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工会财务整改报告
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【整改报告】XX 工会财务大检查 情况报告集团公司工会根据集团公司工会《关于转发开展工会财务大检查工作 的通知》要求，XX 公司高度重视，结合公司实际，积极全面 开展工会财务大检查工作，现将工会财务大检查情 况报告如下。一、高度重视、成立领导小组 接到集团通知后，XX公司及时下发《XX公司工会财务大 检查》，并成立财务大检查工作领导小组。公司财 务部和党群工作部相互配合，按照全国总工会规定的检查内 容、范围、时限和要求，立即开展自查自纠工作。二、自查自纠基本情况 经过自查自纠发现，XX公司工会单独设立账户X个， 有X名兼职工会会计人员。在工会经费收入方面，工会经费各项收入合法合规，不 存在账外账；每年均按照集团公司工会要求及时、足额上缴 工会经费；与财政、及时对账、入账。在工会经费支出 方面，工会经费各项收入严格按照“八项规定”及《党政机 关厉行节约反对浪费条例》执行，不存在公款旅游、大吃大喝支出；不存在超标准、超范围开支、转嫁或摊派相关费用 的情况；不存在贪污、挪用公款和“小金库”情况；不存在 基本建设、维修改造、购买服务或货物未按规定招投标和执 行集中支出的情况；本级收到的各项补助资金均为专款 专用，未改变资金用途；工会凭证不存在涂改伪造发票、假 发票情况。在工会经费预算方面，XX公司工会每年均按时开 展工会财务预算编制工作，不存在超预算开支、无预算开支 的情况；追加、调整预算程序合法合规；重大开项目均经过 本级工会领导集体研究决定。会计人员职业资格方面，XX公司工会会计岗位按照不相 容职务相分离的原则设置，编制有会计岗位职责说明书，岗 位职权分明。会计核算方面，严格按照《会计法》、《会计 基础工作规范》要求执行，会计档案、票据、财务专用章保 管均符合规定。现金、 银行存款管理方面， 现金管理符合 《现 金管理暂行条例》，银行存款管理符合《人民币银行结算账 户管理办法》，支付结算符合《支付结算办法》；不存在多 头开设银行结算账户、将款项以名义在金融机构存 储、出借银行账户、将基层工会账户并入单位账户的情 况。三、巩固自查自纠工作成果 XX公司将继续做好自查自纠工作，积极迎接集团公司工 会抽检，以财务大检查为契机，进一步完善内部控制机制，防范和杜绝违法违规行为发生，确保工会资产、资金有 效运行。同时全面财务大检查工作，针对财务大检查过 程中发现的问题，认真分析研究，找出原因不足，并根据集 团公司工会有关规定，制定整改措施和解决方案，认真整改 落实，确保此次财务大检查工作卓有成效。XX 公司工会
年 X 月 X 日
【工会财务整改报告】三、审计发现问题的整改情况 对审计发现的问题， 湖南省局召开办公会议， 通报总局审计决定， 采取四项措施：一是省局向各被审计单位转发了审计决定，强调被审 计单位要高度重视、认真讨论，制定整改措施，落实审计决定；二是 对审计决定中指出的部分问题，省局已进行了直接督办，并责成对个 别违规行为进行严肃处理；三是督促被审计单位整改，完善各项管理 ；四是充分利用审计结果，促进财务管理，省局将对审计中查出 的有关问题在全省进行通报， 并结合领导班子考核对审计情况进行讲 评。根据整改情况报告， 对机关人均基本支出超规定标准和超比例留 用预备费问题，湖南省局在编制 2005 年预算时已进行了纠正；对调 剂的基建项目资金，已于 2004 年底用自筹资金进行了安排，按总局 的预算批复落实到位；对能够及时清理的大部分往来款项已清理完 毕， 如杂志社借款、 长沙市局暂存款、 株洲市局和株洲县局暂存款等； 违规银行账户已进行了清理，撤销了违规账户，对违规借用银行账户 的经办人提出了严肃批评；对基建管理修改了相关制度，完善了政府 采购程序，对随意追回投资违规行为在全省进行了通报批评；对办案 经费的管理，在全省系统财务工作会议和稽查会议上进行了强调，对 个别相关责任人进行了处理，同时，制定了相关制度，进行了账务调 整等。此外，对往来款项中“促产周转金”问题，因企业倒闭等原因， 暂不能解决；对投资保证金等有关往来款项尚在清理之中；但对个人 借款 3.6 万元尚未及时清理完毕。1财务工作整改报告 一、工会财务管理中出现的问题 我市工会所辖 13 个区县和 3 个开发区工会。近年来,各区、县工 会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索,取得了一定成效, 但也存在一些问题,主要表现在:区、 县财政划拨工会经费尚未全部到 位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还 不完善;乡镇、街道、及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这 些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应,其弊端日渐凸显, 亟待改善和加强。(一)财政划拨工会经费不到位 目前在我市十三个区、县工会中,城三区及雁塔区工会财政划拨 工会经费相对解决得较好,其他区、县或只解决区、县工会机关人员 的工会经费或定额划拨经费,与足额划拨相差甚远,临潼区及 3 个开 发区至今尚未解决。(二)税务代收的覆盖面不够广 税务代收工会经费后,各区、县及开发区工会的建会率及工会经 费收缴率与以往相比有了大幅度提高,但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示,碑林区工会所属基层单位已成立工会的有 4000 多家,而 缴经费的只有 1600 多家,不到 40%;雁塔区工会所属基层单位已成立 工会的有多家,而缴经费的单位只有 600 多家,也只达到 30%。(三)财务管理制度尚不完善,经费支出随意性较大 有的区、县多年来没有制订相关的财务制度,有的区、县财务制 度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确,尤其缺少预决算管理 制度,直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明,有的区、县工会2行政费、工会业务费超支达 200%,有的经费支出不足预算的 5%。有的 开发区工会会计、 一人担任,不符合会计核算规定,财务管理基础 薄弱。(四)财务审批报销制度不够规范 有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核,经办人直接让领 导签字报销,待会计人员作账时发现问题,为时已晚。还有一些财务人 员审核把关不严,存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格 执行现金管理规定,支出时超限额使用现金,发放物品未附发放明细 单。(五)乡镇、街道工会财务工作薄弱 我市区、县工会有 181 个乡镇、街道工会,单独建立工会账户的 单位很少,总体上不足 10%,工会独立管理经费的要求落实得不好。地 税代收后,工会组织迅猛发展,但也存在集中建会、突击建会的情况。有的区、县工会审批工会组织不规范,2-3 人就成立单独的工会委员 会,有的将 49 个单位组成一个联合会,这些单位既不在一个地域,也 无共同的行业特点,工会组织难以单独建立银行账户,也难以对工会 财务进行有效的管理和监督。(六)人员素质不高,会计基础工作薄弱 有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识,业务水平低,人员 变动频繁,同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强,存在会 计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。有的单位 未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据,开出的收据 无人监督和管理,有的长达数年票据和钱无法收回,同时还存在提前3开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务, 无法适应财务管理工作发展的需要。二、原因及分析 (一)财政划拨工会经费的问题 地税代收后,各单位的经费收入主要分为三大块,即地税代收经 费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上,各区、 县工会都不同程度地做了一些工作,但由于区、 县财政比较困难,加之 我们的协调沟通工作也不到位,导致财政划拨的工会经费不能全部到 位。(二)工会经费收缴率不高的问题 区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了,够花 就行,认为税务局代收多少就收多少,收不上来也没有办法,催缴经费 工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严,工会经费想交多少就交 多少,有些单位甚至不向税务申报缴纳工会经费。地税代收工会 经费的信息化、网络化工作未步入正轨,财务人员每次对代收信息进 行手工分类及汇总,这样就很难及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位 的信息,工作效率不高。(三)财务管理基础薄弱的问题 一是多年来对如何管好、用好工会经费重视不够,没有制定相应 的制度来确保工会经费的合理、有效使用;二是县级工会财务人员大 多缺乏专业知识,加之培训工作未能跟上,因此,县、区工会财务工作 不能适应形势发展的要求。(四)乡镇街道一级工会财务管理问题4我市乡镇、街道工会工作范围广,肩负的任务重,人员编制少,非 公企业多问题多。如工会经费开支由行政领导审批,工会经费无法正 常保证,只能依靠区县工会的补助等,管理起来困难很大。三、对策及建议 (一)采取有效措施,提高代收经费收缴率及财政划拨工会经费到 位率 各区、县及开发区工会要克服地税一代收就万事大吉的,充 分发挥收缴经费的主动作用,及时掌握基层单位的职工人数、工资总 额情况。针对代收经费过程中存在的问题,采取与税务局联合下发催 拨通知或与稽查局联合检查的方式,督促基层单位足额缴纳工会经费, 逐步减少收缴经费的盲区。要采取有效措施,加大财政划拨工会经费 工作力度,在调查研究,摸清底数的基础上,向同级党委和政府汇报, 与同级财政部门进行协调,切实将财政统发工资的行政事业单位的工 会经费纳入财政预算,力争全面实现行政事业单位计拨工会经费由财 政统一划拨。(二)加强领导,为财务人员履行职责创造条件 各单位领导要切实加强对财务工作的领导,认真研究解决经费收 缴、财务管理、资金使用中的重点和难点问题;要对存在的问题,逐一 检查,寻找差距,分析原因,制定措施,限期整改;要充分调动财务人员 的积极性和创造性,为财务人员依法按章履行职责创造条件。(三)强化财务管理,建立健全工会各项财务制度 制度重在管理,管理重在规范。市总工会财务部已针对检查中存 在的问题,制定了一系列强化区、县工会财务管理的工作制度。要求 各单位逐步联系实际建立和完善内部控制制度,建立健全符合当前工5会财务工作实际的相关制度,做到用制度管人、用制度管事、用制度 管财。四、加强检查指导,提升乡镇、街道工会财务管理工作水平 建议进一步加强对乡镇(街道)工会财务工作的检查指导,根据基 层单位的实际情况,25 人以上的单位可单独建立银行账户,对这些单 位进行规范管理。25 人以下的单位及联合会可由行政代管,但必须保 证工会经费的足额计提及独立使用。充分发挥乡镇(街道)工会的承上 启下的作用,在县级、乡镇(街道)工会、基层工会开展以非公企业工 会为重点,收好、管好、用好工会经费为主要内容的财务规范化建设 达标,一级抓一级,一级帮一级,一级促一级,层层落实,促使工会 财务管理水平上台阶。武汉大学财务管理整改情况 日前， 武汉大学分管财务的校领导向审计署驻武汉特派办专题介绍了 该校财务管理整改情况。据悉，去年接受审计后，针对审计报 告提出的问题，该校出台了一系列整改措施，对财务管理权限、核算 监督模式、机构部门设Z以及人员岗位安排等进行了全面调整。用该 校财务人员的话说，“这次整改也是一次财务管理方式的大变革。” 集中管理权限是武大此次财务管理整改的重点。武汉特派办在审计 报告中指出，武大校级财务对基建部门、各独立核算二级部门以及未 结账科研课题等进行资金放权自理， 由此造成 1.3 亿元资金未有效纳 入校级财务统一管理，2.6 亿元科研课题经费不能准确反映已经结题 尚未结账的情况，还有一些部门自由使用资金、随意对外投资、违规 担保巨额银行贷款等问题。对此，武汉大学在整改中，把过去分散的6管理权限上收到校级财务部门中来，统筹控制，将易产生违纪行为的 银行担保贷款、对外投资、基建拨款以及科研课题经费等财务权限全 部纳入校级财务控制范围，统一管理口径，整体约束和协调，并设Z 明确的职能部门进行监管，严格实行财务“一支笔”，降低财务管理 风险。在软件上规范核算监督模式，将较为松散的核算模式简化、统一， 强化监督。对于审计提出的核算模式分散、制约监督性不强、造成 1 亿元资金重复登账的问题，武汉大学撤回全部二级学院委派会计，改 二级核算为报账制，由校级财务统一核算，并将以前各自独立的财务 系统整体联网，校级财务以此对各学院的会计业务进行同步集中核 算，同时对独立核算的二级机构进行多重实时监控。此外，针对审计 提出的开设银行账户过多的问题，该校开展银行账户清理，并逐步萎 缩类似于内部银行的资金结算中心的功能直至取消，减少中间环节， 加大资金的核算效率和监管力度。从硬件上强化管理，理顺机构、部门和人员设Z，将纷杂的部门、 岗位设Z进行精简归总，理清流程。审计报告中指出，武大校级财务 部门内部职能设Z过细，相互间的职能缺乏约束与沟通，导致做账不 及时、数据错漏等问题。对此，该校大力精简、归并和调整校级财务 部门的内部机构及职能设Z，将决算与核算合并，并撤销出纳科，对 人员进行整体调岗，理顺核算及管理的体系结构，促进其运转质量和 效率的双提高。武汉大学财务管理整改的快速和高效， 既推动了该校的制度完善和 整体发展步伐，也充分体现了审计监督和规范职能作用的有效发挥。7
【工会财务整改报告】玉中工字【2015】2 号关于工会经费审计意见整改情况的报告县总工会经审会2015 年 5 月 28 日，县总工会经审会派审计人员，对我 单位 2013 年至 2014 年工会经费收支管理情况进行了就地审 计，下发了审计意见书。提出我单位在工会经费管理中存在 工会会计核算科目不够规范、开展职工活动较少等问题。针对存在问题，工会组织及时汇报领导，提出如下整 改措施一是在今后会计账簿中增设工会经费收支科目，对工 会经费独立核算。二是制定职工活动，积极组织职工开展力所能及 的活动，增强职工干事创业能力。有计划的开展困难职工帮扶救助、慰问等活动，激发职工爱岗热情。三是认真学习《工会法》 、 《泾川县总工会基层工会经 费收支管理办法》 ，严格工会经费管理。2015 年 6 月 10 日玉中工字【2015】3 号关于我校举办教职工篮球、排球赛情况的报告县总工会为了丰富校园文化生活， 进一步推动全民健身运动在我校的 开展，增强教职工的身心健康，提高篮球、排球运动水平， 我校工会决定 4 月 1（星期三）至 4 月 27 日举行教职工篮球、 排球赛。本次比赛共分 8 个组（行政教辅办公组、体艺教研组、 高组、高组、高组、年级组、年级 组、年级组）参与人员近百名。本次教职工篮球、排球赛活 动经费每组 300 元，主要用于队员、组员喝水等。共计 2400 元。全体工会领导成员参加。本次比赛由体艺教研组负责。比赛事宜 如下第一阶:举行教职工篮球赛； （4 月 1 日-----4 月 18 日） 第二阶段：举行教职工排球赛;（4 月 19 日---4 月 27 日） 第三阶段：由郭校长代表校工会颁奖;（利用第八届校园文化 艺术节颁奖 4 月 28 日） 玉都中学工会 2015 年 4 月 1 日玉都中学第八届教职工篮球、排球赛 奖励决定各部门、年级组2015 年 4 月 1 日至 4 月 27 日我校职工在篮球、排球赛中， 职工积极进取，努力拼搏，在竞赛中取得了优异的成绩，赛出了 风格、赛出了水平，涌现出了一批先进集体和优秀组织。经 工会研究决定，授予体艺教研组优秀组织奖，并奖励篮球、排球 前三名，颁发奖状和奖金若干元。希望受表彰的集体和组织再接 再励， 将开拓进取的体育精神融入到平时的教育管理和工作 生活中，不断提升综合素质和能力，为活跃校园文化做出新的、 更大的贡献。附件：获奖名单及奖金 1、篮球赛获奖名单：第一名：高一年级组；200 元；第二名高二年级组；200 元第三名：初二年级组；150 元； 2、排球赛获奖名单：第一名：高一年级组；200 元；第二名高二年级组；200 元；第三名：初二年级组；150 元，其他各参 赛组各 100 元。共计 1600 元。玉都中学工会 2015 年 4 月 28 日
【工会财务整改报告】汝 城 县 总 工 会 关于开展审计意见整改落实情况的 调 研 报 告为进一步加强和改进县级工会经审工作， 全面了解审计意见整改 落实情况，积极落实我市工会经费审计工作的相关要求，促进我县 工会经费审查审计监督工作的深入开展，更好地服务于工会工作大 局，汝城县总工会经审会于近期在全县开展了审计意见整改落实工 作专题调研活动。现将此次调研的情况汇总报告如下一、审计意见整改落实工作的基本情况 近几年来，我县总工会经审会以围绕中心、服务大局为宗旨， 以依法履行审查审计监督职责为己任，以经审工作规范化建设为抓 手，大力加强审计意见整改落实建设，不断拓宽审查审计领域，提 高审查审计质量，努力完善和规范各种审计制度和程序，为促进收 好、管好、用好工会经费，促进工会各项经济活动遵章守纪、规范 运作，促进工运事业健康发展做出了积极贡献。在本级审计方面，对 2008 和 2009 年度本级工会经费预算 执行情况、直属企事业单位财务收支情况、对领导干部及直属企事 业单位负责人、对专项资金、基本建设和五万以上维修改造工程项 目都进行了审计。2008 年度共审计项目 12 项，提出审计意见 4 条，2009 年度共审计项目 14 项，提出审计意见 4 条，并且全部得到落 实。在对下级审计方面，对 2008 年度和 2009 年度的独立管理经费 的产业工会、直管基层工会及专项资金进行了审计。2008 年度共审 计项目 5 项，提出审计意见 8 条，2009 年度共审计项目 7 项，提出 审计意见 5 条，并且全部已落实。二、审计意见整改落实工作存在的主要问题及原因 从这次调研的情况来看，当前我县工会审计意见整改落实工作 主要存在以下问题（一）认识上有偏差，重视不够，支持配合不力。认为工会经 审主任属于虚设岗位，经审工作不重要，可有可无，工会经审工作 还没有真正得到工会领导的高度重视，各方的支持配合也较差。县 总工会经审委主任虽然已按同级副职配备，但至今仍未按要求进入 党组，且兼职担任县总财务部长，其监督作用难以发挥。县总经审 办也未配备专职经审干部，经审委主任还同时兼职其它工作，不能 全身心地投入到经审工作。（二）工会经审监督制度不够完善，执行不够严格，在落实经审 工作制度化、经常化和规范化方面比较欠缺； （三）由于经审会在本级工会领导下开展工作，在一定程度上存 在审同级难的问题。有些领导干部不赞同对本级负责人进行审计， 经审干部存在怕得罪人的心理，对领导干部负责人进行经济责任审 计微乎其微，由此导致工作缺乏积极主动性，不敢审、不愿审，即使进行了审计，审计的项目也不够全面，出具的审计报告有时存在 避重就轻的现象； （四）经审会实施对下审计工作时，由于许多基层工会经费不能 独立管理，受行政领导控制，有些单位行政方面不愿提供相关资料， 致使审查审计工作难以开展。有的单位领导对经审会的审查意见不 够重视，对存在的问题未能认真整改，致使审计工作流于形式。三、对策和建议 根据在调研中发现的存在的问题与不足，特提出如下对策与建 议一是要进一步加强审计队伍建设， 强化审计干部依法履职意识。加强教育培训力度，切实提高审计人员的业务素质和能力；加强制 度建设和内部监督，确保审计执法工明、廉洁、公正，维护好 审计机关的良好形象。二是要高度重视审计成果运用。针对审计工作中发现的带有普 遍性、苗头性问题，要深入分析问题产生的原因，提出可行的整改 建议，减少违规、违纪现象的发生。要按照《审计法》的规定，结 合实际，根据审计项目的特点和内容，逐步推进审计结果公开，增 强审计工作的透明度，提高审计监督的社会影响。三是要继续加大审计监督力度。在把加强对工会经费收缴、管 理和使用情况的审计监督作为首要任务的基础上，要继续坚持突出 审计工作重点，抓好延伸审计、专项审计，当前突出地要抓好工会 经费使用项目的审计，提高工会经费使用效益。四是要进一步加强部门协调配合。各级工会经费审计组织要进 一步完善工会经费管理制度，加强对工会经费使用情况的监管，健 全和完善管理监督机制， 有效规范经费使用范围， 要依照 《工会法》 、 《审计法》和全总《关于加强工会经费审查监督工作的意见》的规 定，加强对审计意见整改落实情况的跟踪反馈和督查，严肃财经法 纪，增强审计效果，积极争取社会各界对经审工作的理解与支持， 工会经审组织的性质、地位和作用，提高各级工会领导干部对 经审工作重要性的认识。在全会上下形成监督就是服务，监督就是 帮助，监督就是爱护的共识。二一年七月二十六日
【工会财务整改报告】关于加强工会财务会计 规范化建设的调查与思考企业工会财务工作是工会工作的重要组成部分， 是工会工 作的物质基础。根据《工会法》《会计法》《工会会计制度》 、 、 等有关法规要求， 企业工会必须坚持独立管理经费的原则。具 体要求是要有健全的工会财务管理制度， 账目清楚， 实行工会 主席一支笔审批制， 按时足额拨缴工会经费， 收取会员会费账 目实行年度审查， 接受会员监督和上级工会有关部门的审计与 监督等等。从近年来的实践看， 企业工会财务管理总体是好的， 但由于工会财务相对独立， 有些问题容易被忽视， 企业工会财 务管理中仍存在许多问题需不断改进。一、企业工会财务工作中存在的主要问题 （一） 内控制度不够健全。单位内部健全的各种制度是保 证会计信息质量， 发挥会计管理作用的有力保障， 企业工会财 务会计工作也不例外。在实际工作中， 企业工会财务会计工作 在经费收缴、使用管理、预算管理、监督管理等方面内控制度 还不够健全。1（二）会计基础工作还显薄弱。主要表现在：一是工会会 计人员设Z不尽合理，钱、账、物没有分管。有的单位工会会 计、出纳一人担任，有些单位的经费会计又兼任工会会计，这 是不符合工会财务会计工作不相容职务应相互分离、 相互制约 制度规定的，容易出现贪污、挪用工会经费等违法违纪问题； 二是会计账户不能按照规定设Z， 工会账簿设Z不齐全， 甚至 是简单记一个流水账， 没有一套完整的账簿。会计人员账务处 理随意。如原始凭证要素不全， 记账凭证不签章， 摘要不填写， 账簿结转随意等； 三是监督检查机制不够健全。由于稽查制度 基本上形同虚设， 企业工会经审会不能发挥应有的作用。地方 工会和上级行工会对企业工会会计业务培训、 指导较多， 而直 接查账实施会计监督相对较少， 甚至几年之中没有进行实地检 查。（三） 财务管理还不够严格。一是由于企业工会会计财务 很难与单位会计彻底分开， 容易造成单位财产不入账， 而工会 又认为不属于自己的财产也不入账的问题； 二是工会支出有的 由工会主席审批，有的是单位负责人审批，责任不是很明确， 致使有些用途不明的支出无法归并入账；三是由于把关不严， 单位财务和工会财务的列支渠道不够明确。2（四） 企业工会会计电算化水平低。企业的会计管理大部 分已经实行了电算化， 甚至已经实现了网络化管理。但是作为 本单位的工会财务工作却仍然停留在手工操作， 没有使会计人 员从大量重复的会计事务中解脱出来。二、加强和改进企业工会财务会计工作的建议 做好企业工会的会计财务管理是工会工作的难点， 也是必 须解决的重点。除坚持现有的《工会财务制度》以外，还应从 以下几个方面做好工会财务会计工作（一）实行经费独立原则，搞好工会经费管理。《工会法》 规定，工会应当根据经费独立原则，建立预算、决算和经费审 查监督制度。这一规定确立了工会经费独立的原则。工会经费 独立原则是指工会经费完全归工会组织所有， 工会有权独立自 主地管理和使用自己的经费并建立工会经费审查委员会。工会 经费独立是由工会的性质所决定的。工会维护职工的合法权益 也需要有工会独立的经费做保证。工会有自己独立的经费做保 障，可以更好地代表、表达职工的意愿，更好地维护职工的合 法权益，为职工排忧解难，按照职工群众的意见和要求办事。工会经费实行独立原则可以有效地保证工会在组织上的相对 独立，经济上的相对自主，有利于工会独立自主地开展活动。3（二）加强学习和培训，建立健全内部控制制度。企业工 会的领导要对企业工会会计业务加强培训和检查指导， 针对发 现的问题要加大帮促和整改力度。工会财会人员要遵守职业道 德，不断更新专业知识，努力提高自身素质，增强识别抵制违 法行为的能力；坚决执行《工会财务制度》 ，正确运用会计科 目，建立健全会计账簿，不断提高工会会计核算的质量。在内 控制度建设方面， 首先要建立经费收缴使用制度、 预算管理制 度、 资金管理制度、 财务会计报告等一系列内部会计控制制度， 并采取预算控制、制度约束、审批控制、事后监督等办法，切 实加大内部会计监督力度，加强工会财务管理工作。（三）加强监督检查，促进工会财务管理规范化。企业工 会的经审部门和上级工会组织要切实履行好各自的职责， 组织 有关人员定期或不定期对工会财务工作进行认真的监督检查； 要对工会经费的全过程进行监督检查，即对工会经费的计提、 拨缴、上解、使用进行全方位的监督检查，以防微杜渐。工会 财务人员应自觉执行财务会计制度和遵守财经纪律， 使工会会 计工作走上法制化、 制度化和规范化的轨道； 要坚持依法理财， 树立依法治会的理念，在工作上要坚持《工会法》赋予工会的 各项权利，以《会计法》《审计法》等法律法规为依据，严格 、4按照有关的财务管理规定，做好财务管理工作。（四）严格审批制度，确保工会财务管理健康发展。在财 务管理上要实行“一支笔”审批制度，既要明确主管领导、财 务会计等人员的相应责任权限， 又要形成互相牵制、 互相制约 的内部控制机制， 对报销单据要严格审查， 对不合理的支出要 坚决堵住，要让工会经费开支得合情、合理、合法，让职工群 众满意、领导满意。扬州石油化工有限公司 2010 年 9 月 20 日佘长征5