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在什么情况下要交房产税城镇土地使用税？需要关注哪些点
在什么情况下要交房产税城镇土地使用税？需要关注哪些点
精选优质答案
地区：台湾-台北
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对于一般的企业缴纳的房产税和土地使用税不用计提的方式而直接计入管理费用:借:管理费用-房产税管理费用-土地使用税贷:银行存款有小部分企业通过计提的方式计入管理费用:借:管理费用-房产税管理费用-土地使用税贷:应交税费-应交房产税应交税费-应交土地使用税在缴纳时:借:应交税费-应交房产税应交税费-应交土地使用税贷:银行存款
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房产税和城镇土地使用税税源调查表上有一栏“土地价格并计房产前房产税计税金额”应怎么填？
地区：黑龙江-哈尔滨
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答：您好！这主要是要将土地的价格计入房产征收房产税。一般情况可采用土地取得时的价格*房产证上占地面积/该宗土总面积。
房产税、契税、土地增值税、城镇土地税
地区：安徽-安庆
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1、房产税及城镇土地使用税是按年征收，分期缴纳。有的地方规定一年缴纳一次，有的地方一年缴纳两次，有的地方按季缴纳。2、土地增值税：（1）房地产开发企业，不论是否取得转让收入，均应于每季终了后十日内办理纳税申报手续。取得转让收入的，应同时缴纳土地增值税；（2）其他纳税人均应自房地产转让合同签订之日起七日内，办理纳税登记申报手续；并于取得转让房地产收入的次月十日内缴纳土地增值税。
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最新法律咨询城镇土地使用税最新调整
　调整前后对比　
　　2月6日，国家税务总局和财政部联合发布通知规定：城镇土地使用税新的征收标准在原来征收标准基础上提高了两倍。
　　2月6日，财政部和国家税务总局日前联合发布了《》，对城镇土地使用税税额幅度调整事宜作出具体部署。
　　通知规定：自2007年1月1日起，我国将城镇土地使用税每平方米年税额在原规定基础上
提高两倍，即大城市由0.5元至l0元提高到1.5元至30元……
主要调整：[][][][][][]
市场影响：[][][]
中华会计网校编辑部
[相关税收法规]
（中华人民共和国国务院令第483号）
四川省社科院研究员陈武元
　　“土地使用税额的提高会增大房产商的成本，而没有人会做亏本生意，房地产开发商永远会将成本转嫁给购房者，而且目前是完全转嫁。
戴德梁行房地产顾问黎庆文
　　“从国税总局网站公布的内容来看，此次调整对长线持有的商业地产影响会比住宅大。因为住宅开发属于短期行为，建成后很快就出售，而商业地产则是开发商长期持有的，其成本必然大增。”
同创卓越房地产投资顾问有限公司赵卓文
　　“随着土地使用税每平方米年税额提高2倍，
以前大量囤积土地的做法将不存在。而那些已拿
到大量土地的开发商，会加快开发的速度。至于
楼价问题，赵认为短期内影响不大，但随着土地
成本的增加，未来楼价存在上涨压力。”
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海棠晓月营销总监刘震
　　“修改后的城镇土地使用税，表面上看涨幅惊人，实际上由于在房地产开发成本中占比例较小，对房价的影响不大。”
东海长洲的营业总监谢炜
　　“如现在涨价，必然意味着销售会受到影响，但今年房产供应量大，需求却因宏观调控增长缓慢，开发商不会贸然涨价。尽管土地成本有很大涨幅，但房价即使上涨，与土地税的关联也不大”。
中原地产策划总监肖仁启
　　“土地使用税税额的调整，提高了土地使用成本，由于房地产开发商在拿地时往往需要一次性缴纳，势必增加其开发成本。但房地产开发商未必会将这一成本转嫁给消费者，房价的提高要考虑市场接受度，最终还得由市场主宰。”
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土地使用费将对多套房主征收？　　日前，广东省国土资源厅厅长林浩坤透露，广东将对拥有多套房的人开征土地使用费。一旦新政实施，拥有多套住房的业主就得多交一笔土地使用费。业内人士分析，该政策除较复杂外，实施起来也有一定难度。
　　据统计，广州目前有相当比例居民拥有两套或以上住房，如何对这部分人征税，细则制定相当困难……
编辑评点土地使用“税”与“费”　　
从征收的可能性看，征收土地使用费明显有重复征费，而且是乱收费，这一点，国土资源部门的领导不会不知道；而且以前从来没有要征收土地使用费的说法。
　　从目前政策上讲，能对房价的稳定有作用的政策，物业税、保有税等财产保佑环节的税收应该健全，但这些税收健全需要税制的重新设计，而土地使用税，是土地使用权保有期间的唯一的税收……
[什么是土地使用税]
　　城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，以实际占用的土地单位面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
[土地使用税纳税人]
　　城镇土地使用税的纳税人就是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用国有土地的单位和个人，外国企业和外商投资企业正式纳入城镇土地使用税范围。
[纳税人具体规定]
　　我国城镇土地使用税法明确规定了以下具体情况下的土地使用税纳税人的确定方式：
　　（1）土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；
　　（2）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；
　　（3）土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳城镇土地使用税。
[什么是土地使用费]
　　土地使用费是指使用土地资源性质的费用，不含拆迁安置费用和基础设施建设费用。
　　目前的土地使用费是专门针对外商投资企业和外国企业征收的土地资源使用费，完整嫁接到个人多套住房上能够满足调控的需要。从费用的形式上类似于土地使用税，在征收层次上也可能选择分土地级别的形式定费用标准。
　　城镇土地使用税调整力度虽然大，但在实际影响和效果上基本对房地产市场没有什么影响，是不是这样的政策基本没有什么效果呢？也许一粒沙子压不死人，但也许它是压死人的最后一粒沙子也说不定。
　　开发商临危不惧
　　从去年的国八条到今年的国六条，再到九部委营业税新政、个人所得税新政、土地增值税新政、保有税传闻到最后的土地使用税政策，面对重重机关，房价依然疯涨不止，原因很简单：增加的税收都在房价中得到转嫁，开发商增加的成本也能完全得到弥补，而在目前的市场下，任何税收的出台都成了开发商的礼物，难怪开发商始终有“不倒翁”的绝技。
　　民众恐“税”综合症
　　我们看到，系列的税收政策并没有把房价稳定，更没有降下来。业内比较看好的保有环节税收如物业税等，民众还是心存幻想。但种种事实已经表明，房地产新税收政策的出台必然带来新的房价上涨，人们对税收政策的态度已经从盼望、到怀疑，到现在的恐惧，慢慢成为了恐“税”综合症。因为我们有理由相信税收其实成了房价的助推器。事实如此，不管政府初衷如何，怪只怪税收新政“生不逢时”。
　　政府渔翁得利？
　　应该说政府是房价上升最大的受益者，税收政策的出台没有遏制房价的上升，事实上也不可能实现。在目前供求总量和结构全都出现矛盾的情况下，短期政策难以奏效。税收政策目前的作用只是降低了房地产市场的温度，这为政府后续有力政策争取了时间。而未来政府的九部委意见能否真正实行？强势的行政干预能否发挥作用？
　　未来的政策给了我们无限遐想的空间，持有偏悲观的政策预期是笔者和多数人的同感。未来政策如果能够实现稳定房价的目标，那政府就能彻底摆脱“渔翁得利”的帽子；如果没有实现，那就是名副其实的“趁火打劫”，我们将拭目以待。以下试题来自：
单项选择题下列土地应征收城镇土地使用税的是(
)。A．盐场的盐滩用地B．企业办学用地C．核电站基建期内的办公用地D．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业用地
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1A．协议成交价格B．所在地省级人民政府公示的土地基准价格C．不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格D．征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格2A．纳税人向地方税务机关缴纳车船税B．跨省使用的车船在登记地缴纳车船税C．车船所有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税D．已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税3A．8.00B．8.40C．9.60D．16.004A．2604B．2576C．3864D．42005A．3240B．3600C．5400D．6000
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2016年土地使用税计税方法是什么？
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1.房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产租金收入计征的，年税率为12%。
　　房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：　　
　　（1）以房产原值为计税依据的
　　应纳税额=房产原值*（1-10%或30%）*税率（1.2%）
　　（2）以房产租金收入为计税依据的
　　应纳税额=房产租金收入*税率(12%)
2.城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：
　　应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额
　　一般规定每平方米的年税额，大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。
　　「例」武泰钢材进出口公司拥有自用房产原值600000元，允许减除20%计税，房产税年税率为1.2%；小汽车2辆，每年每辆税额300元；载重汽车3辆，计净吨位15吨，每吨年税额60元；占用土地面积为1500平方米，每平方米年税额为6元；税务部门规定对房产税、车船使用税和城镇土地使用税在季末后10日内交纳，1月31日计算本月份应交纳各项税金。
　　月应纳房产税额==（元）
　　月应纳车船使用税额==（元）
　　月应纳城镇土地使用税额==（元）
土地使用税的是以城镇土地为征税对象的.对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。是指使用城市、县城、建制镇和工矿区土地的单位和个人，但不包括外商投资企业和外国企业在华机构（对其用地征收使用费）
公式:（全年）应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税率
公式中\&应税土地面积\&是该税计税依据，以实际占用面积为计税依据，
\&适用税率\&是该土地所在地段的税率。是定额、幅度差别税额。最低0.2元，最高10元，按大中小县分四个档，每一个档相差幅度是20倍，经济落后可以降，但不能超过上述规定最低税额的30%，经济发达可以提高，但须报财政部批准。仅供参考。
在《土地使用税暂行条例》中规定：土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。对于“实际占用的土地面积”是这样理解的：
1、纳税人的土地用于自用经营的，按照土地使用证上所载的面积作为计税面积；
2、纳税人没有土地使用证（或房产证），或者实际占用的土地比土地使用证上所载的面积大，则按实际占用的土地面积作为计税面积；
3、纳税人的土地用于出租的，按实际出租面积作为计税面积。
ABCDEFG_0589&回答：哈尔滨市二手房过户，根据买卖双方的不同情况，需要交纳以下税费：
一、契税：（一般由买方缴纳，双方另有约定除外)
1、买方首次购房90平方以下的房产按照1%缴纳；
2、买方首次购房90平方以上（含90平）144平方以下的房产按照1.5%缴纳；
3、以下情况按照3%缴纳
（1）144（含144平）平方以上 ；
（2）买方不是首次购房
（3）车库 ；
（4）非普通住宅（商业用房）
二、营业税：（一般由卖方缴纳，双方另有约定除外）
1、房产证满2年，144平方以下的普通住宅房产免征营业税
2、房产证不满2年，按照5.5%缴纳营业税；
3、房屋面积超过144平方，房产证满2年的按照差额缴纳，计算公式为：（上次购买价格—现在出售价格）*税率5.5%
4、商铺差额缴纳，计算公式为：（上次购买价格—现在出售价格）*税率5.5%
三、个人所得税：（一般由卖方缴纳，双方另有约定除外）
1、房产证满五年，并且是卖方夫妻名下唯一一套房产免征个人所得税
2、卖方夫妻名下不是唯一房产或房产证未满5年，按照1%缴纳
3、商铺按照差额缴纳，计算公式为：（上次购买价格—现在出售价格）*税率20%
Hzl_8542&回答：您好，城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额一般规定每平方米的年税额，大城市为0.50～10.00元；中等城市为0.40～8.00元；小城市为0.30～6.00元；县城、建制镇、工矿区为0.20～4.00元。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。希望可以帮到您。
zhangwenquan1&回答：豪宅税征收标准
豪宅税营业税：成交价*5.6%，1、普通住宅满5年(含5年)免征。2、普通住宅未满5年，全额征收。3、非普通住宅满5年，差额征收。4、非普通住宅未满5年，全征。
豪宅税契税：1、成交价*1%，90平方米以下的普通住宅，若买方不是唯一住房的按成交价3%征收。2、成交价*1.5%，90平方米以上，144平方米以下普通住宅，若查实买方不是唯一住房的按成交价3%征收。3、成交价*3%，(144平米以上含144平米)4土地收益金：成交价*0.5%，房改房征收。
豪宅税土地增值税：1、
成交价*1%，普通住宅免征。2、非普通住宅，全征(无年限制)、“增值额”*30%征收。
豪宅税印花税：成交价*0.05%，1、普通住宅类，暂免。2、赠与，非普通住宅，征收(双方各0.05%)。
由于各地豪宅标准不一样，因此各地豪宅税征收标准也不一，按照房屋契税的缴税标准，目前140平的房产是税费缴纳的分水岭，140平以上就属于非普通住宅了,契税收3%,营业税收全额的5.5%,房本满五年收差额的5.5%,个税收全额1%或差额的20%。如果按照物业税对豪宅的界定，那么豪宅不仅要在面积上超过140平以上，在价格上也有一定的标准。
ABCDEFG_0589&回答：1、增值税 税率为施工服务的3%，依据为：营业税改征增值税试点实施办法、营业税改征增值税试点有关事项的规定；符合条件的小微企业月收入3万下免税，超过3万全额计征
2、城建税，税率为当期缴纳增值税的7%或5%或1%，依据为中华人民共和国城市建设维护税暂行条例及实施细则
3、教育费附加，税率为当期缴纳增值税的3%，依据为征收教育费附加的暂行规定，月收入小于10万免征，超过10万全额征收
4、地方教育费，税率为当期缴纳增值税的2%，依据为征收教育费附加的暂行规定 月收入小于10万免征，超过10万全额征收5、印花税，税率为当期合同金额的万分之三，依据为中华人民共和国印花税暂行条例及实施细则
6、水利基金，税率为当期合同金额的万分之八，依据为水利建设基金筹集和使用管理实施细则》月收入小于10万免征，超过10万全额征收7、土地使用税，税率各地不一样，依据为中华人民共和国土地使用税暂行条例及实施细则
8、房产税，自有房产减值10%-30%后税率1.2%，依据为中华人民共和国房产税暂行条例及实施细则
9、个人所得税，税率较多较杂，依据为中华人民共和国个人所得税法，注意是法
10、企业所得税，税率为当期应纳税所得额25%，依据为中华人民共和国企业所得税法，注意是法
符合条件的小微企业税率减为20%，应纳税所得额按50%计算
clown_3715&回答：您好，城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额。按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。城镇土地使用税每平方米年税额标准具体规定如下
　　1、大城市l.5～30元;
　　2.中等城市1.2～24元;
　　3.小城市0.9～18元;
　　4.县城、建制镇、工矿区0.6～12元。
　　城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种资源税。
　　现行《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
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