础列报。
附注三、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定收入确认政策，具体会计政策参见附注三、23。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司日的合并及母公司财务状况以及月的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为12个月。
4、记账本位币
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本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经
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济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《企业会计准则第33号――合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、12（1）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已
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经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号――长期股权投资》或《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见附注三、12“长期股权投资”或附注三、9“金融工具的确认和计量”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、12、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有
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的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务折算
本公司对发生的外币业务，初始确认采用业务发生当月1日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额、外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算。除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益。
（2）外币财务报表折算
本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表（含采用不同于本公司记账本位币的境内子公司、合营企业、联营企业、分支机构等），折算为人民币财务报表进行编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易日的即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生交易日的即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
外币报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独作为“其他综合收益”项目列示。
9、金融工具
（1）金融资产的分类、确认依据和计量方法
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生
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工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的
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金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（2）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号―或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号―收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
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（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允
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价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（6）金融资产减值测试方法及会计处理方法
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款。
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（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：
单项金额重大的判断依据或金应收款项账面余额100万元以上（含）的款项。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于
单项金额重大并单项计提坏账其账面价值的差额计提坏账准备；单独测试未发生
准备的计提方法
减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由
涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额
坏账准备的计提方法
计提坏账准备
（3）按组合计提坏账准备应收款项
经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备：
按组合计提坏账准备
确定组合的依据
的计提方法
合并范围内关联方及其他认定为无
不计提坏账准备
信用风险的应收款项
账龄分析法
对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
应收账款坏账准备计提比例为：
1年以内（含1年）
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其他应收款坏账准备计提比例为：
1年以内（含1年）
（1）存货的分类
公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、自制半成品、产成品、包装物、低值易耗品、委托加工物资等.
（2）发出存货的计价方法
①原材料和半成品入库时按实际成本记账，发出时采用加权平均法核算；
②产成品入库按实际成本计价，发出按加权平均法核算；
③低值易耗品采用“一次摊销法”核算。
（3）存货数量的盘存方法
公司存货数量的盘存方法采用永续盘存制。
（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目的可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量较多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。
存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
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12、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理）。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益）。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
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除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务
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的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号――企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用
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权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
13、投资性房地产
投资性房地产指能够单独计量和出售的，为赚取租金而已出租的房地产。
投资性房地产按其取得时的成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量的，则计入投资性房地产成本；其他后续支出，在发生时计入当期损益。
公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。
投资性房地产的减值准备：投资性房地产减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回，当该项资产处置时予以转回。
14、固定资产
（1）固定资产标准
为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超过一个会计年度且未列入存货的有形资产。在同时满足以下条件时，公司将符合定义的有形资产确认为固定资产：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；
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②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产计价
固定资产按照取得时的成本入账。取得成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
（3）固定资产折旧方法
公司采用年限平均法计提固定资产折旧，固定资产分类、使用年限、年折旧率如下：
固定资产类别
使用年限（年）
残值率（%）
年折旧率（%）
房屋建筑物
电子及其他设备
已计提减值准备的固定资产，以扣除已计提的固定资产减值准备累计金额后的金额作为应计折旧额。
（4）固定资产减值准备
固定资产减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。固定资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回，当该项资产处置时予以转回。
15、在建工程
在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本，支出分项目核算，并在工程达到预定可使用状态时结转为固定资产。尚未办理竣工决算的，从在建工程达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等暂估转入固定资产，按照同类固定资产的折旧政策计提折旧，并停止利息资本化。
16、借款费用
（1）借款费用，是指公司因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
（2）借款费用资本化的确认原则：
①资产支出已经发生。
②借款费用已经发生。
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③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的构建或者生产活动已经开始。
（3）资本化期间是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在构建或生产过程中发生非正常中断、且中断期间连续超过3个月的，暂停借款费用资本化。
（4）借款费用资本化金额的计算
①为构建或生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
②为构建或生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
17、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、软件使用权等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
土地使用证标
土地使用权
注使用期限
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、20。
18、长期待摊费用
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长期待摊费用是指公司已经支出，但摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用，按实际发生额核算，公司的长期待摊费用主要为房屋建筑物维修费用和网络服务费等。房屋建筑物的维修费用按5年平均摊销；其他长期待摊费用在受益期内平均摊销。
19、预计负债
公司预计负债确认原则：当对外担保、未决诉讼或仲裁、亏损合同等或有事项同时符合以下条件的，确认为预计负债：
①该义务是公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
公司预计负债计量方法：按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。
20、资产减值
对固定资产、在建工程、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
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资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工薪酬。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
22、股份支付及权益工具
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（1）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。存在等待期的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
（2）以权益工具结算的股份支付
以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。存在等待期的以权益结算的股份支付，在等待期内的每
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个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（1）销售商品
在同时符合下列条件时确认销售商品收入：
①公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
③收入的金额能够可靠地计量；
④相关的经济利益很可能流入企业；
⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
本公司的具体业务主要为各种汽车、摩托车配件内贸和外贸销售，相关收入确认原则如下：
①内贸销售：
寄售方式：根据合同约定购买方（主机厂）将已实际使用（领用）的产品清单提交给本企业，经公司核对确认后确认