今年12月份多计提营业税怎么冲销的营业税，明年一月份要怎么做账

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-04-15 22:36 标签： 营改增计提营业税
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我公司免20万的营业税、城建税、教育费附加、企业所得税，请问账务上如何处理，做账时是否要先计提营业税、城建税、教育费附加？
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【来&&&&&&源】六安市地方税务局
【引用文档】
【正&&&&&&文】
问：我公司免20万的营业税、城建税、教育费附加、企业所得税，请问账务上如何处理，做账时是否要先计提营业税、城建税、教育费附加？
答：需要经过税务机关确认后方可享受减免税优惠的,一般应先按规定计提营业税、城建税、教育费附加。
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计提营业税如何做账
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我公司2015年12月有笔未开票收入，账务上已确认收入，未交税费，2016年1月开发票，那1月怎么做账？
我公司2015年12月有笔未开票收入，账务上已确认收入，未交税费，2016年1月开发票，那1月怎么做账？我问我们审计师了她说不做帐，我不明白。
我们公司是小规模企业，服务业
我有更好的答案
应算应交税费科目
-_-||你搞错了，我说的是我现在一月怎么做帐啊，就是收入用不用红冲？然后再重新写分录？不是说税费记到哪里……
借：主营业务税金及附加
贷:应交税费-(营业税,城建税,教育附加税)交税费时 借:应交税费-(营业税,城建税,教育附加税)
贷:银行存款/库存现金结转时
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
你应该了解一下应交税费科目记账方法。
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上个月多计提的营业税、城建税等，这个月计提的时候是少计提，还是把以前多计提的冲减掉，在计提这个月的，求解？
一路有你陈 发表于
上个月多计提的营业税、城建税等，这个月计提的时候是少计提，还是把以前多计提的冲减掉，在计提这个月的， ...
“上个月多计提的营业税、城建税等”已经进行纳税申报并实际交纳了的，在下个月少计提少申报少交纳；如果只是在帐上多计提，并没有多申报的把以前多计提的冲减掉。
只计提了，没有申报，这个月做账计提税金的时候，我是把之前多计提的先冲减了，再计提这个月的，还是直接用这个月的数减去多计提，多余的再计提呢
&&这月 直接少计提，报税时把上月剩余的加上申报不就得了。省得麻烦。
一路有你陈 发表于
回复 taoxb 的帖子
只计提了，没有申报，这个月做账计提税金的时候，我是把之前多计提的先冲减了，再计提这 ...
你是电脑记帐的，通过取消结帐（反结帐）退回去直接在原凭证上改正；手工记帐的还没有结帐的也可以在帐上直接改正（按规范手续）。否则按4楼的意见（在摘要内写清楚）。
觉得还是冲回好些，以后查起来，也能知道个来龙去脉。
没申报，就调账。
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