银行承兑汇票支付做账 支付承兑汇票怎么做账

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-04-03 22:18 标签： 收到银行承兑汇票做账
开具银行承兑汇票流程及会计分录的处理
开具银行承兑汇票流程及会计分录的处理
　　第一步：争取敞口(银行授信额度，手续如同贷款，此部分一般由融资专员办理)　　开银行承兑汇票需要缴纳保证金，例：保证金比例若为33.33%，当缴纳100万元保证金后，可以开出银行承兑汇票为100/33.33%=300万元，其中100万为无授信额度部分，200万授信额度(即为敞口)。200万的敞口部分需要做担保抵押(抵押物为：房产，设备，应收账款，存货等)。当争取到敞口后就可以办理开具银行承兑汇票的具体手续了。　　第二步：具体开票(此部分一般由资金专员办理)　　携带“开具银行承兑汇票合同，购销合同复印件(开票金额及付款方式要和清单对应)，增值税专用发票复印件(也可以在3个月内补齐)”。去银行信贷部门(企业部)开票，信贷部门会要求填写开票清单(即开票给哪些供应商及每个供应商开票的具体金额等)。在票据审批之前，公司需要将100万元的保证金打入“一般存款账户-保证金专用存款账户”内，且100 万元的保证金在汇票承兑期内不允许动。等待审批结果，主动联系银行确认票据开具的情况及取票时间。 整个流程涉及的主要会计分录：　　1、由一般户转入保证金　　借：银行存款-保证金专用账户 100万　　贷：银行存款-一般存款账户 100万　　2、开出银行承兑汇票　　借：应付账款-张三 100万　　应付账款-李四 200万　　贷：应付票据-张三 100万　　应付票据-李四 200万　　3、承兑到期之前准备款项，将保证金专用账户款项转入一般户 借：银行存款-一般存款账户 100万　　贷：银行存款-保证金专用账户 100万　　4、在一般户内补足200万敞口部分　　借：银行存款-一般存款账户 200万　　贷：银行存款-其他具体银行(或者现金) 200万　　5、供应商到期承兑银行承兑汇票时，银行划款　　借：应付票据-张三 100万　　应付票据-李四 200万　　贷：银行存款-一般存款账户 300万　　6、承兑结束后，收到保证金账户存款利息，假定为2万元。 借：银行存款 2万　　贷：财务费用 2万(红字)
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最新新闻资讯银行承兑汇票的账务处理时间点
　银行承兑汇票可能是除了支票以外，财务人员日常工作中最常接触的银行票据了。银行承兑汇票的开立、使用、收取和贴现手续复杂，操作步骤较多，让很多人头疼不已。作为财务除了要明确银行承兑汇票的对外使用，还要熟悉其各关键时间点的账务处理。
　　对于付款单位来说比较关键的时间点分别为，购货企业签发银行承兑汇票并经开户银行承兑交纳承兑手续费之后;购货企业将银行承兑汇票交给销货企业时;汇票到期购货企业支付票款收到开户银行付款通知时。作为收款单位涉及记账的几个时间点分别为，销货单位收到购货企业的银行承兑汇票时;汇票到期销货企业将银行承兑汇票连同进账单送交开户银行办理转账收款时，或是销货企业将银行承兑汇票背书转让给其他企业用以购买商品时。对于财务人员来说，只有明确了与银行承兑汇票有关的几个时间点，才能相应的做出正确的账务处理。
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收到银行承兑汇票如何做账
发布时间：日　来源:应届生会计考证网　作者:编辑组
　　1、收到银行承兑汇票时
　　（1）如果是货款
　　借：应收票据
　　　贷：主营业务收入
　　　　　　应交税费――增值税（销项税额）
　　（2）如果是以前欠的货款
　　借：应收票据
　　　贷：应收账款
　　2、承兑汇票到期后
　　借：银行存款
　　　贷：应收票据
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? ? ? ? ? ? ? ? ? ?开出银行承兑汇票如何进行账务处理
开出银行承兑汇票如何进行账务处理
我公司存入银行300万元保证金，开出600万元的银行承兑汇票，如何进行处理合适？从存入保证金到银行兑付的全过程会计处理。我是个新手，请各位帮忙一下，感激不尽！本人是这样做的会计处理：1、存入保证金借：其他货币资金 保证金 300贷：银行存款 3002、将汇票寄往厂家，不作账务处理，登记&应付票据登记簿&。3、等到收到增值税发票以后借：库存商品 512.82应交税费 应交增值税（进项税额）87.18贷：应付票据 600 4、等到汇票到期兑付时：借：应付票据 600 贷： 其他货币资金 保证金 300银行存款 3005.如果我公司无力支付，将转入银行的&短期借款&。借：应付票据 600 贷：短期借款 600请各位长辈讨论一下本人的会计处理是否合理、正确？上面的做的不准确，应该这样做：1、存出保证金时借：其他货币资金 300贷：银行存款 3002、签发承兑付款时，要做一笔分录：借：预付账款（应付账款）600贷：应付票据 6003、收到货物（发票）时，做以下分录：借：原材料（库存商品）512.82借：应交税金 应交增值税（进项税额）87.18 贷：预付账款（应付账款） 6004、到期解付时，先做提取保证金借：银行存款 300贷：其他货币资金 300再做汇票解付借：应付票据 600贷：银行存款 600完毕
一位不愿意透露姓名的银行界人士认为，这种风险性很强的投资品种需要加强风险提示。具有多年炒汇经验的刘先生说，外汇保证金交易模式没有正确的交易方法是肯定要亏损的。所幸的是杭州做外汇保证金的人并不多。农行浙江省分行营业部个人业务科副科长余东升介绍，外汇保证金是一种融资倍数被放大的外汇交易，一般都有一定的杠杆倍数和门槛，玩的人一要手中有外汇、二要具备相关外汇操作知识。由于可双向操作，外汇保证金交易风险相对较高，所以，一般的杭州老百姓并不会玩这种投资。黄金保证金交易有哪些特点？黄金保证金交易是一把双刃剑，当用金商或产金商需要对现货进行规避市场风险的套期保值时，不需占用大量资金，只需要支付一定比例的保证金，作为实物交割时的担保。这种交易手段减轻了市场参与者的资金压力，这是它的优势所在。缺点主要体现在往往会带来很大的风险，投资者如果将套期保值数量盲目地投机性放大，一旦决策失误，会招致企业的重大亏损甚至破产。 现货保证金交易与期货保证金交易有什么不同？

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