中级会计 考试相关
[中级会计]甲公司为上市公司，该公司内部审计部门在对其2014年度财务报表进行内审时，对以下交易或事项的会计处理提出疑问：
(1)日，甲公司与丙公司签订合同，自丙公司购买不需安装的设备供管理部门使用，合同价款为6000万元，该设备当日运抵甲公司并投入使用。因甲公司现金流量不足，按合同约定价款自合同签定之日起满1年后分3年支付，每年4月1日支付2000万元。甲公司该设备预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。
假定甲公司的增量借款年利率为10%。已知：利率为10%、期数为3期的普通年金现值系数为2.4869。
甲公司2014年对上述交易或事项的会计处理如下：
借：固定资产　　6000
　贷：长期应付款　　6000
借：管理费用　　900
　贷：累计折旧　　900
(2)日甲公司正式建造完成并交付使用一座核电站核设施，全部成本为200000万元，预计使用寿命为40年，预计净残值为0，甲公司采用年限平均法对该核设施计提折旧。据国家法律和行政法规、国际公约等规定，企业应承担环境保护和生态恢复等义务。日预计40年后该核电站核设施弃置时，将发生弃置费用20000万元，金额较大。在考虑货币的时间价值和相关期间通货膨胀等因素下确定的折现率为5%。
已知：利率为5%，期数为40期的复利现值系数为0.1420。
假定计提固定资产折旧记入"生产成本"科目，2014年下半年该固定资产生产的电力产品尚未对外销售。
甲公司会计处理如下：
借：固定资产　　200000
　贷：在建工程　　200000
借：生产成本　　2500
　贷：累计折旧　　2500
(3)经董事会批准，甲公司日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，将位于城区的办公用房转让给乙公司。合同约定，办公用房转让价格为3100万元，假定不考虑销售费用，乙公司应于日前支付上述款项；甲公司应协助乙公司于日前完成办公用房所有权的转移手续。
甲公司该办公用房系2009年3月达到预定可使用状态并投入使用的固定资产，成本为4900万元，预计使用年限为20年，预计净残值为100万元，采用年限平均法计提折旧，至日签订销售合同时未计提减值准备。
2014年度，甲公司对该办公用房共计提了240万元折旧，相关会计处理如下：
借：管理费用　　240
　贷：累计折旧　　240
要求：根据事项(1)至(3)，逐项判断甲公司会计处理是否正确；如不正确，简要说明理由，并编制更正有关差错的会计分录(有关会计差错更正按当期差错处理，不要求编制结转损益的会计分录)。
甲公司为上市公司，该公司内部审计部门在对其2014年度财务报表进行内审时，对以下交易或事项的会计处理提出疑问：
(1)日，甲公司与丙公司签订合同，自丙公司购买不需安装的设备供管理部门使用，合同价款为6000万元，该设备当日运抵甲公司并投入使用。因甲公司现金流量不足，按合同约定价款自合同签定之日起满1年后分3年支付，每年4月1日支付2000万元。甲公司该设备预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。
假定甲公司的增量借款年利率为10%。已知：利率为10%、期数为3期的普通年金现值系数为2.4869。
甲公司2014年对上述交易或事项的会计处理如下：
借：固定资产　　6000
　贷：长期应付款　　6000
借：管理费用　　900
　贷：累计折旧　　900
(2)日甲公司正式建造完成并交付使用一座核电站核设施，全部成本为200000万元，预计使用寿命为40年，预计净残值为0，甲公司采用年限平均法对该核设施计提折旧。据国家法律和行政法规、国际公约等规定，企业应承担环境保护和生态恢复等义务。日预计40年后该核电站核设施弃置时，将发生弃置费用20000万元，金额较大。在考虑货币的时间价值和相关期间通货膨胀等因素下确定的折现率为5%。
已知：利率为5%，期数为40期的复利现值系数为0.1420。
假定计提固定资产折旧记入"生产成本"科目，2014年下半年该固定资产生产的电力产品尚未对外销售。
甲公司会计处理如下：
借：固定资产　　200000
　贷：在建工程　　200000
借：生产成本　　2500
　贷：累计折旧　　2500
(3)经董事会批准，甲公司日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，将位于城区的办公用房转让给乙公司。合同约定，办公用房转让价格为3100万元，假定不考虑销售费用，乙公司应于日前支付上述款项；甲公司应协助乙公司于日前完成办公用房所有权的转移手续。
甲公司该办公用房系2009年3月达到预定可使用状态并投入使用的固定资产，成本为4900万元，预计使用年限为20年，预计净残值为100万元，采用年限平均法计提折旧，至日签订销售合同时未计提减值准备。
2014年度，甲公司对该办公用房共计提了240万元折旧，相关会计处理如下：
借：管理费用　　240
　贷：累计折旧　　240
要求：根据事项(1)至(3)，逐项判断甲公司会计处理是否正确；如不正确，简要说明理由，并编制更正有关差错的会计分录(有关会计差错更正按当期差错处理，不要求编制结转损益的会计分录)。
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财务管理基础
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星恒教育服务号向银行存入多少钱？（79860元）；7、某人现在存入银行一笔现金60000元，年利率；8、某公司10年后需要1000000元资金以备设；9、某公司计划每年年末存入银行60000元，以便；利率为多少时才能实现这一目标？（运用插值法）（8；10、某公司于15年前以400000元投资于一个；则该项目的投资报酬率为多少？（运用插值法）（7.；第四章公司自有资本筹集；
向银行存入多少钱？（79860元）
7、某人现在存入银行一笔现金60000元，年利率为8%，拟在今后8年内每年年末提取等额现金以 备使用，则此人每年可提取多少现金？（10440.23元）
8、某公司10年后需要1000000元资金以备设备更新，若年利率为10%，从现在起每年年末要存入 银行多少等额的现金？ （62747.07元）
9、某公司计划每年年末存入银行60000元，以便在3年后用195600元更新一台设备，问银行年
利率为多少时才能实现这一目标？（运用插值法）（8.44%）
10、某公司于15年前以400000元投资于一个房地产项目，现在将该房地产作价1200000元出售，
则该项目的投资报酬率为多少？（运用插值法）（7.58%）
公司自有资本筹集
一、单项选择题
1、一般情况下股份有限公司只发行（
B普通股股票
C国家股股票
D法人股股票
2、国内公司在香港发行并上市的股票被称作（
3、以超过票面金额发行股票所得溢价款列入公司的（
A资本公积金
B盈余公积金
4、公司股利政策的重要基础是（
C能否获得长期稳定的利润
5、公司各年支付的股利额随公司获得盈利的多少而上下波动的股利政策是（
A剩余股利政策
B固定股利额政策
C固定股利支付率政策
D低正常股利加额外股利政策
6、公司最常见的一种股利发放形式是（
7、不会影响公司和股东资产价值的股利形式是（
二、多项选择题
1、股票应当载明的事项有（
D代表的股份数
E股票的编号
2、股票按股东的权利和义务不同可分为（
B不记名股票
C普通股股票
D优先股股票
3、股票暂停上市的情形有（
A不再具备上市条件
B不按规定公开其财务状况
C对财务会计报告作虚假记载
D有重大违法行为
E最近3年连续亏损
4、股票的价格分为（
5、影响股利政策的因素有（
C利润的稳定性
三、填空题
1、优先股的优先权表现在分配（股利）和公司剩余资产时的次序优先于普通股。
2、一般来讲，普通股享受（红利），优先股享受（股息）。
3、股票的账面价格又称账面价值，是指资产净值与普通股股数的比，即（每股净资产）。
4、认股人缴足股款后，由法定的验资机构验资并出具证明，发起人在（30）日内主持召开公司创 立大会。
5、股票的发行实行公开、公平、公正的原则，必须（同股同权）、（同股同利）。
6、股利无关论认为股利分配对公司的（股票价格）不会产生影响。
7、股利相关论是由美国学者格雷厄姆和（多德）于1951年提出。
8、股利相关论被人们形象地喻为（“一鸟在手”）理论。
9、现金股利主要有：（正常股利）、（额外股利）、（清算股利）。
10、我国上市公司在支付股票股利时的做法有（送股）、（配股）。
四、名词解释
1、账面价格P100
2、股利P108
3、剩余股利政策P117
4、固定股利额政策P118
5、固定股利支付率政策P119
6、低正常股利加额外股利政策P120
7、现金股利P121
五、简答题
1、股票有哪些特点？P96-97
2、简述公司增资扩股发行新股的程序。P102-103
3、股份有限公司申请股票上市应具备哪些条件？P104
4、普通股筹资有何优缺点？P105-106
5、优先股筹资有何优缺点？P107-108
6、公司比较常用的股利政策有哪些？P117-120
7、什么是剩余股利政策？其实施步骤是什么？P117
8、在实际工作中为什么许多公司愿意采取固定股利额政策？P119
公司借入资本筹集
一、单项选择题
1、公司筹措短期资金的重要方式是（
2、临时借款的期限一般不超过（
3、企业以托收承付结算凭证为保证向银行取得的借款为（
4、在我国，公司在托收承付方式下的银行办理的结算借款属于（
B应收账款担保借款
C应收票据贴现借款
D存货担保借款
5、名义利率等于实际利率的短期借款利息计算方法是（
A单利计算法
B复利计算法
C贴现利率计算法
D附加利率计算法
6、股份有限公司发行公司债券其净资产额不得低于人民币（
A 1000万元
B 2000万元
C 3000万元
D 6000万元
7、公司发行债券时其累计债券总额不得超过公司净资产额的（
8、融资租赁的一种典型形式是（
9、公司根据协议先将设备卖给租赁公司，然后再以租赁的方式从租赁公司手中将该项设备租回使 用，这种租赁是（
10、出租人既是租赁资产的所有者，又是借款者，这种租赁是（
11、公司以“3/10，2/20，n/30”的信用条件购入价值为100000元的商品，若公司在10天内付款，
则免费信用额为（
二、多项选择题
1、担保借款分为（
2、短期借款的信用条件主要有（
D周转信用协议
E补偿性余额
3、短期借款的利息计算方法有（
A单利计算法
B复利计算法
C贴现利率计算法
D附加利率计算法
E浮动利率计算法
4、公司债券的基本特征包括（
A公司债券属于负债性质的筹资方式
B债券具有索偿的优先权
C债券特有者只是公司的债权人而非所有者
D债券随时可以变现，流动性强
E债券只有到期才能还本付息
5、公司债券按有无担保分为（
C无记名债券
6、公司利用商业信用筹资的优点有（
C筹资成本低
E资金利用时间较长
三、填空题
1、短期银行借款按目的和用途可分为（周转借款）、临时借款、结算借款和卖方信贷等。
3、长期借款按照贷款有无抵押品分类可以分（信用贷款）和（抵押贷款）。
4、租赁主要分为（经营租赁）和（融资租赁）两类。
5、融资租赁的具体形式主要有（直接租赁）、（返回租赁）和（杠杆租赁）。
6、在杠杆租赁中，出租人既是租赁资产的（所有者），又是（借款者）。
7、融资租赁租金的计算方法有很多，我国租赁机构常用的是（等额年金法）。
8、公司利用商业信用筹资的具体形式通常有（应付账款）、（应付票据）和（预收账款）。
9、一种最普遍、最常见的商业信用形式是（应付账款）。
10、应付账款信用形式分为免费信用、有代价信用和（展期信用）。
11、公司向银行取得一年期限的银行借款600000元，每月末偿还50000元，借款合同约定附加年
利率为6%，公司适用的企业所得税率为33%，则该笔借款的应付利息为（36000）元，实际负 担的年利率为（12%）。
12、公司将一张不带息的面值为500000元的商业承兑汇票向银行办理贴现，月贴现率为0.9%，贴
现天数为100天，则公司应付贴现利息为（15000）元，公司取得的贴现借款为（485000）元。
四、名词解释
1、短期借款P127
2、长期借款P134
3、租赁P148
4、经营租赁P148
5、融资租赁P149
6、商业信用P154
五、简答题
1、长期借款的一般程序是什么？P136-138
2、什么是商业银行贷款？商业银行的长期贷款有何特点？P134、134-135
3、在我国公司取得长期借款时银行对借款人有哪些限制性条款？P137-138
4、长期借款有哪些优缺点？P140-141
5、发行债券筹资有哪些优缺点？P146-147
6、经营租赁有哪些特点？P148-149
7、融资租赁有哪些特点？P149
六、计算题
1、某公司发行面值为100元、票面利率为8%的5年期公司债券1000万元，每年年末付息一次， 到期一次还本，发行时市场利率为6%，请计算该债券的发行价格为多少？（108.40元）
2、某公司从租赁公司租入一套设备，价值为1000万元，租期为8年，合同约定租赁年利率为6%， 租赁手续费为设备价值的2%，租金每年年末支付一次。要求用等额年金法计算该公司每年年末 应支付的租金是多少？（174万元）
一、单项选择题
1、下列各项费用中，属于资本占用费的是（
2、在进行长期投资决策时，被称作“舍弃率”的指标是（
A投资报酬率
B投资回收期
C现金净流量
3、在计算资本成本时不必考虑筹资费用的是（
A优先股成本
B普通股成本
C留存收益成本
D长期借款成本
4、各种筹资方式中资本成本最高的是（
A优先股成本
B普通股成本
C留存收益成本
D长期借款成本
5、债务对普通股股东收益的影响称为（
A经营杠杆作用
B复合杠杆作用
C财务杠杆作用
D联合杠杆作用
6、普通股每股税后利润变动率相当于息税前利润变动率的倍数称为（
A营业杠杆系数
B复合杠杆系数
C联合杠杆系数
D财务杠杆系数
二、多项选择题
1、资本筹资费用包括（
B发行手续费
2、公司财务风险的具体表现为（
D负债偿还顺序
E现金流量脱节
3、影响资本结构的因素有（
A公司的成长性
B公司的获利能力
C公司的控制权
E理财者的风险态度
4、影响公司负债比率合理化的因素主要有（
A公司的生产经营状况
B公司的投资决策
C公司的行业地位
D公司的控制权
E流动资产与固定资产的比例关系
5、对公司来讲，短期资本（
C使用成本低
三、填空题
1、公司采取发行债券的方式筹资，其资本成本主要包括（债券利息）和（筹资费用）。
2、当公司的负债比重比较小的时候，其财务风险比较（低）。
3、在财务风险较高时，投资者一定会要求较高的（投资报酬率），从而导致（资本成本）升高。
4、债务对普通股股东收益的影响称为（财务杠杆）作用。
5、公司自有资本的资本成本（高），但筹资风险（低）。
6、公司自有资本构成比例的大小关系到各投资主体在公司的控制权、决策权和（收益分配权）。
四、名词解释
1.资本成本P161
2.财务风险P168
3.财务杠杆P169
4.财务杠杆系数P169
5、最优资本结构
五、简答题
1、什么是财务风险？公司财务风险具体表现在哪些方面？P168
2、什么是财务风险？影响公司财务风险的因素有哪些？P168
3、什么是最优资本结构？其判断标准是什么？P172-173、173
4、影响公司负债比率合理化的因素主要有哪些？P174
六、计算题
1、公司拟开发一个新产品项目，需要投入资金1200万元，其中留存收益200万元；取得银行3 年期借款500万元，借款年利息率为8%，筹资费率为0.5%；按面值发行5年期公司债券300万 元，票面利率为6%，筹资费率为1%；发行普通股筹资200万元，分为20万股，每股市价为10 元，价格与收益的比率为10:1，筹资费率为2%，股利递增率为3%，公司适用的企业所得税税率 为33%，问新产品项目上马后最低的回报率应该达到多少？（7.63%）
2、某公司本年度拟投资1000万元于一个项目，其资金来源如下：
（1）企业留存收益筹资100万元；
（2）按面值发行期限为5年的债券300万元，每年年末付息一次，到期一次还本，年利率8%，
筹资费率5%；
（3）发行优先股筹资200万元，年股息率10%，筹资费用8万元；
（4）发行普通股筹资400万元，分为40万股，每股市价10元，预期第一年的股利率为10%（即
价格和收益的比率为10:1），筹资费率3%，股利年增长率为6%。
要求：根据以上资料计算加权平均资本成本。（该公司的企业所得税税率为30%)
（11.98%）
3、某公司为扩大经营业务拟筹资500万元，现有A、B两个方案可供选择，有关资料如下表：
要求：通过计算A、B两个方案的加权平均资本成本来分析该公司应选用的筹资方案。
（A方案加权平均资本成本为11.56%，B方案加权平均资本成本为12.09%；因为A方案的加权平 均资本成本低于B方案，所以在其他有关因素相同的条件下应选择A方案。）
4、某公司全部资本为1000万元，其中债务资本比例为40%，债务利率为10%，普通股60万股，每 股10元，息税前利润为150万元，该公司的企业所得税税率为33% 。要求计算该公司的财务杠 杆系数和普通股每股税后利润。（1.36、1.23元）
5、某公司全部资本为26000万元，其中优先股为3000万元，协议约定的股息率为5%，债务资本为 9000万元，债务利率为8%，息税前利润为4600万元，该公司的企业所得税税率为 33%。要求 计该算公司的财务杠杆系数。（1.26）
固定资产投资评估
一、单项选择题
1、一个投资项目现金流出最主要的部分是（
D固定资产折旧
2、通常作为衡量风险程度依据的是（
D风险报酬率
3、下列长期投资决策方法中，属于非贴现法的是（
C内含报酬率法
D获利能力指数法
4、下列长期投资决策方法中，不属于贴现法的是（
A内含报酬率法
C年平均报酬率法
D获利能力指数法
二、多项选择题
1、项目的投资额主要包括（
B流动资产投资
D固定资产折旧额
E投资的机会成本
2、长期投资决策的非贴现法主要有（
C内含报酬率法
D年平均报酬率法
E获利能力指数法
3、长期投资决策的贴现法主要有（
C内含报酬率法
D年平均报酬率法
E获利能力指数法
4、回收期法的优缺点包括（
A可以衡量出备选方案的风险程度
B可以衡量出投资方案的变现能力
C方法简便，决策的工作成本较低
D忽视了投资方案的获利能力
E没有考虑货币的时间价值因素
三、填空题
1、一个期间内现金流入量减去现金流出量后的差额称为（现金净流量）。
2、在分析投资方案时，最重要也是最困难的步骤就是估计投资方案的（现金流量）。
3、年现金净流量等于（税后净利）与（固定资产折旧）之和。
4、长期投资决策的非贴现法主要有（回收期法）和（年平均报酬率法）两种。
5、净现值的大小既取决于（现金流量），也取决于投资方案所采用的（贴现率）。
6、对于同一项投资方案来讲，贴现率越小，净现值越（大）。
7、使投资方案的净现值等于零时的贴现率称为（内含报酬率）。
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　1页 1财富值 公司理财第四讲 42页 免费 公司理财...4页 免费如要投诉违规内容,请到百度文库投诉中心;如...?下半月》.2009 年第 10 期 [2]杨松令.《 ... 　4、公司理财--期末考试复习... 12页 免费 公司理财期末复习题[1] 8页 5财富值 公司理财总复习题(201012)... 14页 10财富值 公司理财复习题(1) 7页 免费... 　资本结构:公司短期债务、长期债务和股东权益的比例。 1.1.2 资本结构 债权人和股东 V(公司的价值)=B(负债的价值)+S(所有者权益的价值)如何确定资本结构将影响... 　《公司理财》重点题(16.4)[1]_经济学_高等教育_教育专区。《公司理财》复习...成本和费用 D.利润 10. 反映偿债能力的财务指标主要有 ABCD A. 资产负债率 ... 　年金 4、财务风险 5、权益资金 6、资金成本 7、经营杠 8、证券 10、财务分析 二、 简答题(15*2=30) 1、 简述最具有代表性的公司理财目标的两种观点,并... 　公司理财第1章 公司理财第2章 公司理财第4章 公司理财第5章 公司理财第10章 公司理财第12章 公司理财第13章 公司理财第20章 公司理财第31章 公司理财第32章... 　它是一种准确无误的成本计算方法 三、判断题(本类题共 10 小题,每小题 1 分,共 10 分,)《 公司理财 》作业 1 共 12 页第 4 页 36.在资产组合中,... 　2012. 《公司理财》 (2012.4) 公司理财》考试题型: 考试题型: 一、单项选择...10、公司的自有资本来自于股东的投资及其(增值) 。 -1- 四、名词解释 1、... 　《公司理财》复习题(2011 年 4 月) 公司理财》复习题(2011 考试题型: 考试题型...10、公司的自有资本来自于股东的投资及其(增值) 。 -1- 四、名词解释 1、...5、影响股利政策的因素有（）；A法律因素B契约限制C利润的稳定性D投资机会E筹；三、填空题；1、优先股的优先权表现在分配（股利）和公司剩余资；2、一般来讲，普通股享受（红利），优先股享受（股；3、股票的账面价格又称账面价值，是指资产净值与普；4、认股人缴足股款后，由法定的验资机构验资并出具；立大会；5、股票的发行实行公开、公平、公正的原则，必须（；6、股利无
5、影响股利政策的因素有（
C利润的稳定性
三、填空题
1、优先股的优先权表现在分配（股利）和公司剩余资产时的次序优先于普通股。
2、一般来讲，普通股享受（红利），优先股享受（股息）。
3、股票的账面价格又称账面价值，是指资产净值与普通股股数的比，即（每股净资产）。
4、认股人缴足股款后，由法定的验资机构验资并出具证明，发起人在（30）日内主持召开公司创
5、股票的发行实行公开、公平、公正的原则，必须（同股同权）、（同股同利）。
6、股利无关论认为股利分配对公司的（股票价格）不会产生影响。
7、股利相关论是由美国学者格雷厄姆和（多德）于1951年提出。
8、股利相关论被人们形象地喻为（“一鸟在手”）理论。
9、公司各年支付的股利额随公司获得盈利的多少而波动的股利政策是（固定股利支付率政策）。
10、现金股利主要有：（正常股利）、（额外股利）、（清算股利）。
11、我国上市公司在支付股票股利时的做法有（送股）、（配股）。
12、在我国，公司将公积金转为股本，必须保证法定准备金不低于原股本的（25%）。
四、名词解释
1、股利P108
2、剩余股利政策P117
3、固定股利额政策P118
4、固定股利支付率政策P119
5、低正常股利加额外股利政策P120
6、现金股利P121
五、简答题
1、股票有哪些特点？P96-97
2、公司发行新股必须具备哪些条件？P101
3、简述公司增资扩股发行新股的程序。P102-103
4、股份有限公司申请股票上市应具备哪些条件？P104
5、上市公司的股票暂停上市的情形有哪些？P104-105
6、普通股筹资有何优缺点？P105-106
7、优先股筹资有何优缺点？P107-108
8、公司比较常用的股利政策有哪些？P117-120
9、简述剩余股利政策的实施步骤。P117
公司借入资本筹集
一、单项选择题
1、公司筹措短期资金的重要方式是（
2、临时借款的期限一般不超过（
3、企业以托收承付结算凭证为保证向银行取得的借款为（
4、在我国，公司在托收承付方式下的银行办理的结算借款属于（
B应收账款担保借款
C应收票据贴现借款
D存货担保借款
5、名义利率等于实际利率的短期借款利息计算方法是（
A单利计算法
B复利计算法
C贴现利率计算法
D附加利率计算法
6、股份有限公司发行公司债券其净资产额不得低于人民币（
A 1000万元
B 2000万元
C 3000万元
D 6000万元
7、公司根据协议先将设备卖给租赁公司，然后再以租赁的方式从租赁公司手中将该项设备租回使
用，这种租赁是（
8、公司发行债券时其累计债券总额不得超过公司净资产额的（
9、出租人既是租赁资产的所有者，又是借款者，这种租赁是（
10、公司以“3/10，2/20，n/30”的信用条件购入价值为100000元的商品，若公司在10天内付款，
则免费信用额为（
二、多项选择题
1、担保借款分为（
2、短期借款的信用条件主要有（
D周转信用协议
E补偿性余额
3、短期借款的利息计算方法有（
A单利计算法
B复利计算法
C贴现利率计算法
D附加利率计算法
E浮动利率计算法
4、公司债券的基本特征包括（
A公司债券属于负债性质的筹资方式
B债券具有索偿的优先权
C债券持有者只是公司的债权人而非所有者
D债券随时可以变现，流动性强
E债券只有到期才能还本付息
5、公司债券按有无担保分为（
C无记名债券
6、公司利用商业信用筹资的优点有（
C筹资成本低
E资金利用时间较长
三、填空题
1、短期银行借款按目的和用途可分为（周转借款）、临时借款、结算借款和卖方信贷等。
2、长期借款按照贷款有无抵押品分类可以分（信用贷款）和（抵押贷款）。
3、租赁主要分为（经营租赁）和（融资租赁）两类。
4、融资租赁的一种典型形式是（直接租赁）。
5、融资租赁的具体形式主要有（直接租赁）、（返回租赁）和（杠杆租赁）。
6、在杠杆租赁中，出租人既是租赁资产的（所有者），又是（借款者）。
7、融资租赁租金的计算方法有很多，我国租赁机构常用的是（等额年金法）。
8、公司利用商业信用筹资的具体形式通常有（应付账款）、（应付票据）和（预收账款）。
9、一种最普遍、最常见的商业信用形式是（应付账款）。
10、应付账款信用形式分为免费信用、有代价信用和（展期信用）。
11、公司向银行取得一年期限的银行借款600000元，每月末偿还50000元，借款合同约定附加年
利率为6%，公司适用的企业所得税率为33%，则该笔借款的应付利息为（36000元），实际负 担的年利率为（12%）。
12、公司将一张不带息的面值为500000元的商业承兑汇票向银行办理贴现，月贴现率为0.9%，贴
现天数为100天，则公司应付贴现利息为（15000元），公司取得的贴现借款为（485000元）。
四、名词解释
1、短期借款P127
2、长期借款P134
3、租赁P148
4、经营租赁P148
5、融资租赁P149
6、商业信用P154
五、简答题
1、简述长期借款的程序。P136-138
2、长期借款有哪些优缺点？P140-141
3、简述发行公司债券的条件。P145
4、发行债券筹资有哪些优缺点？P146-147
5、经营租赁有哪些特点？P148-149
6、融资租赁有哪些特点？P149
7、融资租赁的含义及其具体形式。P149、150
8、融资租赁筹资有哪些优缺点？P153-154
六、计算题
1、某公司发行面值为100元、票面利率为8%的5年期公司债券1000万元，每年年末付息一次，
到期一次还本，发行时市场利率为6%，请计算该债券的发行价格为多少？（DF0.06,5 =0.747， DF0.08,5=0.681，ADF0.06,5=4.212，ADF0.08,5=3.993）（答案：108.40元）
2、某公司从租赁公司租入一套设备，价值为1000万元，租期为8年，合同约定租赁年利率为6%，
租赁手续费为设备价值的2%，租金每年年末支付一次。要求用等额年金法计算该公司每年年末 应支付的租金是多少？（ACF0.08,8=10.637，ADF0.08,8=5.747）（答案：174万元）
一、单项选择题
1、下列各项费用中，属于资本占用费的是（
2、在进行长期投资决策时，被称作“舍弃率”的指标是（
A投资报酬率
B投资回收期
C现金净流量
3、在计算资本成本时不必考虑筹资费用的是（
A优先股成本
B普通股成本
C留存收益成本
D长期借款成本
4、各种筹资方式中资本成本最高的是（
A优先股成本
B普通股成本
C留存收益成本
D长期借款成本
5、债务对普通股股东收益的影响称为（
A经营杠杆作用
B复合杠杆作用
C财务杠杆作用
D联合杠杆作用
6、普通股每股税后利润变动率相当于息税前利润变动率的倍数称为（
A营业杠杆系数
B复合杠杆系数
C联合杠杆系数
D财务杠杆系数
二、多项选择题
1、资本筹资费用包括（
B发行手续费
2、公司财务风险的具体表现为（
D负债偿还顺序
E现金流量脱节
3、影响资本结构的因素有（
A公司的成长性
B公司的获利能力
C公司的控制权
E理财者的风险态度
4、影响公司负债比率合理化的因素主要有（
A公司的生产经营状况
B公司的投资决策
C公司的行业地位
D公司的控制权
E流动资产与固定资产的比例关系
三、填空题
1、公司采取发行债券的方式筹资，其资本成本主要包括（债券利息）和（筹资费用）。
2、当公司的负债比重比较小的时候，其财务风险比较（低）。
3、在财务风险较高时，投资者一定会要求较高的（投资报酬率），从而导致（资本成本）升高。
4、债务对普通股股东收益的影响称为（财务杠杆）作用。
5、公司自有资本的资本成本（高），但筹资风险（低）。
6、公司自有资本构成比例的大小关系到各投资主体在公司的控制权、决策权和（收益分配权）。
四、名词解释
1、资本成本P161
2、财务风险P168
3、财务杠杆P169
4、财务杠杆系数P169
5、最优资本结构P172-732
1、什么是财务风险？公司财务风险具体表现在哪些方面？P168
2、什么是财务风险？影响公司财务风险的因素有哪些？P168
3、什么是最优资本结构？其判断标准是什么？P172-173、173
4、影响公司负债比率合理化的因素主要有哪些？P174
六、计算题
1、某公司本年度拟投资1000万元于一个项目，其资金来源如下：
（1）企业留存收益筹资100万元；
（2）按面值发行期限为5年的债券300万元，每年年末付息一次，到期一次还本，年利率8%，
筹资费率5%；
（3）发行优先股筹资200万元，年股息率10%，筹资费用8万元；
（4）发行普通股筹资400万元，分为40万股，每股市价10元，预期第一年的股利率为10%（即
价格和收益的比率为10:1），筹资费率3%，股利年增长率为6%。
要求：根据以上资料计算加权平均资本成本。（该公司的企业所得税税率为30%) （11.98%）
2、某公司为扩大经营规模拟筹资500万元，筹资方案如下表：
要求：计算该方案的加权平均资本成本。(11.56%)
3、某公司全部资本为1000万元，其中债务资本比例为40%，债务利率为10%，普通股60万股，每
股10元，息税前利润为150万元，该公司的企业所得税税率为33% 。要求计算该公司的财务杠 杆系数和普通股每股税后利润。（1.36、1.23元）
固定资产投资评估
一、单项选择题
1、一个投资项目现金流出最主要的部分是（
D固定资产折旧
2、通常作为衡量风险程度依据的是（
D风险报酬率
3、下列长期投资决策方法中，属于非贴现法的是（
C内含报酬率法
D获利能力指数法
4、下列长期投资决策方法中，不属于贴现法的是（
A内含报酬率法
C年平均报酬率法
D获利能力指数法
二、多项选择题
1、项目的投资额主要包括（
B流动资产投资
D固定资产折旧额
E投资的机会成本
2、长期投资决策的非贴现法主要有（
C内含报酬率法
D年平均报酬率法
E获利能力指数法
3、长期投资决策的贴现法主要有（
C内含报酬率法
D年平均报酬率法
E获利能力指数法
4、回收期法的优缺点包括（
A可以衡量出备选方案的风险程度
B可以衡量出投资方案的变现能力
C方法简便，决策的工作成本较低
D忽视了投资方案的获利能力
E没有考虑货币的时间价值因素
1、一个期间内现金流入量减去现金流出量后的差额称为（现金净流量）。
2、在分析投资方案时，最重要也是最困难的步骤就是估计投资方案的（现金流量）。
3、年现金净流量等于（税后净利）与（固定资产折旧）之和。
4、长期投资决策的非贴现法主要有（回收期法）和（年平均报酬率法）两种。
5、净现值的大小既取决于（现金流量），也取决于投资方案所采用的（贴现率）。
6、对于同一项投资方案来讲，贴现率越小，净现值越（大）。
7、使投资方案的净现值等于零时的贴现率称为（内含报酬率）。
8、在长期投资决策中，通常认为净现值（＞0），获利能力指数（＞1），内含报酬率（＞资本成本）
的投资方案才是可取的方案。
四、名称解释
1、现金净流量P184
2、风险报酬（风险价值）P191
3、回收期法P194-195
4、年平均报酬率P200
5、净现值P202
6、获利能力指数P210
7、内含报酬率P212
五、简答题
1、现金流量一般是由哪几部分组成的？P185-186
2、为什么公司在进行长期投资决策时应依据现金流量而非利润指标？P188-189
3、回收期法有什么优缺点？P197-199
六、计算题
1、某公司一个投资项目的投资报酬率及概率的有关资料如下表，该公司估计的风险系数为30%，
同期无风险报酬率为4%，则该项目的风险报酬率和预期投资报酬率是多少？（6.62%、10.62%）
要求：计算甲、乙两个方案的投资回收期、年平均报酬率、净现值和获利能力指数。（DF0.1,1=0.909， DF0.1,2=0.826，DF0.1,3=0.751，DF0.1,4=0.683，DF0.1,5=0.621，ACF0.1,5=6.105，ADF0.1,5=3.791） （答案：甲：3年、33.33%、39550元、1.26；乙：3.64年、29%、16975元、1.08）
（注意：净现值＞0或者获利能力指数＞1的方案为可行方案；反之则为不可行方案。）
流动资产投资管理
一、单项选择题
1、通过分析持有现金的成本确定使现金持有成本最低的现金余额的模式称为（
A成本分析模式
B投入产出分析模式
C预算分析模式
D存货分析模式
2、借款者无力偿还本金和利息的风险是（
C购买力风险
D流动性风险
3、我国财务制度规定公司可以计提坏账准备金，这是根据（
A相关性原则
B可比性原则
C稳健性原则
D配比性原则
4、公司流动资产中所占比例最大的项目是（
5、公司流动资产中流动性最差的是（
三亿文库包含各类专业文献、外语学习资料、文学作品欣赏、应用写作文书、专业论文、中学教育、行业资料、38公司理财(2013年4月)等内容。　
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