* 您要为您所发的言论的后果负责，故请各位遵纪守法向地震灾区捐款的所得税如何计算
　　我企业要向受灾的四川地震灾区捐款，一部分是企业捐的，一部分是个人捐的。请问在企业所得税和个人所得税前如何计算扣除?　　答：《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。　　《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。　　《中华人民共和国个人所得税法》第六条第二款规定：个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。　　《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条规定：税法第六条第二款所说的个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。　　捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。　　财税[2007]6号第五条规定：具有捐赠税前扣除资格的非营利的公益性社会团体、基金会和县及县以上人民政府及其组成部门在接受捐赠或办理转赠时，应按照财务隶属关系分别使用由中央或省级财政部门统一印(监)制的公益救济性捐赠票据，并加盖接受捐赠或转赠单位的财务专用印章;对个人索取捐赠票据，应予以开据。　　财税[2007]6号第六条规定：纳税人在进行公益救济性捐赠税前扣除申报时，须附送以下资料：　　(一)接受捐赠或办理转赠的非营利的公益性社会团体、基金会的捐赠税前扣除资格证明材料;　　(二)由具有捐赠税前扣除资格的非营利的公益性社会团体、基金会和县及县以上人民政府及其组成部门出具的公益救济性捐赠票据;　　(三)主管税务机关要求提供的其他资料。　　提示：2008年新企业所得税法实施后，企业捐赠可按年度利润总额12% 扣除。例如：某企业捐赠额300万元。2008年实现利润3000万元，税前应扣除额为360万元(3000×12%)所以捐赠的300万元可以全部在所得税前扣除。　　个人捐赠，可按应纳税所得额30%计算扣除，例如：某个人将当月工资200元捐赠，本月工资3000元，计算如下：　　(费用扣除标准)= 1000(应纳税所得额)　　1000×30% = 300(元)所以，你捐赠的200元都可以在个人所得税前扣除。
　　即：0=800(元)应纳税个人所得税800×10%-25 =55(元)　　注意：捐赠时，一要通过非营利的公益性社会团体、基金会和县及县以上人民政府及其组成部门实施.二要取得中央或省级财政部门统一印(监)制的公益救济性捐赠票据，并加盖接受捐赠或转赠单位的财务专用印章。个人也可以索取捐赠票据&
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根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准
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根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是()。A．全额扣除B．在年度利润总额12%以内的部分扣除C．在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除D．在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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1某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2009年度应纳税所得额为(&&)万元。A．400B．412C．460D．4352企业来源于境外的所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可处理的方法是(&&)。A．列为当年费用支出B．从本年度的应纳所得税额中扣除C．用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年D．从以后年度境外所得中扣除3根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同(&&)日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。A．15B．30C．45D．604A酒厂2009年3月份委托B酒厂生产酒精30吨，支付加工费9500元(不含税)。已知A酒厂提供原材料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是(&&)元。A．50000B．60000C．70000D．77000
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确认密码：企业所得税法知识竞赛参考题；一、问答题；1、哪些企业不适用企业所得税法？（个人独资企业、；2、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国；3、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者；4、企业所得税的税率为多少？（25%）；5、应纳税额的计算公式为：（应纳税额＝应纳税所得；6、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许；7、企业发生的公益性捐赠支出的
企业所得税法知识竞赛参考题
一、问答题
1、哪些企业不适用企业所得税法？
（个人独资企业、合伙企业）
2、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是什么企业？（ 居民企业）
3、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于什么地方的所得缴纳企业所得税。（中国境内）
4、企业所得税的税率为多少？（25%）
5、应纳税额的计算公式为：
（应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额）
6、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以什么为应纳税所得额。（收入全额）
7、企业发生的公益性捐赠支出的扣除基数是什么？比例是多少？（年度利润总额、12%）
8、企业所得税税款能否在企业所得税前扣除？（不能）
9、 在计算应纳税所得额时，企业单独估价作为固定资产入账的土地计算的折旧是否准予扣除？
10、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时能否扣除？（不能）
11、A企业转让一台原值1000万的设备，该设备的净值100万元，此项净值是否准予在计算应纳税所得额时扣除？ （可以）
12、 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可否抵减境内营业机构的盈利？（不可以）
13、纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过多少年？（5年）
14、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照什么的规定计算？（税收法律、行政法规）
15、企业的那些收入为免税收入？
（国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。）
16、符合条件的小型微利企业，减按多少的税率征收企业所得税？（20%）
17、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按多少的税率征收企业所得税？（15%）
18、企业的哪些支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？
（1.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；2.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。）
19、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定谁为扣缴义务人？ （工程价款或者劳务费的支付人）
20、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起几日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表？（7日）
21、对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行什么扣缴方式？（源泉扣缴）
22、企业所得税的征收管理除企业所得税法规定外，应依照什么的规定执行？（ 《中华人民共和国税收征收管理法》）
23、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业应以哪里为纳税地？（企业登记注册地）
24、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当如何计算并缴纳企业所得税？（汇总）
25、企业依法清算时，应当以什么期间作为一个纳税年度？ （ 清算）
26、企业应当自月份或者季度终了之日起多少日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款？（15日）
27、企业应当自年度终了之日起多少个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款？（五个月）
28、企业接受捐赠是否并入应纳税所得额，缴纳企业所得税。（是）
29、企业提供劳务所得，如何确定所得来源地？（按照劳务发生地）
31、企业取得的股息、红利等权益性投资所得，如何确定所得来源地？（按照分配所得的企业所在地）
30、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照什么日期确认收入的实现？（被投资方作出利润分配决定的日期）
32、企业应纳税所得额的计算，以什么为原则。（权责发生制）
33、企业取得收入的非货币形式，除包括固定资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等，还包括哪项新增资产？（生物资产）
34、企业以非货币形式取得的收入，应当按照什么价值确定收入额？（公允）
35、公允价值，是指按照什么价格确定的价值？（市场）
36、以分期收款方式销售货物的，按照什么日期确认收入的实现？（合同约定的收款日期）
37、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，能否扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除？（不能）
38、企业所得税法所称税金，是指企业发生的除哪两项以外的各项税金及其附加?(企业所得税和允许抵扣的增值税)
39、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应如何处理？（应当计入当期收入）
40、工资薪金，是否包括发放实物形式的劳动报酬？（是）
41、企业在生产经营活动中发生的什么条件的借款费用，准予扣除?（合理的不需要资本化的）
42、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额多大比例的部分，准予扣除？（14%）
43、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，如何处理？（准予在以后纳税年度结转扣除）
44、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的多大比例扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的多少？（60%、5‰）
45、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入多少的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除？（15%）
46、企业依照法律、行政法规有关规定提取的哪方面的专项资金，准予扣除？（用于环境保护、生态恢复等方面的）
47、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照什么期限均匀扣除？（租赁期限）
48、企业内营业机构之间支付的租金能否扣除？（不能）
49、企业所得税法所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者哪一级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠？(县级)
50、企业所得税法所称未经核定的准备金支出，是指不符合哪些部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出？（国务院财政、税务主管部门）
51、企业的各项资产的计税基础是什么？（历史成本）
52、企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，能否调整该资产的计税基础？（不能）
53、企业所得税法所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过多少个月的非货币性资产。（12个月）
54、按照企业所得税法和实施条例规定，未使用的机器设备能否提取折旧？（不能 ）
55、居民企业取得300万元的技术转让所得，按照企业所得税法和实施条例规定是否应并入应纳税所得额征收所得税？（不应 ）
56、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，按照企业所得税法和实施细则规定是否应并入应纳税所得额征收所得税？（不应 ）
57、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时如何扣除？（加计扣除）
58、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是几年？（ 4年）
59、按照企业所得税法和实施条例规定，自行建造的固定资产，如何确定计税基础？（以竣工结算前发生的支出）
60、按照企业所得税法和实施条例规定，改建的固定资产，改建过程中发生的改建支出能否全部增加计税基础?(不能)
如果不能，哪两项支出不增加计税基础？（1.已足额提取折旧的固定资产的改建支出；2.租入固定资产的改建支出）
61、按照企业所得税法实施条例规定，企业的固定资产能否不预留残值？（可以）
62、企业所得税法实施条例所称的生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，请至少举出三类税法规定的生产性生物资产。（经济林、薪炭林、产畜和役畜等）
63、生产性生物资产按照什么方法计提折旧，进行扣除？（直线法计算）
64、企业所得税法实施条例规定的畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为几年？（3年）
65、企业所得税法所称无形资产，包括商誉吗？（包括）
66、按照企业所得税法的规定，自行开发的无形资产以开发过程中该资产符合什么条件后至达到预定用途前发生的支出作为计税基础？（资本化条件）
67、按照企业所得税法的规定，无形资产的摊销年限不得低于多少年？（10年）
68、按照企业所得税法实施条例规定，作为投资或者受让的无形资产，如果有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可否按照规定或者约定的使用年限分期摊销？（可以）
69、按照企业所得税法实施条例规定，外购商誉的支出，在企业正常生产经营期间能否摊销？如何处理？（不能。只有在整体转让或者清算时，准予扣除）
70、企业所得税法所称已足额提取折旧的固定资产的改建支出，如何进行摊销？（ 按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销）
71、改建的固定资产延长使用年限的，除企业所得税法规定的哪两项外，应当适当延长折旧年限？（1.已足额提取折旧的固定资产的改建支出；2.租入固定资产的改建支出）
72、企业所得税法所称企业发生的应计入长期待摊费用的固定资产的大修理支出，是指同时符合什么条件的支出？（1.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；2.修理后固定资产的使用年限延长2年以上。）
73、企业所得税法规定的其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于几年？（3年）
74、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，能否准予税前扣除？（可以）
75、按照企业所得税法实施条例规定，生产性生物资产收获的农产品，以产出或者什么过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本？（采收过程）
76、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。上述方法中哪一种是税法规定之外的？（后进先出法）
77、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照什么价格重新确定计税基础？（交易价格）
78、企业所得税法针对关联企业反避税新增了哪个章节？（特别纳税调整）
79、企业所得税法所称国债利息收入，是指企业持有哪个部门发行的国债取得的利息收入？（国务院财政部门）
80、企业所得税法所称符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，一般能否作为免税收入享受税收优惠？（不能）
81、企业所得税法规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，其中从事海水养殖、内陆养殖项目的所得是免征还是减半征收企业所得税？（减半征收）
82、企业所得税法所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的项目。税法列举的项目是否包括城市公共交通？（是）
83、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，如何减免？（第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税）
84、依照税法规定享受减免税优惠的从事公共基础设施和符合条件的环境保护、节能节水的项目，在减免税期限内转让的，受让方可否在剩余期限内享受规定的减免税优惠？（可以）
85、一个纳税年度内，享受免征企业所得税的居民企业技术转让所得限额是多少？超过限额的部分，如何征收企业所得税？（不超过500万元；减半）
86、非居民企业取得哪些所得可以免征企业所得税？
(一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；
(二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；
(三)经国务院批准的其他所得。
87、按照企业所得税法规定，工业企业要享受企业所得税法的小型微利企业优惠税率，除符合三个指标外，还应同时符合什么条件？（从事国家非限制和禁止行业）
88、按照企业所得税法规定，其他企业要享受企业所得税法的小型微利企业优惠税率，应同时符合什么条件？（1、从事国家非限制和禁止行业；2、年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。）
89、企业所得税法规定的研究开发费用的加计扣除标准是多少？（未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销）
90、企业所得税规定的企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除标准是多少？（在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。）
91、创业投资企业采取什么方式投资才可享受抵扣应纳税所得额的优惠？（股权投资方式）
92、可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括哪些？
（1、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；2、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。）
93、加速折旧的方法包括什么？（双倍余额递减法、年数总和法）
94、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入，可减按多大比例计入收入总额？（减按90%计入收入总额）
95、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后几个纳税年度结转抵免？（5个）
96、中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与企业所得税法有不同规定的，依照哪个规定办理。（协定）
97、非居民企业在中国境内承包工程或提供劳务，取得临时税务登记，未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，税务机关可以指定扣缴义务人吗？（可以）
98、扣缴义务人，由哪一级以上税务机关指定？（县级）
99、间接地同为第三者控制是否构成企业所得税法所称关联方？（是）
100、企业与其关联方分摊成本时，应当按照什么原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料？（成本与预期收益相配比）
101、企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议，企业所得税法称之为什么安排？（预约定价安排）
102、按照企业所得税法规定的控制，是指居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业多少有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份？（10%以上）
103、税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年几月几日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息？（6月1日）
104、税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，对补征的税款加收的利息，在计算应纳税所得额时可否扣除？（不得）
105、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起几年内，进行纳税调整？（10年）
106、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起多少日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴？（60日） 107、《中华人民共和国企业所得税法》自什么时间起实行。（日）
108、《中华人民共和国企业所得税法》，由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于什么时间通过？ （日） 109、《企业所得税法实施条例》由哪一级国家机关根据《企业所得税法》制定。（国务院）
110、企业所得税法所称亏损，是指企业依照企业所得税法和实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除哪几项后小于零的数额。（不征税收入、免税收入和各项扣除）
111、企业应当在办理注销登记前，就其什么所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。（清算）
112、企业所得税法规定的视同销售的情形有哪些。（企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的）
113、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的哪些基本社会保险准予扣除。（基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费）
114、税前扣除的支出超过企业所得税法规定的标准，可以在以后纳税年度结转扣除的有哪些。（职工教育经费支出、符合条件的广告费和业务宣传费支出）
115、企业所得税法所称投资资产，是指企业对外进行什么投资所形成的资产。（权益性投资和债权性投资）
116、通过支付现金方式取得的投资资产，以什么为成本。（购买价款）
117、通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的什么价值和支付的相关税费为成本。（公允价值）
118、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得什么收入的纳税年度起，享受“三免三减半”的税收待遇。（第一笔生产经营收入）
119、除国务院另有规定外，企业之间能否合并缴纳企业所得税？（ 不得）
120、税务机关实施特别纳税调整后，除应补缴税款外，还需缴纳按税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加几个百分点的利息。（5个）
121、企业与其关联方之间的业务往来，不符合什么交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。（独立交易原则）
122、独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照什么成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。（公平）
123、企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后几年内，逐步过渡到本法规定的税率。（五年）
124、自日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从哪一年度起计算。（2008）
125、享受企业所得税过渡优惠政策的企业，是指什么时间经工商等登记管理机关登记设立的企业。（日以前）
126、自日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15%税率的企业，如何执行？（2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行）；
127、原执行24%税率的企业，2008年起按什么税率执行。（25%）
128、根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》，总机构和具有主体生产经营职能的几级分支机构，就地分期预缴企业所得税。（二级）
129、根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》，上年度认定为什么企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税。（小型微利）
130、根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》，总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，按多少比例在各分支机构间分摊预缴。（50%）
二、判断题
（√）1、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。
（×）2、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。
（√）3、企业所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。 （√）4、企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金，准予扣除。
（×）5、居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。
（√）6、居民企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（√）7、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
（×）8、经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税。
（×）9、企业所得税必须分季预缴。
（√）10、林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
（×）11、企业在纳税年度内亏损，可以不进行纳税申报
（×）12、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
（√）13、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。 （√）14、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算所得额时扣除。
（√）15、企业使用或者销售的存货的成本计算方法一经选用，不得随意变更。
（×）16、居民企业就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，就其来源于中国境外的所得不缴纳企业所得税。
（×）17、合伙企业的所得按照《中华人民共和国企业所得税法》规定缴纳所得税。
（√）18、在我国设立的代表处及其他分支机构等外国企业属于非居民企业。
（×）19、企业以非货币形式接受捐赠收入的，可以不列作企业的收入总额。
（√）20、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入。
（√）21、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以免征、减征企业所得税。
（√）22、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
（×）23、各级政府对企业拨付的各种价格补贴、税收返还等财政性资金，均属于不征税收入。
（√）24、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，就其与关联方之间的业务往来，应当附送年度关联业务往来报告表。 （×）25、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。 （√）26、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。
（×）27、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
（×）28、企业所得税法所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用和已经计入成本的有关费用。 （×）29、企业发生的全部工资薪金支出，准予扣除。
（√）30、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。
（×）31、企业为投资者或者职工支付的商业保险费，可以扣除。.
（×）32、企业发生的职工福利费支出，按照工资薪金总额计提14%的部分，准予扣除。
（×）33、企业之间支付的管理费可以扣除。
（√）34、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费不得扣除。
（×）35、企业所得税法所称赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种广告性质支出。
（×）36、企业持有各项资产期间资产增值或者减值，可以自行调整该资产的计税基础。
（√）37、企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。
（√）38、企业所得税法对所有非上市企业，以及连续持有上市公司股票12个月以上取得的股息、红利收入，给予免税，不再实行补税率差的做法。
（×）39、无形资产的摊销年限均不得低于10年。
（√）40、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本。 （×）41、企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费不得税前扣除。
（×）42、企业在生产经营活动中发生的全部借款费用，准予扣除。
（×）43、电脑的最低折旧年限不短于5年。
（√）44、不具有法人资格的营业机构应该自动汇总计算纳税。
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