税控盘第二年税控服务费抵扣期限还能抵扣吗?

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-04-12 00:01 标签： 金税第二年服务费抵扣
增值税税控系统专用设备和技术维护费用；如何抵减增值税税额；为减轻纳税人负担，自日起，增值；增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输；增值税纳税人日以后缴纳的技术维；纳税人对可在增值税应纳税额中抵减的增值税税控系统；增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表；值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”；栏与第
增值税税控系统专用设备和技术维护费用
如何抵减增值税税额
为减轻纳税人负担，自日起，增值税纳税人初次购买的增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额，如果专用发票已认证且进项税额已申报抵扣的，按照金额申报抵减）。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统和机动车销售统一发票税控系统。增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。
增值税纳税人日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。
纳税人对可在增值税应纳税额中抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，首先由主管税务机关（税政科或者办税服务厅）负责办理备案手续并录入综合征管系统，并按以下要求填写纳税申报表：
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增
值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19
栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
增值税纳税申报表（一般纳税人）附列资料四第1栏“本期实际抵减税额”数据不能在主表第23栏自动生成，需手工录入主表。
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
税控系统专用设备及服务费抵减增值税额的会计处理
纳税人首次购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费――应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
纳税人发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费――应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
三亿文库包含各类专业文献、中学教育、行业资料、文学作品欣赏、外语学习资料、幼儿教育、小学教育、各类资格考试、应用写作文书、16关于税控设备及服务费抵减增值税的处理方法等内容。　
　税控专用设备及技术服务费抵减增值税实务16问_财务...已 经抵扣了进项税额,想改为抵减增值税该怎么处理...“简易计税办法 计算的应纳税额”之和时,按本期减... 　自 2011 年 12 月 1 日起, 增值税纳税人购买增值税税控系统专用 设备支付的费用必及缴纳的技术维护费 ( 以下称两项费用 ) 可在增值 税应纳税额中全额抵减... 　税控设备及专用设备维护费抵减增值税财政部、 国家税务总局关于增值税税控系统...“本期应纳税额减征额” 关于会计处理方法的探讨: 1、最简单的做法,支付费用... 　直接减免增值税和税控设备维护费抵减增值税的账务处理分析_财务管理_经管营销_专业资料。增值税税控系统专用设备和技术维护费用递减增值税额的会计处理 1.小规模纳税... 　税改征增值税试点有关企业会计处理规定》 的通知中,对于技术服务费的处理有了...抵减增值税额抵扣条件和会计处理: 一、抵减条件 1、增值税税控系统设备专用设备... 　1、根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵 减增值税税额有关政策的通知》 (财税〔2012〕15 号)文件的规定,增值税纳税 人 2011 ... 　《关于新版申报系统税控专用设备费用及技术维护费全额抵扣的操 作指引》 1、 ...专用设备费用及技术维护费可全额抵减增值税税款: 4、 新版电子申报系统操作方法... 　税控系统专用设备抵减增值税额会计处理 问:根据《财政部、国家税务总局关于增值税...我公司 2012 年 2 月份缴纳技术服务费 400 元(定额普通发票),并首次购 买... 　(二)小规模纳税人的会计处理 按税法有关规定, 小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技 术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,...请问纳税人向税控机公司交纳的维护服务费是否可以抵扣营业税？
请问纳税人向税控机公司交纳的维护服务费是否可以抵扣营业税？
作者：12366
发布时间：
来源：12366
(双击滚屏)
答：根据《长沙市地方税务局关于转发&湖南省地方税务局关于转发湖南省物价局关于规范税控收款机运行维护收费问题的函的通知&的通知》（长地税函[2010]47号）文件的规定，一、税控收款机运行维护服务费（以下简称服务费）原则上由各税控收款机厂商自行向用户收取，用户凭厂商开具的服务费发票办理抵免营业税手续。&&& 二、服务费抵免营业税的审核参照购机费用抵免营业税的程序，各单位要逐一登记，认真审核。一般抵免当期应缴营业税，当期抵免不足的，在下个申报期内抵免，以此类推。
编辑：012366
一、凡本网注明“本网讯”或“稿件来源：本网综合”的所有作品及图片，版权均属于湖南省地方税务局网站。未经本网授权不得转载、摘编或利用其它方式使用上述作
    品。已经本网授权使用作品的，应在授权范围内使用，并注明“来源：湖南省地方税务局网站”。
二、凡本网注明“稿件来源：XXX（非湖南省地方税务局网站）”的作品，均转载自其它媒体。转载目的在于传递更多信息，并不代表本网观点。今日新帖：306　在线学员：20634
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal0
如上题：借：管理费用&&&&&&&& 300&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 贷：银行存款&&&&&&&& 300&&&&&&&&&&1：借：应交税费---应交增值税（减免税额）&&&&&& 300&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&贷：管理费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&300&&&&&&&&&&2：借：应交税费---应交增值税（减免税额）&&&&&& 300&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&贷：营业外收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 300&&&&&&问了好多人，选择1和2的都有。哪位好心人能说下1和2哪个是最正确的做法吗？谢谢了
最美女会计
楼主其他文章
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal5
因为是税控设备服务费，可以理解为委托管理服务。应该冲减管理费用。个人觉得选择第一个。
论坛等级：高级会员
学术级别：实习生
经验：1025
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal624
会计上规定，直接减免不确认营业上收入，还有出口退税不确认营业外收入，选征后退，即征即退，都要确认营业外收入，个人认为，可以理解为，先自己承担费用，然后又冲回，相当于没有收到任何政府补助，参照出口退税，选择第一种方式比较合适
自律性越高，活得越高级
1515问答数
论坛等级：黄金会员
学术级别：高级会计师
经验：2300
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal554
这里有完整的过程可供参考。/forum-3-7/topic-.html从对利润总额的影响来讲，记入管理费用还营业外收入其结果是一样的。但财政部财税[2012]15号文件规定是在抵减税额时贷记管理费用科目，本次营改增的规定与此一致。
会计培训 正保培训项目
　　您尚未登录,发表回复前请输入学员代码和密码，或。
学员代码：
密　　码：
10.59.0.99:Execute time :0.7

我要回帖

更多关于 金税第二年服务费抵扣 的文章

 

随机推荐